精編三支付結(jié)算業(yè)務(wù)

1、項目三 支付結(jié)算結(jié)算方式處理、單項選擇題1.2.承付的賠償金定期扣收，A.5 日內(nèi) B.3 匯兌匯出時貸方記（每月計算一次，于次月日內(nèi)）。C.10日內(nèi)）單獨劃給收款人。D.15 日內(nèi)3.4.5.A 活期存款B.定期存款C清算資金往來 D .存放中央銀行款項銀行辦理支付結(jié)算，應(yīng)堅持（A.五個不準托收承付結(jié)算的金額起點為（A . 100 元）。B.七個不準B. 500元托收承付中，驗單付款的承付期為（A . 3天B. 7天C.6.托收承付中，驗貨付款的承付期為（C.十個不準D. 12個不準）。C. 2 000 元10天D.10 000 元）。）。D. 1個月A. 3天 B. 7天 C. 10天 D

2、. 1個月7. 銀行是支付結(jié)算的（ ）。A. 收付主體B.中介機構(gòu)C.發(fā)起者D.墊款人8. 關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（）。A 托收承付只能用于異地結(jié)算B 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同C 收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計 3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人辦理所有 托收業(yè)務(wù)D 托收承付結(jié)算起點為 10000元9. 承兌是（ ）的特有行為。D 商業(yè)匯票）A. 支票B .本票C .銀行匯票10. 下列屬于負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算法律制度的是（A 中國人民銀行總行 B 中國銀行總行C 國家政策性銀行 D 商業(yè)銀行總行11. 委托收款是收款人委托銀

3、行向付款人收取款項的結(jié)算方式，該結(jié)算方式符合規(guī)定的是（）。A 只適于同城使用B 只適于異地使用C 同城或異地都能使用D 只能使用郵寄劃回方式12匯兌的匯出行收到匯款人向銀行交納的現(xiàn)金匯款時，借方記入現(xiàn)金，貸方應(yīng)記入（A活期存款 B聯(lián)行往來C應(yīng)解匯款 D金融機構(gòu)往來收入13.對未在銀行開戶的收款人的匯款，應(yīng)通過（）賬戶進行核算。A活期存款 B應(yīng)解匯款 C 匯出匯款 D保證金( )。14. 對填明“現(xiàn)金”字樣的匯兌憑證，現(xiàn)金字樣應(yīng)填寫在A 現(xiàn)金欄B 匯款金額大寫欄C.附注欄D 匯款金額小寫欄15. 符合使用匯兌這種結(jié)算方式的有（）。A只適于同城使用B只適于異地使用C同城或異地都能使用D只能使用郵寄

4、方式二、多項選擇題1. 支付結(jié)算原則包括（）。A.誰的錢進誰的賬，由誰支配B. 銀行不墊款A.由收款人發(fā)起C.國有企業(yè)或經(jīng)銀行同意的企業(yè)5. 支付結(jié)算可分為（A. 現(xiàn)金結(jié)算C.票據(jù)結(jié)算6. 委托收款結(jié)算適用于單位和個人憑（A. 已承兌的商業(yè)匯票C.債券D.銀行的開戶單位B. 信用卡業(yè)務(wù)D.結(jié)算方式業(yè)務(wù)）等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算。B .股票D. 存單7. 支付結(jié)算的結(jié)算方式包括（）A.支票 B. 匯兌 C.托收承付8. 結(jié)算憑證可分為（）。A.托收承付C. 匯兌D.委托收款B.委托收款D.信用卡9. 結(jié)算當事人違規(guī)處理業(yè)務(wù)可能承擔的責任有（）。A.票據(jù)責任B.民事責任C.行政責任D.刑事責

