電算化財務(wù)軟件中的分錄

1、整理的分錄（注意：并不包含資料中的所用分錄）1、 購買原材料或者接受原材料作為投入資本2007年3月31日，收到發(fā)展公司作為資本投入的原材料一批，該批原材料經(jīng)評估確認(rèn)的價值為90,000元。經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定的應(yīng)交增值稅額為15,300元。發(fā)展公司已開具了增值稅專用發(fā)票（附件3張）。 借：原材料（未收到：在途物資） 90000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 15300貸：實收資本 105300收到，并驗收入庫（附件1張）。借：原材料（庫存商品） 6500貸：在途物質(zhì) 65002007年3月31日，企業(yè)持銀行匯票100,000元從PP工廠購入原材料一批（按實際成本計價），貨款85,500元，增值稅額

2、14,535元，另支付運(yùn)雜費300元，余款以現(xiàn)金補(bǔ)付，材料驗收入庫。（附件3張） 借：原材料 85800應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）14535貸：其他貨幣資金銀行匯票存款 100000現(xiàn)金 3352007年3月31日，從UIN公司購入原材料一批（按實際成本計價），價款59,000元，增值稅額10,030元，材料驗收入庫，款項未支付（附件3張）。借：原材料 59000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10030 貸：應(yīng)付賬款 690302007年3月31日，企業(yè)購入一項非專利技術(shù)，買價和有關(guān)費用合計120,000元，以銀行存款支付（附件2張）。借：無形資產(chǎn) 120000貸：銀行存款 1200002

3、007年3月29日，向銀行申請辦理一份面值為30,000元的銀行匯票，準(zhǔn)備用于外地采購商品（附件2張）。借：其他貨幣資金銀行匯票存款 30000貸：銀行存款 300002、領(lǐng)用原材料2007年3月2日，生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料48,000元，管理部門領(lǐng)用原材料100元。（附件4張）借：生產(chǎn)成本 48000管理費用 100貸：原材料 481002007年3月14日，在建工程領(lǐng)用庫存商品，該商品成本為5,600元，計稅價格為10,600元，增值稅率17%。（附單據(jù)數(shù)：1張）借：在建工程 7402貸 ：庫存商品 5600應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 18022007年3月21日，管里部門領(lǐng)用低值易耗品一

4、批，成本為1,000元（附件1張）。借：管理費用 1000貸：低值易耗品 10003、財產(chǎn)清查2007年3月4日，現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)賬面余額比庫存現(xiàn)金多100元，原因尚未查出。（附件1張）借：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 100 貸：庫存現(xiàn)金 1002007年3月7日，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷原材料意外災(zāi)害損失2,000元，已收到保險公司賠償1,800元，款項已存入銀行，其余200元轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。（附單據(jù)數(shù)：2張）借：銀行存款 1800營業(yè)務(wù)支出 200貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 20002007年3月18日，經(jīng)批準(zhǔn)將已經(jīng)發(fā)生的庫存商品意外災(zāi)害損失6,000元轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。（附單據(jù)數(shù)：1張）

5、借：營業(yè)外支出 6000貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 60002007年3月23日，對庫存商品進(jìn)行盤點，發(fā)現(xiàn)盤虧220元，原因待查（不考慮稅金）（附件1張）。借：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 220貸：庫存商品 2202007年3月27日，經(jīng)批準(zhǔn)，將原已記入待處理財產(chǎn)損溢的庫存商品盤虧220元，轉(zhuǎn)作管理費用。（附件1張）。借：管理費用 220貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 2204、銷售產(chǎn)品、預(yù)收2007年3月16日，企業(yè)一張面值為26,800元的無息銀行承兌匯票到期，票款已收入企業(yè)銀行賬戶。（附單據(jù)數(shù)：1張）借：銀行存款 26800貸：應(yīng)收票據(jù) 268002007年3月31

6、日，收到AAA公司交來的預(yù)付款70,200元，已存入銀行（附件1張）。借：銀行存款 70200貸：預(yù)收賬款 702002007年3月3日，銷售產(chǎn)品一批給G公司，含稅銷售價款為11,700元（增值稅率為17%），該批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項未收到。（附件4張） 借：應(yīng)收賬款G公司 11700貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17002007年3月5日，企業(yè)銷售產(chǎn)品一批給LG公司，價款80,000元，增值稅額為13,600元，款項已存入銀行93,600元。（附件3張）借：銀行存款 93600貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）136002007年3月7日，企

7、業(yè)采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價款56,000元，增值稅額為9,520元，收到65,520元的商業(yè)承兌匯票1張。（附單據(jù)數(shù)：3張）借：應(yīng)收票據(jù) 65520貸：主營業(yè)務(wù)收入 56000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9520*、2007年3月17日，企業(yè)銷售商品領(lǐng)用不單獨計價包裝物2,600元。（附單據(jù)數(shù)：2張）借：銷售費用 2600貸：包裝物 26002007年3月26日，銷售商品領(lǐng)用單獨計價包裝物一批，包裝物銷售收入為5,000元，款項已存入銀行（不考慮稅金）（附件1張）。 借：銀行存款 5000貸：其他業(yè)務(wù)收入 50002007年3月29日，企業(yè)向某單位出租包裝物一批，收到押金1,

