應(yīng)收賬款管理辦法(暫行)

1、X公司應(yīng)收賬款管理辦法（暫行）第一章總 則第一條 為規(guī)范X公司（以下簡稱：X公司）的應(yīng)收賬款管理，進一步加大應(yīng)收賬款回收力度,保持生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡，提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率,提高資金的使用效果，特制定本辦法。第二條 應(yīng)收賬款實行“源頭控制、過程監(jiān)控、責(zé)任到位”的控制原則，實行“項目經(jīng)理為第一責(zé)任人、總部與項目部風(fēng)險共擔(dān)”的考核原則。第三條 本辦法適用于X公司所屬各單位。第二章應(yīng)收賬款管理的范疇及組織機構(gòu)第四條 應(yīng)收帳款管理的范疇:工程項目已形成產(chǎn)值但依據(jù)工程建設(shè)施工合同約定尚未按時回收的款項，均應(yīng)納入應(yīng)收賬款管理范疇.根據(jù)工程形態(tài)劃分，分為在施工程應(yīng)收賬款、已竣未結(jié)

2、工程應(yīng)收賬款、已竣已結(jié)工程應(yīng)收賬款。根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡劃分,分為一年以內(nèi)應(yīng)收賬款、一年以上兩年以內(nèi)應(yīng)收賬款、兩年以上三年以內(nèi)應(yīng)收賬款、三年以上應(yīng)收賬款.第五條 應(yīng)收帳款管理的組織機構(gòu):應(yīng)收帳款的日常管理為項目部與總部資產(chǎn)財務(wù)部。應(yīng)收帳款的清欠管理應(yīng)根據(jù)具體情況有重點地確定清欠機構(gòu)，原則上在施工程及已竣未結(jié)工程，清欠機構(gòu)為項目部,總部經(jīng)營管理部與項目部應(yīng)共同及時完成工程結(jié)算，以利于后續(xù)工程款的回收;已竣已結(jié)工程，清欠機構(gòu)為清欠辦公室;進入法律訴訟的工程,清欠機構(gòu)為法律事務(wù)部。應(yīng)收帳款的考核管理由總部資產(chǎn)財務(wù)部與人力資源部共同完成。第六條 清欠辦公室為常設(shè)機構(gòu)，設(shè)辦公室主任一名，由項目經(jīng)理、資產(chǎn)財

3、務(wù)部、經(jīng)營管理部、法律事物部、市場營銷中心相關(guān)人員共同組成，接受清欠辦主任的統(tǒng)一調(diào)度,清欠工作與日常管理工作相沖突時，應(yīng)以清欠工作為主.清欠辦公室在催收應(yīng)收賬款的過程中,項目部應(yīng)積極參與催收工作，并密切與法律事務(wù)部等職能部門聯(lián)系,對確實無法催收回的應(yīng)收賬款報總會計師和總經(jīng)濟師審核后,經(jīng)總經(jīng)理審批是否轉(zhuǎn)入法律訴訟。第三章應(yīng)收賬款的源頭管理第七條 應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強事前控制，強調(diào)從源頭進行應(yīng)收帳款風(fēng)險控制，在擴大市場營銷份額的同時,控制應(yīng)收帳款額度。第八條 在招投標環(huán)節(jié)應(yīng)重點審查建設(shè)方的資信能力、項目審批手續(xù)、資金來源渠道、履約能力等，應(yīng)選擇誠信、合法、有實力的建設(shè)方投標.在付款方式方面應(yīng)注重進度

