【教學(xué)】第四章-商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)與管理

1、編輯ppt第四章第四章 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)與管理商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)與管理n 銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)種類(lèi)n 現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)n 貸款業(yè)務(wù)編輯pptn 案例一：作為全國(guó)首家上市農(nóng)村商業(yè)銀行，重慶農(nóng)商行近日在香港聯(lián)交所披露了2015年業(yè)績(jī)報(bào)告。年報(bào)顯示，該行去年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)72.28億元，增幅6.09%，截至2015年末，總資產(chǎn)突破7000億元大關(guān)，達(dá)7168億元，增幅15.82%，主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)位居全國(guó)同類(lèi)機(jī)構(gòu)前列。 n 根據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告，截至去年末，該行總資產(chǎn)為7168億元，增幅15.82%；存款余額4702億元，增幅14.77%，其中，零售存款占比保持在70%以上，總量、年度增量、市場(chǎng)份額均居重慶市同業(yè)首位

2、；貸款余額2686億元，增幅10.90%，其中公司貸款1653.02億元，較上年末增加257.17億元，增幅18.42%；零售貸款963.01億元，較上年末減少8.50億元，降幅0.88%。該行表示，在2015年國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩、實(shí)體經(jīng)濟(jì)有效需求不足、銀行整體信貸資源受限的背景下，通過(guò)調(diào)整優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，帶動(dòng)了對(duì)公貸款穩(wěn)步增長(zhǎng)，并引導(dǎo)零售貸款向消費(fèi)領(lǐng)域轉(zhuǎn)型，加大個(gè)人消費(fèi)信貸投放力度，信用卡貸款、汽車(chē)按揭貸款分別以63.96%和42.69%的速度快速增長(zhǎng)。編輯pptn 在經(jīng)營(yíng)效益方面，重慶農(nóng)商行去年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)72.28億元 ，同比增長(zhǎng)6.09%，其中手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入14.95億元，同比增幅39.

3、76%，占營(yíng)業(yè)收入比重同比提升1.43個(gè)百分點(diǎn)，收益結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化。此外，該行還進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，立足市場(chǎng)定位，穩(wěn)步推進(jìn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整。重點(diǎn)支持縣域地區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、特色效益農(nóng)業(yè)和農(nóng)村新型消費(fèi)需求，推出光伏扶貧、助農(nóng)貸等新型涉農(nóng)貸款品種，縣域貸款1285.65億元，增長(zhǎng)70.34億元。同時(shí)，打造高效的小微金融服務(wù)機(jī)制 ，設(shè)立小微企業(yè)專(zhuān)營(yíng)支行12家，小微貸款余額827.44億元，增長(zhǎng)67.31億元。 編輯pptn 資產(chǎn)質(zhì)量方面，截至去年末，該行不良率0.98%，較上年末略升0.2個(gè)百分點(diǎn)，不良余額29億元，撥備覆蓋率420.03%。其資產(chǎn)質(zhì)量、撥備水平居上市銀行領(lǐng)先水平。 n 值得注意的是

4、，截至2015年12月31日，該行資本充足率為12.09%，較上年末下降0.36個(gè)百分點(diǎn)；核心一級(jí)資本充足率和一級(jí)資本充足率分別為9.88%和9.89%，較上年末分別下降0.24個(gè)百分點(diǎn)和0.23個(gè)百分點(diǎn)。對(duì)此，該行表示，擬通過(guò)非公開(kāi)發(fā)行方式發(fā)行不超過(guò)1億股優(yōu)先股、募集不超過(guò)100億元人民幣的資金，用于補(bǔ)充其他一級(jí)資本編輯pptn 案例二：銀行不良資產(chǎn)違規(guī)出表將受限n 不良雙升之下，迫于業(yè)績(jī)壓力，銀行不良資產(chǎn)出表迫切。銀監(jiān)會(huì)近日發(fā)布通知，強(qiáng)調(diào)在金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)收購(gòu)業(yè)務(wù)方面，資產(chǎn)公司收購(gòu)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)需通過(guò)評(píng)估或估值程序進(jìn)行市場(chǎng)公允定價(jià)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)、完全轉(zhuǎn)移。分析認(rèn)為，該通知?jiǎng)?/p>

5、指銀行不良資產(chǎn)違規(guī)出表。編輯pptn 廣州日?qǐng)?bào)訊 （記者林曉麗）不良雙升之下，迫于業(yè)績(jī)壓力，銀行不良資產(chǎn)出表迫切。銀監(jiān)會(huì)近日發(fā)布關(guān)于規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)收購(gòu)業(yè)務(wù)的通知（下稱通知），強(qiáng)調(diào)在金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)收購(gòu)業(yè)務(wù)方面，資產(chǎn)公司收購(gòu)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)需通過(guò)評(píng)估或估值程序進(jìn)行市場(chǎng)公允定價(jià)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)、完全轉(zhuǎn)移。分析認(rèn)為，該通知?jiǎng)χ搞y行不良資產(chǎn)違規(guī)出表。n 通知規(guī)定，AMC（金融資產(chǎn)管理公司）不得與轉(zhuǎn)讓方在轉(zhuǎn)讓合同等正式法律文件之外簽訂或達(dá)成影響資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)性完全轉(zhuǎn)移的改變交易結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體及相關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)移過(guò)程等的協(xié)議或約定, 首次明確不得設(shè)置任何顯性或隱性的回購(gòu)條款,不得違

