利潤和利潤分配類會計分錄匯總剖析知識分享

1、一）營業(yè)利潤（或虧損）的結(jié)轉(zhuǎn)1、期末將所有的收入科目轉(zhuǎn)入 "本年利潤 " 科目的貸方：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤2、期末將所有的支出科目轉(zhuǎn)入 "本年利潤 " 科目的借方：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本管理費用財務(wù)費用銷售費用勘探費用資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出所得稅費用3、期末將 " 公允價值變動損益 "、"投資收益 "科目的凈收益轉(zhuǎn)入 " 本年利潤 "科目： 借：投資收益公允價值變動損益貸：本年利潤4、期末將 " 投資收益 " 科目

2、的凈損失轉(zhuǎn)入 "本年利潤 "科目： 借：本年利潤貸：投資收益二）利潤分配1、企業(yè)用盈余公積彌補虧損：借：盈余公積貸：利潤分配 -盈余公積補虧2、提取盈余公積：借：利潤分配 -提取法定盈余公積-提取任意盈余公積貸：盈余公積 -法定盈余公積-任意盈余公積3、應(yīng)分配給股東的庫現(xiàn)金股利或利潤：借：利潤分配 -應(yīng)付普通股股利貸：應(yīng)付股利4、外商投資企業(yè)利用利潤歸還投資：借：利潤分配 -利潤歸還投資貸：盈余公積 -利潤歸還投資5、外商投資企業(yè)從凈利潤中提取職工獎勵及福利基金：借：利潤分配 -提取職工獎勵及福利基金貸：應(yīng)付職工薪酬6、經(jīng)批準(zhǔn)分派股票股利：借：利潤分配 -轉(zhuǎn)作股本的普通股股

3、利貸：股本（股票面值）資本公積 -股本溢價（實際發(fā)放的股票股利金額與股票面值總額的差額）7、根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)批準(zhǔn)的利潤分配方案，調(diào)整批準(zhǔn)年度會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)：調(diào) 整增加的利潤分配借：利潤分配 -未分配利潤貸：盈余公積 調(diào)整減少的利潤分配 借：盈余公積貸：利潤分配 -未分配利潤8、按規(guī)定用稅前利潤歸還各種借款：借：利潤分配 -歸還借款的利潤貸：盈余公積 -任意盈余公積9、按規(guī)定留給企業(yè)的單項留利：借：利潤分配 -單項留用的利潤貸：盈余公積 -任意盈余公積（三）結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤（或虧損）1、年度終了，企業(yè)將全年實現(xiàn)的凈利潤，自"本年利潤 "科目轉(zhuǎn)入 "利潤分

4、配 " 科目：借：本年利潤貸：利潤分配 -未分配利潤如為凈虧損，作相反的會計分錄。2、年末，將 " 利潤分配 " 科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入 "未分配利潤 " 明細(xì)科目： 借：利潤分配 -未分配利潤貸：利潤分配 -提取法定盈余公積-提取任意盈余公積-提取儲備基金（ - 提取企業(yè)發(fā)展基金 -提取職工獎勵及福利基金 - 利潤歸還投資） -應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤-轉(zhuǎn)作股本的股利-利潤歸還借款-單項留用的利潤借：利潤分配 -其他轉(zhuǎn)入貸：利潤分配 -未分配利潤（四）以前年度損益調(diào)整1、 調(diào)整增加的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損： 借：有關(guān)科目貸：以前年度損益調(diào)整2、 調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增加的以前年度虧損：借：以前年度損益調(diào)整貸：有關(guān)科目3、由于調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損而相應(yīng)增加的所得稅： 借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交所得稅4、由于調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損而相應(yīng)減少的所得稅：借：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整5、結(jié)轉(zhuǎn)余額：如為貸方余額： 借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配 -未分配利潤如為借方余額：借：投資收益公允價值變動