2012年全面預(yù)算情況說明書

1、XXX公司2012年度全面預(yù)算情況說明書全面預(yù)算情況說明書是對年度全面預(yù)算報表的補充說明，是評估公司全面預(yù) 算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度全面預(yù)算報表的重要組成部分。全面預(yù)算情 況說明書由各二級公司及所屬重要子企業(yè)分別編寫。各公司全面預(yù)算情況說明書 應(yīng)對公司整體情況進行說明，至少應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：一、企業(yè)基本情況說明本企業(yè)治理與組織結(jié)構(gòu)； 集團對本企業(yè)的發(fā)展定位；本企業(yè) 所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要業(yè)務(wù)板塊、收入及利潤占集團的比例等。二、上年度全面預(yù)算工作情況總結(jié)（一）對上年度全面預(yù)算工作情況進行總結(jié)， 回顧上年度全面預(yù) 算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問 題。（二

2、）對上年度全面預(yù)算完成情況進行總結(jié)，并對重要財務(wù)指標(biāo) 的預(yù)計完成數(shù)與年初預(yù)算數(shù)差異原因進行說明，其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用、利潤總額等項目的差異原因說 明，不得簡單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發(fā)生額 與年初預(yù)算存在重大差異的應(yīng)一并說明。（三）對市場情況分析、主要競爭對手經(jīng)營情況分析、公司自身 業(yè)務(wù)經(jīng)營情況的總結(jié)和分析以及2011年公司推動業(yè)務(wù)發(fā)展采取的主 要措施。三、本年度全面預(yù)算工作組織情況全面預(yù)算工作組織情況主要包括公司全面預(yù)算管理機構(gòu)設(shè)置、管理機構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度全面預(yù)算工作具體組織過程， 以及全面預(yù)算審核情況等，重點說明本年全面預(yù)算

3、工作組織的改進情況。四、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及編制依據(jù)（一）全面預(yù)算合并報表范圍說明年度全面預(yù)算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度全面預(yù)算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、 原因以及對預(yù)算的影響等情況。（二）全面預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況預(yù)測說明全面預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況是企業(yè)編制年度全面預(yù)算的基本依據(jù)，各公司應(yīng)認真分析宏觀及微觀經(jīng)濟形勢，在深入業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)研的基礎(chǔ)上，對主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行客觀的預(yù)測，對公司產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：1. 對預(yù)算年度的宏觀經(jīng)濟形勢進行預(yù)測分析，說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎(chǔ)，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效

4、益的影響。2. 對預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟形勢進行預(yù)測分析，從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關(guān)系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟形勢變化對本企業(yè)的影響。3. 根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)發(fā)展形勢預(yù)測，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關(guān)系及價格變動等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動情況和比率變動情況，以及指標(biāo)變動對企業(yè)效益的影響程度等。企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬開展的新業(yè)務(wù)等。4. 著重對主要競爭對手的市場占有率狀況及其競爭力優(yōu)勢分析。業(yè)務(wù)經(jīng)營的市場占有率情況、自身業(yè)務(wù)經(jīng)營的核心競爭力、與

5、競爭對手相比優(yōu)勢和劣勢在哪些方面等。說明 2012 年準(zhǔn)備要大力發(fā)展的重點業(yè)務(wù)，計劃采取的主要措施，以及根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，市場需求情況，將要開創(chuàng)的新業(yè)務(wù)計劃。五、預(yù)算年度主要財務(wù)指標(biāo)說明財務(wù)預(yù)算指標(biāo)說明主要根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算，具體分析說明主要財務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對比分析年度間指標(biāo)變動情況。至少應(yīng)包括：（一）收入利潤實現(xiàn)情況1 、預(yù)算年度營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分主要業(yè)務(wù)板塊，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)逐項說明增減變動情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按重大項目逐項說明增減變動情況及原因；預(yù)算年度內(nèi)擬采取的控制成本措施。2 、預(yù)算年度期間費用發(fā)生情況，具體

6、說明銷售費用、管理費用和財務(wù)費用的預(yù)計發(fā)生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應(yīng)進行逐項說明。3 、預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應(yīng)詳細說明原因。4、預(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。5 、預(yù)算年度預(yù)計可實現(xiàn)的利潤、歸屬于母公司所有者的凈利潤和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動情況及原

7、因。（二）資產(chǎn)負債情況說明分析預(yù)算年度企業(yè)資產(chǎn)和負債規(guī)模、結(jié)構(gòu)， 以及上年變動情況及原因。（三）現(xiàn)金流量情況說明。分析預(yù)算年度內(nèi)現(xiàn)金流量情況，分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量和投資活動現(xiàn)金流量。重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量情況，并說明應(yīng)收款項及存貨的規(guī)模控制目標(biāo)，與上年增減變動的原因；預(yù)算年度擬采取的應(yīng)收款項回收措施和提高庫存流動性的措施。資產(chǎn)負債率較高的企業(yè)，還要重點說明籌資情況。（四）相關(guān)財務(wù)指標(biāo)分析分析經(jīng)濟增加值實現(xiàn)情況。從盈利能力、償債能力、發(fā)展能力等分別列舉重要指標(biāo)說明。六、預(yù)算年度重大事項說明（1） 說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目（前十項）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及

8、預(yù)計實施年限等情況，對于資金來源與構(gòu)成應(yīng)重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對未來一定時期宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10% 、自有資金占總投資的比重低于30% 的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細分項說明。（2） 說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、 籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務(wù)費用增長、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負債率、速動比率及帶息負債比率等財務(wù)指標(biāo)帶來的影響。 如企業(yè)資產(chǎn)負債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說明原因及控制措施。（三）說明企業(yè)預(yù)算年度擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目

9、的、預(yù)計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預(yù)計收益等情況；逐項說明預(yù)算年度擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項目的，應(yīng)按上述項目逐項說明。說明預(yù)算年度擬清理的長期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。（四）分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務(wù)計劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險控制等情況。（五）分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計投資回報率等情況。（六） 說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項的規(guī)模控制情況，并說明對逾期擔(dān)保等或有事項擬采取的清理措施。（七）詳細說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對上年度捐贈預(yù)算執(zhí)行情況及實施情況進行總結(jié)。七、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項說明可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項說明是企業(yè)對預(yù)算年度可能對現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大