不用公式編制現(xiàn)金流表的方法

1、不用公式編制現(xiàn)金流表的方法 現(xiàn)金流量表是企業(yè)非常重要的一張報表，很多會計工作者不會編制該報表，其主要的難點在于要運用大量的公式要記憶，有時候還會出現(xiàn)處理不平的現(xiàn)象，現(xiàn)在給大家介紹一種不用公式就可以編出現(xiàn)金流量表的方法（來源：中國會計網(wǎng)）。     （一）資料：某企業(yè)2009年5月共計發(fā)生44筆業(yè)務，其中涉及到“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”賬戶的分錄共24筆，現(xiàn)將這些分錄列入表5中。（二）要求：現(xiàn)金流量明細分類賬法的具體運用上述資料，按照前述的操作步驟闡述現(xiàn)金流量明細分類賬法的具體運用。（1）設置現(xiàn)金流量明細分類賬。見前文中表1至表4。（2）

2、登記現(xiàn)金流量明細分類賬。依據(jù)表5中的會計分錄，按照經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)和內(nèi)容進行判斷登記。如：表5中分錄原編號為（1）的業(yè)務、金額10000元、性質(zhì)為現(xiàn)金流出、內(nèi)容為購買商品，應登入表1中的第個明細賬戶，縮寫為“（1）10000登入表1”（以下業(yè)務均為縮寫）；（2）175500登入表1；（4）117000234登入表1（其中234為貨幣資金之間的劃轉(zhuǎn)業(yè)務，不影響現(xiàn)金流量，不登記現(xiàn)金流量明細賬，應扣減掉）；（6）16500登入表2；（7）117000與（8）58500登入表2；（12）800-500登入表2；（13）400000登入表3；（14）819000與（15）200000登入表1；（16）30

3、000登入表2；（17）117000登入表2；（18）262500，其中250000 登入表3；12500登入表3；（19）500000為貨幣資金之間的劃轉(zhuǎn)業(yè)務，不影響現(xiàn)金流量，不登記現(xiàn)金流量明細賬；（20）500000，其中300000登入表1；200000登入表2；（28）51000登入表1；（29）10000與（31）10000登入表1；（33）272500登入表1；（34）50000同樣不登記明細賬；（35）50000登入表1；（37）102000登入表1；（43）1000000登入表3；（44）97089登入表1?，F(xiàn)金流量明細分類賬登記的結果見下面的表6、表7和表8。因本例

4、沒有涉及“現(xiàn)金流量匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響”明細賬的業(yè)務，所以該賬頁為空白。（3）期末結賬。結果見表6、表7、表8所示。（4）編制現(xiàn)金流量表。主表編制結果如表9所示。注：表中數(shù)字表示的含義 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金；         收到的稅費返還；                     收到的其他與經(jīng)營

5、活動有關的現(xiàn)金； 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計；     購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金；       支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金； 支付的各項稅費；                      支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金；    經(jīng)營活動現(xiàn)金

6、流出小計； 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。說明：由于現(xiàn)金流量表是按照活動來進行分類的，故第（7）、（8）兩筆業(yè)務涉及到購入固定資產(chǎn)和工程物資所支付的增值稅算作投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。注：表中數(shù)字表示的含義 收回投資收到的現(xiàn)金；                               &#

7、160;       取得投資收益收到的現(xiàn)金； 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；        處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額； 收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金；                      

8、0;      投資活動現(xiàn)金流入小計； 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金；            投資支付的現(xiàn)金； 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額；                    支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金； 投資活動

9、現(xiàn)金流出小計；                      投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。注：表中數(shù)字表示的含義 吸收投資收到的現(xiàn)金；                     

10、0;              取得借款收到的現(xiàn)金； 收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金；                          籌資活動現(xiàn)金流入小計； 償還債務支付的現(xiàn)金；                                    分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金； 支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金； &