審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法試行

1、審計(jì)署審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法（試行）第一條 為了規(guī)范審計(jì)組和審計(jì)人員的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng) 行為，進(jìn)一步提高效率，保證質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)責(zé)任， 根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)審計(jì)法 實(shí)施條例、中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和其他有關(guān) 法律法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法適用于審計(jì)署及其派由機(jī)構(gòu)組織實(shí)施 的審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目（以下統(tǒng)稱(chēng)審計(jì)項(xiàng)目）。第三條 本辦法所稱(chēng)的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，是指自審計(jì)組進(jìn) 入被審計(jì)單位開(kāi)始工作至向派由審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)提交審 計(jì)結(jié)果文書(shū)期間，對(duì)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行計(jì)劃、組 織、協(xié)調(diào)和控制等一系列活動(dòng)。第四條 審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。審計(jì)組組長(zhǎng)是 審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)、廉政、保密、安

2、全等工作的第一責(zé)任人。審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)或者司（局、特派辦）領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng) 的，根據(jù)工作需要，可以指定審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù) 責(zé)人根據(jù)審計(jì)組組長(zhǎng)的委托，履行審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理職責(zé)，對(duì)審 計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。審計(jì)組設(shè)審計(jì)小組的，審計(jì)小組的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理應(yīng)當(dāng)遵 守本辦法的相關(guān)規(guī)定，具體要求由審計(jì)組組長(zhǎng)視實(shí)際情況確 定。審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)分工，認(rèn)真履行職責(zé)并承擔(dān)相 應(yīng)責(zé)任。第五條 審計(jì)組組成后，應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)工作任務(wù)，組織 必要的審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，同時(shí)開(kāi)展有針對(duì)性的廉政、保 密、安全等教育。第六條審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí)，一般應(yīng)組織被審計(jì) 單位相關(guān)人員召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，宣讀審計(jì)通知書(shū)，告知審 計(jì)

3、工作紀(jì)律相關(guān)規(guī)定，提由配合審計(jì)工作的要求等。審計(jì)期間，應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位公示審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、審計(jì) 紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定及舉報(bào)電話、審計(jì)組聯(lián)系人及聯(lián)系方式等內(nèi) 容。第七條 審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計(jì) 組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織編制審計(jì)實(shí)施方案，并采取以下措施提 高方案的科學(xué)性和可操作性：（一）充分調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，確保調(diào) 查了解的深度和效果；（二）根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目總體目標(biāo)、被審計(jì)對(duì)象實(shí)際情況和 審計(jì)人力及時(shí)間資源等，合理確定審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；（三）將審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)細(xì)化到具體審計(jì)事項(xiàng)，提由審 計(jì)步驟方法和時(shí)限要求，必要時(shí)可確定審計(jì)信息要點(diǎn)并作由 相應(yīng)安排；（四）合理配置審計(jì)資源，將審計(jì)事項(xiàng)分解落

4、實(shí)到人， 明確審計(jì)組成員各自承擔(dān)的工作任務(wù)和相關(guān)要求。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)進(jìn)展及相關(guān)情況變化，按規(guī)定權(quán)限 和程序及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。第八條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，按照方 案確定的審計(jì)事項(xiàng)、分工和進(jìn)度要求，依照法定職責(zé)、權(quán)限 和程序?qū)嵤徲?jì)，不得擅自減少審計(jì)事項(xiàng)和擴(kuò)大審計(jì)范圍。審計(jì)組組長(zhǎng)可以根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，組 織編制審計(jì)任務(wù)清單，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的執(zhí)行、調(diào)整和完成情況 進(jìn)行管理，確保審計(jì)實(shí)施方案落實(shí)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)審 計(jì)事項(xiàng)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)未按要求完成的審計(jì)事項(xiàng)作 由書(shū)面說(shuō)明。第九條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的單位 或者事項(xiàng)開(kāi)展外部調(diào)查。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案中沒(méi)有

5、明確但屬于 審計(jì)項(xiàng)目范圍的單位或者事項(xiàng)開(kāi)展外部調(diào)查，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組 組長(zhǎng)同意，必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。外部調(diào)查不得偏離審計(jì)目標(biāo)；不得借外部調(diào)查的名義， 調(diào)查了解與審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。特殊情況下，遇有超生審計(jì)項(xiàng)目范圍的問(wèn)題需調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人依照有關(guān)規(guī)定審批。第十條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì) 證據(jù)，不得片面收集證據(jù)，不得涂改、偽造、隱匿和銷(xiāo)毀審 計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)符合適當(dāng)性和充分性的 要求。審計(jì)組可以通過(guò)以下方式，提高審計(jì)取證的質(zhì)量：（一）參與具體審計(jì)事項(xiàng)取證的人員共同研究；（二）由經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員對(duì)經(jīng)驗(yàn)較少的審計(jì)人員進(jìn)行指導(dǎo)；（三）審計(jì)組會(huì)議集體

