企業(yè)稅務(wù)表格申請增值稅一般納稅人資格企業(yè)調(diào)查報告

1、連云港市國家稅務(wù)局增值稅一般納稅人認(rèn)定工作規(guī)程（試行）為了加強(qiáng)和規(guī)范增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）的認(rèn)定管理，根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則、江蘇省增值稅一般納稅人認(rèn)定管理辦法及省局有關(guān)文件精神，結(jié)合我市實(shí)際情況，特制定本工作規(guī)程。增值稅一般納稅人暫認(rèn)定管理申請一、 凡年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額)，達(dá)到下列規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位(以下簡稱企業(yè))，應(yīng)當(dāng)向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 （一）、 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的；（二）、 從事貨物

2、批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上的。二、 凡年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到第一條規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(以下簡稱規(guī)定標(biāo)準(zhǔn))的小規(guī)模企業(yè)，符合下列條件的，可以向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 （一）、 設(shè)有專業(yè)會計(持有權(quán)部門頒發(fā)的上崗證)和辦稅人員； （二）、 能夠按照財務(wù)通則和會計準(zhǔn)則的要求設(shè)立總帳、分類帳、銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳，并如實(shí)記帳； （三）、 能夠按照增值稅規(guī)定正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額，準(zhǔn)確提供納稅資料，按期如實(shí)進(jìn)行納稅申報； （四）、 近三年內(nèi)無偷騙稅和嚴(yán)重欠繳稅款行為； （五）、 有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所。 三、 凡年應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)并且能夠按照會計

3、制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額的個體經(jīng)營者，可以向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 四、 納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，其分支機(jī)構(gòu)可以向其機(jī)構(gòu)所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 五、 年應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的下列納稅人，不得認(rèn)定為一般納稅人：（一）、 除個體經(jīng)營者以外的其他個人； （二）、 不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)和非企業(yè)性單位； （三）、 全部銷售免稅貨物的企業(yè)。 六、 新開業(yè)從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)注冊資金在40萬元以上的，應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記的同時

4、申請辦理一般納稅人暫行認(rèn)定手續(xù)。 新開業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的個體經(jīng)營者一律視同小規(guī)模納稅人，待實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營一年后，視實(shí)際情況按規(guī)定辦理。 受理符合一般納稅人規(guī)定條件的納稅人申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時應(yīng)當(dāng)向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)提供下列有關(guān)證件、資料：1. 企業(yè)書面申請報告，報告中應(yīng)詳細(xì)說明企業(yè)是否具備申請一般納稅人的各項條件；2. 營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件；3. 稅務(wù)登記證及其復(fù)印件；4. 企業(yè)法人或負(fù)責(zé)人的居民身份證或護(hù)照及其復(fù)印件；5. 企業(yè)法人或負(fù)責(zé)人的二寸免冠近照；6. 組織機(jī)構(gòu)代碼證及其復(fù)印件；7. 銀行開戶許可證及其復(fù)印件；8. 企業(yè)的驗(yàn)資證明（實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)提供總機(jī)構(gòu)的驗(yàn)資證明）；

5、9. 企業(yè)章程、有關(guān)合同、協(xié)議書及其復(fù)印件；10. 企業(yè)固定生產(chǎn)經(jīng)營場所證明（房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證或經(jīng)有權(quán)部門確認(rèn)的房產(chǎn)、土地租賃合同）及其復(fù)印件；11. 兩名或兩名以上專業(yè)財務(wù)人員、辦稅人員的居民身份證或護(hù)照、資格證書及其復(fù)印件；12. 上一年度生產(chǎn)經(jīng)營情況和納稅情況綜合報告； 13. 上一年度資金損益表、資產(chǎn)負(fù)債表； 14. 企業(yè)分支機(jī)構(gòu)符合申請一般納稅人條件的，在申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)提供總機(jī)構(gòu)所在地國家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的證明原件及復(fù)印件、其總機(jī)構(gòu)上一年度年審合格的年審表原件及復(fù)印件，以及總機(jī)構(gòu)同意其申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的證明；15. 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供

