2017年上海內審師《內部審計基礎》：評估組織向董事會報告的機制模擬試題

1、2021年審師?部審計根底?：評估組織向董事會報告的機制模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分與格。一、單項選擇題共 50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意1某合規(guī)性審計業(yè)務沒有發(fā)現(xiàn)任何不合規(guī)問題，但確實發(fā)現(xiàn)被審計機構沒有建立相關制度來確保對適用法律法規(guī)的遵守。審計師的責任是I、 在報告中反映沒有發(fā)現(xiàn)任何嚴重不合規(guī)問 題n、在報告中反映被審計機構存在嚴重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規(guī)制度川、 與管理層會面，確定應采取何種糾正措施W、開展監(jiān)測，以確定是否已采取糾正措施A :只有I和川是對的B:只有I是對的c：只有n和川是對的D：i,n,川

2、和w都對 2當部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業(yè)務的咨詢效勞時A :部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務提供保證效勞。B:如果部審計師承接同一客戶的保證效勞，此種效勞有損部審計師的客觀性。C:此種效勞應該與部審計部門章程中所反映的部門權限相一致。D:除了咨詢業(yè)務的客戶，此種效勞不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。3家大型制造企業(yè)的生產數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關，并且原材料的數(shù)量與人工小時與它們的本錢相關。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是以下哪一種？A: a.邏輯模型B: b.物理模型C: c.決策模型D: d.數(shù)據(jù)庫模型4. 以下原那么表現(xiàn)出某組織結構的特點I、監(jiān)

3、視員能夠授權作出決策，但不能對那些決策的結果授予最終的職責；n、監(jiān)視員的控制幅度不應超出7個下屬級別；川、職責應與適當?shù)臋嗔ο鄬?；w、應授權各個層面的員工作出決策。這些原那么的哪項可為層級制與開放式組織結構所共享A: n和川;B:川和W。C:I和川;D:I和W;5. 控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織找到改進的時機。讓員工參與控制自評的原因是 I。更好地鼓勵員工做正確的事情。n。員工對待其工作是客觀的。川。員工能夠獨立地評價部控制。w。管理人員需要員工的反響信息。a ：i和nB:川和WC:I和WD：n 和w6. 工作底稿是完整的，在它A :與部審計活動的格式要求相符；B:包含了審

4、計發(fā)現(xiàn)的所有屬性；C:是清晰、簡明和準確的；D:滿足了已制定的業(yè)務目標。7. 以下哪項容是對專家系統(tǒng)的最恰當應用？A :編寫聘用廣告。B:編制財務報表。C:對審批信貸實施授權制度。D:對開單報表進展處理。8. 經(jīng)濟訂貨批量模型的目的是最大程度的減少A :平安存貨B:訂貨本錢和存貨本錢之和C:存貨數(shù)量D:需求本錢與缺貨本錢之和9. 企業(yè)風險管理A :保證組織目標的實現(xiàn)。B:要求部審計師確定風險和控制活動。C:包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件，D:包括為組織選擇最正確風險響應。10. 某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質量的股票。部審計師已經(jīng)

5、證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務主管管理。部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權平均投資收益率。在這一過程中，部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。下一步部審計師應該：A :詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因；B:通過了解紅利和向有關效勞組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C:通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律參謀一起完成調查；D:從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。11銷售稅隨收入呈遞減的趨勢，因為A:當收入提高時，收取更高的稅額B:稅率對窮人

6、來說更高C:有較低比例的窮人收入需要計稅D:有較高比例的窮人收入需要計稅12. 部審計師對應收賬款周轉的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項是應收賬款周轉率減少的最有可能的原因A :提供的現(xiàn)金折扣增加；B:信貸政策的放開；C:縮短到期時間；D:增加現(xiàn)金銷售額。13. 分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnaround document)，該返回文件包括客戶的、名稱和其他相關信 息?，F(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相別離，支票交給出納并由其存入銀行， 返

7、回文件交給應收帳款部門用來過帳。 客戶可向應收帳款部門的客戶 效勞器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文 件A :現(xiàn)金收款/郵寄職員(mail clerk).B:出納。C:應收帳款職員。D:客戶效勞部。14. 下面哪個例子屬于或有負債？A :租賃合同要求承租方補足相對于租賃期資產殘值的差值。B:公司在中期年報應計應付所得稅。C:公司拒絕支付年度審計費用，因為公司認為這數(shù)額比與事務所合伙人協(xié)議的價格要高。 D:零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。15. 作為審計委員會季度性會晤的議程的一局部，首席審計執(zhí)行官定期向審計委員

