財務報表分析公式總結

1、財務報表分析公式總結償債能力分析一、短期償債能力指標的計算公式1、營運資本 =流動資產 - 流動負債2、流動比率=流動資產+流動負債 =1+營運資金+流動負債3、速動比率=速動資產寧流動負債 =流動資產-存貨寧流動負債4、保守速動比率二貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據(jù)寧流動負債5、現(xiàn)金比率=貨幣資金+ 交易性金融資產+流動負債6、現(xiàn)金即付比率二現(xiàn)金類資產+流動負債-預收賬款7、貨幣資金比率=貨幣資金寧流動負債二、資本結構分析一資本結構分析指標 P571、資產負債率=負債總額寧資產總額X 100%2、權益比率二所有者權益凈資產+總資產X 100%資產負債率 +權益比率 =13、權益乘

2、數(shù)二資產總額-所有者權益注意變形公式：權益乘數(shù)=1+ 1-資產負債率=1+權益比率4、產權比率二負債寧所有者權益X 100%=負債+總資產-負債X 100%=資產負債率寧1-資產負債率X 100%5、財務杠桿指數(shù) =凈資產報酬率+總資產報酬率其他輔助性指標：固定資產與長期負債比率 =固定資產+長期負債固定資產與長期資金比率 =固定資產+長期負債 +股東權益固定資產與權益比率二固定資產寧所有者權益凈資產二長期償債能力分析指標1、利息保障倍數(shù)二息稅前利潤EBIT +利息費用=稅前利潤+利息費用利息費用=稅后利潤+所得稅+利息費用利息費用2、固定支出保障倍數(shù)=利潤總額+固定支出+固定支出3、長期負債

3、與營運資金比率=長期負債寧營運資金=長期負債寧流動資產一流動負債4、有形凈值債務率=負債總額寧所有者權益-無形資產-商譽X 100%5、負債+ EBITDA比率二負債+ EBITDA=負債凈利潤+所得稅+固定資產折舊+攤銷+ 利息6、全部資本化比率二付息總債務寧付息總債務+所有者權益營運能力分析資產運用效率分析指標2、資產周轉天數(shù)計算期天數(shù)360 資產周轉率1、各項資產周轉率二周轉額銷售收入/各項資產平均值總資產周轉率次數(shù)銷售收入總資產平均值3、其中：總資產平均值期初總資產期末總資產4、總資產周轉天數(shù)360總資產周轉率流動資產周轉率次數(shù)其中：流動資產平均值銷售收入流動資產平均值期初流動資產 期

4、末流動資產6、銷隹收入固定資產周轉率次數(shù)銷隹收入-固定資產平均凈值其中 :固定資產平均凈值期初固定資產凈值期末固定資產凈值2應收賬款周轉率次數(shù)7、其中：應收賬款平均值銷售收入應收賬款平均值期初應收賬款期末應收賬款存貨周轉率次數(shù)銷售本錢8、其中：存貨余額平均值存貨余額平均值期初存貨余額期末存貨余額營運資本周轉率次數(shù)9、其中：營運資本平均值銷售收入營運資本平均值期初營運資本期末營運資本2現(xiàn)金周轉率次數(shù)10、其中：現(xiàn)金平均余額銷售收入現(xiàn)金平均余額期初現(xiàn)金期末現(xiàn)金資金運用效率分析指標總負債周轉率次數(shù)1、其中：平均負債總額銷售收入平均負債總額期初負債總額期末負債總額2所有者權益周轉率次數(shù)2、其中：平均所

5、有者權益總額銷售收入平均所有者權益總額期初所有者權益期末所有者權益2銷售本錢3、應付帳款周轉率 次數(shù) 十匸、人、 平均應付帳款余額其中 :平均應付帳款余額期初應付帳款期末應付帳款24、營業(yè)周期二存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)=360 /存貨周轉率+ 360 /應收賬款周轉率5、現(xiàn)金營業(yè)周期二存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)-應付賬款周轉天數(shù)銷售獲利能力分析指標1、銷售凈利率二凈利潤寧銷售收入X 100%2、銷售毛利率二銷售毛利+銷售收入X 100%=銷售收入-銷售本錢寧銷售收入X 100%= 1-銷售本錢率3、主營業(yè)務利潤率二主營業(yè)務利潤+銷售收入X 100%4、營業(yè)利潤率二營業(yè)利潤+銷售收入X

