第四章 物流成本預(yù)測(cè)和決策

1、第四章物流成本預(yù)測(cè)和決策第一節(jié) 物流成本預(yù)測(cè)v一、物流成本預(yù)測(cè)的意義v(一)、預(yù)測(cè)的概念及特征v所謂預(yù)測(cè)，是根據(jù)反映客觀事物的資料信息，運(yùn)用科學(xué)的方法來預(yù)計(jì)和推測(cè)客觀事物發(fā)展的必然趨勢(shì)和可行性。它的的主要特點(diǎn)是：根據(jù)過去和現(xiàn)在預(yù)計(jì)未來，根據(jù)已知推測(cè)未知，預(yù)測(cè)的理論根據(jù)是被研究對(duì)象的發(fā)展趨勢(shì)有一定的規(guī)律性，這種規(guī)律性可為人們所理解和掌握，從而人們可以事先對(duì)它們的發(fā)展變化進(jìn)行科學(xué)的估計(jì)。預(yù)測(cè)的范圍很廣，例如，自然現(xiàn)象的預(yù)測(cè)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測(cè)。在各國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，無論是宏觀方面還是在微觀方面都很重視預(yù)測(cè)，并且把它作為經(jīng)濟(jì)科學(xué)和管理科學(xué)中的重要方法。v預(yù)測(cè)具有三個(gè)特征：v第一、任何情況的預(yù)測(cè)都設(shè)計(jì)未來，并且

2、直接涉及時(shí)間。預(yù)測(cè)必須對(duì)時(shí)間上某一特定的點(diǎn)作出分析，改變這個(gè)時(shí)間點(diǎn)往往會(huì)影響預(yù)測(cè)的性質(zhì)。v預(yù)測(cè)中存在著不確定性。如果預(yù)測(cè)者已確知在某一特定的時(shí)間內(nèi)將存在什么v情況，預(yù)測(cè)就失去了意義。實(shí)際上企業(yè)所面臨的一切情況都包含著不確定性，必須搜集各種資料作為預(yù)測(cè)的依據(jù)，從而作出判斷。v各種預(yù)測(cè)都在不同程度上依靠了歷史資料中所包含的信息，即在大多數(shù)情況v下，預(yù)測(cè)是直接或間接以歷史資料的信息為依據(jù)進(jìn)行預(yù)計(jì)和推測(cè)的。第一節(jié) 物流成本預(yù)測(cè)v（二）物流成本預(yù)測(cè)的意義二、物流成本預(yù)測(cè)的步驟v1） 確定預(yù)測(cè)目標(biāo)。v2） 收集預(yù)測(cè)資料。v3） 建立預(yù)測(cè)模型。v4） 評(píng)價(jià)與修正預(yù)測(cè)值。三、物流成本的預(yù)測(cè)方法v1. 時(shí)間序列

3、預(yù)測(cè)法 1） 趨勢(shì)平均法。v此法建立在過去的物流成本趨勢(shì)及其規(guī)律性依然不變這一假定之上。其基本計(jì)算公式如下：v某期預(yù)測(cè)值最后一期移動(dòng)平均數(shù)推后期數(shù)最后一期趨勢(shì)移動(dòng)平均數(shù) 2） 指數(shù)平滑法。v指數(shù)平滑法是根據(jù)前期物流成本的實(shí)際數(shù)和預(yù)測(cè)數(shù)，以加權(quán)因子（即平滑系數(shù)）為權(quán)數(shù)，進(jìn)行加權(quán)平均來預(yù)測(cè)下一期物流成本的方法。v 設(shè)以Fn表示下期預(yù)測(cè)值，F(xiàn)n-1表示本期預(yù)測(cè)值，Dn-1表示本期實(shí)際值，a為平滑數(shù)(其取值范圍為0a1)，則Fn的計(jì)算公式為：v Fn=Fn-1+a（Dn-1-Fn-1）=aDn-1+（1-a)Fn-1 v由上式類推下去，可得展開式：v Fn=aDn-1+a(1-a)Dn-1+a(1-a

