一、預(yù)算執(zhí)行分析的主要內(nèi)容

1、編輯ppt預(yù)算執(zhí)行分析交流預(yù)算執(zhí)行分析交流省財(cái)政廳國庫處省財(cái)政廳國庫處二二一二年八月一二年八月編輯ppt主要內(nèi)容主要內(nèi)容v一、預(yù)算執(zhí)行分析的主要內(nèi)容v二、預(yù)算執(zhí)行分析方法v三、預(yù)算執(zhí)行分析中注意的幾個(gè)問題v四、關(guān)于下半年全省財(cái)政經(jīng)濟(jì)走勢的幾個(gè)觀點(diǎn)v五、關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行分析工作的幾點(diǎn)要求編輯ppt一、預(yù)算執(zhí)行分析的主要內(nèi)容一、預(yù)算執(zhí)行分析的主要內(nèi)容“一列舉、二概括、三比較、四分析、五問題、一列舉、二概括、三比較、四分析、五問題、六建議六建議”。編輯ppt 是對當(dāng)月或累計(jì)財(cái)政收支完成情況和財(cái)政收支運(yùn)行特點(diǎn)的概括性表述。 v總量：總量：財(cái)政收入、財(cái)政支出當(dāng)月完成額和累計(jì)完成額。v增量：增量：貢

2、獻(xiàn)度v增幅：增幅：同比、環(huán)比v進(jìn)度：進(jìn)度：財(cái)政收支完成年度預(yù)算任務(wù)的百分比（序時(shí)進(jìn)度） v結(jié)構(gòu)：結(jié)構(gòu)：分級次、分部門、分項(xiàng)目（科目） 分產(chǎn)業(yè)、分行業(yè)、分區(qū)域 稅收非稅占比，地方收入占比，主體稅種占比，民生支出占比， 縣域財(cái)政占比等v比較：比較：橫向比較、縱向比較編輯ppt在此，我們重點(diǎn)列舉影響財(cái)政收入的幾種因素：v經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素v宏觀調(diào)控因素宏觀調(diào)控因素v結(jié)構(gòu)增減因素結(jié)構(gòu)增減因素v價(jià)格漲跌因素價(jià)格漲跌因素v收入征管因素收入征管因素v上年基數(shù)因素上年基數(shù)因素編輯pptv經(jīng)濟(jì)運(yùn)行問題經(jīng)濟(jì)運(yùn)行問題宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否出現(xiàn)下滑？有什么樣的走勢？大中型工業(yè)企業(yè)增加值增幅是否回落？工業(yè)用電量如何？v

3、重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)發(fā)展問題重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)發(fā)展問題全省重點(diǎn)支柱行業(yè)（如鋼鐵、煤炭、汽車、水泥）、支柱企業(yè)（如奇瑞、馬鋼、海螺、有色、石化）發(fā)展態(tài)勢和稅收增減情況v政策調(diào)控問題政策調(diào)控問題房地產(chǎn)業(yè)調(diào)控力度松張？信貸政策是否趨緊？鼓勵(lì)民間投資問題？v稅源結(jié)構(gòu)問題稅源結(jié)構(gòu)問題地方稅源是否過于單一？稅收增長是否具有可持續(xù)性？編輯pptv收入質(zhì)量問題收入質(zhì)量問題稅收收入占比是否下降？非稅增幅和占比是否過高？v政策性翹尾問題政策性翹尾問題是否會有新的結(jié)構(gòu)性減稅政策的影響？（如營改增對本地稅收影響）v收支矛盾問題收支矛盾問題是否出現(xiàn)減收增支相碰頭的問題？市縣平衡預(yù)算的能力問題？編輯ppt v走勢走勢主要從宏觀經(jīng)濟(jì)走勢

4、、重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)發(fā)展態(tài)勢、稅收政策調(diào)整、結(jié)構(gòu)性減稅翹尾、物價(jià)上漲幅度、基數(shù)因素作用、一次性因素影響力等諸方面進(jìn)行分析。v規(guī)模規(guī)模主要有模型測算、部門測算、進(jìn)度測算、指標(biāo)測算幾種方法。編輯ppt二、預(yù)算執(zhí)行分析方法二、預(yù)算執(zhí)行分析方法v數(shù)量與質(zhì)量數(shù)量與質(zhì)量v宏觀與微觀宏觀與微觀 v主要和次要主要和次要v橫向與縱向橫向與縱向v國際與國內(nèi)國際與國內(nèi)v即期與長期即期與長期v現(xiàn)狀與趨勢現(xiàn)狀與趨勢 v分析與綜合分析與綜合 編輯pptv數(shù)量數(shù)量是對財(cái)政收支量的反應(yīng)，收入總量特別是稅收收入總量直接反映出一個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模和水平，支出總量可以直接衡量出財(cái)政對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會發(fā)展的支持力度和財(cái)政保障情況。 v質(zhì)量質(zhì)