6、規(guī)進(jìn)行利益輸送,不得為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)規(guī)避資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管提供通道。編輯pptn 另外，資產(chǎn)公司委托銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)協(xié)助或代理處置不良資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)基于商業(yè)原則，“委托方與受托方應(yīng)按照委托合同約定履行各自的權(quán)利和義務(wù)，不得約定各種形式的實(shí)質(zhì)上有受托方承擔(dān)清收保底義務(wù)的條款?！鄙鲜鑫募蟹Q。n 不良資產(chǎn)收購(gòu)價(jià)約打3折-這意味著，AMC為銀行處置不良提供通道的做法將受到限制。n 所謂出表或“通道”類(lèi)業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)通過(guò)發(fā)起設(shè)立券商定向資管計(jì)劃或信托產(chǎn)品配合收益權(quán)互換的形式借道AMC將不良資產(chǎn)包的所有權(quán)轉(zhuǎn)移出表但收益處置權(quán)仍舊得到保留的業(yè)務(wù)模式。編輯pptn 有機(jī)構(gòu)分析指出，在金融機(jī)構(gòu)不良?jí)毫觿　⑻幹迷V求大幅

7、提高的背景下,不良資產(chǎn)的買(mǎi)方市場(chǎng)格局得到確立,不良資產(chǎn)收購(gòu)價(jià)日趨下行。據(jù)了解，目前約為賬面原值的3折左右。金融機(jī)構(gòu)作為不良資產(chǎn)真實(shí)質(zhì)量的第一知情者,為避免“賤賣(mài)”部分優(yōu)質(zhì)不良資產(chǎn)，遂采取“通道”類(lèi)業(yè)務(wù)模式以實(shí)現(xiàn)所有權(quán)出表但收益權(quán)保留。n 記者了解到，通常銀行支付給AMC幾十個(gè)基點(diǎn)作為通道費(fèi)，將不良資產(chǎn)從表內(nèi)移至表外。這種利用通道出表的做法實(shí)質(zhì)是，將銀行不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)延后暴露，而風(fēng)險(xiǎn)仍留在銀行體系內(nèi)。據(jù)透露，目前該類(lèi)業(yè)務(wù)的承做方主要為不良處置能力相對(duì)偏弱的地方AMC。編輯ppt商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)一.商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所擁有的能夠?yàn)槠湓黾邮找娴奈镔Y,財(cái)產(chǎn)和權(quán)利的總和(既包

8、括有形的也包括無(wú)形的), 實(shí)際上就是商業(yè)銀行的資金運(yùn)用業(yè)務(wù)。二.商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)種類(lèi)（1）現(xiàn)金資產(chǎn)：金額不大，作用特殊；（2）證券資產(chǎn)：二級(jí)準(zhǔn)備金，越來(lái)越重要；（3）貸款資產(chǎn)：主要資產(chǎn)，問(wèn)題最多；（4）匯差資產(chǎn)：起伏變化大，應(yīng)加強(qiáng)管理；（5）固定資產(chǎn)：不是日常性經(jīng)營(yíng)管理的對(duì)象，但也應(yīng)引起重視。編輯ppt三三. . 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的作用商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的作用（1）微觀上：是贏利的主要來(lái)源（特別對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行而言）；資產(chǎn)的安全，風(fēng)險(xiǎn)狀況關(guān)系到銀行的穩(wěn)定與發(fā)展。（2）宏觀上：是一種杠桿，關(guān)系到整個(gè)金融業(yè)的穩(wěn)定。編輯ppt四四. .商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)與原則商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)

9、務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)與原則（1）目標(biāo)：A.資產(chǎn)多元化； B.結(jié)構(gòu)合理化； C. 盤(pán)活存量，優(yōu)化增量； D.增強(qiáng)流動(dòng)性，提高效益性； E.穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，化解風(fēng)險(xiǎn)。（2）原則：A.合法性； B.安全性； C.流動(dòng)性； D.盈利性。編輯ppt第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理 n 一、商業(yè)銀行流動(dòng)性需求與流動(dòng)性供給n 1）商業(yè)銀行的流動(dòng)性需求n 流動(dòng)性需求是客戶對(duì)商業(yè)銀行提出的必須立即兌現(xiàn)的資金需求。n 2）商業(yè)銀行的流動(dòng)性供給n 資產(chǎn)負(fù)債表中“存儲(chǔ)”流動(dòng)性；n 金融市場(chǎng)上“購(gòu)買(mǎi)”流動(dòng)性。編輯ppt二. 現(xiàn)金資產(chǎn)概述n （一）現(xiàn)金資產(chǎn)的含義n 現(xiàn)金資產(chǎn)，是指商業(yè)銀行隨