4、款付款比例的高低形成的應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中所占比重的合理程度、墊付資金、履約保證金占用的時間及收回的難易程度、企業(yè)當年經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金凈流入是否能保持企業(yè)現(xiàn)金流量平衡.在施工合同簽訂環(huán)節(jié)應(yīng)加強債權(quán)保障條款的商談與審查。第九條 墊資工程項目應(yīng)由市場營銷等相關(guān)部門對建設(shè)方進行資信調(diào)查評估后,報黨政聯(lián)席會進行審批.第四章應(yīng)收賬款的過程管理第十條 應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強過程監(jiān)控,建立過程監(jiān)控動態(tài)體系，隨時掌握應(yīng)收帳款情況, 及時發(fā)現(xiàn)壞帳風(fēng)險.第十一條 應(yīng)收賬款的統(tǒng)計管理:總部資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款信息庫,并做到應(yīng)收賬款信息庫在項目部、清欠辦公室、經(jīng)營管理部等相關(guān)職能部門間信息的及時共享

5、。項目財務(wù)主管應(yīng)當按每個工程項目建立應(yīng)收賬款臺帳，每月底填寫應(yīng)收賬款控制表分別報送各項目部負責(zé)人和總部資產(chǎn)財務(wù)部。項目經(jīng)理接到項目財務(wù)主管提交的應(yīng)收賬款控制表后,應(yīng)依照相關(guān)合同規(guī)定，迅速采取應(yīng)收帳款回收措施?？偛抠Y產(chǎn)財務(wù)部匯集各項目的應(yīng)收帳款控制表，經(jīng)總會計師審核后,報送總經(jīng)理及定點負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)。第十二條 應(yīng)收賬款的核算管理：應(yīng)收帳款應(yīng)嚴格按照項目部、建設(shè)單位、工程項目進行明細核算，并定期進行賬齡分析。根據(jù)企業(yè)會計制度、北京住總集團關(guān)于應(yīng)收賬款減值準備的規(guī)定及相關(guān)文件規(guī)定，在年末應(yīng)分析應(yīng)收賬款的可回收性及預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失,對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失計提壞賬準備，計提的壞賬準備應(yīng)計入項目成成本；

6、對于全額計提壞帳準備的應(yīng)收帳款,仍應(yīng)積極追索，繼續(xù)清收。第十三條 應(yīng)收賬款的收款管理：總部資產(chǎn)財務(wù)部設(shè)立專職收款員,履行統(tǒng)一向建設(shè)單位收款的職責(zé).專職收款員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心,對于在收款過程中發(fā)生舞弊行為等情形的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)給予嚴厲處分直至追究法律責(zé)任。與建設(shè)方簽訂建設(shè)工程施工合同后,資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)及時將指定收款員和指定收款賬號的函件發(fā)給建設(shè)方,保證資金回收過程中的安全和及時回收。第十四條 應(yīng)收賬款的發(fā)票管理：堅持 “前票不回，后票不開” 的原則。建設(shè)單位提供的銀行票據(jù)應(yīng)字跡清晰無誤，票據(jù)上記載的金額、出票人的印章、出票年月日、收付款單位全稱、賬號、開戶銀行等填寫正

7、確、齊全，杜絕涂改，確?；厥湛铐楉樌胭~。對于付款單位提供“背書”票據(jù)時，應(yīng)當由付款單位背書，并且寫上“背書人××有限公司”，不能代付款單位簽名背書。第十五條 應(yīng)收賬款的對帳管理:專職收款員向建設(shè)方收取工程款時,應(yīng)填寫工程款收款明細表，明確填寫監(jiān)理已確認產(chǎn)值、累計已收款、本次收款、欠付款等信息,將對帳工作落實到每次的收款環(huán)節(jié)。第十六條 應(yīng)收賬款的清欠管理： 1、 項目部在施工過程中應(yīng)按照施工合同的約定按期、保質(zhì)進行施工，積極做好與監(jiān)理的工程量確認、增減預(yù)算的報出及簽認、工程索賠費用和施工措施費資料的報出及簽認等工作，為建設(shè)方按時履約付款提供有利條件。項目部在竣工階段要加快竣

