公司內部財務制度.doc

1、公司內部財務制度公司內部財務制度完整版本 目 錄 第一章 總那么 1 第二章 財務管理與會計核算體系 1 第三章 財務方案管理 4 第四章 資金管理 5 第五章 固定資產管理 7 第六章 低值易耗品及印刷品管理 7 第七章 費用開支管理 8 第八章 財務開支的控制及審批權限 10 第九章 物資采購管理 13 第十章 合同管理 14 第十一章 關于處理會計核算假設干問題的規(guī)定 14 第十二章 財務部單據流程標準 25 第十三章 財務工作交接及其檔案管理 29 第十四章 附那么 31 相關補充規(guī)定：關于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知 32 采購部物資采購發(fā)票管理的暫行方法 34 關于明確物流

2、單據流程及相關工作的通知 35 1 第一章 總那么 第一條 為提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)標準化、制度化、信息化的科學管理，到達對經濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。依據?中華人民共和國會計法?、?中華人民共和國公司法?、?企業(yè)會計制度?、?企業(yè)會計準那么?以及其他相關法規(guī)，結合公司的特點和管理要求制定本制度。第二條 本制度制定的原那么和宗旨是：改制先行、標準管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷開展壯大。第三條 本制度是公司在經濟活動中的

3、財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。第四條 本制度經必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸局部同時廢止。本制度由董事長簽署轉發(fā)總經理執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。第二章 財務管理與會計核算體制 第五條 公司財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務管理與會計核算機制。第六條 財務部門各崗位職責：一、財務經理經理崗位職責：一 崗位名稱：財務經理經理 二 直接上級：公司總經理、董事會 2 直接下級：財務主管財務部長 三 本職工作：負責公司財和物的管理工作 四 直接責任：在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作； 編制

4、各工程預算、財務收支方案、信貸融資方案，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財，有效地使用資金； 監(jiān)督公司財務方案的執(zhí)行決算預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益； 建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析p ； 參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件； 協(xié)調財務部與公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系； 及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，催促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。財務部定期召開例會,對本公司經濟活動進行檢查和分析p ,一經發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及

5、時采取措施,妥善處理解決； 審核公司財務報告及稅務報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調與其他單位的資金往來與結算。10定期收集公司：會計月結報表、財務分析p 報告、進行分析p 整改處理、向總經理匯報情況。11合理分配會計部門的人員的工作。3 12承辦公司領導交辦的其他工作； 二、 財務管理中心財務主管部長崗位職責 一 崗位名稱：財務主管部長 二 直接上級：財務經理 三 直接下級：財務中心職員 四主要職責 具體執(zhí)行有關財務制度，帶著財務部人員完成公司的日常工作； 按照經濟核算原那么,定期檢查,分析p 公司財務、本錢、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，

6、催促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀； 詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數(shù)字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤,簽名_確認無誤才安排會計過帳； 負責各工程的帳總體籌劃設帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)； 查閱了解公司財務的方案資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的過失弊端， 標準公司的經濟行為； 協(xié)助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務； 完成總經理與財務經理交付的其他工作。4 三、本錢會計崗位職責 一、崗位名稱：本錢會計 二、直接上級：財務主管部長

7、 三、本職工作：本錢核算 四、直接職責：1 本錢核算資料的收集材料、人工、工時、費用 2 各部門相關報表的收集與審核 3 固定資產管理與相關憑證的填制 4 費用工程控制與相關憑證的填制 5 每月本錢核算、相關憑證的填制及本錢資料的裝訂 6 編制會計報表 7 跟蹤本錢核算相關環(huán)節(jié)數(shù)據處理 8 完成其他日常相關會計工作 四、材料會計崗位職責 一、崗位名稱：材料會計 二、直接上級：財務主管部長 三、本職工作：應付帳款的管理、材料核算 四、直接責任：1、 材料進倉復核及發(fā)票的簽收。2、 材料收入記賬。3、 月結供應商對賬及結算。4、 月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數(shù)據一致 5 5、 確保庫

8、存信息的準確、及時； 6、 采購部下來的供應商付款方案及時整理報送上級審批 7、 財務主管交待的其他工作。五、應收會計崗位職責 一、崗位名稱：應收會計 二、直接上級：財務主管部長 三、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管 四、直接責任：1、 領取出倉單交營業(yè)中心領用； 2、 收取送貨單，登記入帳； 3、 每天早上 9 點收昨天的貨物放行條，核對； 4、 憑發(fā)貨單入銷售帳，97，用友，手工帳三套 5、 對帳，編制報表：每月 5 號前，編制對帳單，電腦帳齡分析p 報表，銷售月報表； 6、 單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管； 7、 審核收款單據，監(jiān)督收款情況。

