房地產項目審計管理規(guī)定

1、項目審計管理規(guī)定總則第一章為了規(guī)范項目運營，節(jié)約項目開支，有效利用各類項目資源，監(jiān)督項目管理人員 條 1 第的業(yè)務開展情況，特制定本規(guī)定。條 2 第企業(yè)所有的工程施工項目都必須實施審計監(jiān)督。根據(jù)項目經理部對項目的劃分類別和錄屬關系實施分別直接審計或委托審計。工程項目堅持 “先審計，后兌現(xiàn) ”原則，項目經理離任時也須遵循。 條3第審計對象、范圍、內容和目標第二章條 4第審計對象）企業(yè)所有的項目經理部組織建設的工程項目均為審計對象，審計部門以企業(yè)直管項目 1（作為直接審計對象，非直管項目為間接審計對象，但根據(jù)企業(yè)安排也可直接參與審計。）成本費用超支工程項目為重點審計對象。 2（審計范圍 條 5第）

2、正在施工的工程項目的審計范圍為進場之日至審計進駐日前的項目經理部的全部經濟 1（業(yè)務。）竣工驗收及決算的工程項目的審計范圍為進場之日至竣工決算完畢期間和項目經理部 2（解體前的全部經濟業(yè)務。審計內容與目標條 6 第）工程項目存續(xù)期間管理過程的事中經驗狀況、管理狀況和預期經驗成果。 1（）工程項目結束時，已辦理竣工決算、財務結算等事項的事后經驗成果及相關經營管理 2（狀況。3（）項目經理任職期間或離任（含項目結束期滿離任和項目存續(xù)期間離任）前后任期的經濟責任。審計方式條 7 第）送達審計。按審計要求將所需全部審計資料送達審計部門。1（）就地審計。對正在施工的工程項目實行就地審計。 2（）專項審計

3、。企業(yè)依據(jù)管理要求和舉報事項等情況責成審計部門進行專項審計。 3（8第審計時限條）工程項目終結審計。工程項目竣工驗收且決算批復后應及時告知審計部門及項目管理 1（部門，項目經理部應按要求，做好隨時接受審計的準備。）工程項目的中間審計，分以下三種情況開展。2（年之內的工程項目待竣工決算后進行一次全面審計。 1 萬元以下、工期在 500 工作量在500 工作量在年以2 年）以上 1（含年 1 萬元以下、工期在3000 萬元） 500 萬元以上（含下的工程項目，在施工期間至少要進行一次中間全面審計。年）以上的工程項目，在施 2、工期在兩年（含萬元） 3000 萬元以上（含 3000 工作量在工期間至

4、少要進行兩次中間全面審計。（）施工項目的專項審計。可根據(jù)施工項目的管理情況，財經法規(guī)和制度的執(zhí)行情況，以 3及有舉報事項等情況，由審計部門對項目經理部進行專項審計。審計職責、權限第三章審計部門職責條 9 第）審計部門在堅持 “實事求是，公正公平 ”的原則下，分級實施，獨立審計，并對同級 1（企業(yè)項目經理審計工作負責。）分公司審計部門原則上對自己管理的項目經理部進行審計。重要項目以及企業(yè)有專門 2（要求的項目經理部由總公司進行審計。）屬于應由總公司審計部門審計的工程項目，可以根據(jù)實際情況采取總公司審計部門自 3（）的辦法進行審計；或委托行審計、組織專業(yè)公司審計部門聯(lián)合審計（以下稱 “聯(lián)合審計 ”

5、）的方式進行。外部專業(yè)審計公司審計（以下稱 “委托審計 ” ）總公司級各分公司對 “聯(lián)合審計 ”和 “委托審計 ”活動，應予以積極配合和支持。 4（；施工項目審計結束后，受委托單位，由審計部出具審計委托書）對于 “委托審計 ”5應將審計報告同時報送審計部。）實行各種目標責任經營的工程項目，在兌（預兌）現(xiàn)前均應進行審計。 6（）所屬專業(yè)公司及公司年度項目審計計劃、報告，經本單位經理審批后，上報審計部備 7（案。反饋各職能部門對項目日常的監(jiān)督、要及時反映、兩級審計部門在對項目實施審計中，）8（檢查和指導情況。審計部門權限條 10第）可以參加項目經理部的內部經濟活動分析會議。1（）檢查被審項目的各種

