阿米巴核算交易規(guī)則XX電子公司

1、江蘇XX電子有限公司內(nèi)部交易規(guī)則方案一、 目的：為明晰企業(yè)內(nèi)部組織價(jià)值傳遞界限，更好的實(shí)現(xiàn)從企業(yè)內(nèi)部交付轉(zhuǎn)變成內(nèi)部交易的部門(mén)獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。二、 基本原則：1、 獨(dú)立核算的原則：各利潤(rùn)單位在內(nèi)部關(guān)聯(lián)中均保持獨(dú)立性，獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)；2、 公平公正的原則：各利潤(rùn)單位不分大小先后，在交易過(guò)程中均遵守同一規(guī)則；3、 幣別統(tǒng)一的原則：內(nèi)部交易統(tǒng)一按人民幣進(jìn)行結(jié)算。三、 適用范圍：本規(guī)則適用公司各利潤(rùn)單位內(nèi)部交易。四、 職責(zé)與權(quán)限：1、 經(jīng)營(yíng)管理部：A、 負(fù)責(zé)規(guī)劃的擬訂及修正；B、 負(fù)責(zé)規(guī)劃的宣導(dǎo)、監(jiān)督執(zhí)行。2、 行政財(cái)務(wù)部：A、 負(fù)責(zé)內(nèi)部交易阿米巴經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立；B、 負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)內(nèi)部交易相應(yīng)數(shù)據(jù)，

2、與各巴確認(rèn)；C、 負(fù)責(zé)修正規(guī)則中相應(yīng)交易不合理數(shù)據(jù)及條款。3、 各阿米巴單位：A、 按規(guī)則要求進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)部交易；B、 收集及統(tǒng)計(jì)內(nèi)部交易相關(guān)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)差異分析、原因分析改善措施、定量目標(biāo)及工作計(jì)劃制定。五、 內(nèi)容：1、利潤(rùn)中心及費(fèi)用中心的劃分如下：利潤(rùn)中心 費(fèi)用中心銷(xiāo)售訂單財(cái)務(wù)采購(gòu)研發(fā)中心倉(cāng)庫(kù)品質(zhì)生產(chǎn)中心生產(chǎn)車(chē)間品質(zhì)生產(chǎn)B線(xiàn)生產(chǎn)A線(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理部行政財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部定價(jià)：營(yíng)銷(xiāo)中心營(yíng)銷(xiāo)辦外部定價(jià)（市場(chǎng)價(jià)） 外圍外圍11一1江蘇安徽河南河北山東客戶(hù)A、 利潤(rùn)部門(mén)分為：1. 二級(jí)阿米巴：營(yíng)銷(xiāo)中心、生產(chǎn)中心；2. 三級(jí)阿米巴:山東、河北、河南、安徽、江蘇，外圍1，外圍2，生產(chǎn)車(chē)間。3. 四級(jí)阿米巴：

3、生產(chǎn)一班、生產(chǎn)二班B、費(fèi)用部門(mén)分為：4. 二級(jí)阿米巴：總經(jīng)辦（包含督查小組），經(jīng)營(yíng)管理部、研發(fā)中心、行政財(cái)務(wù)采購(gòu)2、產(chǎn)品轉(zhuǎn)移流向圖：營(yíng)銷(xiāo)中心生產(chǎn)一班生產(chǎn)二班采購(gòu)物流部成品流向材料流向3、依本公司的組織架構(gòu)及內(nèi)部管控方式：各單位內(nèi)部交易關(guān)聯(lián)如下圖：部門(mén) 關(guān)聯(lián)研發(fā)中心財(cái)務(wù)部營(yíng)銷(xiāo)中心采購(gòu)物流部生產(chǎn)中心內(nèi)部交易生產(chǎn)車(chē)間服務(wù)采購(gòu)物流技術(shù)支持營(yíng)銷(xiāo)項(xiàng)目服務(wù)核算服務(wù)支持經(jīng)營(yíng)管理部備注：買(mǎi)賣(mài)關(guān)系服務(wù)關(guān)系契約關(guān)系4、 依本公司的組織架構(gòu)及內(nèi)部管控方式：各單位均對(duì)各自的所有變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用全部負(fù)責(zé)。六、生產(chǎn)中心內(nèi)部核算具體說(shuō)明：阿米巴的核算方式的目的：合理切分內(nèi)部組織，呈現(xiàn)組織經(jīng)營(yíng)成效，不斷的改善，從而來(lái)提升效率

