會(huì)計(jì)學(xué)課程實(shí)驗(yàn)答案及附錄

1、會(huì)計(jì)學(xué)課程實(shí)驗(yàn)（參考答案）胡北忠 編著貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 組編實(shí)驗(yàn)1 會(huì)計(jì)憑證填制和審核實(shí)驗(yàn)1-1中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票存根（黔）XVI 00200880出票日期：2008年12月1日收款人：金 額：8000.00 用 途：備用單位主管： 會(huì)計(jì)： 中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票（黔） XVI 00200880出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月零壹日付款行名稱(chēng)：工行花溪大道分理處收款人：萬(wàn)豐市宏偉有限公司 出票人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）捌仟元整百十萬(wàn)千百十元角分¥800000用途 備用 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我科目?jī)?nèi)支付出票人簽章:科 目： 對(duì)方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：借:庫(kù)存現(xiàn)金 8000

2、 貸:銀行存款 8000 (銀付字第1號(hào))2-1 萬(wàn)豐市宏偉有限公司 借 款 憑 單 NO：20081004 2008年12月2日借款單位銷(xiāo)售科借款人王新職務(wù)科長(zhǎng)出差地點(diǎn)上海出差時(shí)間10天借款事由開(kāi)會(huì)借款金額（大寫(xiě)）伍仟元整.部門(mén)負(fù)責(zé)人批示同意.借款人簽 章王新付款方式現(xiàn)金部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核意見(jiàn)同意.借:其他應(yīng)收款王新 5000 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 5000 (現(xiàn)付字第1號(hào))3-1 借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 153000 應(yīng)交城建稅 10710 應(yīng)交教育費(fèi)附加 4590 貸:銀行存款 168300 (銀付字第2號(hào)) 4-1 貴 州 省 增 值 稅 專(zhuān) 用 發(fā) 票 發(fā) 票 聯(lián) 購(gòu) 貨單 位名

3、 稱(chēng):義力市興農(nóng)公司納稅人登記號(hào):854585069862329地 址、電 話: 義力市市海爾大道168號(hào)開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào): 工商銀行海爾大道分理處密碼區(qū)（略）第四聯(lián)銷(xiāo)貨方作銷(xiāo)貨的記賬憑證商品或勞務(wù)名稱(chēng)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率%稅 額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分乙產(chǎn)品件45036016200000172754000合 計(jì)¥1620000017¥2754000價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）×仟×佰壹拾捌萬(wàn)玖仟伍佰肆拾零元零角零分 ¥：189540.00 銷(xiāo) 貨單 位 名 稱(chēng)： 萬(wàn)豐市宏偉有限公司納稅人登記號(hào)：地址、電 話： 萬(wàn)豐市花溪大道68號(hào)開(kāi)戶(hù)銀

4、行及賬號(hào)：工商銀行花溪大道分理處備注 開(kāi)票日期：2008年12月2日 No 0063471銷(xiāo)貨單位（章） 收款人： 復(fù)核： 開(kāi)票人： 借:應(yīng)收票據(jù)義力市興農(nóng)公司 189540 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 162000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 27540 (轉(zhuǎn)字第1號(hào))5-1借：原材料A材料 160000 B材料 260000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）68000 貸:銀行存款 488000 (銀付字第3號(hào))6-1借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 30其他貨幣資金銀行匯票存款100000貸:銀行存款 100030 (銀付字第4號(hào))7-1借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 50貸:銀行存款 50 (銀付字第5號(hào)) 8-

5、1萬(wàn)豐市宏偉有限公司差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷(xiāo) 單 部門(mén)：董事會(huì)辦公室 2008年12月5日出發(fā)地到達(dá)地公出補(bǔ)助車(chē)船飛機(jī)費(fèi)臥鋪?zhàn)∷?費(fèi)市內(nèi)車(chē)費(fèi)郵 電 費(fèi)其 他合 計(jì)金 額月日地點(diǎn)月日地點(diǎn)天 數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金 額附件10 張1128萬(wàn)豐市122重慶53015010004001201670合 計(jì)15010004001201670合計(jì)人民幣（大寫(xiě)） 壹仟陸佰捌拾元整借款金額退補(bǔ)金額退補(bǔ)方式現(xiàn)金支付領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)同意 單位領(lǐng)導(dǎo)： 財(cái)務(wù)主管： 公出人姓名：李玉 審核人： 借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1670 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1670 (現(xiàn)付字第2號(hào))9-2 貴 州 省 增 值 稅 專(zhuān) 用 發(fā) 票 發(fā) 票 聯(lián) 購(gòu) 貨單 位名 稱(chēng):安順農(nóng)