10、時(shí)可以用來(lái)應(yīng)付現(xiàn)金需要的資產(chǎn)，是銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)中最富流動(dòng)性的部分。包括現(xiàn)金和活期存款。n 現(xiàn)金資產(chǎn)作為銀行流動(dòng)性需要的第一道防線，是非盈利性的資產(chǎn)，如果銀行把騰出的資金用于別的投資，即可獲得利潤(rùn)收入，因此過(guò)量的現(xiàn)金準(zhǔn)備具有較高的機(jī)會(huì)成本，并且隨著投資利率水平的上升，機(jī)會(huì)成本也隨之增加。但是，銀行現(xiàn)金準(zhǔn)備過(guò)少，又存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。故銀行現(xiàn)金資產(chǎn)應(yīng)保持一個(gè)合理適度的水平。編輯ppt（二）現(xiàn)金資產(chǎn)的作用1、保持清償力用于應(yīng)付提現(xiàn)和清償債務(wù)，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。2、保持流動(dòng)性通過(guò)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理搭配，確保原有貸款和投資的高質(zhì)量和易變現(xiàn)性。編輯ppt三.現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成n 現(xiàn)金資產(chǎn)是銀行持有的庫(kù)存現(xiàn)金以及與

11、現(xiàn)金等同的可隨時(shí)用于支付的銀行資產(chǎn)。1、庫(kù)存現(xiàn)金n 指商業(yè)銀行保存在金庫(kù)中的現(xiàn)鈔和硬幣。n 用途：用來(lái)應(yīng)付客戶提現(xiàn)和銀行本身的日常零星開(kāi)支。n 類(lèi)型：非盈利性資產(chǎn)，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。編輯ppt2、在中央銀行存款在中央銀行存款n 指商業(yè)銀行存放在中央銀行的資金，即存款準(zhǔn)備金。包括法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金。n 法定存款準(zhǔn)備金：按法定比率向中央銀行繳存的存款準(zhǔn)備金。（目前為8%）n 超額準(zhǔn)備金：狹義的指在存款準(zhǔn)備金帳戶中，超過(guò)了法定存款準(zhǔn)備金的那部分存款。 3、存放同業(yè)存款存放同業(yè)存款n 指存放在代理行和相關(guān)銀行的存款。n 以便銀行在同業(yè)之間開(kāi)展代理業(yè)務(wù)和結(jié)算收付。4、在途資金在途資金n 也稱托收未達(dá)款，指本行

12、通過(guò)對(duì)方銀行向外地付款單位或個(gè)人收取的票據(jù)。編輯ppt三三. . 資金頭寸的匡算與預(yù)測(cè)資金頭寸的匡算與預(yù)測(cè)1.資金頭寸及其構(gòu)成n 資金頭寸：指銀行能夠運(yùn)用的資金。n 時(shí)點(diǎn)頭寸：銀行在某一時(shí)點(diǎn)上的可用資金。n 時(shí)期頭寸：在某一時(shí)期的可用資金。（1）基礎(chǔ)頭寸及其構(gòu)成n 基礎(chǔ)頭寸：指銀行庫(kù)存現(xiàn)金與在中央銀行的超額準(zhǔn)備金之和。n 用途：是銀行一切資金清算的最終支付手段。如客戶存款的提取和轉(zhuǎn)移，同業(yè)和中央銀行的資金清算。編輯ppt（2）可用頭寸及其構(gòu)成可用頭寸：商業(yè)銀行可以動(dòng)用的全部可用資金，包括基礎(chǔ)頭寸和銀行存放同業(yè)的存款。實(shí)際包括二個(gè)方面：一是可用于應(yīng)付客戶提存和滿足債權(quán)債務(wù)清償需要的頭寸，一般稱為

13、備付金，我國(guó)曾規(guī)定須持有5%-7%的備付金；二是可貸頭寸。可貸頭寸可用頭寸規(guī)定的支付準(zhǔn)備金編輯pptn 注：備付金是銀行為保證存款支付和資金清算而庫(kù)存的現(xiàn)金和在央行以及上級(jí)行保留的一般性存款。n 對(duì)外備付金率（庫(kù)存現(xiàn)金+存放央行款項(xiàng)）期末余額/各項(xiàng)存款期末余額100。n 系統(tǒng)內(nèi)清算備付金率存放總行備付款項(xiàng)期末余額/對(duì)公存款期末余額100n 二級(jí)分行以下銀行的系統(tǒng)內(nèi)清算備付金率存放上級(jí)行備付款項(xiàng)期末余額/對(duì)公存款期末余額100編輯pptn 2.資金頭寸的管理任務(wù)（1）現(xiàn)金資產(chǎn)管理核心任務(wù)：適度流動(dòng)性(流動(dòng)性需要與盈利性需要的協(xié)調(diào)一致 )。（2）重要工作：流動(dòng)性資金需要量的預(yù)測(cè)。n 主要取決于存貸