8、800元，存入銀行（附件2張）。借：銀行存款 1800貸：其他應(yīng)付款 18002007年3月25日，企業(yè)向某單位出租包裝物一批，收到租金6,800元，存入銀行（附件2張）。借：銀行存款 6800貸：其他業(yè)務(wù)收入 68002007年3月28日，企業(yè)將一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給A公司，取得轉(zhuǎn)讓收入160,000元，款項已存入銀行（不考慮稅金）（附件2張）。借：銀行存款 160000貸：無形資產(chǎn) 1600002007年3月31日，出售剩余材料一批，計價款2800元，另收取增值稅額476元，價款及稅金都已存入銀行（附件2張）。借：銀行存款 3276貸：其他業(yè)務(wù)收入 2800應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 476

9、5、計提、支付銷售費用2007年3月12日，現(xiàn)金支付銷售人員交通費 (商品展覽費、產(chǎn)品廣告費) 200元。（附單據(jù)數(shù)：1張）借：銷售費用 200貸：現(xiàn)金 2002007年3月13日，根據(jù)供電部門通知，企業(yè)本月應(yīng)付電費1,080元。其中銷售部門660元，企業(yè)行政管理部門電費420元，款項以銀行存款支付。 （附單據(jù)數(shù)：2張）借：銷售費用 660管理費用 420貸：銀行存款 10802007年3月17日，提取職工福利費22,610元，其中銷售部門福利費8,890元，行政管理部門福利費12,040元，在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費1,680元。 （附單據(jù)數(shù)：1張）借：銷售費用 8890管理費用 12040在建

10、工程 1680貸：應(yīng)付職工薪酬 226106、支付前欠貨款2007年3月1日，用銀行存款支付前欠B公司貨款20,000元。（附件1張）借：應(yīng)付賬款 20000貸：銀行存款 200007、購入、完工轉(zhuǎn)入、修理、清理固定資產(chǎn)2007年3月1日，管理部門報廢設(shè)備一臺，原價12,000元，已提折舊8,000，將報廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。（附件2張）借：固定資產(chǎn)清理 4000累計折舊 8000貸：固定資產(chǎn) 120002007年3月2日，購入不需安裝的設(shè)備1臺，價款50,000元，增值稅8,500元，另外支付運(yùn)費500元，全部款項均已用銀行存款支付，設(shè)備已經(jīng)交付使用。（附件3張）借：固定資產(chǎn) 59000貸：銀

11、行存款 590002007年3月15日，企業(yè)管理部門修理固定資產(chǎn)86元，現(xiàn)金支付（直接列入本期期間費用），以現(xiàn)金付訖。（附單據(jù)數(shù)：1張）借：管理費用 86貸：現(xiàn)金 862007年3月16日，企業(yè)一項在建工程完工，費用68,000元全部結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)。（附單據(jù)數(shù)：3張）借：固定資產(chǎn) 68000貸：在建工程 680002007年3月31日，企業(yè)收到捐贈全新電腦一批，價值56,000元，已投入使用（不考慮稅金）（附件2張）。借：固定資產(chǎn) 56000貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 560008、計提、支付利息2007年3月6日，提取應(yīng)計入本期損益的短期借款利息1,200元。（附件1張）借：財務(wù)費用 1200貸：應(yīng)付

12、利息 12002007年3月7日，用銀行存款償還短期借款80,000元，借款利息1,600元（已預(yù)提1,200元）。（附單據(jù)數(shù)：3張）借：短期借款 80000應(yīng)付利息 1200財務(wù)費用 400貸：銀行存款 816002007年3月31日，計提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的長期借款利息1,600元，該借款用于固定資產(chǎn)的建造，建造尚未完工（附件1張）。借：在建工程 1600貸：長期借款 16009、收回應(yīng)收款、提取壞賬準(zhǔn)備、確認(rèn)壞賬2007年3月5日，企業(yè)收到E公司歸還的貨款10,530元，款項已存入銀行。（附件1張）借：銀行存款 10530貸：應(yīng)收賬款E公司 105302007年3月17日，收到B公司交來不帶息