5、量則是對財(cái)政收支質(zhì)的反應(yīng)，一般通過財(cái)政收支結(jié)構(gòu)可以反映。收入質(zhì)量高低一般體現(xiàn)在稅收分行業(yè)分稅種情況、稅收和非稅收入占比情況、三大產(chǎn)業(yè)對稅收貢獻(xiàn)情況、主體稅種和中小稅種貢獻(xiàn)情況、非稅收入的可持續(xù)和穩(wěn)定情況等方面；支出質(zhì)量高低一般通過支出結(jié)構(gòu)、重點(diǎn)支出、民生支出等情況反映。編輯pptv宏觀分析主要綜合市場供求關(guān)系及投資、消費(fèi)、進(jìn)出口等宏觀經(jīng)濟(jì)變量，把握經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的總體狀況和基本態(tài)勢。v微觀分析則通過對一些重點(diǎn)或具有代表性的行業(yè)企業(yè)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的苗頭性和傾向性的問題，為決策提供依據(jù)。v具體來說，在分析中要注意這樣幾個(gè)關(guān)系： 一是全省總體發(fā)展態(tài)勢和各地市、各區(qū)域發(fā)展情況相結(jié)合； 二是稅收總體

6、發(fā)展與各稅種個(gè)體發(fā)展相結(jié)合； 三是產(chǎn)業(yè)總體發(fā)展與各具體行業(yè)發(fā)展相結(jié)合； 四是企業(yè)總體發(fā)展情況與部分重點(diǎn)企業(yè)發(fā)展情況相結(jié)合。編輯ppt 在分析中要把握好五種關(guān)系： 一是主體稅種和中小稅種的關(guān)系； 二是重點(diǎn)企業(yè)和一般企業(yè)的貢獻(xiàn)關(guān)系； 三是主要影響因素和次要影響因素的關(guān) 系； 四是支柱稅源和新興稅源的關(guān)系； 五是重點(diǎn)支出和一般支出的關(guān)系。 編輯pptv橫向分析是與別人比較，通過相類似地區(qū)或同一區(qū)域地區(qū)相同指標(biāo)的比較，可以更準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)自身財(cái)政發(fā)展水平的高低、所處的階段和差距大小。v縱向分析是與自己的過去比較，通過當(dāng)前增速、結(jié)構(gòu)等指標(biāo)與過去相比，可以準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)自身財(cái)政運(yùn)行總體形勢是在改善還是惡化，是向好還

7、是向壞方向發(fā)展。編輯ppt 重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面： 一是歐美日主要經(jīng)濟(jì)體發(fā)展情況。 二是與我國外貿(mào)關(guān)系密切的國家政治動(dòng)態(tài)。 三是國際大宗商品市場價(jià)格。 四是國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境或戰(zhàn)略決策對地方經(jīng) 濟(jì)的影響。編輯pptv即期分析是對當(dāng)前月度或季度的分析，主要是著眼于財(cái)政運(yùn)行情況和出現(xiàn)的問題；長期分析則是對年度財(cái)政運(yùn)行趨勢的判斷。 v在分析中要把握以下幾個(gè)方面： 一是非稅收入的短期性增長和長期性增長問題。 二是稅收調(diào)整政策的短期性翹尾和長期性增減收問題。 三是基數(shù)因素的短期性影響問題。 四是重點(diǎn)行業(yè)受銷售旺淡季、檢修期等的影響問題。編輯pptv通過現(xiàn)狀分析中暴露出的問題或出現(xiàn)的苗頭性、傾向性的問題，可

8、以察覺出財(cái)政發(fā)展的未來走向。v預(yù)算執(zhí)行中對趨勢分析的難度較大，要做好此項(xiàng)工作，必須做好以下幾個(gè)方面： 一是同比指標(biāo)與環(huán)比指標(biāo)并重。 二是總量與增量并重。 三是先行指標(biāo)的變動(dòng)。 四是重視季度分析。編輯pptv預(yù)算執(zhí)行分析工作既需要從某一個(gè)角度、一個(gè)側(cè)面對財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行分析，更需要善于綜合，把對財(cái)政經(jīng)濟(jì)分析的各個(gè)方面、各個(gè)角度的認(rèn)識連貫起來、組合起來，力求形成對財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行全貌和特征客觀、準(zhǔn)確、完整的認(rèn)識，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。 編輯ppt三、預(yù)算執(zhí)行分析中注意的幾個(gè)問題三、預(yù)算執(zhí)行分析中注意的幾個(gè)問題v領(lǐng)導(dǎo)和社會關(guān)心的問題領(lǐng)導(dǎo)和社會關(guān)心的問題v語言表述注意的問題語言表述注意的問題v各地分析中暴露的問