6、的其他有關(guān)證件、資料。其中，新辦企業(yè)需要上報的資料有第（1）至（11）項、第（15）項。如新辦企業(yè)為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)，還需要上報第（14）項材料。如企業(yè)原為小規(guī)模納稅人，申請一般納稅人資格的需要上報的資料有第（1）至（13）項、第（15）項，如為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)，還需要上報第（14）項材料。審核主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的申請報告和有關(guān)證件、資料經(jīng)初步審核符合規(guī)定條件的，發(fā)給增值稅一般納稅人資格暫認(rèn)定申請審批表(以下簡稱暫認(rèn)定申請表)一式三份。審批主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)必須自收到申請認(rèn)定一般納稅人企業(yè)填報的暫認(rèn)定申請表起二十日內(nèi)，對其填報的暫認(rèn)定申請表內(nèi)容及營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本、法人代表、辦稅人員的身份證明

7、（包括居民身份證原件及復(fù)印件、護(hù)照原件及復(fù)印件）及經(jīng)營場地（如房產(chǎn)證或租賃合同）等有關(guān)證件、資料與其申請辦理稅務(wù)登記的資料進(jìn)行核驗(yàn)，并對納稅人的固定經(jīng)營場所進(jìn)行實(shí)地察訪。經(jīng)核驗(yàn)無誤后，詳細(xì)填寫申請增值稅一般納稅人資格企業(yè)調(diào)查報告，在報告中應(yīng)寫明納稅人基本情況、對納稅人的固定經(jīng)營場所進(jìn)行實(shí)地察訪的情況、帳簿制度建立及會計核算情況、預(yù)計年應(yīng)稅銷售收入、實(shí)現(xiàn)稅金等內(nèi)容，經(jīng)集體審議對符合規(guī)定條件的簽署意見，各縣上報縣國稅局，市區(qū)上報市局審批。簽署意見應(yīng)具體、明確，并由負(fù)責(zé)人簽章。一般納稅人認(rèn)定的審批權(quán)限為：（1） 符合規(guī)定條件的企業(yè)市區(qū)由市局審批；各縣由縣局審批。（2） 符合規(guī)定條件的個體經(jīng)營者由市局

8、審批。負(fù)責(zé)審批的國家稅務(wù)局在收到下級國稅機(jī)關(guān)報送的暫認(rèn)定申請表之日起十日內(nèi)審核完畢，經(jīng)集體審議后作出決定，對符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，簽署批準(zhǔn)意見后將暫認(rèn)定申請表一份留存，一份交主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，一份由主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)退申請人。對不符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，資料退回下級國稅機(jī)關(guān)。企業(yè)經(jīng)有權(quán)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)審批暫認(rèn)定為一般納稅人后，主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通知納稅人辦理增值稅專用發(fā)票辦稅人員資格證書，簽訂增值稅專用發(fā)票使用管理責(zé)任書等相關(guān)手續(xù)，在其稅務(wù)登記證副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專用章，并于批準(zhǔn)當(dāng)月及時將一般納稅人檔案信息錄入金稅工程計算機(jī)稽核系統(tǒng)，同時進(jìn)行稅款清算，于次月起按一般納稅人進(jìn)行征收

9、管理，發(fā)售增值稅專用發(fā)票。不得提前發(fā)售增值稅專用發(fā)票，不得將企業(yè)認(rèn)定為一般納稅人資格生效前取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證和抵扣。企業(yè)在被暫行認(rèn)定為一般納稅人后，其領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票由主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)控管，逐筆到主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)填開，控管時間不少于半年。對納入防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，按防偽稅控有關(guān)增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定執(zhí)行。各級國家稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報增值稅一般納稅人認(rèn)定情況統(tǒng)計表，每年度結(jié)束后十日內(nèi)報送市局。增值稅一般納稅人正式認(rèn)定管理企業(yè)在被暫行認(rèn)定為一般納稅人滿一年后，應(yīng)自到期之日起二十日內(nèi)提出申請，主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行一般納稅人資格查驗(yàn)，經(jīng)集體審議后作出決定，并填寫增值稅一般納稅人資

10、格正式認(rèn)定申請審批表（以下簡稱正式認(rèn)定申請表）一式三份，各縣上報縣國稅局，市區(qū)上報市局審批，對于暫行認(rèn)定為一般納稅人到期后不申請正式認(rèn)定的或查驗(yàn)不符合規(guī)定條件的，應(yīng)取消其一般納稅人資格。一般納稅人資格查驗(yàn)內(nèi)容為：納稅人在暫認(rèn)定為一般納稅人的一年內(nèi)其應(yīng)稅銷售額是否達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)。、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在30萬元以上（不含本數(shù)）；、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，以及從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上（不含本數(shù)，具有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)、持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事