13、商業(yè)承兌匯票一張，面值23,400元，用以償還其前欠貨款。（附單據(jù)數(shù)：3張）借：應(yīng)收票據(jù) 23400貸：應(yīng)收賬款 234002007年3月31日，對本期應(yīng)收賬款余額的比例計提壞賬準(zhǔn)備2,100元，壞賬準(zhǔn)備賬戶貸方余額600元。（附件1張）借：資產(chǎn)減值損失 1500貸：壞賬準(zhǔn)備 15002007年3月21日，因H公司破產(chǎn)，應(yīng)收賬款23,400元無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬（附件2張）。借：壞賬準(zhǔn)備 23400貸：應(yīng)收賬款H公司 2340010、借入、歸還借款2007年3月31日，企業(yè)委托證券公司發(fā)行兩年期，年利率為8%，發(fā)行總額為100,000元的債券?？铐椚哭D(zhuǎn)入企業(yè)銀行存款賬戶（附件2張）。借

14、：銀行存款 100000貸：應(yīng)付債券 1000002007年3月29日，企業(yè)向銀行借入三個月期限、年利率為4.8%的借款50,000元已收存銀行（附件1張）。借：銀行存款 50000貸：短期借款 500002007年3月3日，從銀行借入3年期借款500,000元，借款已存入企業(yè)銀行賬戶。 （附件1張）借：銀行存款 500000貸：長期借款 5000002007年3月13日，用銀行存款償還長期借款500,000元。 （附單據(jù)數(shù)：1張）借：長期借款 500000貸：銀行存款 50000011、投資2007年3月2日，將短期股票投資10,000元轉(zhuǎn)讓，所售價款10,800元已存入銀行。（附件1張）借

15、：銀行存款 10800貸：短期投資 10000投資收益 8002007年3月10日，將短期股票投資15,000元出售，所售價款12,000元已存入銀行。（附單據(jù)數(shù)：2張）借：銀行存款 12000投資收益 3000貸：短期投資 150002007年3月31日，企業(yè)從證券市場購入K公司股票30,000元，作為短期投資，以銀行存款支付（附件2張）。借：短期投資 30000貸：銀行存款 300002007年3月14日，以銀行存款100,000元買入A公司于2007年3月10日發(fā)行的三年期債券，票面金額100,000元。（附件2張） 借：長期債權(quán)投資 100000貸：銀行存款 10000012、提取現(xiàn)金

16、、提取/支付工資（福利費）2007年3月3日，提取職工福利費30,200元，其中生產(chǎn)工人福利費用20,000元，車間管理人員福利費6,800元，福利部門的福利費3,400元。（附件1張）借：生產(chǎn)成本 20000制造費用 6800管理費用 3400貸：應(yīng)付職工薪酬 302002007年3月11日，從銀行提取現(xiàn)金161,500元準(zhǔn)備發(fā)放工資。（附單據(jù)數(shù)：1張）借：庫存現(xiàn)金 161500貸：銀行存款 1615002007年3月4日，計提在建工程人員工資5,600元。（附件1張） 借：在建工程 5600貸：應(yīng)付職工薪酬 56002007年3月19日，發(fā)放工資，以現(xiàn)金支付職工工資161,500元。（附單

17、據(jù)數(shù)：1張）借：應(yīng)付職工薪酬 161500貸：現(xiàn)金 16150013、借支、報銷差旅費2007年3月3日，管理部門陳敏出差，借支差旅費2,000元，以現(xiàn)金支付。 （附件1張）借：其它應(yīng)收款 2000貸：庫存現(xiàn)金 20002007年3月9日，管理部門劉靜報銷其出差的差旅費780元，余款20元現(xiàn)金收訖。（附單據(jù)數(shù)：3張）借：管理費用 780庫存現(xiàn)金 20貸：其它應(yīng)收款 80014、收到投資2007年3月6日，收到金爾公司作為資本投入的機(jī)器設(shè)備一臺，價值為10萬元，設(shè)備投入安裝。（附件1張）借：在建工程 100000貸：實收資本 1000002007年3月31日，企業(yè)收到CCC公司作為資本投入的專利

18、權(quán)一項，該專利權(quán)經(jīng)評估確認(rèn)的價值為180,000元（附件1張）。借：無形資產(chǎn) 180000貸：實收資本 1800002007年3月31日，收到李志投資人民幣130,000元存入銀行（附件2張）。借：銀行存款 130000貸：實收資本李志 13000015、待攤費用（新準(zhǔn)則已取消該科目, 新準(zhǔn)則規(guī)定，對于費用如不滿足資本化條件應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期費用。）2007年3月5日，攤銷管理部門報刊費30元，攤銷車間修理費420元（此兩項已列入待攤費用）。 （附件2張）借：管理費用報刊費 30制造費用修理費 420貸：待攤費用 4502007年3月10日，攤銷本月印花稅200元（此項費用已列入待攤費用）。（附單據(jù)數(shù)：1張）借：管理費用 200貸：待攤費用 20016、稅金的處理、結(jié)轉(zhuǎn)2007年3月12日，計提本期主營業(yè)務(wù)應(yīng)交納的教育費附加為650元。 （附單據(jù)數(shù)：1張）借：主營業(yè)務(wù)稅金