6、機(jī)公司納稅人登記號(hào):853585079963425地 址、電 話:安順市黃果樹(shù)大道168號(hào)開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào): 農(nóng)業(yè)銀行黃果樹(shù)大道分理處密碼區(qū)（略）第四聯(lián)銷(xiāo)貨方作銷(xiāo)貨的記賬憑證商品或勞務(wù)名稱(chēng)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率%稅 額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分甲產(chǎn)品件20050010000000171700000合 計(jì)¥1000000017¥1700000價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）×仟×佰壹拾壹萬(wàn)捌仟零佰零拾零元零角零分 ¥： 117000.00 銷(xiāo) 貨單 位 名 稱(chēng)： 萬(wàn)豐市宏偉有限公司納稅人登記號(hào)：地址、電 話： 萬(wàn)豐市花溪大道68號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)：工

7、商銀行花溪大道分理處備注 開(kāi)票日期：2008年12 月6日 No 0063472銷(xiāo)貨單位（章） 收款人： 復(fù)核： 開(kāi)票人： 借：預(yù)收賬款安順農(nóng)機(jī)公司 117000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000 (轉(zhuǎn)字第2號(hào))借：銀行存款 107000 貸: 預(yù)收賬款安順農(nóng)機(jī)公司 107000 (銀收字第1號(hào))（注意：通知學(xué)生修改9-1原始憑證金額為：107000元）10-1借：銀行存款 2000000 貸:短期借款工行花溪大道分理處2000000 (銀收字第2號(hào))11-1中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200885出票日期：2008年12月11日收款

8、人：金 額：12000.00 用 途：培訓(xùn)費(fèi)單位主管： 會(huì)計(jì)： 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200885出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月壹拾壹日付款行名稱(chēng)：工行花溪大道分理處收款人：貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院 出票人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）壹萬(wàn)貳仟元整百十萬(wàn)千百十元角分¥1200000用途：培訓(xùn)費(fèi) 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我科目?jī)?nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對(duì)方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：借：管理費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi) 12000 貸：銀行存款 12000 (銀付字第6號(hào))12-1中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200886出票日期：2008年12月12日收款人：金 額：7020.00

9、用 途：養(yǎng)路費(fèi)單位主管： 會(huì)計(jì)： 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200886出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日 付款行名稱(chēng)：工行花溪大道分理處收款人：萬(wàn)豐市貴烏稽征所 出票人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）捌仟零貳拾元整百十萬(wàn)千百十元角分¥702000用途 養(yǎng)路費(fèi) 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我科目?jī)?nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對(duì)方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：借：管理費(fèi)用其他費(fèi)用 7020 貸：銀行存款 7020 (銀付字第7號(hào))13-1借：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 60350 貸：銀行存款 60350 (銀付字第8號(hào)) 14-1 貴 州 省 增 值 稅 專(zhuān) 用 發(fā) 票 發(fā) 票 聯(lián) 購(gòu)

10、貨單 位名 稱(chēng):南寧農(nóng)機(jī)公司納稅人登記號(hào):783585079967324地 址、電 話: 南寧市順海大道268號(hào)開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào): 農(nóng)業(yè)銀行順海大道分理處62023658523密碼區(qū)（略）第四聯(lián)銷(xiāo)貨方作銷(xiāo)貨的記賬憑證商品或勞務(wù)名稱(chēng)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率%稅 額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分甲產(chǎn)品件100050050000000178500000合 計(jì)¥5000000017¥8500000價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）×仟×佰伍拾捌萬(wàn)伍仟零佰零拾零元零角零分 ¥：585000.00 銷(xiāo) 貨單 位 名 稱(chēng)： 萬(wàn)豐市宏偉有限公司納稅人登記號(hào)：地址、電 話