4、與不斷降低成本。為達(dá)到該目的,各生產(chǎn)巴采用成本加成法進(jìn)行收入核算：1）部門(mén)內(nèi)部核算方法： 項(xiàng)目料（A）工(B)電費(fèi)（D）分?jǐn)偟耐馄脚_(tái)費(fèi)用計(jì)算的每噸成本（E）其他費(fèi)（含內(nèi)平臺(tái)費(fèi)用）計(jì)算的每噸成本(F)標(biāo)利額(G)合計(jì)產(chǎn)品A=采購(gòu)物流部物料出庫(kù)只單價(jià)B=只標(biāo)準(zhǔn)工價(jià)D=消耗電費(fèi)F=30%外平臺(tái)總費(fèi)用/當(dāng)期總產(chǎn)量E=其他費(fèi)總和/當(dāng)期總產(chǎn)量F=內(nèi)部核算成本*（3-5）%H=A+B+C+D+E+F+G備注1、 料：以車(chē)間班組當(dāng)期領(lǐng)用采購(gòu)物流部材料出庫(kù)價(jià)為基準(zhǔn)計(jì)算材料成本；（材料是否給一定損耗率，錯(cuò)件、漏件；壞件以舊換新）2、 工：以員工實(shí)際生產(chǎn)單價(jià)（計(jì)時(shí)工資）為基準(zhǔn)；當(dāng)期總?cè)斯べM(fèi)用/ 總生產(chǎn)量。（當(dāng)期費(fèi)用

5、是否剔除：新工人試用補(bǔ)貼，管理津貼，全勤獎(jiǎng)，非生產(chǎn)因素返工費(fèi)用，例如：技術(shù)參數(shù)異常、材料異常、客戶(hù)特別要求等）3、 電費(fèi)：只電費(fèi)=當(dāng)期生產(chǎn)用電量/當(dāng)期生產(chǎn)成品量*電費(fèi)實(shí)際單價(jià)；（季節(jié)差異是否給調(diào)節(jié)系數(shù)）4、 外平臺(tái)費(fèi)用：包括研發(fā)中心、采購(gòu)物流部、行政財(cái)務(wù)部這四部門(mén)總費(fèi)用的30%是生產(chǎn)中心承擔(dān)的平臺(tái)費(fèi)用；5、 其他費(fèi)：包括除以上1-5費(fèi)用外，其他所有費(fèi)用，包括非計(jì)件員工機(jī)修巴、品技巴、車(chē)間辦公室管理及內(nèi)勤計(jì)劃物控人員工資、工具費(fèi)、辦公用品費(fèi)、員工福利、包裝及標(biāo)簽和縫包線(xiàn)損耗、人員出差費(fèi)、招待費(fèi)、轉(zhuǎn)運(yùn)用油費(fèi)、設(shè)備保養(yǎng)材料費(fèi)、誤工（計(jì)時(shí)）費(fèi)、勞保用品、機(jī)修配件物資及外加工費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、

6、維修費(fèi)、水電費(fèi)、化驗(yàn)物資消耗等（詳見(jiàn)車(chē)間費(fèi)用模型）；6、 內(nèi)平臺(tái)費(fèi)定義：利潤(rùn)中心（如生產(chǎn)中心巴）內(nèi)的非利潤(rùn)巴（如品技巴和維修巴）的所有費(fèi)用由本中心巴的利潤(rùn)巴（如生產(chǎn)一巴和生產(chǎn)二巴）全部負(fù)擔(dān)；7、 標(biāo)利：生產(chǎn)中心內(nèi)部核算成本*（3-5）%；8、 生產(chǎn)中心對(duì)內(nèi)銷(xiāo)售的產(chǎn)品單價(jià)（H）=料單價(jià)(A)+工單價(jià)(B)+電費(fèi)單價(jià)(D)+ 分?jǐn)偟耐馄脚_(tái)費(fèi)用單價(jià)（E）+其他費(fèi)單價(jià)(F)+標(biāo)利額（G）。2)以各產(chǎn)品為準(zhǔn)，進(jìn)行核算阿米巴系統(tǒng)實(shí)施后的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。即： 收入方式生產(chǎn)中心對(duì)內(nèi)銷(xiāo)售的產(chǎn)品單價(jià)*當(dāng)期入庫(kù)總產(chǎn)量支出方式生產(chǎn)中心實(shí)際發(fā)生的各類(lèi)變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用（材料費(fèi)按采購(gòu)物流部出倉(cāng)單價(jià)進(jìn)行核算）經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=當(dāng)