5、任2.銀行現(xiàn)行支付結(jié)算工具的“二票卡”是指（）。A.支票B.匯票C.本票 D.信用卡3.委托收款的適用范圍包括（）。A .個人B .同城C.異地D .金額在10 000以上C.不得坐支現(xiàn)金D.恪守信用,履約付款4.使用托收承付結(jié)算方式，應(yīng)滿足的條件有（）。B收付雙簽有購銷合同10. 下列可用于異地結(jié)算的支付結(jié)算工具有（）。A.支票 B.銀行匯票C.匯兌 D.商業(yè)匯票11. 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，當事人簽發(fā)委托收款憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有（）。B.委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)C.收款人名A.確定的金額和付款人名稱稱和收款人簽章D.收款日期12. 關(guān)于票據(jù)結(jié)算之外的結(jié)算方式，下

6、列說法正確的有（ ）。A. 匯兌分為信匯和電匯兩種B. 國有企業(yè)可以使用托收承付方式C. 供銷合作社可以使用托收承付方式D. 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式13. 單位和個人辦理支付結(jié)算時，必須遵守以下紀律（ ）。A.不準推遲付款，延長付款期限B. 不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用C. 不準簽發(fā).取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán).債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金D. 不準無理拒絕付款，任意占用他人資金14. 銀行辦理支付結(jié)算時，必須遵守以下紀律（）。A.不準以任何理由壓票任意退票截留挪用客戶和他行資金B(yǎng). 不準無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項C. 不準受理無理

7、拒付.不扣或少扣滯納金.罰金D. 不準違章簽發(fā)承兌貼票據(jù)，套取銀行資金15. 根據(jù)支付結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定，采用托收承付結(jié)算方式的，在承付期內(nèi)付款人可作為向銀行提出全部或部分拒絕付款正當理由的有（）。A. 未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨的B. 因收款人逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的C. 未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的D. 貨款計算有誤的三、判斷題（）1. 匯兌結(jié)算只適用于在銀行開立賬戶的匯款人匯劃各種款項。（）2. 在匯兌結(jié)算中，匯款人或收款人為個人的，并在匯出時存入現(xiàn)金的，可以在匯入銀行支取現(xiàn)金。（）3. 未在銀行開立存款賬戶的收款人，向匯入銀行支取款項，銀行審查無誤后，以收款人的姓名

8、開立應(yīng)解匯款賬戶，該戶只付不收，付完清戶，不記付利息。（）4. 委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可使用。（）5. 托收承付結(jié)算方式在同城、異地均可使用。（）6. 單位和個人都可以使用委托收款方式。（）7. 托收承付只有符合條件的單位間的結(jié)算才能使用。（）8.委托收款結(jié)算方式下，付款人拒付時，銀行不審查拒付理由。（）9.托收承付結(jié)算的付款人拒付款項時，付款人開戶銀行有責任審核拒付理由是否符合規(guī)定，如拒付理由不充分，付款人銀行可以付款。（）10.托收承付結(jié)算每筆的金額起點為 1 萬元。（）11. 清算資金往來屬于資產(chǎn)負債共同類科目。（）12. 委托收款結(jié)算方式，付款人到期款項不足視同無款支付。（）1

9、3. 匯兌匯入時借記清算資金往來。（）14.委托收款是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向付款人收取款項， 由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。（）15. 阿拉伯金額數(shù)字角位是“ 0”， 而分位不是“ 0”時， 中文大寫金額“元”后面可以寫零”字，也可以不寫“零”字。（）16. 單位在結(jié)算憑證上的簽章， 為該單位的財務(wù)專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（） 17. 銀行可以在結(jié)算之外自行規(guī)定附加條件。（） 18委托收款結(jié)算付款人賬戶不足支付的，其不足部分，即作逾期付款。（） 19收款人委托銀行辦理委托收款結(jié)算，必須提交經(jīng)濟合同。（） 20. 匯兌包括匯兌匯出和匯兌匯入兩個環(huán)