11、： 萬(wàn)豐市花溪大道68號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)：工商銀行花溪大道分理處備注 開(kāi)票日期：2008年12 月 13 日 No 02063473銷(xiāo)貨單位（章） 收款人： 復(fù)核： 開(kāi)票人： 借：應(yīng)收賬款南寧農(nóng)機(jī)公司 585000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 500000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）85000 (轉(zhuǎn)字第3號(hào))借：應(yīng)收賬款南寧農(nóng)機(jī)公司 3200 貸: 銀行存款 3200 (銀付字第9號(hào))14-4中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200887出票日期：2008年12月12日收款人：金 額：3200.00 用 途：墊付運(yùn)費(fèi)單位主管： 會(huì)計(jì)： 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200887

12、出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日 付款行名稱(chēng)：工行花溪大道分理處收款人：萬(wàn)豐市鐵路局 出票人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）叁仟貳佰元整百十萬(wàn)千百十元角分¥320000用途 墊付運(yùn)費(fèi) 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我科目?jī)?nèi)支付出票人簽章:科 目： 對(duì)方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：15-2中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200888出票日期：2008年12月14 日收款人：金 額：30000.00 用 途：貨款單位主管： 會(huì)計(jì)： 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200888出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日 付款行名稱(chēng)：工行花溪大道分理處收款人：貴州大學(xué) 出票人賬號(hào)

13、：人民幣（大寫(xiě)）叁萬(wàn)元整百十萬(wàn)千百十元角分￥3000000用途 貨款 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我科目?jī)?nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對(duì)方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：借：無(wú)形資產(chǎn)非專(zhuān)利技術(shù) 30000 貸: 銀行存款 30000 (銀付字第10號(hào))16-1 借：原材料A材料 83000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600 貸: 其他貨幣資金銀行匯票存款 96600 (轉(zhuǎn)字第4號(hào))借：銀行存款 3400 貸: 其他貨幣資金銀行匯票存款3400 (銀收字第3號(hào))17-1中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200889出票日期：2008年12月15日收款人：金 額：5300.00 用 途：

14、貨款單位主管： 會(huì)計(jì)： 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200889出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月壹拾伍日 付款行名稱(chēng)：工行花溪大道分理處收款人：萬(wàn)豐市星力電子有限責(zé)任公司 出票人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）伍仟叁佰元整百十萬(wàn)千百十元角分¥530000用途 貨款 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我科目?jī)?nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對(duì)方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：17-3萬(wàn)豐市宏偉有限公司辦公用品領(lǐng)用單領(lǐng)用時(shí)間：2008年12月15日領(lǐng)用部門(mén)物品名稱(chēng)單位數(shù)量單價(jià)金額領(lǐng)用人生產(chǎn)車(chē)間復(fù)印紙箱4165660.00張金生產(chǎn)車(chē)間碳粉筒1400400.00張金董事會(huì)辦公室復(fù)印紙箱6165990.00

15、李玉董事會(huì)辦公室碳粉筒1400400.00李玉財(cái)務(wù)部復(fù)印紙箱101651650.00王星財(cái)務(wù)部碳粉筒34001200.00王星合 計(jì)5300.00采購(gòu)部負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人：借： 制造費(fèi)用其他費(fèi)用1060 管理費(fèi)用辦公費(fèi) 4240貸: 銀行存款 5300 (銀付字第11號(hào)) 18-1萬(wàn)豐市宏偉有限公司差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷(xiāo) 單 部門(mén)：銷(xiāo)售科 2008 年12月 17日出發(fā)地到達(dá)地公出補(bǔ)助車(chē)船飛機(jī)費(fèi)臥鋪?zhàn)∷?費(fèi)市內(nèi)車(chē)費(fèi)郵 電 費(fèi)其 他合 計(jì)金 額月日地點(diǎn)月日地點(diǎn)天 數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金 額附件13 張123萬(wàn)豐1212上海1030300.002600.001320.00180.004400.00合 計(jì)300.002

16、600.001320.00180.004400.00合計(jì)人民幣（大寫(xiě)） 肆仟肆佰元整借款金額5000.00退補(bǔ)金額600.00退補(bǔ)方式現(xiàn)金收訖領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)同意 單位領(lǐng)導(dǎo)： 財(cái)務(wù)主管： 公出人姓名：王新 審核人： 18-2 萬(wàn)豐市宏偉有限公司內(nèi)部收據(jù) NO:20071543 2008年12月17日今 收 到 王新 交來(lái) 差旅費(fèi)余款 款 人民幣（大寫(xiě)）陸佰元整 ￥600.00第一聯(lián) 記賬聯(lián)備注： 主管： 會(huì)計(jì)： 出納： 經(jīng)手人：借: 管理費(fèi)用差旅費(fèi) 4400 貸: 其他應(yīng)收款王新 4400 (轉(zhuǎn)字第5號(hào))借: 庫(kù)存現(xiàn)金 600 貸: 其他應(yīng)收款王新 600 （現(xiàn)收字第1號(hào))19-1借: 管理費(fèi)用辦公費(fèi)