11、鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)除外）。是否按照會計制度建帳建制，如實(shí)記帳、核算，正確核算增值稅的進(jìn)項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額，準(zhǔn)確提供納稅資料； 是否有專門的辦稅人員，或者委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅事務(wù)； 是否按期申報納稅并及時報送有關(guān)納稅資料； 有無違反中華人民共和國發(fā)票管理辦法及其實(shí)施細(xì)則以及增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定行為； 有無偷騙稅和嚴(yán)重欠繳稅款行為； 有無固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所； 有無未按規(guī)定使用防偽稅控系統(tǒng)，保管防偽稅控設(shè)備、報送防偽稅控系統(tǒng)數(shù)據(jù)的行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他條件。主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)在對企業(yè)進(jìn)行一般納稅人資格正式認(rèn)定審驗(yàn)時，應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)提供下列有關(guān)證件、資料：暫認(rèn)定一年期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和納稅情況

12、報告； 暫認(rèn)定一年期內(nèi)的資金損益表、資產(chǎn)負(fù)債表（若暫認(rèn)定期跨年度的，需提供上年度財務(wù)報表）； 企業(yè)書面申請報告。負(fù)責(zé)審批的國家稅務(wù)局在收到下級國稅機(jī)關(guān)報送的正式認(rèn)定申請表之日起十日內(nèi)審核完畢，經(jīng)集體審議后作出決定，并將正式認(rèn)定申請表一份留存，一份交主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，一份由主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)退申請人。企業(yè)在暫認(rèn)定一年到期后，在正式認(rèn)定審驗(yàn)期內(nèi)繼續(xù)暫按增值稅一般納稅人進(jìn)行征收管理。對一般納稅人資格的暫行認(rèn)定和正式認(rèn)定審核必須經(jīng)集體審議決定，并作好詳細(xì)的審議記錄，市局把此項內(nèi)容納入目標(biāo)管理考核范圍進(jìn)行考核。對符合一般納稅人規(guī)定條件但不申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納

13、稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。 增值稅一般納稅人年檢管理申請一般納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后，向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)提出年檢申請，填報增值稅一般納稅人年檢報告表（以下簡稱年檢報告表）及增值稅一般納稅人年檢附報表（以下簡稱年檢附報表）一式三份。 并附報下列資料供主管國稅機(jī)關(guān)查驗(yàn)：稅務(wù)登記證（副本）；增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿；主管國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。審核每年由市局統(tǒng)一組織，對已經(jīng)認(rèn)定的一般納稅人(包括暫認(rèn)定一般納稅人的企業(yè))進(jìn)行年度資格查驗(yàn)，查驗(yàn)內(nèi)容為： （一）、 納稅人在一年內(nèi)其應(yīng)稅銷售額是否達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)。、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼

14、營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在30萬元以上（不含本數(shù)）；、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，以及從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上（不含本數(shù)，具有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)、持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)除外）。（二）、 是否按照會計制度建帳建制，如實(shí)記帳、核算，正確核算增值稅的進(jìn)項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額，準(zhǔn)確提供納稅資料； （三）、 是否有專門的辦稅人員，或者委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅事務(wù)； （四）、 是否按期申報納稅并及時報送有關(guān)納稅資料； （五）、 有無違反中華人民共和國發(fā)票管理辦法及其實(shí)施細(xì)則以及增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定行為； （

15、六）、 近年內(nèi)有無偷騙稅和嚴(yán)重欠繳稅款行為； （七）、 有無未按規(guī)定使用防偽稅控系統(tǒng)，保管防偽稅控設(shè)備、報送防偽稅控系統(tǒng)數(shù)據(jù)的行為；（八）、 有無固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所。 審批主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人報送的年檢報告表及年檢附報表，要結(jié)合實(shí)際認(rèn)真審核，自收到之日起二十日內(nèi)審核完畢，并簽署意見后，各縣上報縣國稅局，市區(qū)上報市局審批。上級國稅機(jī)關(guān)自收到年檢報告表及年檢附報表后，在規(guī)定的時限內(nèi)審批，作出年審結(jié)論，并將年檢報告表及年檢附報表一份留存，一份交主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，一份由主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)退填報人。 年審執(zhí)行經(jīng)審查符合一般納稅人規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和條件的，保留其一般納稅人資格。并在其稅務(wù)登記證副本“驗(yàn)證記錄