10、節(jié)。四、簡答題1. 簡述支付結(jié)算的原則2. 單位在結(jié)算憑證上的簽章應(yīng)是怎樣的？結(jié)算憑證上不能更改的內(nèi)容是哪些？3. 簡述同系統(tǒng)銀行之間匯兌結(jié)算的流程。4. 簡述受托行、付款人開戶行為異地同系統(tǒng)銀行的委托收款的結(jié)算流程5. 簡述收款人開戶行、付款人開戶行為同系統(tǒng)銀行機構(gòu)托收承付的結(jié)算流程6. 簡述委托收款和托收承付的異同點 五、業(yè)務(wù)題習題一練習匯兌業(yè)務(wù)的核算資料 工商銀行上海市分行靜安支行 4 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：11日，收到在本行開戶的新欣商廈交來信匯憑證一份，要求將36 000元貨款匯給在工商銀行開封支行開戶的捷利工廠。經(jīng)審查無誤后，匯款額從其存款戶扣除。2 8 日，收到未在本行開戶的劉洋

11、先生交來注明“現(xiàn)金”字樣的信匯憑證一份，以及現(xiàn)金22000元，要求將 22 000 元匯至工商銀行常州支行，收款人為江鎮(zhèn)先生。經(jīng)審查無誤后，予以入帳。315 日，收到工商銀行湖州支行寄來的郵劃給宏昌工廠貨款的信匯憑證一份，金額為32 000 元。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。418 日，收到工商銀行鄭州支行寄來的注明“現(xiàn)金”字樣的信匯憑證一份，金額為18 000 元，付款人為劉凱先生，收款人為王芳小姐。經(jīng)審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來行辦理取款手續(xù)。520 日，王芳小姐前來辦理提取匯款的手續(xù)，經(jīng)審查無誤后，當即支付其現(xiàn)金18 000 元。624 日，收到工商銀行揚州支行注明“留行待取”字樣的電

12、匯憑證一份，金額為90 000 元，付款人為揚州日化廠，收款人為該廠的采購員周偉先生。經(jīng)審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來辦理 取款手續(xù)。725 日，揚州日化廠采購員周偉，從匯人款項中提取現(xiàn)金5 000 元。經(jīng)審查無誤后，予以支付。830 日，收到揚州日化廠采購員周偉交來其簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票和填制的進賬單各一份，金額為 85 000元，要求將款項支付在本行開戶的滬西工廠的貨款。經(jīng)審查無誤后，予以入賬。習題二習托收承付和委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的核算資料 工商銀行上海市分行靜安支行7月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1. 1日，開戶單位雨燕公司來行申請辦理托收承付，付款人為青島工行站前支行開戶的海韻公司金額10萬元。

13、7天后，該款項劃回。銀行工作人員按規(guī)定為其辦理托收承付收款手續(xù)。2. 3日，接到工商銀行太原支行寄來托收承付憑證一份及交易單證，系太原化工廠向春江工廠收取貨款27600元，經(jīng)審查無誤后通知付款人。7日，春江工廠的 3天承付期滿，將 27 600元劃轉(zhuǎn)工商銀行太原支行。3. 9日，接到工商銀行桂林支行寄來的委托收款憑證，收款人為工商銀行桂林支行開戶的長青集團公司，金額50萬元，系向本行辦理銀行承兌匯票到期托收，銀行承兌匯票出票人為本行開戶的聯(lián)發(fā)有限公司，經(jīng)辦人員憑證審核無誤，予以處理。4. 11日，接到工商銀行四平支行寄來的委托收款憑證，收款人為工商銀行四平支行開戶的千山公司，金額80萬元，系向

14、本行辦理商業(yè)承兌匯票到期托收，商業(yè)承兌匯票出票人為本行開戶的怡和有限公司，經(jīng)辦人員憑證審核無誤，予以處理。5.17日，開戶單位西子有限公司4天前來行申請向武漢工行站前支行開戶的黃鶴公司辦理委托收款60萬元，今日劃回，工作人員按規(guī)定為其辦理入賬手續(xù)。、單項選擇題題次123456789101112131415答案BCCDACBCDACCBBC、多項選擇題題次123456789101112131415答案ABDABCD BCABCD ACACDBCDABCABCD BCD)ABCABCD BCD)ABCD ABC三、判斷題題次123456789101112131415答案XVVVXXVVVVVVVX