17、 500 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 500 (現(xiàn)付字第3號(hào))20-1中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200890出票日期：2008年12月19日收款人：金 額：10000.00 用 途：廣告費(fèi)單位主管： 會(huì)計(jì)： 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200890出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月壹拾玖日 付款行名稱(chēng)：工行花溪大道分理處收款人：貴州電視臺(tái) 出票人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）壹萬(wàn)元整百十萬(wàn)千百十元角分￥1000000用途 廣告費(fèi) 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我科目?jī)?nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對(duì)方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：借： 銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)10000貸: 銀行存款 10000 (銀付字

18、第12號(hào))21-1中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200891出票日期：2008年12月20日收款人：金 額：20000.00 用 途：捐贈(zèng)單位主管： 會(huì)計(jì)： 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200891出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月貳拾日 付款行名稱(chēng)：工行花溪大道分理處收款人：萬(wàn)豐市兒童福利院 出票人賬號(hào)：12000056783人民幣（大寫(xiě)）貳萬(wàn)元整百十萬(wàn)千百十元角分￥2000000用途 捐贈(zèng) 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我科目?jī)?nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對(duì)方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：借： 營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出20000貸: 銀行存款 20000 (銀付字第13號(hào))22

19、-1 貴 州 省 增 值 稅 專(zhuān) 用 發(fā) 票 發(fā) 票 聯(lián) 購(gòu) 貨單 位名 稱(chēng):萬(wàn)豐市農(nóng)機(jī)公司納稅人登記號(hào):520358507376745地 址、電 話: 萬(wàn)豐市黃河大道123號(hào)開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào): 農(nóng)業(yè)銀行黃河大道分理處62023658523密碼區(qū)（略）第四聯(lián)銷(xiāo)貨方作銷(xiāo)貨的記賬憑證商品或勞務(wù)名稱(chēng)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率%稅 額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分甲產(chǎn)品件60050030000000175100000乙產(chǎn)品件50036018000000173060000合 計(jì)480000008160000價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）×仟×佰伍拾陸萬(wàn)壹仟陸佰零拾零元零角零分 ¥：

20、561600.00 銷(xiāo) 貨單 位 名 稱(chēng)： 萬(wàn)豐市宏偉有限公司納稅人登記號(hào)：地址、電 話： 萬(wàn)豐市花溪大道68號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)：工商銀行花溪大道分理處備注 開(kāi)票日期：2008年12 月 20日 No 0063474銷(xiāo)貨單位（章） 收款人： 復(fù)核： 開(kāi)票人： 借：銀行存款 561600 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 300000 乙產(chǎn)品 180000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）81600 (銀收字第4號(hào))23-1萬(wàn)豐市宏偉有限公司工資結(jié)算單2008年12月人 員應(yīng)付工資代扣款實(shí)發(fā)工資額基本工資津貼獎(jiǎng)金合計(jì)住房公積金個(gè)人所得稅合計(jì)李軍等生產(chǎn)工人530001200019000840004200480

21、0900075000王文等車(chē)間管理人員160004000110003100015506450800023000李玉等公司管理人員42000600013000610003050159501900042000王新等銷(xiāo)售部門(mén)人員14000500080002700013507650900018000合計(jì)1250002700051000203000101503485045000158000財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人: 審核: 制單:借： 應(yīng)付職工薪酬工資 158000 貸: 銀行存款 158000 (銀付字第14號(hào))借: 應(yīng)付職工薪酬工資 45000 貸: 其他應(yīng)付款萬(wàn)豐市公積金管理中心 10150應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得

