企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告（參考文本）

1、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告（參考文本）（適用于否定意見(jiàn)的鑒證報(bào)告）二XX年度XX稅鑒字20XX第XX號(hào) 公司： 我們接受委托，對(duì)貴單位XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行鑒證審核。貴單位的責(zé)任是，對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國(guó)家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對(duì)所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。在審核過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其有關(guān)政策規(guī)定，按照企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）的要求，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄

2、等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的審核過(guò)程及主要實(shí)施情況（主要披露以下內(nèi)容）（一）簡(jiǎn)要評(píng)述與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。（二）簡(jiǎn)要評(píng)述與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（三）簡(jiǎn)要陳述對(duì)公司提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等進(jìn)行審核、驗(yàn)證、計(jì)算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。二、鑒證意見(jiàn)經(jīng)審核，我們對(duì)貴公司_年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)持有重大異議，經(jīng)反復(fù)磋商，在下列重大且原則的問(wèn)題上未能達(dá)成一致意見(jiàn)。我們認(rèn)為，貴公司該年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)不能真實(shí)地反映企業(yè)應(yīng)納所得稅額。貴公司不可據(jù)此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)或?qū)徟?/p>

3、宜。（一）XX事項(xiàng)的審核情況。（描述存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，并闡述經(jīng)與委托人就該事項(xiàng)磋商不能達(dá)成一致、出具否定意見(jiàn)的理?yè)?jù)。下同。）（二）XX事項(xiàng)的審核情況。（三）XX事項(xiàng)的審核情況。稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)（簽名或蓋章）:中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師（簽名或蓋章）：地址： 稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章） 年 月 日?qǐng)?bào)告附件：（一） 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證事項(xiàng)說(shuō)明（二） 資產(chǎn)負(fù)債表（注明是否經(jīng)審計(jì)及經(jīng)××會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)）（三） 利潤(rùn)表（注明是否經(jīng)審計(jì)及經(jīng)××會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)）（四） 現(xiàn)金流量表（注明是否經(jīng)審計(jì)及經(jīng)××會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，如企業(yè)未編

4、制該報(bào)表，應(yīng)作出說(shuō)明。）（五） 經(jīng)審核確認(rèn)的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表1 附表一（1）：銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表2 附表二（1）：成本費(fèi)用明細(xì)表3 附表三：納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表4 附表四：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表5 附表五：稅收優(yōu)惠明細(xì)表6 附表六：境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表7 附表七：以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表8 附表八：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表9 附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表 10 附表十：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表11 附表十一：長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表（六） 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證附表1. 附表一：××公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)

5、目基本情況表2. 附表二：未完工項(xiàng)目預(yù)計(jì)毛利額審核表3. 附表三：完工項(xiàng)目總可售面積及已售面積審核表4. 附表四：完工項(xiàng)目實(shí)際銷(xiāo)售收入審核表5. 附表五：開(kāi)發(fā)總成本審核表6. 附表六：已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本(實(shí)際銷(xiāo)售成本)審核表7. 附表七：期間費(fèi)用及稅金審核表8. 附表八：銷(xiāo)售收入審查表9. 附表九：土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)審核表10. 附表十：前期工程費(fèi)審核表11. 附表十一：建筑安裝工程費(fèi)審核表12. 附表十二：基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)審核表13. 附表十三：公共設(shè)施配套費(fèi)審核表14. 附表十四：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用審核表（七） 中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（八） 中介機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照（九） 注冊(cè)稅務(wù)師（注冊(cè)會(huì)計(jì)師）執(zhí)業(yè)資格證書(shū)（十） 其他附報(bào)資料1. 建設(shè)工程規(guī)劃許可證；2. 建設(shè)工程開(kāi)工證；3. 竣工驗(yàn)收備案表或工程質(zhì)量竣工核定證書(shū)；4. 房屋土地管理局測(cè)繪面積成果；5. 商品房銷(xiāo)售許可證；6. 國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同；7. 國(guó)有土地使用證；8. 項(xiàng)目建議書(shū)的批復(fù)；9. 相關(guān)審計(jì)報(bào)告及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；10. 有關(guān)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)及票據(jù)；11. 繳納各種稅金的稅收繳款書(shū)復(fù)印件（不含個(gè)人所得稅）；12. 企業(yè)領(lǐng)用的全部房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)專(zhuān)用發(fā)票；13. 銷(xiāo)售合同和銷(xiāo)售臺(tái)賬復(fù)印件；14. 相關(guān)合作開(kāi)發(fā)協(xié)議；