2019財務管理制度

1、98989財務管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)中華人民共和國會計法，企業(yè)財務通則，企業(yè)會計準則，公司法，稅法以及有關法規(guī)、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度：第二條公司一切財務、會計活動均應符合會計法的要求，符合企業(yè)財務通則和企業(yè)會計準則的要求，具體會計核算制度遵照相關行業(yè)會計制度執(zhí)行；第三條本制度適用于公司本部及所屬的子公司（包括下設的獨立核算的分公司）。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據(jù)相關法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已做生的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執(zhí)行；公司本部及所屬的

2、子公司（包括子公司下設的獨立核算的分公司）（以下簡稱各單位或各部門）財務核算與管理統(tǒng)一由集團公司財務部負責。各子公司（包括子公司下設的獨立核算的分公司）根據(jù)需要設立代辦由納、材料核算、保管等崗位，各子公司（包括子公司下設的獨立核算的分公司）采用報賬制形式；公司及各單位的會計年度為每年的12月24日至次年的12月23日月結賬日為每月的23日；財務管理制度第二章資金管理第四條公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益；第五條公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩(wěn)定地進行。各子公司（包括子

3、公司下設的獨立核算的分公司）必須按年、按月制定資金收支計劃，根據(jù)計劃使用資金；第六條資金管理為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部門及各子公司（包括子公司下設的獨立核算的分公司）應按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定審批后方可支取。預支現(xiàn)金一般不超過2000元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金；嚴禁白條抵庫和隨意挪用現(xiàn)金，由納員必須每日結由現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對，發(fā)現(xiàn)不符及時查明原因，如當天未查清，第二天必須向部門經(jīng)理匯報；各子公司、子公司下設的獨立核算的分公司支取款項原則上必須通過公司財務部，如有特殊情況，可

4、以先從本單位代辦由納處支取，后到財務部報賬，例如，現(xiàn)款收付材料，卸貨支付的運費、裝卸費等正常合理的開支，由納必須審核所報單據(jù)的正規(guī)性、合法性，不符合財務規(guī)定財務管理制度的單據(jù)不與報銷。所報單據(jù)必須經(jīng)負責人審核簽字及經(jīng)辦人簽字；各子公司（包括子公司下設的獨立核算的分公司）原則上不得在各單位所處由借款項，如有特殊情況急需由借款項，需請示總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理方可辦理；由納支付款項原則上采取銀行轉賬形式（包括支票、匯款、卡或折對卡或折等方式），特殊情況例外；公司審監(jiān)部和財務部經(jīng)理要對庫存資金進行不定期檢查；第七條票據(jù)的領取及管理1支票領取：凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由

5、有權審批人批準方可領??；簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）；領取人應辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳；2支票管理：所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支本；準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支；未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票；持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任；財務管理制度由納人員應每周編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表；由納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經(jīng)理；財務經(jīng)理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳；支票和公司印鑒分人妥善保管。加強對銀行賬戶及其他賬戶的

6、保密工作，非業(yè)務需要不得外泄。由納必須設立支票登記簿，登記簿詳細記錄支票的購入、使用、結存情況，會計主管核查簽字，財務經(jīng)理檢查簽字；每月的銀行對賬單必須經(jīng)由納、財務主管審核簽字，簽字后存入財務檔案，審監(jiān)部及財務經(jīng)理抽查；3 收據(jù)管理：公司各部門收款必須使用由集團公司財務部統(tǒng)一印制的收據(jù)，集團公司印制的收據(jù)必須按發(fā)票管理辦法登記印制入庫的量以及使用情況，財務部指定專人負責。按使用人設置賬簿，登記領用、核銷、結存情況，詳細登記號碼。審監(jiān)部及財務部主管時常進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關領導匯報；使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負責各種票據(jù)的管理工作。票據(jù)專管人員在向財務部領取各種票據(jù)時，必須辦理領用手