22、稅 34850 (轉(zhuǎn)字第6號(hào))23-2中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200892出票日期：2008年12月21日收款人：金 額：158000.00 用 途：發(fā)工資單位主管： 會(huì)計(jì)： 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200892出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日 付款行名稱(chēng)：工行花溪大道分理處收款人： 職工工資戶(hù) 出票人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）壹拾伍萬(wàn)捌仟元整百十萬(wàn)千百十元角分￥15800000用途 發(fā)工資 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我科目?jī)?nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對(duì)方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：24-1中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200893出票日期：

23、2008年12月21日收款人：金 額：20300.00 用 途：交公積金單位主管： 會(huì)計(jì)： 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200893出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日 付款行名稱(chēng)：工行花溪大道分理處收款人： 萬(wàn)豐市公積金管理中心 出票人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）貳萬(wàn)零叁佰元整百十萬(wàn)千百十元角分￥2030000用途 交公積金 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我科目?jī)?nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對(duì)方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：24-2中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200895出票日期：2008年12月21日收款人：金 額：8120.00 用 途：保險(xiǎn)費(fèi)單位主管： 會(huì)計(jì)： 中國(guó)工

24、商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200894出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日 付款行名稱(chēng)：工行花溪大道分理處收款人：萬(wàn)豐市社保局 出票人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）捌仟壹佰貳拾元整百十萬(wàn)千百十元角分￥812000用途 保險(xiǎn)費(fèi) 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我科目?jī)?nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對(duì)方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：24-3中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200895出票日期：2008年12月21日收款人：金 額：4060.00 用 途：工會(huì)費(fèi)單位主管： 會(huì)計(jì)： 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200895出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日 付款行名稱(chēng)：工行花溪

25、大道分理處收款人：萬(wàn)豐市宏偉有限公司工會(huì) 出票人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）肆仟零陸拾元整百十萬(wàn)千百十元角分￥406000用途 工會(huì)費(fèi) 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我科目?jī)?nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對(duì)方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：借： 應(yīng)付職工薪酬公積金 10150 其他應(yīng)付款萬(wàn)豐市公積金管理中心10150 貸: 銀行存款 20300 (銀付字第15號(hào))借： 應(yīng)付職工薪酬保險(xiǎn)費(fèi) 8120 貸: 銀行存款 8120 (銀付字第16號(hào))借： 應(yīng)付職工薪酬工會(huì)費(fèi) 4060 貸: 銀行存款 4060 (銀付字第17號(hào))借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 34850 貸: 銀行存款 34850 (銀付字第18號(hào))25-

26、1借：應(yīng)付賬款萬(wàn)豐市市南供電局 51000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8670 貸: 銀行存款 59670 (銀付字第19號(hào)) 26-1 借：銀行存款 189540 貸: 應(yīng)收票據(jù)義力市興農(nóng)公司 189540 (銀收字第5號(hào))27-1借：原材料A材料 200000B材料 400000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）102000 貸: 銀行存款 702000 (銀付字第20號(hào)) 27-2 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200896出票日期：2008年12月25日收款人：金 額：702000.00 用 途：貨款單位主管： 會(huì)計(jì)： 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200896出票

27、日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月貳拾伍日 付款行名稱(chēng)：工行花溪大道分理處收款人：萬(wàn)豐特殊鋼有限責(zé)任公司 出票人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）捌拾萬(wàn)貳仟元整百十萬(wàn)千百十元角分70200000用途 貨 款 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我科目?jī)?nèi)支付出票人簽章:科 目： 對(duì)方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：28-1萬(wàn)豐市宏偉有限公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表 2008年12月26日 單位：元會(huì)計(jì)科目固定資產(chǎn)項(xiàng)目固定資產(chǎn)原值月折舊率本月折舊額11月初余額11月增加值11月減少值制造費(fèi)用建筑物6500000.000.5%32500.00機(jī)器設(shè)備3500000.00100000.001.5%51000.00小計(jì)10000000.00

28、83500.00管理費(fèi)用建筑物4000000.000.5%20000.00辦公設(shè)備200000.00150000.001.5%5250.00小計(jì)4200000.0025250.00合 計(jì)108750.00 審核： 制表： 借: 制造費(fèi)用折舊費(fèi) 83500 管理費(fèi)用折舊費(fèi) 25250貸:累計(jì)折舊 108750 (轉(zhuǎn)字第7號(hào))29-2中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200897出票日期：2008年12月28日收款人：金 額：12500.00 用 途：業(yè)務(wù)費(fèi)單位主管： 會(huì)計(jì)： 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200897出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月貳拾捌日 付款行名稱(chēng)：工行花