6、討論；（四）與被審計(jì)單位及相關(guān)人員充分溝通；（五）向有關(guān)部門(mén)、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者專(zhuān)家咨詢(xún)；（六）提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審理。第十一條遇有被審計(jì)單位違反法律規(guī)定，拒絕、拖延 提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完 整，或者拒絕、阻礙檢查等不配合審計(jì)工作的情形，審計(jì)組 應(yīng)當(dāng)積極協(xié)調(diào)溝通，要求被審計(jì)單位相關(guān)人員改正，并注意 收集其不配合審計(jì)工作的相關(guān)證據(jù)。經(jīng)協(xié)調(diào)溝通仍無(wú)法解決 的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)情況上報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)。第十二條審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，遇有以下情形，應(yīng)當(dāng)至少有兩名審計(jì)人員參加或者在場(chǎng)：（一）向被審計(jì)單位及有關(guān)人員了解重要審計(jì)事項(xiàng)或者交接重要資料；（二）外部調(diào)查取證；（三）查

7、勘現(xiàn)場(chǎng)；（四）監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)；（五）采取審計(jì)證據(jù)保全措施；（六）審計(jì)組組長(zhǎng)認(rèn)為需要兩人參加的其他情形。第十三條審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的質(zhì)量負(fù)責(zé)。對(duì)審 計(jì)實(shí)施方案確定的每一審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)人員均應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制 審計(jì)工作底稿，真實(shí)、完整記錄實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法、 獲取的相關(guān)證據(jù)，以及得由的審計(jì)結(jié)論等。審計(jì)組組長(zhǎng)、主審應(yīng)當(dāng)及時(shí)審核審計(jì)工作底稿，確認(rèn)具 體審計(jì)目標(biāo)的完成情況和審計(jì)措施的有效執(zhí)行情況。對(duì)經(jīng)審 核需補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)或者修改審計(jì)結(jié)論的底稿，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng) 及時(shí)補(bǔ)充修改。經(jīng)審核后修改審計(jì)結(jié)論的，原工作底稿應(yīng)當(dāng) 附于審定的底稿之后一并留存歸檔。第十四條審計(jì)組上報(bào)專(zhuān)題報(bào)告和審計(jì)信息，審計(jì)組組 長(zhǎng)、主審應(yīng)當(dāng)

8、嚴(yán)格審核相關(guān)證據(jù)材料。反映的事實(shí)和結(jié)論， 原則上應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位及相關(guān)單位的意見(jiàn)。已有整改、 處理情況的，應(yīng)當(dāng)一并反映。涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)的專(zhuān)題報(bào)告、審計(jì)信 息，原則上應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)審核，并嚴(yán)格限制知曉范圍，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)妥善保管相關(guān)資料，不得泄露辦理過(guò)程 與結(jié)果信息。第十五條 審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計(jì)組 起草和提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)事 項(xiàng)是否完成，審計(jì)工作底稿是否經(jīng)過(guò)審核，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要 問(wèn)題是否如實(shí)反映，問(wèn)題定性、處理處罰意見(jiàn)和審計(jì)評(píng)價(jià)是 否恰當(dāng)?shù)?。審?jì)發(fā)現(xiàn)但未在審計(jì)報(bào)告中反映的問(wèn)題，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編 制清單并作由說(shuō)明，與相關(guān)的審計(jì)工作底稿

9、和證據(jù)一并提交 審計(jì)機(jī)關(guān)審理部門(mén)。第十六條審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理督導(dǎo)，跟 蹤檢查審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況，督促落實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，了解 掌握審計(jì)人員的工作內(nèi)容和查證過(guò)程，提由工作要求并給予 必要的指導(dǎo)，解決審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)由現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)不能勝任的審計(jì) 人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整分工。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控 制審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間，把握工作進(jìn)度，提高工作效率。如需延期, 應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)批。第十七條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)適時(shí)召開(kāi)會(huì)議，研究審計(jì)實(shí)施過(guò) 程中的情況和問(wèn)題，以及廉政、保密等事項(xiàng)。會(huì)議召開(kāi)形式 和參加人員由審計(jì)組組長(zhǎng)視具體情況確定。審計(jì)組召開(kāi)會(huì)議應(yīng)當(dāng)安排人員做好記錄，經(jīng)記錄人和審 計(jì)組組長(zhǎng)簽字確認(rèn)后