15、X題次1617181920答案VXXXV四、簡答題1. 簡述支付結(jié)算的原則答：支付結(jié)算原則是指單位、個人和銀行在辦理支付結(jié)算的過程中必須共同遵守 行為準則。支付結(jié)算的三項原則是：恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。2. 單位在結(jié)算憑證上的簽章應(yīng)是怎樣的？結(jié)算憑證上不能更改的內(nèi)容是哪些？答： 單位在結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章 或者蓋章。結(jié)算憑證上的日期、收款人和付款人名稱、金額不得更改，更改的憑證無效；其他記載事項如有更改， 應(yīng)由原記載人在更改處簽章。3. 簡述同系統(tǒng)銀行之間匯兌結(jié)算的流程。 答：同系統(tǒng)銀行之間匯兌結(jié)算的流

16、程為： 匯款人向匯出行提交匯兌憑證，委托匯出行匯款； 匯出行審核匯兌憑證無誤，向匯入行劃付款項； 匯入行收到匯出行劃付的款項后，將匯款劃入收款人存款賬戶或通知未開戶的收款人來行取款。4. 簡述受托行、付款人開戶行為異地同系統(tǒng)銀行的委托收款的結(jié)算流程答： 受托行、付款人開戶行為異地同系統(tǒng)銀行的委托收款的結(jié)算流程為： 收款人向受托行提交委托收款憑證及債務(wù)證明，委托銀行收款； 受托行審核委托收款憑證無誤，受理委托，向付款人開戶行寄發(fā)委托收款憑證及債務(wù)證明； 付款人開戶行收到委托收款憑證及債務(wù)證明，審核確屬本行憑證，通知付款人付款； 付款人在付款期限內(nèi)通知銀行付款； 付款人開戶行收到付款通知后，向受托

17、行劃付款項； 受托行收妥入賬，通知收款人收款。5. 簡述收款人開戶行、付款人開戶行為同系統(tǒng)銀行機構(gòu)托收承付的結(jié)算流程 答：收款人開戶行、付款人開戶行為同系統(tǒng)銀行機構(gòu)托收承付的結(jié)算流程為： 收款人按合同向付款人發(fā)貨； 收款人向開戶托收承付憑證及有關(guān)單證，委托銀行收款； 收款人開戶行審核托收承付憑證無誤，受理委托，向付款人開戶行寄發(fā)托收承付憑證及有關(guān)單證； 付款人開戶行收到托收承付憑證及有關(guān)證明，審核無誤，通知付款人付款； 付款人在規(guī)定的承付期限內(nèi)通知銀行付款； 付款人開戶行收到付款通知后，向收款人開戶行行劃付款項； 收款人開戶行將收到的款項劃入收款人存款賬戶，通知收款人收款。6. 簡述委托收款和

18、托收承付的異同點答： 委托收款與托收承付兩者的相同點在于：兩者都是收款人委托銀行向付款人收取款項。不同點如下：委托收款既適合同城結(jié)算又適合異地結(jié)算， 而托收承付只適合異地結(jié)算； 單位和個人款項的結(jié)算都 可以使用委托收款方式， 而托收承付方式則只有符合條件的單位間的結(jié)算才能使用；使用托收承付結(jié)算 方式要在合法的合同中注明， 委托收款方式無此要求； 委托收款無結(jié)算金額起點的規(guī)定， 托收承付則有 結(jié)算金額起點的要求； 托收承付結(jié)算的付款人拒付款項時， 付款人開戶銀行有責任審核拒付理由是否符 合規(guī)定，如拒付理由不充分，付款人銀行可以付款，而委托收款方式無此規(guī)定。五、業(yè)務(wù)題答案：習題一練習匯兌業(yè)務(wù)的核算1. 借：活期存款新欣商廈 36000貸：清算資金往來 360002. 借 ：現(xiàn)金 22000貸：應(yīng)解匯款 - 劉洋 22000借：應(yīng)解匯款 - 劉洋 22000貸：清算資金往來 220003. 借：清算資金往來 32000貸：活期存款 宏昌工廠 320004. 借：清算資金往來 18000貸：應(yīng)解匯款王芳 180005. 借：應(yīng)解匯款王芳 18000貸： 現(xiàn)金 18000