4、)2Dn-2+a(1-a)t-1Dn-t+(1-a)tFn-tv可見，指數(shù)平滑法在預(yù)測(cè)時(shí)分別以a、a（1-a）、等系數(shù)對(duì)過去各期的實(shí)際數(shù)進(jìn)行了加權(quán)。遠(yuǎn)期的實(shí)際值影響較小，因而其權(quán)數(shù)也較??；近期的實(shí)際值影響較大，因而其權(quán)數(shù)也較大。顯然，這種預(yù)測(cè)方法更符合客觀實(shí)際，但a的確定具有較大的主觀因素。 v2.回歸分析法v1）一元線性回歸預(yù)測(cè)法。v利用線性回歸分析法時(shí)，首先要確定自變量X與因變量Y之間是否線性相關(guān)及其相關(guān)程度，判別的方法主要有“散布圖法”與“相關(guān)系數(shù)法”。所謂散布圖法，就是將有關(guān)的數(shù)據(jù)繪制成散布圖，然后依據(jù)散布圖的分布情況判斷x與y之間是否存在線性關(guān)系；所謂相關(guān)系數(shù)法，就是通過計(jì)算相關(guān)系數(shù)

5、r判別x與y之間的關(guān)系。相關(guān)系數(shù)可按下列公式進(jìn)行計(jì)算：vr=2222ynyxnxyxnyxiiiir=v2）多元回歸分析。v當(dāng)影響因變量y變動(dòng)的因素不止一個(gè)時(shí)，就必須采用多元線性回歸模式對(duì)未來的狀態(tài)進(jìn)行預(yù)測(cè)。在此，我們僅討論二元線性回歸模式。v二元線性回歸方程的標(biāo)準(zhǔn)方程為：vy=a+b x1+c x2 v式中y為因變量，x1與x2為自變量，a、b、c為回歸系數(shù)。先以總和（）的形式表達(dá)式中的每一項(xiàng)，得：vy=na+bx1+cx2 v以x1乘以式，得：vx1y=ax1+bx21+cx1x2v以x2乘以式，得：vx2y=ax2+bx1x2+cx22 v根據(jù)公式、，便可求出公式中的a、b、c三個(gè)系數(shù)的

6、值。然后，根據(jù)二元線性回歸方程就可以進(jìn)行相關(guān)的預(yù)測(cè)了 第二節(jié) 物流成本決策分析v一、物流成本決策的基本程序v（一）確定決策目標(biāo)v1.目標(biāo)具體化。確定的目標(biāo)不能過于籠統(tǒng)抽象，以免被誤解。v2.目標(biāo)定量化。盡可能地用定量指標(biāo)表達(dá)決策目標(biāo)。v3.明確約束條件。凡屬有條件目標(biāo)者，應(yīng)充分揭示其約束條件。v4.目標(biāo)系統(tǒng)化。對(duì)于多目標(biāo)決策，應(yīng)首先分清主次，區(qū)別對(duì)待。v（二）提出備選方案v1.收集整理與備選方案相關(guān)的資料v2.通過定量分析對(duì)備選方案作出初步評(píng)價(jià)v3.考慮其它因素影響，確定最優(yōu)方案v二、物流成本決策的方法v（一）以物流總成本最低為依據(jù)的決策方法v1.物流成本與物流服務(wù)水平之間的關(guān)系v2.各物流成

