企業(yè)存貨管理流程與規(guī)章制度匯編【含2份制度+2份流程】

1、. 企業(yè)存貨管理流程與規(guī)章制度匯編1 存貨管理目標11 存貨業(yè)務目標存貨業(yè)務目標是指企業(yè)對各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、代銷代管存貨、委托加工存貨、代修存貨等進行經(jīng)營管理業(yè)務中應達到的目標，具體內(nèi)容如圖3-1所示。目標1優(yōu)化人員配置，執(zhí)行有效職責分工和權(quán)限范圍目標2確定合理的庫存，防止存貨積壓閑置，造成浪費目標3科學保管，定期盤點，保證數(shù)量準確、質(zhì)量合格目標4規(guī)范存貨處置，避免造成企業(yè)資產(chǎn)流失目標5存貨保管符合國家有關安全、消防、環(huán)保等規(guī)定目標6存貨交易合同符合合同法等國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖3-1 存貨業(yè)務目標12 存貨財務目標存貨財務目標是指企業(yè)通過對存貨進行

2、內(nèi)部控制，確保存貨賬目與實際相符，具體內(nèi)容如圖3-2所示。目標1保證存貨賬目真實、準確、完整目標2財務賬表與實物核對相符目標3存貨成本計價準確目標4存貨的確認、計量和報告應當符合國家統(tǒng)一的會計準則制度圖3-2 存貨財務目標2 存貨業(yè)務風險21 存貨管控風險存貨管控風險是指企業(yè)在管理與控制存貨業(yè)務過程中可能存在的風險，如圖3-3所示。存貨業(yè)務違反國家安全、消防、環(huán)保等法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1存貨業(yè)務未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產(chǎn)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2請購依據(jù)不充分，采購批量、采購時點不合理、相關審批程序不規(guī)范、不正確，可能導致企業(yè)

3、資產(chǎn)損失、資源浪費或發(fā)生舞弊內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3驗收程序不規(guī)范，可能導致資產(chǎn)賬實不符和損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4存貨儲量不足影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，儲量過高造成存貨成本過大內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容5對市場的形勢把握不當，導致存貨跌價損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容6因保管不善，發(fā)生被盜、毀損或其他事故，造成資產(chǎn)流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7存貨盤點工作不規(guī)范，由于未能及時查清資產(chǎn)狀況并做出處理而導致財務信息不準確，資產(chǎn)和利潤虛增內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容8長期呆滯造成存貨揮發(fā)、失效、銹蝕等，導致資產(chǎn)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容9未及時辦理完整的保險，造成巨大經(jīng)濟損失，發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭等不可抗力因素，造成巨大損失存貨處置不規(guī)范，造成資產(chǎn)流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容10圖3-3 存

4、貨管控風險22 存貨財務風險存貨財務風險是指企業(yè)在存貨業(yè)務會計核算過程中出現(xiàn)的風險，具體如圖3-4所示。財務賬目記錄有誤，造成存貨數(shù)據(jù)失真內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1存貨計價錯誤，導致成本不準確內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2賬、實不符造成潛虧（盈）內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3圖3-4 存貨財務風險3 存貨管理業(yè)務流程1 請購與采購控制流程請購與采購控制流程業(yè)務流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查方法相關制度1編制存貨采購預算，確定存貨比例 2確定安全庫存和經(jīng)濟訂貨批量3匯總各部門采購申請資料4分析物資庫存情況5編制補倉采購計劃6選擇供應商與開展談判7簽訂合同并跟催物資8物資驗收入庫與登記處理1倉儲部相關部門審核審批檢查預

5、算方案是否符合企業(yè)預算管理要求存貨采購申請制度2倉儲部采購部審核審批檢查安全庫存和訂貨批量制定是否科學合理存貨采購申請制度3采購部相關部門檢查申請匯總是否屬實存貨采購申請制度4倉儲部檢查物資庫存是否賬實相符存貨采購申請制度5倉儲部采購部審核審批檢查補倉采購計劃是否和庫存分析一致存貨采購申請制度6采購部質(zhì)檢部、技術部審核審批檢查供應商的選擇談判是否符合企業(yè)要求采購與驗收管理制度7采購部審核審批檢查合同審批流程以及物資跟蹤工作采購與驗收管理制度、合同法8倉儲部采購部、質(zhì)檢部檢查物資入庫驗收的規(guī)范性和賬務處理的真實性驗收與保管制度2 驗收與保管控制流程驗收與保管控制流程業(yè)務流程序號責任部門/人配合/

6、支持部門不相容職責監(jiān)督檢查方法相關制度1安排人員接收采購物資2核對采購單據(jù)與待檢物資3質(zhì)量檢驗、提交驗收報告4聯(lián)系供應商解決驗收中的問題5辦理存貨入庫手續(xù)6搬運、按規(guī)定庫位擺放存貨7存貨倉儲管理8更新、維護存貨登記臺賬1倉儲部采購部、質(zhì)檢部檢查收貨人員組織是否到位驗收與保管制度2倉儲部采購部檢查物資與采購單據(jù)是否一致驗收與保管制度3質(zhì)檢部采購部、倉儲部審核檢查是否按照檢驗規(guī)范進行物資驗收驗收與保管制度4采購部倉儲部檢查與供應商的溝通情況，問題解決辦法驗收與保管制度5倉儲部采購部檢查入庫驗收流程是否依照企業(yè)規(guī)程操作驗收與保管制度6倉儲部檢查存貨是否合理、是否符合企業(yè)庫位管理規(guī)定驗收與保管制度7倉