16、”加貼“一般納稅人年檢二××年”字樣貼花。年審不合格取消一般納稅人資格的，由主管國稅機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證副本右上方加蓋“已取消一般納稅人資格”專用章，并收繳增值稅專用發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購簿、防偽稅控相關(guān)設(shè)備。對于一般納稅人未按規(guī)定辦理年審手續(xù)的，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于貫徹實(shí)施中華人民共和國行政處罰法的通知（國發(fā)199613號）有關(guān)規(guī)定，處以1000元以下罰款。經(jīng)審查有下列情況或問題之一的，暫保留其一般納稅人資格，酌情在六個月內(nèi)停止其抵扣進(jìn)項稅額，同時停止向其供應(yīng)專用發(fā)票，并責(zé)令其限期整改： 年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人和經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人的個體經(jīng)營者，會計核算不健全或者不能向稅務(wù)

17、機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確納稅資料； 未按增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定領(lǐng)購、開具和保管增值稅專用發(fā)票； 拖欠稅款嚴(yán)重，不積極采取措施繳納欠稅，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)屢催無效。 經(jīng)審查有下列情況或問題之一的，對年銷售額未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)以及年銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個體經(jīng)營者，取消其一般納稅人資格，仍按小規(guī)模納稅人的規(guī)定辦理；對年銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，停止其抵扣進(jìn)項稅額，按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額并取消其專用發(fā)票使用權(quán)，收繳結(jié)存的專用發(fā)票。 有代開、虛開增值稅專用發(fā)票違法犯罪行為； 有偷稅、騙取出口退稅違法犯罪行為； 年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人和經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人的個體經(jīng)營者超過規(guī)定期限仍然不能健全會計核算或者

18、不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確納稅資料； 年銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)被認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)，會計核算不健全，或者不能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確納稅資料； 無固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所。 增值稅一般納稅人認(rèn)定01表增值稅一般納稅人資格暫認(rèn)定申請審批表申請單位：（章） 申請時間： 年 月 日基本情況納稅人名稱稅務(wù)登記號經(jīng)濟(jì)性質(zhì)電話開業(yè)時間經(jīng)有權(quán)部門確認(rèn)的注冊資本法人或負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人辦稅人員經(jīng)營地址主管部門經(jīng)營范圍職工人數(shù)開戶銀行帳號生產(chǎn)經(jīng)營情況指 標(biāo)（單位：萬元）實(shí)績數(shù)預(yù)計數(shù)生產(chǎn)貨物的銷售額加工、修理修配的銷售額批發(fā)、零售的銷售額應(yīng)稅銷售額合計應(yīng)納增值稅額財務(wù)核算狀 況專業(yè)財務(wù)人員人數(shù)設(shè)置帳簿種類能否準(zhǔn)確核算進(jìn)、銷項稅額

19、管理人員調(diào)查意見管理人員簽字： 基層稅務(wù)部門意見：年 月 日（蓋章）縣（區(qū)）稅務(wù)部門意見：年 月 日（蓋章）市局審批意見：年 月 日（蓋章）GNGS-QL-RD002增值稅一般納稅人認(rèn)定01表附表1申請增值稅一般納稅人資格企業(yè)調(diào)查報告編號： 年 月 日納稅人名稱經(jīng)濟(jì)性質(zhì)經(jīng)營地址電話號碼檢查人員調(diào)查時間報送資料與原件核實(shí)情況（是否相符）營業(yè)執(zhí)照企業(yè)驗(yàn)資證明稅務(wù)登記證企業(yè)章程法人或負(fù)責(zé)人身份證件固定生產(chǎn)經(jīng)營場所證明組織機(jī)構(gòu)代碼證財務(wù)辦稅人員資格證書銀行開戶許可證相關(guān)合同檢查具體情況及意見調(diào)查人員簽字： 增值稅一般納稅人認(rèn)定02表增值稅一般納稅人資格正式認(rèn)定申請審批表申請單位名稱（章）： 申請日期： 年 月 日單位基本情況稅務(wù)登記號暫認(rèn)定日期管理碼經(jīng)濟(jì)性質(zhì)法人代表財務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)營地址電話號碼經(jīng)營范圍職工人數(shù)成立日期注冊資金開戶銀行銀行帳號經(jīng)營狀況 年 月至 年 月 單位：萬元應(yīng)納增值稅銷售額合計其中生產(chǎn)貨物的銷售額批發(fā)、零售的銷售額加工、修理修配的銷售額財務(wù)狀況專職財務(wù)人員數(shù)能否按規(guī)