7、本之間的效益背反關(guān)系v3）包裝成本與其他物流成本的關(guān)系v4）訂單處理和信息系統(tǒng)成本與其他物流成本的關(guān)系（二）本量利分析法v本量利分析基本模型v本量利分析是成本業(yè)務(wù)量利潤三者依存關(guān)系分析的簡稱，也稱CVP分析，它是在變動(dòng)成本法的基礎(chǔ)上，以數(shù)量化的會(huì)計(jì)模型與圖示來揭示固定成本、變動(dòng)成本、銷售量、銷售單價(jià)、銷售收入、利潤等變量之間的規(guī)律性聯(lián)系，為會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、決策和規(guī)劃提供必要財(cái)務(wù)信息的一種技術(shù)方法。在介紹其在物流中的應(yīng)用前，必須了解一些本量利的基本公式和圖形，即本量利分析的原理。v本量利分析的基本模型可以用如下公式表示：v利潤營業(yè)收入變動(dòng)成本總額固定成本總額v單價(jià)業(yè)務(wù)量單位變動(dòng)成本業(yè)務(wù)量固定成本總額v

8、（單價(jià)單位變動(dòng)成本）業(yè)務(wù)量固定成本總額v單位邊際貢獻(xiàn)業(yè)務(wù)量固定成本總額v邊際貢獻(xiàn)總額固定成本總額v利潤固定成本總額（邊際）貢獻(xiàn)總額營業(yè)收入變動(dòng)成本總額v （單價(jià)單位變動(dòng)成本）業(yè)務(wù)量單位變動(dòng)成本單位邊際貢獻(xiàn)單價(jià)業(yè)務(wù)量利潤固定成本總額變動(dòng)成本率單價(jià)單價(jià)單位變動(dòng)成本邊際貢獻(xiàn)率營業(yè)收入利潤固定成本1所得稅稅率凈利潤利潤1若考慮所得稅，則用下式將以上各式中的利潤替代即可：保本點(diǎn)業(yè)務(wù)量xy總收入總成本變動(dòng)成本固定成本單位成本圖43 本量利分析本量利分析包括盈虧平衡分析和盈利條件下的本量利分析。 單位變動(dòng)成本v1.保本點(diǎn)分析v保本點(diǎn)是指能使物流達(dá)到保本狀態(tài)的業(yè)務(wù)量的總稱，即在該業(yè)務(wù)量水平上，該項(xiàng)物流業(yè)務(wù)收入

9、與變動(dòng)成本之差剛好與固定成本持平。v保本點(diǎn)有兩種表現(xiàn)形式：一是保本點(diǎn)業(yè)務(wù)量，一是保本點(diǎn)營業(yè)收入。它們都是達(dá)到收支平衡實(shí)現(xiàn)保本的物流業(yè)務(wù)量指標(biāo)。保本點(diǎn)的確定就是計(jì)算保本點(diǎn)業(yè)務(wù)量和保本點(diǎn)營業(yè)收入的過程。下面以汽車運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)為例來說明物流服務(wù)的本量利分析方法。v汽車運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸收入同運(yùn)輸成本的數(shù)量關(guān)系有三種情況：v運(yùn)輸收入運(yùn)輸成本v運(yùn)輸收入運(yùn)輸成本v運(yùn)輸收入運(yùn)輸成本v在這三種情況中，只有運(yùn)輸收入同運(yùn)輸成本相等時(shí)企業(yè)才處于不盈不虧狀態(tài)，也就是盈虧平衡狀態(tài)。因此盈虧平衡點(diǎn)就是企業(yè)運(yùn)輸收入和汽車運(yùn)輸成本相等的點(diǎn)，在這一點(diǎn)以上就是盈利，在這一點(diǎn)一下就是虧損。v運(yùn)輸業(yè)務(wù)量越大，企業(yè)所實(shí)現(xiàn)的盈利就越多