7、期收入-當(dāng)期支出七、營(yíng)銷(xiāo)中心和項(xiàng)目部：阿米巴的核算方式的目的：合理切分內(nèi)部組織，呈現(xiàn)組織經(jīng)營(yíng)成效，不斷的改善，從而來(lái)提升效率與不斷降低成本。為達(dá)到該目的,營(yíng)銷(xiāo)中心各巴/項(xiàng)目巴采用成本加成法進(jìn)行收入核算：收入方式1、對(duì)外銷(xiāo)售額（內(nèi)部生產(chǎn)的產(chǎn)品）=營(yíng)銷(xiāo)中心對(duì)外銷(xiāo)售單價(jià)（1）*銷(xiāo)售數(shù)量（扣減新品返貨及調(diào)換型號(hào)費(fèi)用）2、其他收入銷(xiāo)售額=對(duì)外銷(xiāo)售額（外購(gòu)/外加工成品或材料）=營(yíng)銷(xiāo)中心對(duì)外銷(xiāo)售單價(jià)（2）*銷(xiāo)售數(shù)量3、政府財(cái)政資金補(bǔ)貼金額（僅適用于項(xiàng)目巴）支出方式1、營(yíng)銷(xiāo)中心對(duì)內(nèi)采購(gòu)額=生產(chǎn)中心對(duì)內(nèi)銷(xiāo)售單價(jià)*對(duì)內(nèi)采購(gòu)數(shù)量2、其他支出金額=營(yíng)銷(xiāo)中心對(duì)內(nèi)采購(gòu)額=外購(gòu)/外加工成品或材料的出倉(cāng)單價(jià)*外購(gòu)或外協(xié)加工數(shù)

8、量（贈(zèng)品、廣宣費(fèi)？）3、巴實(shí)際發(fā)生的各類(lèi)變動(dòng)與固定費(fèi)用（產(chǎn)品內(nèi)部交易額除外）經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=當(dāng)期收入-當(dāng)期支出1、營(yíng)銷(xiāo)中心對(duì)外銷(xiāo)售單價(jià)（1）=生產(chǎn)中心對(duì)內(nèi)銷(xiāo)售的產(chǎn)品單價(jià)+銷(xiāo)售巴費(fèi)用計(jì)算的每只單價(jià)+分?jǐn)偟耐馄脚_(tái)費(fèi)用（外平臺(tái)總費(fèi)用的60%*巴分?jǐn)偟谋壤┯?jì)算的每只單價(jià)+各區(qū)域不同產(chǎn)品利潤(rùn)；2、營(yíng)銷(xiāo)中心對(duì)外銷(xiāo)售單價(jià)（2）=外購(gòu)/外加工成品或材料的出倉(cāng)單價(jià)+銷(xiāo)售巴費(fèi)用計(jì)算的每只單價(jià)+分?jǐn)偟耐馄脚_(tái)費(fèi)用（外平臺(tái)總費(fèi)用的60%*巴分?jǐn)偟谋壤┯?jì)算的每只單價(jià)+各區(qū)域不同產(chǎn)品利潤(rùn)；3、分?jǐn)偟耐馄脚_(tái)費(fèi)用計(jì)算的每只成本（營(yíng)銷(xiāo)中心各巴）=（外平臺(tái)總費(fèi)用的60%*巴分?jǐn)偟谋壤?當(dāng)期總銷(xiāo)量，如是項(xiàng)目巴則：分?jǐn)偟耐馄脚_(tái)費(fèi)用計(jì)算的每只成本（項(xiàng)目巴）=外平臺(tái)總費(fèi)用的10%/當(dāng)期總銷(xiāo)量）；4、銷(xiāo)售巴費(fèi)用計(jì)算的每只單價(jià)=銷(xiāo)售巴總費(fèi)用/當(dāng)期總銷(xiāo)量。 八、相關(guān)規(guī)定：1）以上各單位均需建立阿米巴會(huì)計(jì)報(bào)表或費(fèi)用預(yù)算報(bào)表，公司經(jīng)營(yíng)管理部長(zhǎng)每月定期召集經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)會(huì)議；2）以上各單位的績(jī)效評(píng)價(jià)必須由各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理備案；3）方案實(shí)施方略：2018年度9月份由生產(chǎn)