7、儲部相關部門檢查是否執(zhí)行企業(yè)日常倉儲管理規(guī)定，是否存在安全隱患驗收與保管制度8倉儲部檢查存貨信息更新的及時性和完備性，是否賬實相符驗收與保管制度4 存貨業(yè)務流程相關細則、辦法、制度41 驗收與保管制度制度名稱驗收與保管制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 目的為加強對存貨驗收與保管的控制與管理，維護存貨的安全與完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。第2條 范圍本制度適用于公司存貨驗收與保管的相關控制與管理工作。第3條 職責分工1倉儲部是存貨歸口管理部門，負責協(xié)助存貨驗收工作，辦理入庫手續(xù)，進行倉庫管理和存貨儲存管理等工作。2采購部、質(zhì)檢部負責存

8、貨數(shù)量、質(zhì)量等的驗收工作。財務部負責存貨結(jié)算、付款工作。第2章 存貨驗收控制第4條 公司對于外部購買的原材料等存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)。1倉儲部人員、采購部人員根據(jù)采購訂單、入庫通知單上的物資信息，與供應商提供的存貨核對是否一致，名稱、價格、數(shù)量、規(guī)格等如不一致，應通知采購部相關人員處理。2倉儲部人員檢查供應商提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據(jù)。倉儲部人員檢查包裝完好程度，清點實物數(shù)量，質(zhì)檢人員對實物進行質(zhì)量檢查。4物資經(jīng)過清點與檢查后，相關人員進行簽字驗收并填制驗收單，倉庫管理人員填制外購存貨入庫單，在物資外包裝處注明存貨編號、名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等，并準備入庫

9、。5采購人員應將驗收單、外購物資入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等相關資料送交財務部門辦理付款手續(xù)。6如有破損、受潮、變質(zhì)等情況，質(zhì)檢人員應進行初步的損失預估，在物資包裝上貼不合格標簽，并在驗收單（如下表所示）上注明。驗收單編號： 日期： 年 月 日物資名稱規(guī)格批號數(shù)量采購日期到貨日期供應商編號供應商名稱檢驗記錄檢驗項目檢驗標準檢驗結(jié)果合格不合格備注總評合格不合格采購經(jīng)辦人檢驗員倉儲部驗收數(shù)量足額短缺7倉儲部人員根據(jù)采購合同所規(guī)定的細則登記損失情況并辦理入庫手續(xù)或者拒絕入庫，由采購相關人員與供應商協(xié)商處理。第5條 公司自制的產(chǎn)成品、材料等入庫時需經(jīng)質(zhì)檢人員檢驗，通過后才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)，倉儲部人

10、員進行入庫登記并填制自制存貨臺賬。第6條 對于采購后不直接入庫而發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，按公司規(guī)定采用適當?shù)姆椒ㄟM行檢驗并辦理出入庫手續(xù)。第7條 對于已售商品的退貨入庫，倉儲部應根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準后，對擬入庫的商品進行驗收。第3章 存貨結(jié)算與付款第8條 財務部按照公司付款、外購物資審批手續(xù)要求采購人員辦理好相關的審批，對采購人員提交的付款資料（訂貨單、采購合同、驗收報告、入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進行財務審核。第9條 財務部重點審查存貨采購的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，審核無誤后再辦理付款手續(xù)。第10條 財務部及時、

11、準確地編制記賬憑證并將支持性憑證（訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票等）附在記賬憑證的后面，每月應根據(jù)記賬憑證準確、及時地記入“存貨”、“貨幣資金”、“應付賬款”等分類明細賬中。第11條 財務部定期與倉儲部進行賬賬核對，確保賬目正確。第12條 財務部每月月底與供應商進行貨款結(jié)算核對，考慮到買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時間差等因素，公司與供應商的月末余額應保持一致。第4章 存貨驗收過程中的問題處理第13條 對于實物已到但結(jié)算發(fā)票未到的外購存貨，每月月底倉儲部人員與財務部應根據(jù)采購人員提供的資料（如采購合同等），及時辦理暫估入庫手續(xù)并在下月初及時沖回。第14條 交貨數(shù)量超過“采購量”部分應予

12、退回，超過量較小的，倉儲部人員需詢問采購部經(jīng)辦人和部門負責人意見，同意入庫的辦理驗收入庫手續(xù)，并備注超交數(shù)量。第15條 交貨數(shù)量未達訂購數(shù)量時，以補足為原則，倉儲部應通知采購部聯(lián)絡供應商處，經(jīng)總經(jīng)理或主管副總同意的，可免予補交，但需附相關記錄說明。第16條 緊急存貨交貨時，若倉儲部尚未收到入庫通知，倉儲部經(jīng)辦人員應先洽詢采購部，確認無誤后，方可辦理驗收入庫手續(xù)。第5章 存貨入庫與儲存第17條 存貨進出庫需進行登記，倉儲部建立庫存臺賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時登記核算，編報庫存日報和庫存月報。第18條 裝卸、搬運存貨過程中要輕拿輕放，不可倒置，保證完好無損。第19條 公司進行倉儲定位管理，將不同的

