增值稅的納稅

1、一、單選題1、增值稅的納稅期限僅限于小規(guī)模納稅人的是（ ）。A 、15日B 、10日C 、1個月D 、1個季度【正確答案】D【您的答案】D 正確2、下列不屬于增值稅稅率6%的是（ ）。A 、研發(fā)和技術服務B 、信息技術服務C 、文化創(chuàng)意服務D 、提供有形動產(chǎn)租賃服務【正確答案】D【您的答案】3、由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，其客觀原因不包括的是（ ）。A 、稅務員由于忘記抵扣增值稅專用發(fā)票的進項稅額B 、增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期C 、由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致增值稅扣稅憑證逾期D 、因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗

2、力因素造成增值稅扣稅憑證逾期【正確答案】A【您的答案】4、外購貨物用于下列項目，不得抵扣其進項稅額，其項目不包括的是（ ）。A 、免征增值稅項目B 、非增值稅應稅項目C 、用于捐贈其他企業(yè)D 、集體福利或者個人消費【正確答案】C【您的答案】5、某一般納稅人企業(yè)欠繳增值稅10萬元，本月有留抵稅額5萬元，經(jīng)批準，沖抵欠稅。其賬務處理是（ ）。A 、借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）-50000貸：應交稅費未交增值稅 -50000B 、借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）50000貸：應交稅費未交增值稅 50000C 、借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）-50000貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）-

3、50000D 、借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）100000貸：應交稅費未交增值稅 100000【正確答案】A【您的答案】6、下列描述的進項稅額可以抵扣的是（ ）。A 、外購的貨物用于個人消費B 、外購的貨物用于集體福利C 、外購的貨物用于捐贈D 、外購的貨物用于非增值稅應稅項目【正確答案】C【您的答案】7、納稅人兼營非增值稅應稅項目的，應分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業(yè)額；未分別核算的（ ）。A 、全部計征增值稅B 、全部計征營業(yè)稅C 、由主管稅務機關核定其銷售額或提供勞務和應稅服務金額D 、全部收入從高稅率征稅【正確答案】C【您的答案】8、甲公司財務主管向A 稅務

4、師事務所咨詢，下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。A 、用于返修產(chǎn)品修理的易損害產(chǎn)品B 、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品C 、外購的用于經(jīng)營管理的辦公用品D 、因管理不善發(fā)生的霉爛變質損失的庫存材料【正確答案】D【您的答案】9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月15日通過銀行劃賬上2014年2月應納增值稅稅額3000元，則正確的會計處理是（ ）。A 、借：應交稅費應交增值稅（已交稅金） 3000貸：銀行存款 3000B 、借：以前年度損益調整 3000貸：銀行存款 3000C 、借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅） 3000貸：銀行存款 3000D 、借：應交稅費未交

5、增值稅 3000貸：銀行存款 3000【正確答案】D【您的答案】10、增值稅稅率不屬于13%的貨物是（ ）。A 、音像制品B 、鮮奶C 、食用植物油D 、白酒【正確答案】D【您的答案】二、多選題1、增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料包括有（ ）。A 、增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細） B 、增值稅納稅申報表（一般納稅人適用） C 、固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表 D 、增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅收抵減情況表） 【正確答案】ABCD【您的答案】2、關于下列描述正確的有（ ）。A 、提供基礎電信服務，稅率為11%； B 、交通運輸業(yè)，稅率為11% C 、提供增值電信服務，

6、稅率為17% D 、有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17% 【正確答案】ABD【您的答案】3、試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證。其有效證明包括有（ ）。 A 、扣除政府性基金或者行政事業(yè)性收費，以省級以上財政部門印制的財政票據(jù)為合法有效憑證 B 、融資性售后回租服務中向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以承租方開具的發(fā)票為合法有效憑證C 、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證 D 、支付給境內單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證 【正確答案】ABCD【您的答案】4、下列描述屬于交通運輸業(yè)的項目的有（）A 、程租 B 、濕租 C 、干租 D

7、 、光租 【正確答案】AB【您的答案】5、營改增之后，在2014年度屬于差額計算增值稅的有（）A 、融資租賃取得收入 B 、客運場站服務 C 、國際貨物運輸代理服務 D 、知識產(chǎn)權代理服務 【正確答案】ABCD【您的答案】6、下列屬于稅務申報方式的有（ ）。A 、直接申報 B 、郵寄申報 C 、簡易申報 D 、數(shù)據(jù)電文申報 【正確答案】ABCD【您的答案】7、關于增值稅的規(guī)定描述正確的有（ ）。A 、自產(chǎn)貨物用于非增值稅應稅項目需要交納增值稅 B 、自產(chǎn)貨物用于管理部門不需要交納增值稅 C 、自產(chǎn)貨物用于財務辦公室不需要交納增值稅 D 、自產(chǎn)貨物用于在建工程不需要交納增值稅 【正確答案】ABC

8、 【您的答案】 8、對于增值稅專用發(fā)票領取地點不包括的有（ ）。 A、國稅局 B、地稅局 C、財政局 D、工商局 【正確答案】BCD 【您的答案】 9、下列描述中應進項稅額轉出的有（ ）。 A、地震自然災害導致的存貨損失 B、因管理不善導致的損失 C、被執(zhí)法部門依法沒收或強令自行銷毀的貨物 D、合理損耗的進項稅額 【正確答案】BC 【您的答案】 10、增值稅的稅率包含的有（ ）。 A、17% B、13% C、6% D、11% 【正確答案】ABCD 【您的答案】 三、判斷題 1、1. 部分現(xiàn)代服務業(yè)的增值稅稅率一律按照 6%進行計算增收增值稅。 對 錯 【正確答案】錯 【您的答案】 2、2. 融

9、資性售后回租服務中向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以承租方開具的發(fā)票為合 法有效憑證，從銷售額中進行有效抵扣。 對 錯 【正確答案】對 【您的答案】 3、3. 自產(chǎn)貨物用于非增值稅應稅項目需要交納增值稅。（ ） 對 錯 【正確答案】對 【您的答案】 4、4. 增值稅的納稅期限分別為 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 個月或者 1 個季度。 （ ） 對 錯 【正確答案】對 【您的答案】 5、5. 用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應 稅勞務，其進項稅額不得抵扣。（ ） 對 錯 【正確答案】對 【您的答案】 6、6. 提供基礎電信服務和增值電信服務，其稅率均為 6%。（ ） 對 錯 【正確答案】錯 【您的答案】 7、納稅人申請辦理逾期抵扣時，應報送逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單和增值稅扣稅 憑證逾期情況說明等資料。（