8、會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執(zhí)行官應該A :按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；B:拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供應審計委員會；C:在工作報告中僅向審計委員會披露與部審計活動的支出和財務預算有關的事項；D:在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。16. 如果管理層沒有為組織建立風險管理流程，部審計師應建議此類流程的建立。在風險管 理流程的最初建立過程中，部審計師應該更適于開展以下哪項工作A:積極的、補充傳統(tǒng)確認活動的作用B:管理已確認的風險C

9、:假定風險歸屬D:監(jiān)視作用，確定充分、有效的流程是適當?shù)?7. 正在實施的一項經(jīng)營審計，目的是評價銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產品，一種比另一種價格高 20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產品的毛利比例 一樣。銷售代理人的報酬包括底薪與傭金。以下哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最正確證據(jù)A :今年每位銷售代理人實現(xiàn)的收入均比去年高。B:今年銷售數(shù)量比去年高。C:今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預期顧客人數(shù)比率比去年高。D:今年單位銷售收入增長率高于去年。18. 要根據(jù)住房開始時間、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預測家具的銷售情況，運用以下哪項技術 比較適宜？A :多元回歸。B:

10、趨勢線。C:指數(shù)平滑。D:活動平均。19. 以下哪一項最恰當?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關系A :曲線關系。B:正比關系。C:反向關系。D:壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系。20. 部審計師希望制定以下流程圖1設在總部的獲取銷售訂單信息的流程，2向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以與 3工廠處理貨運信息的流程。部審計師應該A :按管理層的決策設定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖；B:以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關的交易；C:從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進展“

11、穿行測試，直到貨物裝運并開出賬單；D:取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調根本流程的總的流程圖。21根據(jù)實際產出得出的彈性預算數(shù)值與實際數(shù)值的差異成為A:標準本錢差異B:銷售量差異C:彈性預算差異D:產量差異22. 以下哪項容代表了風險管理過程的正確次序？A :資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價；B:風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；C:風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反響；D:資源分配、風險評價、風險監(jiān)視、反響、事后分析。23. 在一個綜合財務系統(tǒng)中，以下哪一項不是與系統(tǒng)中與應收帳款局部

12、相關的主要風險因 素？A :信用可能被給予不適當?shù)目蛻?。B:信用評估的更新可能不與時。C:財務報告或管理報告可能不準確D:可能與未經(jīng)批準的賣方進展交易。24. 創(chuàng)立數(shù)據(jù)庫查詢的審計師通常需要將幾表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合 并表的方法是A:提?。籅:分類；C:合并；D:連接25. 作為審計委員會季度性會晤的議程的一局部，首席審計執(zhí)行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執(zhí)行官應該A :按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；B:拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅

13、提供應審計委員會；C:在工作報告中僅向審計委員會披露與部審計活動的支出和財務預算有關的事項；D:在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。26. 用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規(guī)劃、轉換方案和信息系統(tǒng)測試方案。這是 以下哪項控制的例證A :計算機運行控制B:數(shù)據(jù)平安性控制C:實施控制D:硬件控制27. 以下哪項關于部審計章程的述不正確？A :它確定了部審計部門的權力和職責。B:它規(guī)定部審計部門所需的最少資源。C:它為評估部審計部門提供依據(jù)。D:它應得到高級管理層和董事會的批準。28. 以下各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術的介質是哪一項？A: a.ROMB:

14、 b.CD-ROMC： c.WORMD： d.RAM29. 部審計師在方案確認業(yè)務時判斷某個工程不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個工程A :可利用的助理人員很多；B:與這個工程有關的不利結果最有可能發(fā)生；C:雜項收入受影響；D:相關的信息是可靠的。30. 每工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發(fā)現(xiàn)A :有關新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤B:不正確的工資扣除工程C:在本錢報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶D:無法提供應員工增加養(yǎng)老金方案的時機31. 以下哪一項控制程序在預防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？A :要求所有的采購都要在經(jīng)授權的供貨商清單中選