14、款的變化。（3）存款與貸款的變化n 主要是易變性存款的預(yù)測(cè)，包括可能會(huì)提取的存款(定活兩便、零存整取，以及到期可以自動(dòng)轉(zhuǎn)帳的存款等)和隨時(shí)可能提取的存款(如活期存款)。n 資金頭寸需要量=預(yù)計(jì)的貸款增量+應(yīng)繳存款準(zhǔn)備金增量-預(yù)計(jì)的存款增量編輯ppt銀行主要資金來(lái)源與運(yùn)用編輯ppt五.現(xiàn)金資產(chǎn)的管理n 1. 現(xiàn)金資產(chǎn)管理原則n （1）總量適度原則n （2）適時(shí)調(diào)節(jié)原則：根據(jù)業(yè)務(wù)過(guò)程中的現(xiàn)金流量變化，及時(shí)調(diào)節(jié)資金頭寸，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的規(guī)模適度。n （3）安全保障原則：健全安全保衛(wèi)制度，嚴(yán)格操作規(guī)程。編輯ppt2. 現(xiàn)金資產(chǎn)管理的內(nèi)容（1）庫(kù)存現(xiàn)金的日常管理（2）存款準(zhǔn)備金管理（3）同業(yè)存款的管理（4

15、）托收中現(xiàn)金的管理 編輯ppt第二節(jié) 貸款業(yè)務(wù)管理n 一、貸款業(yè)務(wù)概述n 貸款是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)按一定利率和必須歸還等條件出借貨幣資金的一種信用活動(dòng)形式。廣義的貸款指貸款、貼現(xiàn) 、透支等出貸資金的總稱。銀行通過(guò)貸款的方式將所集中的貨幣和貨幣資金投放出去，可以滿足社會(huì)擴(kuò)大再生產(chǎn)對(duì)補(bǔ)充資金的需要，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；同時(shí)，銀行也可以由此取得貸款利息收入，增加銀行自身的積累。編輯pptn 貸款構(gòu)成要素：n 1.貸款對(duì)象n 2.貸款條件（P91自學(xué)）n 3.貸款用途n 4.貸款期限n 5.貸款利率n 6.貸款方式編輯pptn 二、貸款種類(lèi) 1、按貸款償還期限分n 短期貸款(1年以下，包括1年)n 中期貸

16、款(1-5年，含5年)n 長(zhǎng)期貸款(5年以上)編輯ppt2、按貸款保障條件分 （1）信用貸款 （2）擔(dān)保貸款n 指具有一定的財(cái)產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。n 有抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款三類(lèi)。n 抵押貸款：以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押發(fā)放的貸款。n 質(zhì)押貸款：以借款人或第三人動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。 （3）票據(jù)貼現(xiàn)編輯ppt3、按貸款的償還方式分類(lèi)n 一次性償還和分期償還。4、按貸款的質(zhì)量(或風(fēng)險(xiǎn)度)分類(lèi)n （1）正常貸款：借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息的貸款。n （2）關(guān)注貸款：貸款本息還仍然正常，但出現(xiàn)了一些可能影響貸款償還的不利因素。(要關(guān)注和監(jiān)控)編輯ppt

17、（3）次級(jí)貸款：借款人依靠正常的經(jīng)營(yíng)收入已經(jīng)無(wú)法償還貸款的本息，而不得不通過(guò)重新融資或拆東墻補(bǔ)西墻的辦法來(lái)歸還貸款。（4）可疑貸款：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，已肯定要造成一部分損失。（5）損失貸款：在采取一所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無(wú)法收回，或只能收回極少部分。5、按貸款用途分 編輯ppt表貸款種類(lèi)表貸款種類(lèi)編輯ppt三、貸款政策三、貸款政策 商業(yè)銀行用以指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)、管理和控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)方針、措施和程序的總和。1、貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分（1） 貸前有推銷(xiāo)、調(diào)查及信用分析階段（2）銀行接受貸款申請(qǐng)以后的評(píng)估、審查及貸款發(fā)放階段（3）貸款發(fā)放以后的監(jiān)督檢查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)

18、測(cè)及貸款本息收回階段編輯ppt2、相關(guān)制度：n （1）貸款審批制度，我國(guó)實(shí)行“審貸分離”制度。貸款調(diào)查人員負(fù)責(zé)貸前調(diào)查評(píng)估，承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任；貸款審查人員負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查，承擔(dān)審查失誤的責(zé)任；貸款檢查人員負(fù)責(zé)貸款發(fā)放以后的檢查和清收，承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。n （2）分級(jí)審批制度：銀行內(nèi)部實(shí)行分級(jí)授權(quán)制。規(guī)定各級(jí)信貸部門(mén)及有關(guān)人員的貸款審批品種和最高貸款限額。編輯ppt3、制定貸款政策應(yīng)考慮的因素（1）法律法規(guī)（2）財(cái)政貨幣政策（3）銀行資本金狀況（4）銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)（5）所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境（6）信貸人員的素質(zhì)編輯pptBCA（1）盈利性原則（2）流動(dòng)性原則（3）安全性原則4