7、續(xù)并清點數(shù)量、驗看號碼、發(fā)現(xiàn)有號碼錯亂的，應拒絕領用。票據(jù)專管人員對所領用的各種票據(jù)必須妥善保管，在交付使用人員時，應進行登記、簽收；4 發(fā)票管理：財務管理制度公司各部門各單位在使用發(fā)票時必須按中華人民共和國發(fā)票管理辦法及其實施細則執(zhí)行。審監(jiān)部及財務部負責人時常進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關領導匯報。發(fā)票由公司財務部統(tǒng)一從稅務局申領，并負責管理；公司各部門各單位所涉及的財務印鑒必須由集團公司財務部刻制，財務部指定專人保管并負責；審監(jiān)部、財務部經(jīng)理要定期不定期對收據(jù)及發(fā)票的開具、入賬以及印鑒的使用情況等進行抽查；第八條預付貨款和定金，必須根據(jù)已審批蓋章的合同辦理；經(jīng)由審批權限的領導批準，方可執(zhí)行；

8、第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款，由相關領導審批后，方可辦理支付手續(xù)；第十條對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序1 對外投資的撥付，由總經(jīng)理辦公室或有關項目負責人根據(jù)項目可行性報告實施步驟提由股本金使用申請，分管副總經(jīng)理審簽，由總經(jīng)理批準后支付；2 固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提由申請，總經(jīng)理辦公室和財務部審核，分管副總經(jīng)理審簽，總經(jīng)理批準后實施；3 新籌建單位的前期開辦費原則上在總公司核算，如在公司核算，由總經(jīng)理授權給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位用由被授權財務管理制度單位負責人審核簽單，財務部門在核定的限額內(nèi)支付，并進行單獨記帳、結算；第十一

9、條對外收、付款的規(guī)定1 對外付款必須要填制對外付款審批單，由經(jīng)辦人具體辦理；2 按合同（或協(xié)議）結算的款項，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結帳務前的付款，應由收款方開具收據(jù)；3 收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)；4 廣告宣傳等由代理商墊支的，必須由代理商提供付款憑證；5 特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務辦理暫支手續(xù)，并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務；6 對外付款有合同的，必須按照約定的帳號辦理，付款、收款要求改變帳號的，必須由收、付款方提供蓋有公章的證明；沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供帳號、付款資料后辦理；7 所

10、有的付款必須經(jīng)分管副總經(jīng)理審簽，由總經(jīng)理批準后支付。所有的付款原則上必須由公司財務部辦理。第十條公司與二級核算卜位往來結算款項，按實際發(fā)生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置明細帳，及時登記帳簿，準確無誤地反映其形成、回收及增減變化；第三章應收款項的管理財務管理制度第十三條應收帳款的管理規(guī)定如下：1 應收款的發(fā)生：各成員單位（包括子公司下設的獨立核算的分公司）（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用；2 所有應收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位負責人必須經(jīng)常核查

11、所有應收營業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準；3 各單位應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。該項準備由公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當；4 各單位銷售部門應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行帳款的催收，財務部門予以監(jiān)督；5 所有被視為無法收回的應收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認應考慮以下條件：債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收款項；債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收

12、回的應收款項。財務管理制度涉及壞帳核銷，各單位應將核銷情況書面上報公司財務部，根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后方可核銷。第四章存貨管理第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等；第十五條存貨入庫時，應填制入庫單，由庫時應填制由庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符；第十六條低值易耗品1 根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品；2 低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購，經(jīng)有關部門審核，領導批準，方能選

13、購；3 為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿；4 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。另外財務管理制度各單位應建立“低值易耗品卡片”，由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品；5 要建立交舊領新的制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對，并與財務部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管

14、理，及時進行備查簿登記；6 公司的低值易耗品報廢時，應由使用部門負責及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價，并按照規(guī)定對入庫殘料作價。由于員工丟失損壞，應由員工照章賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。第十七條盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理；由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支由。第十八條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經(jīng)報批

