第五章支付結算工具的核算答案.

1、第五章 支付結算工具的核算單選題1、下列票據中，不得背書轉讓的是（D ）A、轉賬支票B、銀行承兌匯票C、劃掉“現(xiàn)金”二字的銀行本票D、大寫金額前填明“現(xiàn)金”的銀行匯票2、銀行承兌匯票的付款人是（ C ）A、商業(yè)匯票的出票人B、匯票的背書人C、承兌銀行D、持票人3、銀行承兌匯票到期，承兌申請人賬戶無款支付或不足支付，對不足支付的部分承兌銀行應（ A ）A、轉為承兌申請人的逾期貸款B、將承兌匯票退回持票人開戶行轉交持票人C、將承兌匯票退給承兌申請人D、匯票留存至承兌申請人有款時支付4、商業(yè)承兌匯票到期，付款人賬戶無款支付， 付款人開戶行應（ B ）A、將匯票款轉為付款人的逾期貸款B、將匯票退回持票

2、人開戶行轉交持票人C、將匯票退給付款人D、將匯票留存至付款人有款時支付5、一筆托收承付結算， 5 月 8 日承付期滿，付款人無款支付而發(fā)生 逾期付款， 5月 26日上午營業(yè)開始，款項全部付清，應計算（ C ） 的逾期付款賠償金A、 18天B、 19 天C、 17天D、16天6、對于出票人簽發(fā)的空頭支票，印鑒與預留印鑒不符的支票和使用 密碼的地區(qū)支付密碼錯誤的支票，按照（ C ）處以罰款。A、支票面額的5%B、支票面額的3%C、支票面額的5%但不低于1000元D、支票面額的3%但不低于1000元7、某單位簽發(fā)轉賬支票一張，面額 18000 元，經銀行審查，出票人 賬戶資金不足支付，應計算罰款（

3、D ）A、 900元B、 360 元C、 480 元D、 1000元8、支票的提示付款期限（ C ）A、自出票日起5天B、自到期日起5天C、自出票日起10天D、自到期日起10天 9、銀行匯票的提示付款期限（ A ）A、自出票日起1個月B、自到期日起1個月C、自出票日起2個月D、自到期日起2個月10、商業(yè)匯票的付款期限最長不超過（ B ）A、9個月B、 6個月C、 3個月D、 2個月11 、委托收款結算方式，不可能出現(xiàn)的情況是（ C ）A、如期如數(shù)付款B、無款支付C、拒絕付款D、劃付賠償金額12、自出票日起提示付款期限最長不得超過兩個月的是（ C ）A、支票B、銀行匯票C、銀行本票D、商業(yè)匯票1

4、3、下列不屬于托收承付結算方式有關規(guī)定的是（ D ）A、金額起點1萬元B、驗單承付期限為3天C、驗貨承付期限為10天D、提示付款期限為1個月14、下列不屬于單位信用卡的規(guī)定是（C ）A、從基本存款賬戶轉入B、不得交存現(xiàn)金C、可以提取現(xiàn)金D、不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項結算15、匯兌結算方式的匯入行收到收款人未在本行開戶的匯款應當?shù)怯?在（ D ）A、發(fā)出托收登記簿B、定期代收登記簿C、現(xiàn)金收復登記簿D、應解匯款登記簿二、多選1、下列各項屬于結算紀律的有（ AD ）A、不準簽發(fā)沒有資金保證的票據套取銀行信用B、恪守信用，履約付款C、銀行不墊款D、不準違規(guī)簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據E、誰

5、的錢進誰的賬2、簽發(fā)支票時不得更改的事項有（ ABC ）A、出票日期B、大小寫金額C、收款人名稱D、付款人名稱E、支款用途3、對于商業(yè)匯票，下列表述正確的有（ AC ）A、商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票B、商業(yè)承兌匯票須有收款人簽發(fā)交付款人承付C、銀行承兌匯票由出票人簽發(fā)經其開戶銀行承兌D、承兌人是商業(yè)匯票的付款人E、出票人是商業(yè)匯票的付款人4、現(xiàn)行支付體系中的票據包括（ ABDE ）A、商業(yè)匯票B、銀行匯票C、銀行承兌匯票D、支票E、銀行承兌匯票5、 僅限于同一票據交換區(qū)域使用的票據有（BC ）A、銀行匯票B、支票C、銀行本票D、商業(yè)匯票E、銀行承兌匯票6、辦理托收承付結算的