10、，歸入審計(jì)檔案。重大事項(xiàng)及存在分歧 審計(jì)事項(xiàng)的討論過(guò)程和結(jié)果必須如實(shí)記錄，并由參會(huì)人員簽 宇確認(rèn)。第十八條 以下事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)召開(kāi)會(huì)議集體研 究：（一）編制和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案；（二）研究重大審計(jì)事項(xiàng)；（三）討論審計(jì)工作底稿及證據(jù)材料，研究起草審計(jì)報(bào)告；（四）研究被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的反饋意見(jiàn)；（五）審計(jì)組組長(zhǎng)認(rèn)為需要集體研究的其他事項(xiàng)。第十九條 審計(jì)組內(nèi)的請(qǐng)示匯報(bào)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵循逐級(jí)請(qǐng) 示匯報(bào)原則。對(duì)請(qǐng)示事項(xiàng)，被請(qǐng)示人應(yīng)當(dāng)明確答復(fù)。審計(jì)人 員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)、如實(shí)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和被 審計(jì)單位意見(jiàn)，不得拖延、瞞報(bào)。遇有重大事項(xiàng)或不同意見(jiàn), 審計(jì)人員可直接向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)匯報(bào)，也可直

11、接向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)負(fù) 責(zé)人直至審計(jì)長(zhǎng)報(bào)告。審計(jì)組必須依法、如實(shí)、客觀地向派由審計(jì)組的審計(jì)機(jī) 關(guān)報(bào)告審計(jì)工作情況和結(jié)果。如隱瞞不報(bào)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依 法追究責(zé)任。審計(jì)期間，審計(jì)人員遇有可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形， 應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提由回避。第二十條以下情形，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向派由審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)請(qǐng)示匯報(bào)：（一）發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題線索；（二）收到重要信訪舉報(bào)材料；（三）由現(xiàn)重大廉政、保密、安全等問(wèn)題；（四）由現(xiàn)可能損害審計(jì)獨(dú)立性的重要情形；（五）需提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)協(xié)助或者配合審計(jì)工作；（六）由現(xiàn)嚴(yán)重影響審計(jì)工作開(kāi)展的情形；（七）其他需要請(qǐng)示匯報(bào)的情形。第二十一條審計(jì)期間，除涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特 殊事項(xiàng)外，審計(jì)組

12、對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)、發(fā)現(xiàn)的每個(gè)問(wèn)題，必須 就事實(shí)、性質(zhì)等，與被審計(jì)單位不同層級(jí)充分溝通，盡可能 達(dá)成一致意見(jiàn)。如有不同意見(jiàn)，應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束前，審計(jì)組一般應(yīng)當(dāng)召開(kāi)會(huì)議與被審 計(jì)單位交換意見(jiàn)。審計(jì)組可商被審計(jì)單位確定其參加人員， 必要時(shí)可提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)等派人參加。對(duì)存在分歧的 事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究核實(shí)有關(guān)情況。第二十二條 撤離現(xiàn)場(chǎng)工作地點(diǎn)前，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)以下 事項(xiàng)進(jìn)行檢查和確認(rèn)：（一）需補(bǔ)充證據(jù)的審計(jì)事項(xiàng)，是否進(jìn)行了補(bǔ)充完善；（二）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)形成的重要管理事項(xiàng)記錄是否完善；（三）是否與被審計(jì)單位結(jié)清了相關(guān)費(fèi)用；（四）調(diào)閱的資料和借用的設(shè)備是否如數(shù)歸還，涉密資 料和數(shù)據(jù)