8、工結(jié)算工作,為項目尾款、各項保證金的回收做好準備.項目部在竣工后應(yīng)積極做好項目善后工作，搜集建設(shè)方資金狀況的信息,以加強應(yīng)收款項的回收并快速判斷壞賬風(fēng)險。2、 針對逾期未收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)按風(fēng)險程度采用ABC分類管理方法進行合理清欠.對屬建設(shè)方惡意拖欠不還的應(yīng)收賬款劃分為A類，針對A類債權(quán)應(yīng)及時采取法律訴訟等合理手段進行清欠；對已竣工工程,由于建設(shè)方經(jīng)營不善或資金被挪作他用等臨時性經(jīng)營困難而不能及時償還的逾期應(yīng)收賬款劃分為B類，針對B類債權(quán)在適當延長付款時間但加收一定的逾期補償金的條件下，加強對建設(shè)方財務(wù)經(jīng)營狀況、人員變動等情況的監(jiān)控,做到心中有數(shù)，及時采取方式保護債權(quán)的實現(xiàn)；對在施工程,在建

9、設(shè)方按期支付款項但支付額不足的情況下形成的應(yīng)收帳款劃分為C類，針對C類債權(quán)應(yīng)積極加強與建設(shè)方的溝通，并控制應(yīng)收帳款額度，在應(yīng)收帳款超出可承受的范圍后，積極采取恰當措施保證債權(quán)的履行。第五章應(yīng)收賬款的考核管理第十七條 應(yīng)收賬款的考核原則：應(yīng)收賬款實行“項目經(jīng)理為第一責(zé)任人"、“總部與項目部風(fēng)險共擔(dān)”的考核原則.無論工程項目是否結(jié)算、是否納入清欠辦公室或法律事務(wù)部管理,項目經(jīng)理均為應(yīng)收賬款管理的第一責(zé)任人,應(yīng)收帳款回收完成程度應(yīng)作為項目經(jīng)理述職考評的重要指標.總部實行工程項目領(lǐng)導(dǎo)班子定點負責(zé)制，總部定點領(lǐng)導(dǎo)與項目部共同參與考核,共同承擔(dān)風(fēng)險.第十八條 應(yīng)收賬款的考核指標：應(yīng)收賬款回收設(shè)定

10、目標指標和最低指標。目標指標根據(jù)施工合同及補充合同的約定設(shè)定，最低指標在目標指標的基礎(chǔ)上，參考不同工程項目的實際情況進行適當下浮,最低指標的設(shè)定應(yīng)能基本滿足生產(chǎn)經(jīng)營的正常開支。第十九條 應(yīng)收賬款的獎懲原則:對超額完成應(yīng)收帳款回收目標指標的所屬單位，總部予以獎勵,獎勵金額作為總部對項目部的專項獎勵，不計入項目部成本。對未完成應(yīng)收帳款回收最低指標的單位，X公司將根據(jù)實際完成情況，與薪酬水平掛鉤。第二十條 應(yīng)收賬款的獎懲范圍:1、 應(yīng)收賬款未轉(zhuǎn)入清欠辦公室或法律事務(wù)部時,獎懲范圍為總部定點領(lǐng)導(dǎo)、項目部領(lǐng)導(dǎo)班子成員，獎懲與月度績效工資掛鉤.2、 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入清欠辦公室或法律事務(wù)部時,獎懲范圍為總部定點

11、領(lǐng)導(dǎo)、項目部領(lǐng)導(dǎo)班子?？偛慷c領(lǐng)導(dǎo)班子與當年的年薪兌現(xiàn)掛鉤，項目部領(lǐng)導(dǎo)班子與項目考核掛鉤.第二十一條 應(yīng)收賬款獎懲時間：應(yīng)收帳款回收采取月度下達指標、季度實現(xiàn)懲罰、年度匯總獎勵的方式進行考核評價。資產(chǎn)財務(wù)部按月下達應(yīng)收帳款回收目標指標與最低指標,按季度進行懲罰，按年度進行獎勵。季度完成情況為當季連續(xù)三月完成情況的加權(quán)平均數(shù),年度完成情況為當年連續(xù)12個月完成情況的加權(quán)平均數(shù)。第二十二條 應(yīng)收賬款的獎懲標準：1、 已竣已結(jié)、已竣未結(jié)和在施工程，應(yīng)收帳款回收額度達到年度目標指標的100以上，超額部分按照10對項目部予以獎勵.對集團公司參與協(xié)調(diào)回收的工程款，超額部分按照5對項目部予以獎勵.2、 對應(yīng)