6、項目、財產及有關文件、資料等。被審計單位必須如實提供，不 2（得拒接和隱匿。（）參加被審項目經理部的有關會議，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調查，并索取證明材料， 3被審計單位和有關人員必須積極配合，不得設置任何障礙。）制止和糾正被審計項目一切不正當開支，限期整改。4（）對違反財經法紀的單位、部門和個人提出批評，對遵守和維護財經法紀成績顯著的項5（目和人員給予表揚。）建議對嚴重違反財經法紀的單位和責任者給予必要的行政處分、經濟處罰，對觸犯刑 6（律的提請司法機關依法懲處。）有權揭露打擊、陷害、報復審計人員的錯誤行為，對情節(jié)惡劣者建議企業(yè)進行查處。 7（）對阻擾、拒接和破壞審計工作的單位或個人，有權采取

7、封存賬冊和凍結資財?shù)缺匾?8（手段，并建議企業(yè)追究直接責任者和有關領導的責任。工程項目全面審計的重點內容 第四章工程項目成本和財務狀況審計 條 11 第）主營、其他業(yè)務收入和非營業(yè)性收入是否真實、準確和匹配，有無隱瞞、虛列的情況。 1（）各項財務支出，尤其是成本費開支是否真實、準確和完整，有無少計、多列或虛增的 2（問題。）工程結算收入和成本核算是否符合權責發(fā)生制原則，預提和待攤費用是否準確，資本 3（和收益性支出是否劃清。）資產、負債是否真實、合法和完整，是否有虛列、虛增的現(xiàn)象。 4（5（ ）期末掛賬的未完施工成本是否有對應已完工程的統(tǒng)計工作量。）損益是的真實、是否有弄虛作假、虛盈實虧或假

8、虧實盈問題。 6（）周轉材料、設備租憑費和水電費是否按期進行了預提或足額進了成本。 7（“長期待攤費用 ”和“材料成本差異 ”是否按期、按規(guī)定攤銷及分配。、 “臨時設施 ”） 8（）間接費用和專項費用（基金）是否存在超標、超計劃和超范圍的開支現(xiàn)象。 9（）項目經理部管理費用的支出是否有異?；蛑卮筮`規(guī)違紀現(xiàn)象。 10（）已完工程預算成本的分解是否及時、合理。11（項目內部控制制度審計條 12第）項目經理部制定的項目管理控制制度是否合理、健全、有效。 1（）項目經理部制定的項目管理控制制度的執(zhí)行情況評價。2（）預付款和勞務結算是否有協(xié)議，是否有項目經理和有關部門的簽字。 3（）材料配件管理4（在材

9、料、配件的管理上是否做到了賬、物、卡三相符。是否存在采購、驗收、保管一人兼的現(xiàn)象材料、配件的采購地點、價格是否集體考察確定或實施公開招標。采購中是否有空來空去、高價、超量和超計劃的行為發(fā)生。 “以、 “以領代耗 ”是否存在限額領料制度，是否實行了定、材料消耗是否辦理了出庫手續(xù)，購代耗 ”的行為。）項目經營期是否認真執(zhí)行了企業(yè)現(xiàn)行的經營管理制度。5（“超發(fā) ”和私分的問題。、）在工資管理上，是否存在 “瞞報 ”6（條 13 第 項目資金審計）是否按合同規(guī)定支付工程款，是否及時與總承包施工單位核對工程款收付情況和所供 1（材料領用情況。）資金使用是否合理、合規(guī)，有無轉移、挪用和侵占現(xiàn)象。2（）資金

10、分配是否公平、公開。3（）資金領用或支出的審批手續(xù)是否合法和健全。4（）是否存在 “帳外資金 ”或“小金庫 ”5（ 。）項目經理的風險金是否足額按時繳納。6（項目資金審計條 14第）工程總合同訂立和履行情況。1（）工程分包合同訂立和履行情況。2（）勞務合同訂立和履行情況。3（）材料和設備采購合同訂立履行情況。4（）其他經濟合同訂立和履行情況。5（）是否完成了項目目標管理責任書中的各項經濟指標。6（項目其他審計條 15第）有無因質量、安全事故造成的損失或業(yè)主（總包方）扣減了工程款等問題。 1（）施工圖預算或施工預算編制及工程量清單是否完整、準確、及時，是否能夠滿足施工 2（生產和管理的需要。）現(xiàn)場簽證是否及時、完善，是否有業(yè)主（總包方）代表簽字、蓋章。 3（）項目結束前各種資料是否完善，是否辦理了移交手續(xù)或歸檔。 4（）剩余材料及低值易耗品等物資是否進行了作家處理，是否留有處理記錄。 5（）項目經理部的財產物資移交是否符合程序，記錄是否完整。6（第五章 工程項目審計程序審計部根據(jù)項目管理部的委托制定年度、季度項目審計計劃。條 16第根據(jù)批準的項目審計計劃，特定項目審計實施方案，確定審計方式，提前五天條