13、的處理是否符合規(guī)定；（五）是否按規(guī)定完成審計(jì)數(shù)據(jù)的歸集、積累工作；（六）外聘人員使用的審計(jì)資料是否收回，電子數(shù)據(jù)是 否按規(guī)定處理。第二十三條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)廉政責(zé)任制，完善廉 政風(fēng)險(xiǎn)防控措施。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行廉政工作職責(zé)， 帶頭執(zhí)行各項(xiàng)廉政紀(jì)律，自覺(jué)接受監(jiān)督。兼職廉政監(jiān)督員應(yīng)當(dāng)充分履行廉政監(jiān)督職責(zé)，對(duì)審計(jì)組 發(fā)生的違反審計(jì)紀(jì)律和廉政規(guī)定問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)組組 長(zhǎng)報(bào)告，必要時(shí)可向派生審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。第二十四條審計(jì)期間，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定和其他各項(xiàng)廉政規(guī)定，同時(shí)不得有下列行為：（一）工作日中午飲酒；（二）工作時(shí)間炒股、玩游戲等；（三）自駕被審計(jì)單位交通工具；（四

14、）私自會(huì)見(jiàn)被審計(jì)單位相關(guān)人員；（五）參與帶有賭博性質(zhì)的娛樂(lè)活動(dòng)。第二十五條審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注廉政風(fēng)險(xiǎn)，由現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)予以重視，必要時(shí)采取提醒、報(bào)告、調(diào)整 分工、增加復(fù)核程序、重新查證等措施：（一）審計(jì)人員存在可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形而未主 動(dòng)提由回避；（二）審計(jì)人員私自與被審計(jì)單位相關(guān)人員接觸；（三）正在查證的重要事項(xiàng)被無(wú)故拖延或者隱瞞不報(bào)；（四）審計(jì)組的工作秘密被被審計(jì)單位人員知悉；（五）被審計(jì)單位通過(guò)各種渠道說(shuō)情公關(guān)；（六）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)其他重大反常情形。審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題線索時(shí)，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)在 審計(jì)組內(nèi)及時(shí)提示廉政風(fēng)險(xiǎn)，消除廉政隱患。第二十六條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家保密法律法

15、規(guī) 和審計(jì)署保密規(guī)定，嚴(yán)格保守國(guó)家秘密、工作秘密和商業(yè)秘 密。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密信息資料和涉密電子設(shè)備的安 全保密管理，嚴(yán)格按規(guī)定控制知曉和使用范圍。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng) 應(yīng)當(dāng)采取有效措施，防止被審計(jì)單位有關(guān)人員未經(jīng)允許接觸 審計(jì)工作資料。審計(jì)人員不得打聽(tīng)不宜知悉的審計(jì)工作秘密，不得向被 審計(jì)單位人員泄露審計(jì)工作秘密，不得在網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等公共媒體上泄露審計(jì)工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計(jì)情 況，不得違反審計(jì)組提由的其他保密工作要求。第二十七條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)資料（含電子 數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)）的管理，嚴(yán)格履行資料交接手續(xù)，妥善保管 和使用，防止資料的丟失和損毀。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定使用介紹信

16、、協(xié)助查詢(xún)單 位賬戶通知書(shū)、協(xié)助查詢(xún)個(gè)人存款通知書(shū)等文書(shū)，并做好領(lǐng) 用和繳銷(xiāo)記錄。第二十八條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)人員管理，嚴(yán)格 執(zhí)行考勤制度和請(qǐng)銷(xiāo)假制度。需要住宿的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一集中安 排。對(duì)無(wú)正當(dāng)理由，拒不服從工作安排，嚴(yán)重影響審計(jì)工作 的審計(jì)人員，審計(jì)組組長(zhǎng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以停止其現(xiàn) 場(chǎng)審計(jì)工作。第二十九條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持文明審計(jì)。與被審計(jì)單位及相關(guān)人員溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)平等待人，以理服人。審計(jì)期 間應(yīng)當(dāng)注重文明禮儀，著裝得體，保持審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整潔有序， 遵守被審計(jì)單位工作秩序，自覺(jué)遵守社會(huì)公德。第三十條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)管理，及時(shí)報(bào) 賬。與被審計(jì)單位、賓館結(jié)算就餐、住宿等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)由兩

17、人共同辦理。審計(jì)組外勤經(jīng)費(fèi)支由明細(xì)、考勤記錄和經(jīng)費(fèi)報(bào) 銷(xiāo)情況應(yīng)當(dāng)在本司局或本特派辦范圍內(nèi)公布。第三十一條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)安全管理，有效預(yù)防和妥善處理突發(fā)事件。 發(fā)生審計(jì)人員遭到恐嚇、 威脅, 與被審計(jì)單位人員沖突以及群體性上訪等可能?chē)?yán)重影響審 計(jì)工作開(kāi)展和審計(jì)人員人身財(cái)產(chǎn)安全的突發(fā)事件時(shí)，審計(jì)組 應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況，采取必要的應(yīng)急處理措施，保護(hù)人員財(cái) 產(chǎn)安全，并及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。第三十二條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用審計(jì)管理系統(tǒng)(OQ、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)(AQ和項(xiàng)目執(zhí)行管理軟件等信息化手段，對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的信息進(jìn)行收集、分析、處理和共享，與審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)傳遞，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的動(dòng)態(tài)管 理，提高審計(jì)