9、題各地分析中暴露的問題編輯pptv分行業(yè)分稅種完成情況v區(qū)域比較，排名v非稅收入增勢及征管工作的科學(xué)性v全年財(cái)政收入形勢預(yù)測v民生支出規(guī)模，包括民生工程實(shí)施情況、居民收入倍增規(guī)劃實(shí)施情況v結(jié)構(gòu)性減稅措施帶來的影響v重點(diǎn)支柱行業(yè)企業(yè)發(fā)展情況v地方政府債券還本付息等有關(guān)情況 編輯pptv語言精練，概括到位 v表述準(zhǔn)確，言之有物v分析透徹，研判科學(xué)v有理有據(jù)，建議合理編輯ppt 從基層的情況看，預(yù)算執(zhí)行分析較多地存在“四多四少”現(xiàn)象。 v收入分析多，支出分析少收入分析多，支出分析少v常規(guī)分析多，專題分析少常規(guī)分析多，專題分析少v結(jié)果分析多，預(yù)測分析少結(jié)果分析多，預(yù)測分析少v局部分析多，全面分析少局部

10、分析多，全面分析少編輯ppt具體表現(xiàn)在：v2.文字篇幅過長，缺乏經(jīng)濟(jì)指標(biāo)鏈接分析v3.整段引用及照搬，形成自己的特點(diǎn)和風(fēng)格v6.報(bào)送不及時(shí)，數(shù)據(jù)出錯(cuò)v8.文字排版和標(biāo)點(diǎn)符號的運(yùn)用 編輯ppt四、關(guān)于下半年全省財(cái)政經(jīng)濟(jì)走勢的四、關(guān)于下半年全省財(cái)政經(jīng)濟(jì)走勢的幾個(gè)觀點(diǎn)（供交流）幾個(gè)觀點(diǎn)（供交流） v1.“前低后高”(國稅)v2.“前低后穩(wěn)”（地稅）v3.“穩(wěn)中有升”（發(fā)改委）v4.“平開穩(wěn)走，逐步向好”（經(jīng)信委）v5.“前落后穩(wěn)”（財(cái)政）編輯ppt當(dāng)前全省財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢v不利因素：不利因素： 從國際環(huán)境看，從國際環(huán)境看，國際金融危機(jī)的深層次影響不斷顯露，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的曲折性、艱巨性進(jìn)一步顯現(xiàn)，全球經(jīng)濟(jì)

11、在相當(dāng)長一段時(shí)間內(nèi)可能處于低迷狀態(tài)。 從國內(nèi)環(huán)境看，從國內(nèi)環(huán)境看，受多種因素影響，經(jīng)濟(jì)增長下行壓力仍然較大，工業(yè)、投資、消費(fèi)、進(jìn)出口等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增速同比繼續(xù)回落。同時(shí)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本高、融資難、融資貴等問題仍比較突出，效益空間受到壓縮，企業(yè)投資意愿不高，市場投資需求環(huán)境仍將偏緊。編輯ppt當(dāng)前全省財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢 從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看，從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看，在經(jīng)歷長達(dá)10年的持續(xù)較快增長后，汽車、鋼鐵、有色、建材、化工等重化工行業(yè)產(chǎn)能過剩矛盾較為突出，將進(jìn)入一段較長時(shí)間的調(diào)整期。房地產(chǎn)業(yè)作為地方收入的主要稅源之一，受中央堅(jiān)持毫不動(dòng)搖繼續(xù)實(shí)施調(diào)控政策影響，市場不景氣仍將持續(xù)，并對上下游原材料及家電等產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生持續(xù)

12、影響。 從資源要素看，從資源要素看，隨著資源環(huán)境約束進(jìn)一步強(qiáng)化，生產(chǎn)要素成本持續(xù)上升成為長期趨勢，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來巨大挑戰(zhàn)。編輯ppt當(dāng)前全省財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢v有利因素：有利因素： 從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境看，從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境看，“穩(wěn)增長”已成為宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重心，隨著國家加大預(yù)調(diào)微調(diào)力度，陸續(xù)出臺鼓勵(lì)引導(dǎo)民間投資42項(xiàng)具體實(shí)施細(xì)則，大力實(shí)施節(jié)能產(chǎn)品惠民工程，穩(wěn)步實(shí)施在建續(xù)建工程，加快啟動(dòng)一批事關(guān)全局、帶動(dòng)性強(qiáng)的項(xiàng)目，加速批復(fù)企業(yè)和地方政府投資項(xiàng)目，一系列舉措將拉動(dòng)全省投資需求增長。消費(fèi)方面，除了促進(jìn)節(jié)能家電等產(chǎn)品消費(fèi)的政策措施，建材下鄉(xiāng)試點(diǎn)范圍也將擴(kuò)大，將直接刺激水泥等建材行業(yè)消費(fèi)；央行連續(xù)降息