29、溪大道分理處收款人：萬(wàn)豐市福臨門(mén)大酒店 出票人賬號(hào)：12000056783人民幣（大寫(xiě)）壹萬(wàn)貳仟伍佰元整百十萬(wàn)千百十元角分￥125 0000用途 業(yè)務(wù)費(fèi) 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我科目?jī)?nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對(duì)方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 12500 貸: 銀行存款 12500 (銀付字第21號(hào))30-1借：應(yīng)付賬款萬(wàn)豐市自來(lái)水公司 6000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1020 貸: 銀行存款 7020 (銀付字第22號(hào))31-1借: 生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 570057.4 乙產(chǎn)品 520964.42 制造費(fèi)用材料費(fèi) 33633.11 管理費(fèi)用材料費(fèi) 1481.76

30、貸:原材料A材料 619382.72B材料 506753.97 (轉(zhuǎn)字第8號(hào)) 31-1 萬(wàn)豐市宏偉有限公司材料費(fèi)用匯總表 2008年12月30日 附件： 張借方科目明細(xì)賬材料種類(lèi)單位數(shù)量金額A材料B材料數(shù)量金額數(shù)量金額生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品A材料噸120342200.40120342200.40B材料噸50227857.0050227857.00小計(jì)XX570057.40乙產(chǎn)品A材料噸90256650.3090256650.30B材料噸58264314.1258264314.12小計(jì)XX520964.42制造費(fèi)用材料費(fèi)用A材料噸719961.69719961.69B材料噸313671.4231367

31、1.42小計(jì)XX33633.11管理費(fèi)用材料費(fèi)用A材料噸0.2570.330.2570.33B材料噸0.2911.430.2911.43小計(jì)XX1481.76合計(jì)XX1126136.69217.2619382.72111.2506753.97A材料平均單價(jià)=（412500+443000）/（125+175）=2851.67 B材料平均單價(jià)=（137500+660000）/（25+150）=4557.1432-1萬(wàn)豐市宏偉有限公司水電費(fèi)耗用情況統(tǒng)計(jì)表2008年12月31日耗用部門(mén)電費(fèi)水費(fèi)水電費(fèi)合計(jì)單位數(shù)量金額單位數(shù)量金額生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)用度10000040000.00噸12002880.004288

32、0.00生產(chǎn)車(chē)間一般用度120004800.00噸300720.005520.00采購(gòu)部度2200880.00噸300720.001600.00經(jīng)營(yíng)部度2300920.00噸200480.001400.00財(cái)務(wù)部度1500600.00噸80192.00792.00人事部度1700680.00噸2048.00728.00董事會(huì)辦公室度2200880.00噸80192.001072.00紀(jì)、檢、審辦公室度800320.00噸2048.00368.00倉(cāng)儲(chǔ)部度37001480.00噸160384.001864.00銷(xiāo)售部度1100440.00噸140336.00776.00合計(jì)度1275005100

33、0.00噸25006000.0057000.00審核: 制表:32-2萬(wàn)豐市宏偉有限公司水電費(fèi)分配表2008年12月31日借方會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目實(shí)耗生產(chǎn)工時(shí)(分配標(biāo)準(zhǔn))分配率水電費(fèi)分配金額生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品120025728.00乙產(chǎn)品80017152.00小計(jì)200021.4442880.00制造費(fèi)用水電費(fèi)5520.00管理費(fèi)用水電費(fèi)7824.00銷(xiāo)售費(fèi)用水電費(fèi)776.00合計(jì)57000.00 審核: 制表:借: 生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 25728 乙產(chǎn)品 17152 制造費(fèi)用水電費(fèi) 5520 管理費(fèi)用水電費(fèi) 7824銷(xiāo)售費(fèi)用水電費(fèi) 776貸:應(yīng)付賬款萬(wàn)豐市市南供電局 51000萬(wàn)豐市自來(lái)水公司 6000 (轉(zhuǎn)字第9號(hào))33-1陽(yáng)宏偉有限公司職工薪酬費(fèi)用匯總表2008年12月31日人 員應(yīng)付工資額工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工五項(xiàng)保險(xiǎn)金住房公積金合計(jì)李軍等生產(chǎn)工人8400016803360420093240王文等