關(guān)于稅收服務地方財源建設的思考

1、關(guān)于稅收服務地方財源建設的思考十八屆三中全會提出財政是國家治理的基礎和重要支柱，使市場在資源配置中起決定性作用。總局提出要加強稅收分析，形成有深度、有戰(zhàn)略、有措施的稅收分析報告，秉承服務稅戶、服務基層、服務大局，為本級黨委、政府出主意、想辦法，服務經(jīng)濟社會發(fā)展大局。這要求稅務部門在服務地方財源建設方面上應當更加有所作為。一、積極實踐稅收分析，服務地方財源建設今年福建地稅重點以經(jīng)濟稅收分析為切入點，圍繞提高財源建設效率展開調(diào)研，深入剖析福建省財源發(fā)展的現(xiàn)狀、成因、瓶頸，研究市場主體的產(chǎn)業(yè)和稅收政策訴求。（一）構(gòu)建三項制度，推進稅收分析體系建設一是建立收入目標協(xié)作制度，實現(xiàn)動態(tài)管理、靠前服務。做好

2、稅收預測分析工作，提升組織收入工作的前瞻性，推進組織收入的動態(tài)管理。宏觀方面，構(gòu)建稅收預測的經(jīng)濟稅收指標體系，完善預測模型；微觀方面，做好主要稅源行業(yè)、重點企業(yè)的稅源摸底調(diào)研與預測。促成在省政府出臺的福建省稅收保障辦法中規(guī)定“設立稅收收入預算的編制和調(diào)整，應當與本行政區(qū)域的稅源相適應”、“財政部門編制和調(diào)整稅收收入預算時，會商同級稅務機關(guān)”的條文，從制度上保證地稅部門的預測分析為各級政府科學確定發(fā)展目標服務。二是健全組織收入管理制度，實現(xiàn)規(guī)范管理、依法聚財。制定加強組織收入管理的八點意見，提高組織收入質(zhì)量，同時從稅收均衡度、欠稅率、大額網(wǎng)上申報、臨時戶征管、地方稅種征管等方面對當前組織收入工作

3、中存在的問題進行深入分析，及時化解和防范稅收風險。三是完善稅收分析工作制度，實現(xiàn)健全機制、服務大局。下發(fā)關(guān)于進一步加強稅收分析工作的意見，從構(gòu)建全程稅收分析鏈條、建立稅收分析質(zhì)量規(guī)范、完善稅收分析工作機制、強化稅收分析保障機制等四方面規(guī)范和強化稅收分析工作，筑牢稅收分析的數(shù)據(jù)、管理、人才基礎。同時，將稅收分析服務區(qū)域發(fā)展的實效納入對各單位的年度績效考評內(nèi)容。（二）突顯兩項建言，充分發(fā)揮稅收職能作用一是積極建言，科學履責。利用省政府務虛會、省長辦公會、專報簡報等各種場合和形式，圍繞地稅部門職能建言。一些建議得到采納，在推進組織收入、實施優(yōu)惠扶持政策、稅源建設等取得了實效。如向省政府主要領導及有關(guān)

4、部門提交房地產(chǎn)稅收趨勢分析和稅源摸底情況，為合理確定2014年財政增長目標提供參考。二是深化調(diào)研，服務生財。做好服務生財環(huán)節(jié)的財源建設調(diào)研分析，并將分析思路貫穿于日常分析工作，健全財源發(fā)展的跟蹤、反饋和分析工作機制。今年重點完成了財源建設效率研究、區(qū)域稅源布局、海洋經(jīng)濟、養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)、旅游產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)發(fā)展、金融改革等7個專題的財源建設調(diào)研工作。（三）籌建一個中心，保障稅收分析科學有效籌建數(shù)據(jù)分析中心。積極參與第三方涉稅信息共享平臺建設，與省國稅局交換重點稅源信息，數(shù)據(jù)資源得到進一步充實。為提升數(shù)據(jù)利用效率，推進專業(yè)化的稅收分析管理，積極籌建專門的數(shù)據(jù)分析中心，作為引領組織收入工作的龍頭，協(xié)調(diào)和處理

5、涉稅數(shù)據(jù)和組織開展稅收分析工作。二、以提升效率為著力點，增強服務財源建設的針對性稅收服務財源建設應兼顧公平與效率,對稅務部門而言，公平主要體現(xiàn)在科學稅收征管和優(yōu)化納稅服務上，效率則更多地體現(xiàn)為稅務部門主動融入經(jīng)濟社會發(fā)展大局，用足用好稅務部門貼近企業(yè)和掌握政策的優(yōu)勢，積極為扶持財源發(fā)展壯大建言。提升稅源建設效率應著力于三種效率：經(jīng)濟稅收效率，即百元經(jīng)濟體量含稅水平；地方級稅收效率，即屬于地方級次部分的稅收效率；產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)效率，即從動態(tài)角度考察產(chǎn)業(yè)間影響程度。經(jīng)濟稅收效率：統(tǒng)計學上的投入產(chǎn)出表將經(jīng)濟活動分為勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、營業(yè)盈余、固定資產(chǎn)折舊四個組成部分，其中勞動者報酬是個人所得稅的稅基