19、.商業(yè)銀行貸款原則編輯ppt5.貸款規(guī)模和比率控制1.依據(jù)：自身負(fù)債資金來(lái)源情況及其穩(wěn)定性狀況，以及中央銀行的存款準(zhǔn)備金比率、資本金狀況、銀行自身流動(dòng)性準(zhǔn)備比率、銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境狀況、貸款需求和銀行經(jīng)營(yíng)管理水平等因素。編輯ppt2.評(píng)判指標(biāo)：（1）貸款/存款比率。我國(guó)法規(guī)規(guī)定這一比率不得超過(guò)75%。（2）貸款/資本比率。反映銀行資本的盈利能力和銀行對(duì)貸款損失的承受能力。n 巴塞爾協(xié)議規(guī)定商業(yè)銀行資本總額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)之比不得低于8%，核心資本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)之比不得低于4%。編輯ppt（3）單個(gè)企業(yè)貸款比率。n 指銀行給最大一家客戶或最大10家客戶的貸款占銀行資本金的比率，反映了貸款的集中程度和風(fēng)險(xiǎn)

20、狀況。n 如我國(guó)規(guī)定，對(duì)最大一家客戶的貸款余額不得超過(guò)銀行資本金的15%，最大10家客戶的貸款余額不得超過(guò)銀行資本金的50%。（4）中長(zhǎng)期貸款比率。1年期以上的中長(zhǎng)期貸款余額與1年期以上的各項(xiàng)存款余額的比率。反映了銀行貸款的總體流動(dòng)性狀況。n 如我國(guó)規(guī)定，這一比率必須低于120%。編輯ppt四、貸款程序四、貸款程序1.貸款申請(qǐng)2.貸款調(diào)查3.對(duì)借款人的信用評(píng)估4.貸款審批5.借款合同的簽訂和擔(dān)保6.貸款發(fā)放7.貸款檢查8.貸款收回編輯ppt貸款程序及操作中的一些關(guān)鍵問(wèn)題 貸前貸時(shí)貸后(1)貸前調(diào)查客戶借款申請(qǐng)借款申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容貸款可行性調(diào)查(4)貸款審批主管信貸人員高級(jí)經(jīng)理人員分級(jí)審批制度(7)日

21、常管理數(shù)據(jù)資料合同契約擔(dān)保品信用審查貸款檢查(2)信貸分析用途行業(yè)管理水平信用評(píng)估數(shù)據(jù)資料(5)起草文件法律合同文本貸款文件審查檢驗(yàn)擔(dān)保品自動(dòng)放棄條款其他(8)應(yīng)變措施早期報(bào)警信號(hào)調(diào)整戰(zhàn)略管理計(jì)劃貸款重組努力催收訴諸法律(3)貸款談判還款條件合同契約擔(dān)保條件(6)貸款發(fā)放憑證有效貸款文件得以執(zhí)行( 9 ) 貸款償還催收本金全部?jī)斶€利息全部收到編輯ppt五、商業(yè)銀行主要貸款業(yè)務(wù)的操作1.信用貸款1）信用貸款的對(duì)象資信卓越、戰(zhàn)略目標(biāo)、大公司2）信用貸款的特點(diǎn)手續(xù)簡(jiǎn)便、風(fēng)險(xiǎn)大利率高、以借款人未來(lái)現(xiàn)金流作為還款保證3）信用貸款的操作要點(diǎn)編輯ppt保證人保證資格保證人保證能力編輯ppt3）抵押貸款與質(zhì)押

22、貸款的比較4）擔(dān)保物要求合法性、易售性、穩(wěn)定性、易測(cè)性5）抵押率、質(zhì)押率=貸款本息/抵押物（質(zhì)物）估價(jià)值6）產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記7）占管與處分編輯ppt3.消費(fèi)者貸款1）消費(fèi)者貸款的發(fā)展2）消費(fèi)者貸款的類(lèi)型a 耐用消費(fèi)品貸款、教育費(fèi)貸款旅游貸款、醫(yī)療費(fèi)貸款、小額貸款汽車(chē)貸款、住房貸款、住房改良貸款、信用卡貸款；b 直接貸款、間接貸款編輯ppt3）消費(fèi)者貸款的特點(diǎn)廣泛性、目的性、層次性、利率粘性周期敏感性、方式多樣性4）住房消費(fèi)貸款a 貸款對(duì)象與條件b 貸款辦理程序c 確定償還方式5.消費(fèi)者信用分析編輯ppt六、財(cái)務(wù)分析和資信評(píng)估1.借款人財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)2.借款人非財(cái)務(wù)分析及其要點(diǎn)編輯ppt財(cái)務(wù)分析的要