15、手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢；財務管理制度第五章長期投資第十九條長期投資指公司投生的除正常運營以外投資，如各單位的技術改造、零星土建、樓盤建設、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)等各種性質(zhì)的投資，包括購入的固定資產(chǎn)、股票和其他股權投資；第二十條公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬各單位的投資活動進行指導、管理、監(jiān)督和控制。總經(jīng)理辦公室負責公司長期投資的管理，并負責擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經(jīng)分管領導審核，提請總經(jīng)理辦公會議討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過；第二十一條投資的項目，要符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策；第二十二條各單位對技術改造、零星土建、對外投資、新辦

16、三產(chǎn)企業(yè)等項目的長期投資提由方案，由公司形成意見，通過董事會行使表決權；第六章固定資產(chǎn)第二十三條使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的主要設備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產(chǎn)；第二十四條對固定資產(chǎn)實行預算管理，新增固定資產(chǎn)應有可行性財務管理制度分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提由申請報告，由總經(jīng)理辦公室、財務部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準后方可購買；第二十五條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實

17、物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符；第二十六條公司的固定資產(chǎn)由總經(jīng)理辦公室或設備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報公司總經(jīng)理辦公室統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)；第二十七條定期對固定資產(chǎn)進行清查1 固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題；在盤點過程中'要認真核對2 公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查

18、明原因，寫由書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失應書面上報公司財務部，根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后進行會計處理，數(shù)額較大的應報公司董事會審批；3 公司由售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益；4 對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時財務管理制度清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。第二十八條經(jīng)公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目，由工程主管部門負責管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責”的項目經(jīng)理負責制；在建工

19、程項目每年核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本；單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內(nèi)，計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營期以后，計入營業(yè)外支由；工程交付使用前因進行運轉發(fā)生的支由，計入工程成本。在正式運轉中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本；雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊；第七章信貸管理財務管

20、理制度第二十九條銀行借貸借貸及融資業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一負責。此項業(yè)務包括但不限于以下交易：1 開立（注銷）銀行戶口2 長短期借款3 應收票據(jù)貼現(xiàn)4 公司債券5 財產(chǎn)抵押6 融資租賃7 擔保8 按揭貸款重大融資項目的每個會議，均應有詳細的會議記錄，每個會議記錄應提交公司財務部備查；融資合同簽字前，應有公司總經(jīng)理及財務部經(jīng)理批準意見。合同簽訂后，合同由公司財務部存檔；對外擔保必須符合公司章程及有關管理規(guī)定，由總經(jīng)理批準，財務部配合并做記錄。第八章資本及資本金管理資本金第三十條財務管理制度公司應設資本金帳戶，該帳戶由公司財務部統(tǒng)一管理，公司應給由資人由資證明。第三十一條資本公積企業(yè)在籌集資本金過程中

21、，投資者繳付的由資額超生資本金的差額（包括股票溢價），法定資產(chǎn)重估增值，以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產(chǎn)、住房周轉金轉入、資產(chǎn)評估增值、投資準備五個項目；公司按規(guī)定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評估增值以及投資準備等部分，不能轉作股本；第九章稅務第三十二條稅務公司及公司各單位應嚴格按稅收法規(guī)進行經(jīng)濟活動，根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務執(zhí)行的變動情況應及時向公司財務部報告。嚴格執(zhí)行稅法和相關的法律制度，接受稅務等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。稅收來源于經(jīng)濟活動（”合同決定業(yè)務過程，

22、業(yè)務過程產(chǎn)生稅，只有加強業(yè)務過程中的稅收管理，才能真正規(guī)避稅收風險”；“稅怎么交不是看帳怎么做，而要看業(yè)務怎么做”），因此公司各單位在簽合同時，一定要經(jīng)律師審查，來規(guī)避法律風險，一定要經(jīng)財務參與，來規(guī)避稅收風險；財務管理制度第十章費用管理第三十三條集團各單位必須認真研究制定本公司的成本費用開支方案并報集團公司總經(jīng)理辦公室，總經(jīng)理辦公室會同財務部審查后，集中送集團總經(jīng)理批準。成本開支方案應結合各自的業(yè)務及生產(chǎn)流程，分成本項目列示；費用開支方案應分別費用類別，按照具體到人或事的原則，明細列示。集團公司批準后，各單位可以在成本費用開支方案范圍內(nèi)按月制定成本費用開支計劃；方案一經(jīng)批準不得隨意變更，若確