10、或虧損越少。v運(yùn)輸企業(yè)保本點(diǎn)運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量的計(jì)算公式如下：保本點(diǎn)運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量動(dòng)成本營業(yè)稅率）單位變（單位運(yùn)價(jià)固定成本總額1單位變動(dòng)成本噸公里變動(dòng)成本載運(yùn)系數(shù)車公里變動(dòng)成本v2.保利點(diǎn)分析v保利點(diǎn)分析是比較特殊的本量利分析，它以利潤為零、物流系統(tǒng)不盈不虧為前提條件。從現(xiàn)實(shí)的角度看，物流系統(tǒng)不但要保本，還要盈利。因此，只有在考慮到盈利存在的條件下才能充分揭示成本、業(yè)務(wù)量和利潤之間正常的關(guān)系。除了進(jìn)行盈虧平衡分析之外，還可以進(jìn)行有盈利條件下的本量利分析。v保利點(diǎn)的計(jì)算。v在既定單價(jià)和成本水平下，企業(yè)或物流系統(tǒng)為了實(shí)現(xiàn)一定目標(biāo)利潤，需要達(dá)到一定的業(yè)務(wù)量或營業(yè)收入，這可以稱為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的業(yè)務(wù)量或營業(yè)收入，也

11、可成為保利點(diǎn)業(yè)務(wù)量或營業(yè)收入。保利點(diǎn)業(yè)務(wù)量和保利點(diǎn)營業(yè)收入的計(jì)算公式如下：本單位價(jià)格單位變動(dòng)成潤固定成本總額目標(biāo)利單位邊際貢獻(xiàn)潤固定成本總額目標(biāo)利邊際貢獻(xiàn)率潤固定成本總額目標(biāo)利保利點(diǎn)業(yè)務(wù)量保利點(diǎn)營業(yè)收入=v保利點(diǎn)營業(yè)收入如果考慮所得稅因素，需要確定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)凈利潤條件下的業(yè)務(wù)量和營業(yè)收入，則上述公式可以演變?yōu)椋簐保利點(diǎn)業(yè)務(wù)量 v 本單位價(jià)格單位變動(dòng)成所得稅稅率目標(biāo)凈利潤固定成本總額1單位邊際貢獻(xiàn)所得稅稅率目標(biāo)凈利潤固定成本總額1保利點(diǎn)業(yè)務(wù)量 保利點(diǎn)營業(yè)收入邊際貢獻(xiàn)率所得稅稅率目標(biāo)凈利潤固定成本總額1v（三）價(jià)值工程分析法v所謂價(jià)值工程，就是以功能分析為核心，使產(chǎn)品或作業(yè)能達(dá)到適當(dāng)?shù)膬r(jià)值，即用最低

12、的成本來實(shí)現(xiàn)（或創(chuàng)造）它應(yīng)具備的必要功能的一項(xiàng)有組織的活動(dòng)。它最早起源于20世紀(jì)40年代的美國，后迅速推廣到世界各國，現(xiàn)被廣泛應(yīng)用于航空、造船、汽車、電子、武器研制及建筑等部門。 v根據(jù)定義，價(jià)值工程的基本原理可以歸納為三個(gè)方面：v1價(jià)值工程的目的是以最低的成本使物流作業(yè)活動(dòng)具有適當(dāng)?shù)膬r(jià)值，即實(shí)現(xiàn)或創(chuàng)造它應(yīng)具備的必要功能。v2價(jià)值工程的核心是對(duì)物流服務(wù)活動(dòng)進(jìn)行功能分析。v3價(jià)值工程的組織領(lǐng)導(dǎo)是依靠廣大員工集體智慧所進(jìn)行的一項(xiàng)有計(jì)劃、有組織、有領(lǐng)導(dǎo)的活動(dòng)。v在價(jià)值工程的術(shù)語中，價(jià)值就是用戶支付單位費(fèi)用所能取得的功能數(shù)量，它是評(píng)價(jià)物流作業(yè)活動(dòng)有益程度的尺度。價(jià)值、功能（或效用）和成本（或費(fèi)用）三者