18、現(xiàn)場(chǎng)信息化管理水平。第三十三條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)人文關(guān)懷，盡可能幫助審 計(jì)人員排憂解難，并適時(shí)組織開(kāi)展健康有益的文體活動(dòng)，保 障審計(jì)人員的身心健康。異地審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安排休 整。第三十四條審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束后，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)審計(jì)人員審計(jì)任務(wù)完 成情況、廉政保密紀(jì)律執(zhí)行情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)，總結(jié)評(píng)價(jià)結(jié)果 應(yīng)當(dāng)在審計(jì)機(jī)關(guān)公示并納入審計(jì)檔案。第三十五條違反本辦法，有下列行為之一，情節(jié)輕微的，由審計(jì)組對(duì)相關(guān)責(zé)任人員批評(píng)教育并責(zé)令改正。情節(jié)較重的，由審計(jì)機(jī)關(guān)采取批評(píng)教育、通報(bào)批評(píng)、責(zé)令書(shū)面檢 查等形式追究責(zé)任，必要時(shí)，可以調(diào)整撤換相關(guān)人員：（一）不嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，擅自減

19、少審計(jì)內(nèi)容或 者超生項(xiàng)目審計(jì)范圍進(jìn)行外部調(diào)查及取證；（二）須提交審計(jì)組會(huì)議討論事項(xiàng)沒(méi)有提交，或者擅自改變集體決定；（三）須請(qǐng)示匯報(bào)事項(xiàng)隱瞞不報(bào)或者擅自處置；（四）須兩人以上共同參與的事項(xiàng)擅自單獨(dú)實(shí)施；（五）違反現(xiàn)場(chǎng)紀(jì)律，不服從管理；（六）重要資料或者設(shè)備管理不善， 造成損毀或者丟失；（七）經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、考勤記錄、報(bào)銷(xiāo)情況不公布，或者經(jīng) 費(fèi)管理混亂；（八）與被審計(jì)單位溝通協(xié)調(diào)時(shí)言談舉止失當(dāng)，影響審計(jì)形象；（九）向被審計(jì)單位通風(fēng)報(bào)信、 由謀劃策，幫助其阻撓、 拖延審計(jì)工作；（十）違反本辦法的其他行為。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重或者造成嚴(yán)重后果的，按照中華 人民共和國(guó)公務(wù)員法、行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例等法 律法規(guī)

20、追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑 事責(zé)任。第三十六條違反本辦法規(guī)定的處理處罰結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為對(duì)相關(guān)人員、單位年度考核的依據(jù)。第三十七條審計(jì)組的外聘人員應(yīng)當(dāng)遵守本辦法，同時(shí)遵守審計(jì)署對(duì)外聘人員管理的相關(guān)規(guī)定。第三十八條本辦法由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。第三十九條本辦法自2013年5月1日起施行。合同管理制度1范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍騰公司合同管理工作的管理機(jī)構(gòu)、職責(zé)、合同的授權(quán)委托、洽談、承辦、會(huì)簽、訂閱、履行和變更、終止及爭(zhēng)議處理和合同管理的處罰、獎(jiǎng)勵(lì)；本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍騰公司項(xiàng)目建設(shè)期間的各類(lèi)合同管理工作，廠內(nèi)各類(lèi)合同的管理，廠內(nèi)所屬各具法人資格的部門(mén)，參照本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2規(guī)范性引用文件中華人民共和國(guó)合同法龍騰公司合同管理辦法3定義、符號(hào)、縮略語(yǔ)無(wú)4職責(zé)4.1 總經(jīng)理：龍騰公司經(jīng)營(yíng)管理的法定代表人。負(fù)責(zé)對(duì)廠內(nèi)各類(lèi)合同管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。以法人代表名義或授權(quán)委托他人簽訂各類(lèi)合法合同，并對(duì)電廠負(fù)責(zé)。4.2 工程部：是發(fā)電廠建設(shè)施工安裝等