23、點(diǎn)：1、通過(guò)短期投資的多少及品種來(lái)看貨幣資金的可補(bǔ)充程度以及是否違規(guī)使用信貸資金。n 在當(dāng)前對(duì)企業(yè)管制相對(duì)減少的環(huán)境中，借款人進(jìn)行短期投資的目的是利用正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中多余的資金，希望獲得高于銀行存款利率的收益。目前的主要形式有購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、購(gòu)買(mǎi)股票、委托理財(cái)?shù)取＞庉媝pt2、通過(guò)應(yīng)收賬款大小、賬齡及結(jié)構(gòu)看企業(yè)銷(xiāo)售的真實(shí)性。應(yīng)收賬款是收現(xiàn)能力的一個(gè)重要指標(biāo)，一般來(lái)說(shuō)越小越好。否則，即使收入大，賬面利潤(rùn)多，但沒(méi)有形成多少實(shí)際現(xiàn)金流入，依然不能改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。部分上市公司為粉飾業(yè)績(jī)，與關(guān)聯(lián)公司的做虛假交易，同時(shí)增加了銷(xiāo)售收入和應(yīng)收賬款，在考察的時(shí)候應(yīng)特別關(guān)注，每股高收益的背后可能是巨大的陷阱。編輯pp

24、t3、通過(guò)其它應(yīng)收款看是否有抽逃資本和非法關(guān)聯(lián)交易。n 在科目主要反映公司之間往來(lái)或公司與個(gè)人之間往來(lái)，如借款、墊款等等，容易使人忽視，但實(shí)際企業(yè)之間的很多非貿(mào)易行為都在這個(gè)科目體現(xiàn)，一些違規(guī)的行為也通過(guò)這個(gè)科目來(lái)進(jìn)行。由于貨幣資金不足使企業(yè)的支付能力和未來(lái)發(fā)展能力明顯受到了約束，部分上市公司甚至因此而被拖垮。 4、通過(guò)存貨情況來(lái)看未來(lái)銷(xiāo)售能力。n 存貨與應(yīng)收賬款的考察方法有些類(lèi)似，要從進(jìn)貨時(shí)間、現(xiàn)價(jià)、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否計(jì)提等來(lái)衡量其是否健康?，F(xiàn)在的存貨就是未來(lái)的銷(xiāo)售。只要存貨周轉(zhuǎn)得很快，這個(gè)企業(yè)就能適應(yīng)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。編輯ppt5、通過(guò)長(zhǎng)期投資的內(nèi)容看其收益能力和控制能力。n 除投資性公司以外，企

25、業(yè)長(zhǎng)期投資不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的50。大多數(shù)企業(yè)主業(yè)突出，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是利潤(rùn)的主要來(lái)源，而投資收益只是主營(yíng)業(yè)務(wù)的補(bǔ)充。能否現(xiàn)金分紅是從根本上判斷長(zhǎng)期投資是否良好的標(biāo)準(zhǔn)。6、通過(guò)查看固定資產(chǎn)大小來(lái)劃分企業(yè)性質(zhì)并制定不同的控制方法。n 生產(chǎn)性企業(yè)廠房、機(jī)器設(shè)備多，固定資產(chǎn)凈額就大，而貿(mào)易流通性企業(yè)相對(duì)就少得多。并不是企業(yè)固定資產(chǎn)越多，企業(yè)的償債能力更強(qiáng)，只不過(guò)是逃債的成本更高罷了。7、無(wú)形資產(chǎn)要特別關(guān)注土地使用權(quán)。n 無(wú)形資產(chǎn)是沒(méi)有實(shí)物形成并能在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)使企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益的資產(chǎn)。如土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、商品權(quán)、特許權(quán)等。只有購(gòu)買(mǎi)的土地使用權(quán)，才能做為無(wú)形資產(chǎn)核算。編輯ppt8、通過(guò)短期借款了解其財(cái)務(wù)

26、負(fù)擔(dān)和融資能力。n 短期借款一方面反映了企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，一方面體現(xiàn)了企業(yè)的融資能力。要特別注意考察企業(yè)的現(xiàn)有貸款什么時(shí)候到期，是否存在逾期、欠息記錄，歷史資信情況如何，這是判斷能否向企業(yè)貸款最直接的依據(jù)。人民銀行建立的網(wǎng)上登記系統(tǒng)和查詢系統(tǒng)，可以了解企業(yè)在各家商業(yè)銀行的真實(shí)負(fù)債情況。9、通過(guò)凈資產(chǎn)來(lái)看債權(quán)保障程度。n 對(duì)于債權(quán)人來(lái)說(shuō)，凈資產(chǎn)越大，債權(quán)的保障程度越高。在中國(guó)，注冊(cè)資本可能是以貨幣形式出資，也可能是以實(shí)物形式出資，以貨幣出資的要注意是否有抽逃資金的行為，以實(shí)物出資的要注意實(shí)物是否具有相應(yīng)的價(jià)值。10、通過(guò)收入的多少和收現(xiàn)程度看企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。n 在分析借款人的損益表時(shí)，必須認(rèn)真

