電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計(jì)ppt課件

1、審計(jì)實(shí)務(wù)第十四章 電子數(shù)據(jù)處置系統(tǒng)審計(jì)第一節(jié) 電子數(shù)據(jù)處置系統(tǒng)審計(jì)的概念及意義 一、電子數(shù)據(jù)處置系統(tǒng)審計(jì)的概念 電子數(shù)據(jù)處置系統(tǒng)是人機(jī)共同構(gòu)成的系統(tǒng)，由計(jì)算機(jī)硬件、軟件和人等要素構(gòu)成。電子數(shù)據(jù)處置系統(tǒng)審計(jì)又稱計(jì)算機(jī)審計(jì)，是基于計(jì)算機(jī)進(jìn)展的審計(jì)活動(dòng)，包括數(shù)據(jù)審計(jì)和系統(tǒng)審計(jì)。 二、電子數(shù)據(jù)處置系統(tǒng)審計(jì)意義一開展電子數(shù)據(jù)處置系統(tǒng)審計(jì)，可以提高審計(jì)任務(wù)效率二查錯(cuò)防弊，促使會(huì)計(jì)電算化向更高目的邁進(jìn)三加強(qiáng)信息反響，促進(jìn)信息化建立四推進(jìn)審計(jì)任務(wù)規(guī)范化、辦公自動(dòng)化第二節(jié) 電子數(shù)據(jù)處置系統(tǒng)的內(nèi)部控制及其評(píng)審 一、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)表達(dá)在以下幾個(gè)方面：一系統(tǒng)程序易于被非法調(diào)用甚至被

2、篡改二信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化容易呵斥數(shù)據(jù)喪失或被破壞三減弱了手工系統(tǒng)下的內(nèi)部控制四系統(tǒng)處置軟件與客戶要求的不匹配五由于錯(cuò)誤程序引起的高風(fēng)險(xiǎn)六審計(jì)難度加大七具有先天的脆弱性 二、電子數(shù)據(jù)處置系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 電子數(shù)據(jù)處置系統(tǒng)內(nèi)部控制包含以下兩個(gè)方面的內(nèi)容：一普通控制 普通控制是指對(duì)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處置活動(dòng)的平安、可靠的控制措施，它包括： 1.組織與管理控制 2.運(yùn)用系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)控制 3.操作控制應(yīng)保證 4.系統(tǒng)軟件控制 5.數(shù)據(jù)和程序控制二運(yùn)用控制 運(yùn)用控制是設(shè)計(jì)用來合理地保證計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處置系統(tǒng)在特定的運(yùn)用方面可以正確地完成數(shù)據(jù)的記錄、處置和報(bào)告功能，它主要包括： 1.輸入控制 2.計(jì)算機(jī)處置與數(shù)據(jù)

3、文件控制 3.輸出控制 三、電子數(shù)據(jù)處置系統(tǒng)內(nèi)部控制的評(píng)審 對(duì)電子數(shù)據(jù)處置系統(tǒng)內(nèi)部控制的評(píng)審主要包括以下方面：一調(diào)查了解電子數(shù)據(jù)處置內(nèi)部控制系統(tǒng)二記錄調(diào)查了解內(nèi)部控制的結(jié)果三測(cè)試內(nèi)部控制系統(tǒng)四評(píng)價(jià)和報(bào)告內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審結(jié)果 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的審計(jì)程序與傳統(tǒng)手工審計(jì)的程序根本一樣，它主要包括以下幾個(gè)階段： 一、審計(jì)預(yù)備階段 審計(jì)預(yù)備階段的內(nèi)容主要包括：一初步伐查二組織電子數(shù)據(jù)處置審計(jì)組三進(jìn)一步伐查研討，掌握情況四制定審計(jì)實(shí)施方案五簽署審計(jì)業(yè)務(wù)商定書或發(fā)出審計(jì)通知書第三節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的審計(jì)程序 二、審計(jì)實(shí)施階段 審計(jì)實(shí)施階段的內(nèi)容主要包括：一詳細(xì)審核和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)二對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)展符合性測(cè)試三對(duì)被審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處置結(jié)果進(jìn)展本質(zhì)性測(cè)試四作出審計(jì)評(píng)價(jià)五整理審計(jì)任務(wù)底稿 三、審計(jì)終結(jié)階段 一整理和分析審計(jì)任務(wù)底稿 二編寫電算化審計(jì)報(bào)告，提交給有關(guān)部門及人員運(yùn)用 三建立審計(jì)檔案第四節(jié) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的審計(jì)方法 一、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要審計(jì)方法 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要審計(jì)方法有：一繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)法二經(jīng)過計(jì)算機(jī)審計(jì)法三計(jì)算機(jī)輔助審計(jì) 二、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的開展趨勢(shì)展望一對(duì)