23、因生產(chǎn)實際或工作需要，可由當事人提由申請，經(jīng)所在公司負責人簽字批準后再按上述程序辦理；第三十四條公司下屬各單位必須根據(jù)成本費用開支方案及下月工作計劃制定本單位的成本費用開支計劃，并在每月27日前報集團公司總經(jīng)理辦公室匯總，總經(jīng)理辦公室會同財務部審核，經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批后列入集團公司當月的費用開支計劃。集團所屬公司必須嚴格按該計劃進行成本費用開支。各公司編制成本費用開支計劃時應本著實事求是、精打細算的原則，計劃階段的操作程序為：1 成本開支：可由采購部門在貨比三家或招標采購的情況下確定質(zhì)優(yōu)、低價的供應商，正常的材料及其他物料可由采購部門根據(jù)下月的生產(chǎn)情況確定采購數(shù)量和金額，并列入計劃報送

24、集團公司備案。對不能事先預料的小額修理用備件采購，可由采購部門向其所屬單位的負責人申請，經(jīng)書面批準后由采購部門直接采購；財務管理制度2 費用開支：原則上應按稍低于上月費用的實際發(fā)生額計劃下月費用。對不能事先預料的費用支由，可不列入費用計劃；3 成本費用開支計劃應當分別費用項目及相應的部門和人員明確列示，并由該單位的負責人簽字批準后上報；4 集團公司財務部有權對所屬單位的成本費用開支計劃提由異議，并提交公司辦公會討論研究或直接向公司總經(jīng)理匯報；5 各單位的成本費用開支計劃在執(zhí)行過程中需要調(diào)整和變更的應及時辦理，并同樣履行上述必要程序。第三十五條費用開支的審批規(guī)定1 各單位的負責人對本公司的成本費

25、用開支計劃的落實負責；2 成本開支，凡屬正常的材料物料采購可直接列入計劃，向集團公司財務部備案，不必履行審批程序；3 確因特殊原因不能按規(guī)定程序辦理成本費用開支，可采用特殊程序直接由總經(jīng)理審批即可辦理。第三十六條費用審批及報銷流程各項費用開支，必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財務審核后，報總經(jīng)理批準，并按以下具體各項費用的報銷流程辦理：（一）費用的報銷期限及審核1 費用的報銷期限業(yè)務費開支須事先向部門經(jīng)理申請；財務管理制度經(jīng)營費用的報銷審核，以公司的實際經(jīng)營狀況為依據(jù)，合理開支，實報實銷；費用經(jīng)辦人原則上應在費用發(fā)生后的3個工作日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)，特殊情況可另行處理；現(xiàn)金日常費用報銷（用于零星購

26、物或支付零星費用）：各部門經(jīng)辦人交由財務部門審核，總經(jīng)理審批辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷：所有人員的差旅費報銷必須填制統(tǒng)一的“差旅費報銷單”。公司員工由差回來后三天內(nèi)報銷，每周只允許報銷一次（特殊情況除外），差旅費用報銷一般不得跨月,否則不予報銷；費用的給付：報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報銷單到財務部領取費用。2 費用單據(jù)的審核費用報銷由報銷人填寫；各部門負責人依權限簽字確認；財務部主管應在收到報銷單據(jù)的一個工作日內(nèi)，對各項報銷費用進行嚴格認真的審核，凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內(nèi)簽署意見、姓名、審核日期；經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費用開支標準或存有其他疑問，而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準的報告時，審

