費(fèi)用報銷管理制度(細(xì)則一)

1、費(fèi)用報銷管理制度（細(xì)則一）第一章：總則第一條： 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為 , 合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條： 本制度根據(jù)集團(tuán)公司的實際情況，將報銷分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)等 , 以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。第三條： 本制度適用集團(tuán)公司總部及各下屬公司。第二章：費(fèi)用報銷基本制度及基本流程第四條 ：報銷人必須自己辦理經(jīng)手的支出并取得合法有效的報銷單據(jù) ( 發(fā)票 ) ，不得報銷與自己無關(guān)的費(fèi)用支出。第五條： 費(fèi)用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求清楚工整，不得隨意涂改。2、

2、報銷單封面與封面后的票據(jù)粘貼單必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和票據(jù)粘貼單之外 （票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好） 。3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后的票據(jù)粘貼單上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致。4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列粘貼。15、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列。6、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額。7、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫。8、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)。9、有實物的報銷單據(jù)須提供詢價單并由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)， 需入庫的實物單據(jù)

3、應(yīng)附入庫單， 直接領(lǐng)用的有領(lǐng)用人簽名確認(rèn)。10、對共同發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按合理比例分?jǐn)?，注明各個公司的分?jǐn)偨痤~。第六條： 單筆報銷總額超過 2000 元，需要提前一天通知財務(wù)部備款。第七條： 在一個預(yù)算期內(nèi)，各項費(fèi)用的累積支出原則上不得超出預(yù)算，超出預(yù)算納入對部門負(fù)責(zé)人的考核， 特殊情況需公司負(fù)責(zé)人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程序。第八條： 費(fèi)用報銷基本流程：報銷人填寫部門負(fù)責(zé)人公司負(fù)責(zé)人報銷單簽字審核簽字2經(jīng)辦人簽字出納稽核并財務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)款付款審批簽字第九條： 差旅費(fèi)報銷1、因公出差的辦理程序：1.1 因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)

4、人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。1.2 出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。1.3 凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報銷， 因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報銷。1.4 出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。1.5 出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫“費(fèi)用報銷單”，后附“出差申請單”， 執(zhí)行費(fèi)用報銷流程。32、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)職 務(wù)交通

5、工具住宿標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬座60元/天30元/天憑公交車票報銷部門負(fù)責(zé)人火車硬臥100 元/ 天50元/天憑公交車票報銷總助/ 總監(jiān)/ 總工飛機(jī)120 元/ 天60元/天憑公交車票報銷/ 總裁飛機(jī)實報實銷實報實銷實報實銷補(bǔ)充說明：2.1 出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮30%。2.2 住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。2.3 報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，12 點(diǎn)之前出發(fā)及 12 點(diǎn)之后返回按一天計算，反之則按半天計算。2.4 伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則

6、上采用額度內(nèi)實報 實銷形式，特殊情況需要上報公司負(fù)責(zé)人審批。2.5 出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報銷招待費(fèi)。2.6 出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。2.7 不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。2.8 部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機(jī)的，一律先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。42.9 到達(dá)目的地后，除公司負(fù)責(zé)人外其他員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應(yīng)電話請示并在出租車票背面詳細(xì)注明時間、起止地點(diǎn)及事由。2.10上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一

7、同住宿的僅享受一個標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。2.11出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。2.12 出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20 公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補(bǔ)助。第十條： 辦公費(fèi)報銷1、總經(jīng)辦負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程。2 、 總經(jīng)辦采購在借款之后 3 個工作日內(nèi)， 必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報銷流程。第十一條： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)1、公司級招待費(fèi)用原則上由總經(jīng)理批準(zhǔn)行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可招待。3、進(jìn)行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單

8、”，應(yīng)詳細(xì)注明招待事由、時間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員等信息。54、其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)第十二條： 交通費(fèi)原則上應(yīng)盡量乘坐公交車， 特殊情況經(jīng)總經(jīng)理事先批準(zhǔn)， 可以乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。第十三條： 通訊費(fèi)1、總經(jīng)理、普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過工資發(fā)放，不再報銷。2、固定電話實報實銷，由人力行政部統(tǒng)一報銷。第十四條 ：教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后報一份至財務(wù)部門。3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計劃在

9、申請范圍內(nèi)使用費(fèi)用。第十五條： 會議費(fèi)1、各部門因工作需要參加各種會議的，應(yīng)填寫“參會申請單”，詳細(xì)注明會議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會議地點(diǎn)、參會人數(shù)、會議天數(shù)及所需經(jīng)費(fèi)，“參會申請單”后附“會議邀請函”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實、公司負(fù)責(zé)人簽字后方可前往， 會議結(jié)束后應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。62、參會人員應(yīng)嚴(yán)格控制其費(fèi)用總額，不得無故超支。3、會議結(jié)束后5 日內(nèi)按規(guī)定辦理費(fèi)用報銷手續(xù)，報銷單據(jù)后附“參會申請表”及“會議邀請函”。第十六條 ：未涉及的其它事項發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實際情況，由集團(tuán)公司財務(wù)部上報總經(jīng)理 酌情處理。第三章：報銷時間的具體規(guī)定第十七條：為了方便員工費(fèi)用報銷， 財務(wù)部將報銷時間具體安排

10、如下：1、各部門根在每周中的星期三、六集中進(jìn)行財務(wù)報銷，其余時間不進(jìn)行報銷。2、特殊款項可以不受以上的時間限制，可隨時辦理。第四章：借款標(biāo)準(zhǔn)及流程第十八條 ：借款標(biāo)準(zhǔn)1、員工借款須確有公務(wù)需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔(dān)保人（未特別指明擔(dān)保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人， 借款人未能償還借款， 由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任）。2、試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。73、員工因公需要借款時，應(yīng)合理預(yù)計所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財務(wù)部支取現(xiàn)金。4、辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未

11、辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。5、借款人員完結(jié)事務(wù)，在報銷時沖銷借款，交回或補(bǔ)付現(xiàn)金，因特殊原因當(dāng)時不能交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回。6、個人非因公一律不得向公司借支。第十九條： 借款流程借款人填寫部門負(fù)責(zé)人公司負(fù)責(zé)人借款單簽字審核簽字經(jīng)辦人簽字出納稽核并財務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)款付款審批簽字第五章：費(fèi)用審批管理第二十條 ：費(fèi)用審批管理1. 經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報銷單后， 由其部門負(fù)責(zé)人審批簽字， 會計審核數(shù)據(jù)無誤后簽字，總經(jīng)理行使審批權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，出納稽核并付款，經(jīng)辦人簽字領(lǐng)款。2. 公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限： 2000 元額度以上由總經(jīng)理審批， 2000 元額度以內(nèi)（含）由總經(jīng)理

12、授權(quán)的專人審批。83. 總經(jīng)理外出時可以指定授權(quán)人（電話授權(quán)），報財務(wù)備案，由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核， 總經(jīng)理回來后補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)， 對不符合公司財務(wù)制度的單據(jù)，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理。4. 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定， 嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。5. 貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面方式。6. 公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)， 各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并對由此引起的不良后果?fù)連帶責(zé)任

13、。7. 報銷人營私舞弊、 弄虛作假的違規(guī)違紀(jì)支出金額不予報銷， 對已經(jīng)報銷的， 除退回違規(guī)報銷金額外， 同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額 510 倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。8. 審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實 的情況下簽名準(zhǔn)予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%-50%的罰款。9. 因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報帳沖銷借款， 或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含：各級審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失9款總額 50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期從工資中扣還。10. 財務(wù)審核人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制