6、 100%5、息稅前利潤率二息稅前利潤寧銷售收入X 100%6、銷售利潤率二利潤總額寧銷售收入7、銷售本錢率二銷售本錢寧銷售收入X 100%&銷售費用率=銷售費用+管理費用+財務費用寧銷售收入X 100% 本錢費用獲利能力分析指標1、本錢費用利潤率二利潤總額寧本錢費用總額X 100%=利U潤總額寧銷售本錢+銷售費用+管理費用+財務費用X 100%2、營業(yè)本錢毛利率=毛利+營業(yè)本錢X 100%=營業(yè)收入-營業(yè)本錢寧營業(yè)本錢X 100%3、營業(yè)本錢利潤率=營業(yè)利潤+營業(yè)本錢X 100%4、稅前本錢利潤率二利潤總額寧稅前本錢X 100%=利潤總額寧營業(yè)本錢+營業(yè)稅金+銷售費用+管理費用+財務費用 +

7、營業(yè)外支出 X 100%5、稅后本錢利潤率二凈利潤寧稅后本錢X 100%=凈利潤稅前本錢+所得稅X 100%=凈利潤*營業(yè)本錢+營業(yè)稅金+銷售費用+管理費用+財務費用+營業(yè)外支出 +所得稅 X100%銷售毛利1、銷售毛利二營業(yè)收入-營業(yè)本錢銷售數(shù)量X 單位售價-單位本錢2、某產品銷售數(shù)量變動的影響額=本期銷售數(shù)量-基期銷售數(shù)量x基期單位銷售毛利=本期銷售數(shù)量-基期銷售數(shù)量X基期單位售價-基期單位本錢3、 某產品銷售價格變動的影響額二本期銷售數(shù)量x本期銷售單價基期銷售單價4、 某產品銷售本錢變動的影響額二本期銷售數(shù)量x本期單位本錢基期單位本錢5、 銷售毛利=刀某產品銷售數(shù)量x該產品銷售單價-該產

8、品單位銷售本錢=E企業(yè)銷售收入X某產品銷售比重X某產品毛利率6、全部產品綜合毛利率=E某產品銷售比重X該產品毛利率7、銷售收入變動的影響額=本期銷售收入總額-基期銷售收入總額X基期綜合毛利率& 綜合毛利率變動的影響額二本期銷售收入總額x本期綜合毛利率-基期綜合毛利率投資報酬能力分析1、總資產報酬率收益總額平均資產總額2、凈資產報酬率凈利潤平均凈資產總額100%3、普通股東權益報酬率凈利潤優(yōu)先股股利平均凈資產總額平均優(yōu)先股股東權益4、長期資本報酬率利潤總額長期負債利息平均長期資本100%5、投入資本報酬率息稅前利潤1所得稅率投入資本凈利潤平均實收資本總額投資收益 平均對外投資總額現(xiàn)金流量分析1、

9、現(xiàn)金凈流量二現(xiàn)金流入量 -現(xiàn)金流出量2、現(xiàn)金凈流量=經營活動現(xiàn)金凈流量+投資活動現(xiàn)金凈流量+籌資活動現(xiàn)金凈流量經營活動現(xiàn)金流入量-經營活動現(xiàn)金流出量投資活動現(xiàn)金流入量-投資活動現(xiàn)金流出量籌資活動現(xiàn)金流入量-籌資活動現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量比率指標分析1、現(xiàn)金債務總額比率經營活動現(xiàn)金凈流量負債總額100%2、現(xiàn)金流動負債比率經營活動現(xiàn)金凈流量流動負債100%3、現(xiàn)金到期債務比率經營活動現(xiàn)金凈流量本期到期債務100%4、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)經營活動現(xiàn)金凈流量收到利息支付利息5、現(xiàn)金即付比率期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流動負債預收款項預提費用6個月以上的短期借款100%6、總負債歸還期天經營活債金凈流量3657、流動

10、負債歸還期天經營活動負凈流量3658、銷售現(xiàn)金比率經營活動現(xiàn)金凈流量100%銷售收入9、現(xiàn)金凈利潤率經營活動現(xiàn)金凈流量100%凈利潤營業(yè)利潤經營活動現(xiàn)金凈流量100%利潤總額12、銷售質量率來自銷囂叢收入100%13、投資收益收現(xiàn)比率來自投資收益現(xiàn)金流入量投資收益100%14、總資產凈現(xiàn)率經營活動現(xiàn)金凈流量平均總資產100%15、凈資產凈現(xiàn)率經營活動現(xiàn)金凈流量平均凈資產100%16、經營支出收現(xiàn)率經營活動現(xiàn)金凈流量經營活動現(xiàn)金支出100%17、現(xiàn)金凈收益比率經營活動現(xiàn)金凈流量經營活動凈收益100%18經營現(xiàn)金流量凈利率凈利潤經營活動現(xiàn)金凈流量100%19、經營現(xiàn)金流出凈利率凈利潤經營活動現(xiàn)金流出總額100%20、現(xiàn)金流量凈利率凈利潤現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額100%財務彈性1、現(xiàn)金滿足內部需要近五年經營活動現(xiàn)金凈流量近五年資本性支出、存