27、地確認(rèn)收入和費(fèi)用。在考核收益時(shí)，應(yīng)著重檢查是否有高估收的可能。編輯ppt11、通過(guò)重要財(cái)務(wù)比率來(lái)看匹配性。n 企業(yè)的財(cái)務(wù)比率尤其是流動(dòng)比率可能存在不合理情況，卻容易被信貸員忽視，比如大量的短期借款用于長(zhǎng)期的項(xiàng)目投入，造成資金長(zhǎng)期占用，難以很快形成現(xiàn)金流入，短期還款壓力很大。12、通過(guò)表外業(yè)務(wù)看企業(yè)潛在負(fù)債。n 承兌業(yè)務(wù)、開(kāi)證業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)等等都屬于表外業(yè)務(wù)，有的企業(yè)反映在表內(nèi)的銀行借款沒(méi)有多少，但開(kāi)出大量的承兌匯票和信用證來(lái)開(kāi)展業(yè)務(wù)，這些都是或有負(fù)債，最后的結(jié)果甚至可能會(huì)因?yàn)閭鶆?wù)株連問(wèn)題拖垮了好企業(yè)。13、通過(guò)稅收交納情況看企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。n 企業(yè)不管銷(xiāo)售多少，總要按章交稅，而完稅憑證是無(wú)法

28、作假的，所以，要核實(shí)企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)效益，就一定要核對(duì)完稅憑證。 編輯ppt財(cái)務(wù)報(bào)表分析要點(diǎn) 資料具體來(lái)源及銀行應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題(1)會(huì)計(jì)報(bào)表主要指資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及有關(guān)附表管理水平、經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展趨勢(shì)(2)會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)處理方法及其變更原因有關(guān)重要項(xiàng)目的詳細(xì)資料，尤其是或有項(xiàng)目(3)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配狀況資金增減和周轉(zhuǎn)情況(4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證報(bào)告經(jīng)審計(jì)的各種財(cái)務(wù)報(bào)表及其注釋審計(jì)報(bào)告和每年財(cái)務(wù)狀況的匯總(5)其他資料證券交易所和行業(yè)協(xié)會(huì)提供的資料投資咨詢機(jī)構(gòu)提供的有關(guān)資料編輯ppt損益表分析要點(diǎn) (1)收入是否高估收入是如何確認(rèn)的？收入確認(rèn)的方法是如何影響銷(xiāo)售收入和應(yīng)收賬

29、款的？應(yīng)收賬款是否真實(shí)和可回收？(2)費(fèi)用是否低估費(fèi)用是如何確認(rèn)的？費(fèi)用確認(rèn)方法是如何影響報(bào)告期利潤(rùn)和相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債賬戶的？借款人能否解釋每一費(fèi)用賬戶并提供明細(xì)支出表？編輯ppt資產(chǎn)分析要點(diǎn) 1、流動(dòng)資產(chǎn)(1)短期投資短期投資的種類(lèi)有哪些？這些投資是否真的是利用其正常經(jīng)營(yíng)中多余的資金來(lái)進(jìn)行的？這些投資是否作過(guò)抵押？?jī)r(jià)值多少？市場(chǎng)價(jià)格是否高于歷史成本？(2)應(yīng)收賬款是否有明細(xì)的應(yīng)收賬款賬齡表？是否集中于某幾個(gè)客戶或個(gè)別地區(qū)？壞賬準(zhǔn)備能否彌補(bǔ)壞賬損失？(3)存貨企業(yè)采用哪些存貨計(jì)價(jià)方法？是否設(shè)立存貨明細(xì)賬？市場(chǎng)價(jià)格多少？存貨是否購(gòu)買(mǎi)了保險(xiǎn)？是否作了抵押？編輯ppt2、非流動(dòng)資產(chǎn)(1)長(zhǎng)期投資這些投資

30、是在什么環(huán)境下產(chǎn)生的？這些投資的流動(dòng)性如何？這些投資一旦變現(xiàn)，價(jià)值如何？(2)固定資產(chǎn)各類(lèi)固定資產(chǎn)的價(jià)值是多少？固定資產(chǎn)是否作了抵押？采用哪種折舊方法？(3)無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)這部分是從屬于總資產(chǎn)和權(quán)益的，基于審慎原則，在計(jì)算有關(guān)比率時(shí)需將這部分從總資產(chǎn)和權(quán)益中減去，得出有形總資產(chǎn)和有形凈資產(chǎn)。編輯ppt負(fù)債分析要點(diǎn) (1)應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款是否真實(shí)地反映了貿(mào)易負(fù)債？(如果有其他情況應(yīng)列示出來(lái))應(yīng)付賬款是否按合同規(guī)定全額付出？(2)應(yīng)付票據(jù)有多少應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付給誰(shuí)？在什么情況下和條件下會(huì)產(chǎn)生應(yīng)付票據(jù)？它們的期限、利率和到期日是怎樣的？(3)1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債此賬戶是否包括了全部1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期