9、8、 協(xié)助追收貨款； 9、 財務主管交辦的其他相關事務 六、出納崗位職責 一、崗位名稱：出納 二、直接上級：財務主管部長 6 三、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續(xù) 四、直接職責： 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； 處理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和&“白單抵庫&“ 不準簽發(fā)&“空頭支票； 一切結算業(yè)務包括銀行存款、現(xiàn)金都必需按照財務規(guī)定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳； 管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券； 協(xié)助有關部門積極追收貨款及欠款，加

10、快資金回籠和周轉使用； 堅持結算原那么，必需做好以下三條：1.錢貨兩訖;2 維護購銷雙方正當權益;3 銀行不予墊款； 協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚； 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程； 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經財務經理簽字后，方可生效。七、財務文員崗位職責 一、崗位名稱：文秘員 二、直接上級：財務經理 三、本職工作：報銷單證初審、內部文件收發(fā)、會計檔案管理 四、直接職責：7 1、 財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務例會等會議 紀要處理工作； 2、 財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、 借閱工作；

11、3、協(xié)助主管會計開展其他事務工作； 4、代表財務部對公司內、外聯(lián)絡工作； 5、完成財務經理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議 八、辦稅會計崗位職責 一、崗位名稱：稅務會計 二、直接上級：財務主管部長 三、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項 四、直接職責：1負責購置、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。2錄入當月開票對應出倉單的產品明細，交本錢會計核算。3負責抵扣聯(lián)認證數(shù)據錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。4填制相關科目的會計憑證。5計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。6及時向主管傳達稅務信息及資料。7將要負責&“免、抵、退&“稅 管理系統(tǒng)，辦理出

12、口退稅備案、申報8 退稅事項。第七條 財務組織隸屬關系：1、 財務經理：行政上接受總經理領導；財務結果及業(yè)務上為董事會局負責。在經營管理、企業(yè)管理上為總經理和董事長當好參謀，對整個經營過程及其結果、財務收支、預決算進行總的控制和監(jiān)督。2、 財務主管：財務管理與會計核算均對財務經理負責，財務結果首先接受財務經理的檢查、指導與管理。日常業(yè)務負責總賬、報表、分析p ；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。3、 財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。第八條 各級財務人員的任免權 以下職位人員由董事長、總經理和財務經理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資部下發(fā)任

13、免通知：、財務經理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經理對其任免有建議權； 、主管會計、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發(fā)任免通知；財務經理對其任免有提名、考核、錄用建議權； 、一般會計員、出納員由財務經理決定任免，總經理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權； 第九條 對各級財務人員的考核評估權 1、 企業(yè)財務部經理、副經理、經理助理的任職和工作情況由總經理9 組織考評；日常工作的獎懲由總經理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。2、 公司其他財務人員的任職和工作情況由

14、財務經理組織考評；日常性的工作獎懲可由財務經理決定并施行，重大的獎懲由總經理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。3、 財務經理除履行財務部門的根本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。4、上述對各級財務人員的考評，由企業(yè)總經辦和人力資部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。第三章 財務方案管理 方案管理是企業(yè)管理活動的重要組成局部，也是確保公司既能靈活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經營方案及財務收支方案是方案管理的核心局部，因此，公司必須加強財務方案管理。公司需編制的財務方案主要

15、有年度財務預算和月度財務方案。第十條 年度財務預算的編制 1、 公司應根據其年度經營方案和工作方案以及上一年度財務預算的執(zhí)行情況和當時內部外部的經濟環(huán)境編制新年度的財務預算。2、 年度財務預算的內容：編制程序和時間。公司在編制年度財務預算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經營風險、財務風險。對一些規(guī)模較大的投資工10 程可作方案外單列，但必須落實融資方案前方可進行。第十一條 月度方案的編制 根據上月的經營情況和上月方案的執(zhí)行情況進行綜合分析p ，并以年度經營方案和財務預算為根底，編制當月方案。1、 月度方案包括以下幾項：、資金收支方案； 、物料物品采購

16、方案； 、物料物品領用方案。2、 月度方案編制的程序 、企業(yè)的資金方案由本企業(yè)財務編制出方案，經總經理審核同意后于當月 3 日前送財務部，經財務經理和資金經理合審后送董事長批準執(zhí)行，并抄報董事長備案。、企業(yè)的物料、物品采購方案由采購負責人根據本月的生產方案和庫存情況編制當月的采購方案，于當月 3 日前送財務經理經理審核后報總經理批準執(zhí)行。、企業(yè)本月物料物品的領用，均須使用部門于上月 20 日前報財務部，經財務經理經理審核同意后報總經理批準后執(zhí)行。、物料物品的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲藏資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經理批準后執(zhí)行。3、 方案