13、存貨分類、分區(qū)管理。第20條 倉儲部建立碼放位置圖、標記、存貨卡片，并置于明顯位置以便出入庫存取。存貨卡片上載明存貨名稱、編號、規(guī)格、型號、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲備定額等。第21條 倉儲部注意倉庫的溫度與濕度，保持良好的通風，保持干燥、不潮濕。第22條 倉庫內(nèi)需設有防水、防火、防盜等設施，倉庫管理人員需定期檢查與保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)故障及時維修排除，保證庫內(nèi)存貨的安全。第23條 倉庫管理人員每日清掃并保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生，做好防潮、防銹、防腐、防霉、防鼠、防蟲、防塵等各項工作，每次作業(yè)完畢要及時清理現(xiàn)場，保證庫容整潔。第24條 考慮到效率與安全，公司制定倉庫作業(yè)時間，并保證各相關人員嚴格執(zhí)行。第25條 倉

14、庫管理人員需做好安全保衛(wèi)工作，嚴禁無關人員進入庫區(qū)。第26條 公司建立健全出入庫登記制度，對因工作需要出入庫的人員、車輛按規(guī)定進行盤查和登記，簽收“出門證”或填寫“出入門證”。第27條 夜間定時巡邏，提高警惕。第28條 倉儲部會同財務部、采購部等部門協(xié)商制定合理的采購批量和庫存安全量，經(jīng)公司總經(jīng)理審批通過后執(zhí)行。第6章 附則第29條 本制度由倉儲部制定、解釋、修改。第30條 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準通后執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期42 領用與發(fā)放辦法辦法名稱領用與發(fā)放辦法辦法編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 目的為加強對公司存貨領用與發(fā)放的控制和管理，

15、保證物資提供及時、準確，避免因此造成不必要的損失，特制定本辦法。第2條 范圍本辦法適用于公司存貨領用與發(fā)出的相關控制與管理工作。第3條 倉儲部負責存貨領用與發(fā)放的管理與執(zhí)行，其他相關部門提出領用申請及配合領用與發(fā)放工作的實施。第2章 存貨領用第4條 公司內(nèi)部各部門需要領用存貨時，需經(jīng)審批通過后方可領用，具體的存貨申請審批流程如下所示。1各領用部門填寫領用單，將需要領用的存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交部門經(jīng)理審批簽字。2部門經(jīng)理審批同意并簽名后，相關人員憑領用單到倉庫辦理領用手續(xù)。倉儲部人員對所有領用單進行匯總，做好領料登記，填制出庫單（如下表所示）并交倉儲主管審核后執(zhí)行。出庫單 日

16、期： 年 月 日編號品名規(guī)格數(shù)量領用部門備注經(jīng)辦人： 主管：第5條 注意事項1凡未辦理出庫單手續(xù)的，一律不得出庫。2超出領料限額的或重要的存貨需經(jīng)過公司總經(jīng)理審批后才能領用。各種存貨的出售和轉(zhuǎn)讓，必須經(jīng)總經(jīng)理批準。4如果庫存物資不足，倉儲部經(jīng)理應及時向采購部提出采購申請。第3章 存貨發(fā)放第6條 發(fā)放原則對于在公司年度預算內(nèi)且需按照生產(chǎn)經(jīng)營計劃按時發(fā)放的存貨，應及時準確進行發(fā)放。存貨發(fā)放應遵循以下7點原則。1未經(jīng)檢驗合格的存貨不得發(fā)放。2已過有效期的存貨不得發(fā)放。存貨發(fā)放按照“先進先出”的原則進行。4同批物資中貼有“取樣驗證”的最后發(fā)放。5復驗合格的存貨先發(fā)。6接近有效期限的存貨先發(fā)。7采購、檢驗手續(xù)不全的物資不得發(fā)放。第7條 公司庫存物資的發(fā)放應按照以下程序執(zhí)行。1倉儲部根據(jù)生產(chǎn)部的生產(chǎn)計劃和年度預算擬訂年度存貨發(fā)放計劃，并報部門經(jīng)理審核。2經(jīng)倉儲部經(jīng)理審核后呈送總經(jīng)理審批。經(jīng)總經(jīng)理批準后，倉儲部按計劃執(zhí)行發(fā)放工作。4物資發(fā)放日前一周，倉儲部人員進行物資準備，按照計劃核對存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量，檢查物資是否檢驗合格，是否在有效期內(nèi)，并詳細記錄在物資發(fā)放記錄表（如下表所示）上。物資發(fā)放記錄表 年 月 日序號物資品種規(guī)格數(shù)量質(zhì)檢證書號有效期限使用部門接收人經(jīng)理： 主管：