6、單位必須具備的條件（ BCD ）A、經開戶銀行審查同意的國有企業(yè)B、雙方必須訂有購銷合同，并在合同中訂明使用托收承付結算方式C、商品采用發(fā)貨制，并憑發(fā)運證件辦理托收D、雙方信用好，能遵照合同規(guī)定辦理E、收付雙方有固定的經濟關系7、可以用于支取現(xiàn)金的支票包括（ AD ）A、現(xiàn)金支票B、轉賬支票C、空白支票D、普通支票E、劃線支票8、下列屬于銀行匯票使用規(guī)定的有（ ABCD ）A、提示付款期限1個月B、背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準C、提示付款必須同時提交匯票和解訖通知D、提示付款期限按對月計算E、提示付款期限自到期日算起9、商業(yè)匯票按承兌人的不同可以分為（ BD ）A、貼現(xiàn)匯票B、商

7、業(yè)承兌匯票C、再貼現(xiàn)匯票D、銀行承兌匯票E、轉讓匯票10、銀行結算原則有（ ACD ）A、恪守信用，履約付款B、不準多頭開戶轉移資金C、誰的錢進誰的賬，由誰支配D、銀行不墊款E、不得簽發(fā)沒有資金保證的票據三、判斷題1、匯兌結算只適用于在銀行開有賬戶的匯款人匯撥各種款項（x ）2、銀行辦理托收承付結算承擔著為收款人扣收款項的責任，因此，承付期滿時， 如果付款人賬戶資金不足支付或無款支付， 可以辦理部 分支付或逾期付款（V ）3、委托收款只能用于單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等 付 款 單 位 的 債 務 證 明 而 委 托 銀 行 收 取 款 項（V）4、銀 行 本 票 、 支 票 的

8、 轉 讓 僅 限 于 同 一 票 據 交 換 區(qū) 域（V）5、支票是付款人簽發(fā)給收款人辦理結算或委托開戶銀行簽發(fā)給收款 人的票據 （ x ）6、 銀行本票只能用于轉賬，不能用于支取現(xiàn)金（ x ）7、對于已轉入的應解匯款科目的銀行匯票款，如需轉賬支取，應由 原持票人填制支款憑證并交驗身份證件， 該賬戶款項只能轉入單位或個體工商戶的存款戶，不能轉入儲蓄和信用卡賬戶（V ）8、商業(yè)匯票必須在簽發(fā)后先向付款人提示承兌后使用，未經承兌的匯票不得使用（X ）9、商業(yè)匯票經承兌后，承兌人即為付款人，因而銀行承兌匯票以承 兌銀行為付款人 （V ）10、信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅館、飯店

9、憑卡簽字后購買商品、車票、就餐等（V ）四、業(yè)務題 要求：根據下列各項業(yè)務編制建行閘北支行的會計分錄。 資料：建行閘北支行發(fā)生結算業(yè)務如下：1收到開戶單位 ABB 變壓器廠解進的三聯(lián) 房產公司簽發(fā)的支票一份， 金額 268 000 元， 當即于第一場交換提出，下場沒有退票。268 000268 000268 0001）借：清算資金往來貸：其他應付款2）借：其他應付款貸：吸收存款 ABB 變壓器廠 26 0002本行開戶的佳佳百貨公司簽發(fā)支票提取 備用金 5 000 元。借：吸收存款 佳佳百貨 5 0005 000貸：庫存現(xiàn)金3交換提回支票退票一份，系本行開戶的 展華燈具公司于昨日委托本行向上海