31、負(fù)債？(4)或有負(fù)債有多少或有負(fù)債，應(yīng)付給準(zhǔn)？在什么情況下和條件下，這些負(fù)債會(huì)變?yōu)檎鎸?shí)負(fù)債？這些負(fù)債是否和過(guò)擔(dān)保，以什么資產(chǎn)作擔(dān)保？編輯ppt現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量(cfO)銷(xiāo)貨現(xiàn)金收入利息與股息的現(xiàn)金收入增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅款和出口退稅其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入購(gòu)貨現(xiàn)金支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用現(xiàn)金支出支付利息和繳納所得稅其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量(cfI)出售證券和固定資產(chǎn)收回對(duì)外投資本金購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量(cfF)取得短期和長(zhǎng)期貸款發(fā)行股票或債券償還借款本金的現(xiàn)金分配現(xiàn)金股利編輯ppt主要財(cái)務(wù)比率分析主要財(cái)務(wù)比率分析編輯pptn 流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債是衡量企

32、業(yè)短期償債能力最常用的指標(biāo)。流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款和存貨；流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金和應(yīng)計(jì)費(fèi)用等。一般要求在到之間比較合適。編輯pptn 速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)（即流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債反映企業(yè)的短期償債能力，用以考察企業(yè)資產(chǎn)迅速變現(xiàn)的能力。通常應(yīng)保持在1以上。n 現(xiàn)金比率（現(xiàn)金等值現(xiàn)金）/流動(dòng)資產(chǎn)反映企業(yè)即期償能力，通常應(yīng)保持在5%以上。編輯pptn 銷(xiāo)售利潤(rùn)率銷(xiāo)售利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入凈額用以評(píng)價(jià)借款人產(chǎn)品銷(xiāo)售收入凈額的盈利能力。n 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入凈額n 稅前利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/銷(xiāo)售收入凈額n 凈利潤(rùn)率凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入凈額n 成本費(fèi)用利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額n 資

33、產(chǎn)收益率稅后凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額n 普通股收益率（稅后凈利潤(rùn)優(yōu)先股股息） /普通股權(quán)益額編輯ppt用以評(píng)估企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力n 資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額n 負(fù)債凈值比率負(fù)債總額/資本凈值反映企業(yè)資本承擔(dān)債務(wù)的能力。n 流動(dòng)負(fù)債率流動(dòng)負(fù)債/全部負(fù)債n 流動(dòng)資產(chǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)/總資產(chǎn)（或總負(fù)債）反映企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還債務(wù)的能力。n 股東權(quán)益比率股東權(quán)益/總資產(chǎn)財(cái)務(wù)杠桿倍數(shù)總資產(chǎn)/股東權(quán)益n 利息保障倍數(shù)（利潤(rùn)總額利息費(fèi)用） /利息費(fèi)用編輯ppt用以評(píng)估企業(yè)在各種業(yè)務(wù)活動(dòng)中的效率及經(jīng)營(yíng)管理水平。n 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售凈額/總資產(chǎn)n 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售凈額/固定資產(chǎn)n 存貨周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售凈成本/平均存貨額反映企業(yè)

34、一定時(shí)期內(nèi)存貨周轉(zhuǎn)或變現(xiàn)的速度。n 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售凈額/應(yīng)收賬款平均余額比率越高，表明企業(yè)收賬速度越快，資產(chǎn)流動(dòng)性越高。應(yīng)收賬款賬齡360天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率編輯ppt七、影響借款人償債能力的非財(cái)務(wù)因素的構(gòu)成七、影響借款人償債能力的非財(cái)務(wù)因素的構(gòu)成5Cs品德(Character)能力(Capacity)資本(Capital)擔(dān)保(Collateral)環(huán)境(Conditions)5Ps個(gè)人(People)償付(Payment)目的(Purpose)保障(Protection)前景(Prospects)“品德”或“個(gè)人”主要分析借款人的還款意愿；“能力”或“償付”主要分析借款人的還款能力；“資本”或“目的”主要分析貸款的用途和借款人的舉債情況；“擔(dān)保”或“保障”主要分析貸款的抵押擔(dān)保情況和借款人的財(cái)務(wù)實(shí)力；“環(huán)境”或“前景”主要分析借款人的行業(yè)、法律、發(fā)展等方面的環(huán)境。編輯ppt影響借款人償債能力的非財(cái)務(wù)因素的構(gòu)成 行業(yè)因素經(jīng)營(yíng)因素管理因素自然社會(huì)因素成本結(jié)構(gòu)成熟期行業(yè)經(jīng)濟(jì)周期行業(yè)的盈利性產(chǎn)品替代性依賴性法律、政策經(jīng)