13、之間的關(guān)系，可用下列公式表示：vv式中，功能（或效用）指物流服務(wù)所具有負(fù)擔(dān)的職能或所起的作用；成本（或費(fèi)用）是指物流服務(wù) “壽命周期成本”，即指物流服務(wù)從開始到結(jié)束為止的整個(gè)時(shí)期所發(fā)生的費(fèi)用總額。通常，可將壽命周期費(fèi)用劃分為購置費(fèi)用和使用費(fèi)用兩類。 v使用費(fèi)用指運(yùn)行、維護(hù)、修理、誤工等費(fèi)用。購置費(fèi)用指購買、運(yùn)輸、安裝產(chǎn)品并使之處于能正常產(chǎn)生其功能狀態(tài)之前所發(fā)生的費(fèi)用。第三節(jié) 物流成本綜合決策v一、物流運(yùn)輸活動(dòng)成本決策v（一）、影響運(yùn)輸成本的基本因素v1.運(yùn)輸距離v是影響運(yùn)輸成本的主要因素，它對(duì)直接勞動(dòng)、燃料和維修保養(yǎng)等變動(dòng)成本發(fā)生作用。運(yùn)輸費(fèi)用隨著運(yùn)輸距離的延長而增加，按距離遠(yuǎn)近制定運(yùn)價(jià)是最簡

14、單的也是最基本的運(yùn)價(jià)結(jié)構(gòu)形式。價(jià)格距離裝載重量單位重量價(jià)格圖44 距離和運(yùn)輸成本之間的關(guān)系圖45重量和運(yùn)輸成本之間關(guān)系2.運(yùn)輸量v它之所以會(huì)影響運(yùn)輸成本，是因?yàn)榕c其他許多物流活動(dòng)一樣，大多數(shù)運(yùn)輸活動(dòng)中存在著規(guī)模經(jīng)濟(jì)。如圖 45 它說明了每單位重量的運(yùn)輸成本隨著貨量的增加而減少。之所以會(huì)產(chǎn)生這種現(xiàn)象，是因?yàn)樘崛『徒桓痘顒?dòng)的固定費(fèi)用以及行政管理費(fèi)用可以隨載貨量的增加而被分?jǐn)?。但是，這種關(guān)系受到運(yùn)輸工具最大尺寸的限制，一旦該車輛滿載，對(duì)下一輛車會(huì)重復(fù)這種關(guān)系。這種關(guān)系對(duì)管理部門產(chǎn)生的啟示是，小批量的載貨應(yīng)整合成更大的運(yùn)輸量，以期利用規(guī)模經(jīng)濟(jì)。3.產(chǎn)品密度v它把重量和空間方面的因素結(jié)合起來考慮。這類因

15、素之所以重要，是因?yàn)檫\(yùn)輸成本通常表示為每單位重量所花費(fèi)的金額。在重量和空間方面，運(yùn)輸工具更多的是受空間限制，而不是重量限制。所以，產(chǎn)品密度越高，可以把固定運(yùn)輸成本分?jǐn)偟皆黾拥闹亓可先?，這樣產(chǎn)品所承擔(dān)的單位重量的運(yùn)輸成本相對(duì)較低。v本v（二）、物流運(yùn)輸組織的決策v在物流過程中，運(yùn)輸組織問題是非常重要的。例如，某產(chǎn)品現(xiàn)有幾個(gè)工廠生產(chǎn)，又需要供應(yīng)幾個(gè)客戶或者配送中心，怎樣才能使企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品運(yùn)到客戶所在地或配送中心時(shí)達(dá)到總運(yùn)費(fèi)最小目標(biāo)？在企業(yè)到目的地的單位運(yùn)費(fèi)和運(yùn)輸距離，以及各工廠生產(chǎn)能力和消費(fèi)量都已經(jīng)確定的情況下，可用線性規(guī)劃技術(shù)來解決運(yùn)輸組織問題；如果工廠的生產(chǎn)量發(fā)生變化，生產(chǎn)費(fèi)用函數(shù)是非線性的，就應(yīng)用非線性規(guī)劃來解決問題。屬于線性規(guī)劃類型的運(yùn)輸問題，常用的方法有單純形法和表上作業(yè)法。v二、物流倉儲(chǔ)活動(dòng)的成本決策v（一）倉儲(chǔ)