13、，與促投資、增信貸政策相配合，為樓市剛性需求的逐步釋放創(chuàng)造了條件，總體上有利于下半年消費(fèi)需求的平穩(wěn)增長。編輯ppt當(dāng)前全省財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢 從物價(jià)指數(shù)看，從物價(jià)指數(shù)看，一是消費(fèi)價(jià)格指數(shù)回落拓展了貨幣政策空間，7月CPI下降到1.8%，創(chuàng)30個(gè)月以來新低，預(yù)計(jì)下半年居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)將繼續(xù)在3%以下運(yùn)行，為貨幣政策放松提供更多空間。二是大宗商品價(jià)格走低有利于緩解工業(yè)企業(yè)成本壓力。大宗商品價(jià)格的下降，一定程度上將減小輸入性通脹壓力，此前各行業(yè)在需求不足和成本高企雙重?cái)D壓下出現(xiàn)明顯利潤下滑的局面有望得到改善。 編輯ppt當(dāng)前全省財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢 從我省自身情況看，從我省自身情況看，全省工業(yè)化、城鎮(zhèn)化繼續(xù)推進(jìn)，

14、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)互補(bǔ)，中小企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)不斷崛起，科技創(chuàng)新能力不斷提高，有效彌補(bǔ)重點(diǎn)支柱企業(yè)發(fā)展緩慢的不足。尤其是省政府出臺的關(guān)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的若干意見30條，為全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展注入了新的動(dòng)力。同時(shí)，各級地方政府積極響應(yīng)，立足自身產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)和資源優(yōu)勢，制定促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展具體實(shí)施細(xì)則，著力引導(dǎo)和培育地方基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。各級財(cái)政部門認(rèn)真落實(shí)積極財(cái)政政策，充分發(fā)揮資金引導(dǎo)功能，努力改善企業(yè)融資環(huán)境，扎實(shí)開展“結(jié)對共建”和企業(yè)幫扶紓困工作，積極開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，服務(wù)全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局。編輯ppt當(dāng)前全省財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢 從稅收調(diào)整政策看，從稅收調(diào)整政策看，去年9月份實(shí)施的個(gè)人所得

15、稅起征點(diǎn)提高、11月份實(shí)施的增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)上調(diào)等結(jié)構(gòu)性減稅政策的翹尾作用在今年下半年將逐漸減弱并消失，并且可以抵消一部分營改增造成的減收影響。 從基數(shù)因素影響看，從基數(shù)因素影響看，一方面，今年上半年收入實(shí)現(xiàn)超半為全年收入目標(biāo)的完成打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；另一方面，去年下半年全省財(cái)政收入占全年財(cái)政收入的47.4%，低基數(shù)也會對今年下半年全省收入增幅產(chǎn)生利好影響。 編輯ppt兩個(gè)指標(biāo)：兩個(gè)指標(biāo)： PMI:5月份公布的中國制造業(yè)PMI為50.4%，比4月份回落2.9個(gè)點(diǎn)，6月份PMI為50.2%，比5月回落了0.2個(gè)百分點(diǎn)，7月份PMI為50.1%，比6月份回落0.1個(gè)點(diǎn)，PMI連續(xù)三個(gè)月出現(xiàn)回落，創(chuàng)8個(gè)月以來新低，但仍位于50%榮枯線以上，回落幅度收窄，顯示出經(jīng)濟(jì)雖有下行壓力，但趨穩(wěn)基礎(chǔ)正在形成。 工業(yè)用電量：5月份全省工業(yè)用電量為78億千瓦時(shí)，增長5.9%；6月份為82.7億千瓦時(shí)，增長11.9%；7月份為100.8億千瓦時(shí)，增長16.7%，工業(yè)用電量需求有所擴(kuò)大，從另一側(cè)面反映出全省工業(yè)企業(yè)發(fā)展趨穩(wěn)跡象。編輯ppt五、關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行分析五、關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行分析工作的幾點(diǎn)要求工作的幾點(diǎn)要求 馬鞍山馬鋼、淮南淮北煤礦、蕪湖奇瑞和海螺、安慶石化、銅