12、收帳款回收大于季度最低指標但小于目標指標的單位,不執(zhí)行獎懲；對應(yīng)收帳款回收低于季度最低指標的單位，按照應(yīng)收帳款回收比例發(fā)放該單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員及總部定點領(lǐng)導(dǎo)月度績效工資。3、 依據(jù)施工合同約定，對于非墊資項目，月度應(yīng)收帳款回收為零的單位,僅發(fā)放該單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員及總部定點領(lǐng)導(dǎo)基本工資.4、 依據(jù)施工合同約定，應(yīng)回收的應(yīng)收賬款小于該項目應(yīng)支出資金的所屬單位,僅發(fā)放項目部班子成員和管理人員基本工資，直至應(yīng)回收的應(yīng)收賬款與應(yīng)支出資金持平為止。5、 X公司法律事務(wù)人員通過協(xié)調(diào)或法律訴訟收回的工程款，超額部分按5予以獎勵。以聘請專業(yè)律師為主通過法律訴訟收回的工程款,不執(zhí)行以上獎勵辦法。6、 應(yīng)收帳款回收以

13、自然年度為考核周期,在一個考核周期內(nèi)完成應(yīng)收帳款回收指標,扣罰的績效工資部分可予以補發(fā)；在一個考核周期內(nèi)未完成應(yīng)收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分不予以補發(fā).第二十三條 應(yīng)收賬款的考核程序：1、 資產(chǎn)財務(wù)部每月5日將上月應(yīng)收帳款回收指標完成情況及每季度首月5日將上季度應(yīng)收帳款回收指標完成情況經(jīng)總會計師審核后，由總經(jīng)濟師提出初步獎懲意見,經(jīng)“X公司責(zé)任目標考核管理委員會”審議后執(zhí)行.2、 對應(yīng)收帳款回收獎勵，由所屬單位自主分配，所屬單位接到人力資源部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單，上報人力資源部備案.嚴禁所屬單位不經(jīng)備案私自分配使用，對違反規(guī)定的單位，總部有權(quán)收回獎勵。3、 對未完成應(yīng)收帳款回收

14、指標的單位，人力資源部依據(jù)“X公司責(zé)任目標考核管理委員會”審議后的處理意見，執(zhí)行薪酬浮動。第六章附 則第二十四條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行,之前與此辦法沖突的文件,以此文件為準。第二十五條 本辦法由北京住總集團X公司資產(chǎn)財務(wù)部負責(zé)解釋修訂。附件一:應(yīng)收賬款控制表表樣附件二：工程款收款明細表表樣應(yīng) 收 賬 款 控 制 表項目部負責(zé)人:                      &#

15、160;   申報日期：200 年  月    日 建設(shè)單位 工程名稱產(chǎn)值應(yīng)收賬款額 按合同約定比例應(yīng)收賬款額 監(jiān)理確認產(chǎn)值賬面累計產(chǎn)值 累計已收款 按監(jiān)理確認產(chǎn)值應(yīng)收款按賬面累計產(chǎn)值應(yīng)收款按監(jiān)理確認產(chǎn)值應(yīng)收賬款按賬面產(chǎn)值應(yīng)收賬款其中:已開發(fā)票未收款額                       &

16、#160;                        合計            核準:                     復(fù)核:                  制表： 附注：施工合同關(guān)于付款比例的約定為： .說明： 1、本表由項目財務(wù)主管負責(zé)填列、項目商務(wù)經(jīng)理復(fù)核、