10、欣欣 裝潢公司托收的支票 12 000 元，因對方存款 余額不足退回。（1）借：清算資金往來貸：其他應付款（2）借：其他應付款貸：清算資金往來12 00012 00012 00012 0004第一場交換提回時，發(fā)現(xiàn)開戶單位上海起重機廠簽發(fā)的一張金額為7 000 元的支票，因存款余額不足作退票處理， 計收罰金，并于下場交換提出退票。 借：其他應收款 貸：清算資金往來 借：清算資金往來 貸：其他應收款7 0007 0007 0007 000扣收罰金（票面金額 5% 但不低于 1000 元） 借：吸收存款上海起重機廠 10001000貸：營業(yè)外收入5 開戶單位遠足鞋業(yè)公司持本行簽發(fā)的 23017 號

11、本票一張，金額 15 000 元，隨進賬 單要求入賬。借：開出本票 15 000貸：吸收存款遠足鞋業(yè) 15 0006交換提回有關信用卡憑證一份，系本行 持卡人張明昨日在其他銀行 ATM 機取現(xiàn)金 1 500 元，當即辦理轉賬。 借：吸收存款信用卡存款 （張明） 1 500貸：清算資金往來 1 5007外地游客方瑛，持異地信用卡來本行要 求支取現(xiàn)金 3 000 元，手續(xù)費另計，費率 1% 。 借：清算資金往來3 030貸：庫存現(xiàn)金 3 000 手續(xù)費及傭金收入 30收到郵劃借方報單及信用卡憑證一份， 系本行開戶的上海起重機廠采購員持單位 信用卡在南京某商場購物， 金額共計 20 000 元。借：

12、吸收存款信用卡存款（起重機廠） 20 000貸：清算資金往來20 0009開戶單位北站新華書店電匯北京市工行 王府井分理處開戶單位北京人民出版社書 款 12 325 元。借：吸收存款北站新華書店 12 325 貸：清算資金往來 12325 10開戶單位新光電器廠電匯天津機器廠數(shù) 日前托收的貨款 15 000 元，天津機器廠的開 戶行是交通銀行。 借：吸收存款新光電器廠15 000貸：清算資金往來 15 00011收到深圳發(fā)展銀行劃來異地托收承付貨 款 53 280 元，收款單位為本行開戶的展華燈具公司。 借：清算資金往來53 280貸：吸收存款展華燈具公司 53 28012收到南京市中行某支行

13、寄來郵劃借方報 單，附匯票解訖通知一份，計貨款 16 000 元，系結清本行開戶單位中國傘廠前開銀行 匯票一份，匯票金額 18 000 元。 借：匯出匯款18 000貸：清算資金往來16 000吸收存款申請人戶2 000000 元，13收到杭州農行某支行信匯款 收款人為開戶單位佳佳百貨公司 借：清算資金往來 8 000貸：吸收存款佳佳百貨公司8 00014開戶單位上海美飾公司提交進賬單，附 浙江省寧波市工行某支行簽發(fā)的銀行匯票 結算憑證一份辦理轉賬，實際結算金額 000 元，多余金額 1 000 元。借：清算資金往來 8 000貸：吸收存款上海美飾公司 8 00015開戶單位遠足鞋業(yè)公司到期承

14、付異地托 收承付貨款 17 000 元。 借：吸收存款遠足鞋業(yè)公司 17 000貸：清算資金往來 17 000 16應客戶李兵要求，將一張金額為 3 000 元的銀行匯票， 用開新匯票的方法轉匯至天 津市農行某支行。 借：清算資金往來3 000貸：應解匯款3 000借：應解匯款3 000貸：清算資金往來3 00017一筆金額為 10 000 元的應解匯款因兩個 月來一直無人來領，經查收款人李堅已離 滬，將該筆匯款退匯至山西大同市工行某支 行。 借：應解匯款 10 00010 000貸：清算資金往來18開戶單位中國傘廠申請信匯三筆，金額共計 25 670 元。 借：吸收存款中國傘廠 貸：清算資金往來25 67025 67019收到海南市中行某支行寄來異地托收承 付憑證一份， 金額 20 萬元，6 月 18 日（周三 ） 承付期滿， 因付款單位上海美飾公司賬戶資 金不足， 6 月 19 日上午營業(yè)時，只能支付 10 萬元， 6 月 24 日支付 6 萬元， 6 月 30 日