6、，營業(yè)盈余是企業(yè)所得稅的稅基，生產(chǎn)稅凈額指生產(chǎn)稅減生產(chǎn)補貼后的差額，體現(xiàn)流轉(zhuǎn)稅。因此可以針對這三項指標建立相應的模擬模型，大致匡算單位經(jīng)濟量所含稅收，并進行效率比較分析。地方級稅收效率：中央級和地方級的稅種構(gòu)成不同，會對地方實際可用財力產(chǎn)生影響。有的產(chǎn)業(yè)稅收規(guī)模很大，但上繳中央或流向外省的多，地方實際能獲得的財力并不多。行業(yè)的地方級稅收效率是分行業(yè)按照總體稅收的結(jié)構(gòu),分析地方級稅收的相對差距。考量行業(yè)地方級稅收是否達到總稅收的比重，可以作為該行業(yè)對地方稅收貢獻的參考。產(chǎn)業(yè)xx效率：經(jīng)濟發(fā)展是系統(tǒng)工程，國民經(jīng)濟各行業(yè)對其他行業(yè)的經(jīng)濟量帶動情況存在差異，從投入產(chǎn)出的影響力系數(shù)角度可以分析哪些行業(yè)的

7、鏈條長，帶動強，資源投入該行業(yè)對整體經(jīng)濟的帶動效果要好于其他行業(yè)，該指標值大于1說明該行業(yè)投入對經(jīng)濟的帶動作用大于各行業(yè)平均值。將資金投向經(jīng)濟帶動能力強的行業(yè)，通過產(chǎn)業(yè)間的關(guān)聯(lián)帶動作用，可以提升財源建設效率。通過對地方財源建設效率深度分析，積極向地方黨政建言市場主體的產(chǎn)業(yè)和稅收政策訴求。主要體現(xiàn)為：抓住優(yōu)勢（成熟）工業(yè)應更加注重關(guān)聯(lián)效率、生產(chǎn)性服務業(yè)應注重配套率和效率提升、消費發(fā)展推動財源效率提升的空間較大、產(chǎn)業(yè)園區(qū)對提升財源建設效率作用尚顯不足等四個著力點，提出要深耕市場，提升核心競爭力，繼續(xù)做強已成熟稅源；以提升產(chǎn)業(yè)附加值和稅收效率為目標,完善產(chǎn)業(yè)鏈條和配套服務設計，實現(xiàn)二三產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展；

8、培育民生消費市場，增加地方財源；爭取政策空間，繼續(xù)推進總部稅源建設等政策建言，得到了有關(guān)領導和部門的重視。三、探索建立服務財源建設的保障機制稅務部門在服務財源建設中要充分發(fā)揮優(yōu)勢，把握好工作著力點，圍繞提升三種效率，逐步探索建立依法聚財、服務生財?shù)谋Ｕ蠙C制。一是強化財源質(zhì)量管理，實現(xiàn)依法聚財。從經(jīng)濟稅收效率和產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)效率等關(guān)鍵性指標著眼，構(gòu)建評價經(jīng)濟稅收均衡發(fā)展的一整套質(zhì)量指標，目前已確定22項，并完善組織收入考核評價制度。加強對各級地稅機關(guān)依法聚財?shù)闹笇c評價，實現(xiàn)聚財質(zhì)量的提升。同時，進一步加強納稅人負擔水平和納稅機關(guān)成本的分析監(jiān)控，努力降低稅收流失率和征收成本。二是加強財源運行監(jiān)測，服務科學聚財。依托信息技術(shù)，提升稅收數(shù)據(jù)的挖掘應用水平。加強地方有較大潛力的產(chǎn)業(yè)、發(fā)展區(qū)域，及農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、城鎮(zhèn)化進程等改革重點的財源監(jiān)測，依托數(shù)理模型技術(shù)，完善預測方法，根據(jù)形勢變化有針對性擬定服務措施，提高財源建設服務工作的前瞻性。三是做好企業(yè)政策服務，推進良性生財。通過召開政策講座、送政策上門等方式加強稅收優(yōu)惠政策宣傳，收集、解決和反饋納稅人稅收政策訴求。開展稅收政策效果分析，為相關(guān)政策調(diào)整提供數(shù)據(jù)支持及分析參考。在用好用足現(xiàn)有政策基礎上，拓展政策空間，積