15、擇供貨商，該清單由負責簽發(fā)采購訂 單的人單獨保存。B：依據(jù)實際生產情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。C:要求合同附有供應產品零部件的所有主要供貨商。D :要求一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。32. 以下有關審計目標的論述恰當?shù)氖茿 :為了觀察實地盤點B:為了確定存貨是否足以滿足方案銷售量C:通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性D:為了在審計報告中包括存貨短缺信息33. 根據(jù)以下信息答復在審計方案階段，首席審計執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項審計業(yè)務該業(yè)務在降低組織風險上的作用，該業(yè)務在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計業(yè)務以來該領域的改變程度。首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務的每

16、一因素從低到高進展記錄、打分，并算出總排名。結果如下表(括號為分數(shù))審計業(yè)務 風險降低程度 本錢節(jié)約 改變情況1高(3) 中等 低2高 低 高3低 高 中等4中等(2)中等 高 如果組織 已要求首席審計執(zhí)行官重點考慮本錢節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執(zhí)行官應優(yōu)先進展哪些審計業(yè)務？A:審計業(yè)務2和4。B:審計業(yè)務1和2。C:審計業(yè)務3和4。D:審計業(yè)務1和3。34. 在為一項審計業(yè)務編制恰當?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是A:記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B:風險的潛在影響。C:審計人員的能力。D:完成審計業(yè)務所需要的時間。35. 雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他

17、類似信息進展追蹤。部審計師在審查退休福利計 劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化屢次。該部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A :根據(jù)雇員退休時正實行的退休金方案進展分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B:應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠鸇:審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，那么說明需要進一步開展調查36.對決策過程十分重要但是在決策者控制圍之外的變量，比方

18、經(jīng)濟環(huán)境，被認為是A :績效標準B:約束條件C:外生變量D:決策變量37.以下哪項技術能夠最有效地管理控制自我評價研討會上出現(xiàn)的情緒問題？A:應用積極的傾聽技術，認可與會人員的情緒，保持后者的參與精神B:允許與會人員先發(fā)泄情緒，直到與會人員覺得已調整好心態(tài)，再重續(xù)會議議程C:以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經(jīng)同意采用的會議議程D:對討論進展恰當組合， 以便對與會人員的情緒進展疏導，使之轉化為恰當?shù)男袆?38.投資組合的變動還是其它原因A:對過去五年投資收益的變動進展簡單線形回歸分析以確定變動的性質B:對各月投資組合的變動進展比率分析C:對過去五年中投資收益與總資產的比率以與投資收益與投資

19、總額的比率進展趨勢分析D:使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進展多元回歸分析39.某外部咨詢師正在為城市的重大設施制定管理方法，評價咨詢師工作的恰當業(yè)務圍是A :檢查咨詢師的合同以確定其適當性；B:制定所管理和控制工程的價值參數(shù)；C:確定管理重大設施的風險管理和控制系統(tǒng)的充分性；D:檢查閑置設備的處理方式。40.部審計師的工作底稿的相當局部致力于相關業(yè)務領域得 出的結論。在某些情形下，部審計管理人員可能不同意這些結論并要求助理審計師做更多的 外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結論，那么以下部審計活動做出的哪項反響是不恰當?shù)腁:助理審計師

20、與管理人員均對達成不同結論的相應理由進展書面記錄；在工作底稿中保 存雙方的根本理由；B:在業(yè)務工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續(xù)工作；C:將兩種結論提交首席審計執(zhí)行官來解決。首席審計執(zhí)行官可以解決該問題；D:在審計報告中同時提交兩種結論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結論做出反響。41.部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素 A :根據(jù)多年工作經(jīng)驗設定的報酬方案。B:識別員工特殊愛好的方案。C:對人力資源選聘標準的很好設計。D:開展員工以與向員工提供咨詢效勞的非正式方案。42.在雙重報價的合并要約中，股東會收到較高的報價，假設他們能A :晚期才提交股票B:早期就提交股票C:容許在新合并的企業(yè)中購置新發(fā)行的債券D:容許出售給企業(yè)他們目前所有的債券43.首席審計執(zhí)行官確保部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是A :確保部審計部門得到充分保護，無需將業(yè)務進展外包。B:展示其有足夠的能力來滿足審計方案的要求。C:在審計委員會和管理層面前建立可信度。D:滿足制定有效接班方案的需要。44.以下哪一項為哪一項數(shù)據(jù)字典所具有的功能？A: a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B： b.為目標和資源確定優(yōu)先級和平安規(guī)那么。C: c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限。D: d.組織和共享有關對象和資源的信息。45.