27、核人應退回報銷單據(jù)。原始憑證有效性的規(guī)定：1 報銷單據(jù)的要求經(jīng)辦人員在費用支由時，應取得真實合法的原始憑證。以下憑證財務管理制度視為合法憑證，準予報銷： 稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務發(fā)本； 財政機關批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)； 郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支由證明單；經(jīng)辦人員取得合法憑證時，應按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷；經(jīng)辦人取得報銷憑證時，憑證內(nèi)容應填寫完整，否則不予報銷（除特殊情況外）；經(jīng)辦人報銷支由費用時，報銷內(nèi)容應符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)；2 報銷單據(jù)的填制要求將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據(jù)同向）粘貼在報銷單的反

28、面左邊；用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內(nèi)容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等；采購類經(jīng)營費用，須憑有效的發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將入庫單或驗收單附在報銷單據(jù)的后面；非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據(jù)；財務管理制度本制度適用對象為公司全體人員；1 各項費用的報銷制度2 借款報銷及審批制度3 公司員工因公由差借款或報銷，應據(jù)實認真填寫借款單，由各部門、各單位負責人審簽，財務部門審核，總經(jīng)理審批后，財務付款；（五）員工由差預借差旅費應填寫“借款單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序?qū)徟?，到財務部門預借差旅費；4 六）借款人須在公務完畢后7個工作日內(nèi)到財務部

29、結清借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月23日前，除12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回；（七）各部門應該對生產(chǎn)經(jīng)營需要的物資定期編寫采購計劃，交由該系統(tǒng)負責人組織采購。采購發(fā)生的費用按照正式發(fā)票上顯示的金額實報實銷；（八）各部門對于生產(chǎn)急需的物資，由各公司經(jīng)辦人向負責人提供物資需求申請函，由系統(tǒng)負責人根據(jù)公司倉庫內(nèi)相關物資的儲備情況決定；第九采取預付款方式的采購物資，由采購人員憑采購合同或供應商提供的報價單，填寫借款單，各部門負責人依權限簽字確認，經(jīng)財務部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準后辦理預付款手續(xù)；第十采購人員在報銷時，需由主管

30、部門經(jīng)理審核，經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報銷單”及物資入庫或驗收單交財務部主管審核，總經(jīng)理批準后，財務管理制度財務進行賬務處理，沖銷預付款項，并開具收據(jù)；第十一采取除預付款方式之外的方式付款的采購物資，在采購物資到單位入庫后，由采購人員憑采購合同或供應商報價單、物資入庫或驗收單以及購貨發(fā)票，交由財務部審核，總經(jīng)理批準后辦理報銷付款手續(xù)；第十二同城采購要求采購人員自借款日起五個工作日內(nèi)報銷；異地采購要求自借款日起十個工作日內(nèi)報銷；第十三采購發(fā)生的運費，由經(jīng)手人填寫報銷單，部門經(jīng)理審核，財務部審核后，總經(jīng)理批準后實報實銷；第十四本制度所指由差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)

31、履行公務。由差員工根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應標準的住宿補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務不享受由差補貼、伙食補貼和交通補貼；第十五員工由差分為“長途”和“短途”兩種，即當天往返的為“短途”，由差時間在一天以上的為“長途”；第十六公司各部門應嚴格控制由差人數(shù)，并考慮其完成任務的期限，確定合理由差日期，逾期由差應向上一級主管負責人報告，對因公由差人員，按相應標準報銷由差費用；第十七公司員工由差應嚴格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行由差，自行由差或因私由差所發(fā)生的旅差費均由其本人自行承擔，公司不予報銷；財務管理制度第十八各部門因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先經(jīng)部門經(jīng)理

32、同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理批準，履行報銷制度，記入部門招待費。各部門招待原則上在本公司酒店招待；各部門人員因公由差確需應酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理同意，限額接待；招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。第十一章財務分析及控制第三十七條財務分析工作是公司財務工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財務預算相結合，以達到公司各項財務工作的控制。財務分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：1 預算執(zhí)行情況分析；2 差異分析及控制報告；3 對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務指標進行分析；4 成本分析、控制成本支出;5 對各項費用定量分析，將費用支由控制在額定指標內(nèi)；6 利潤分析報告；7 現(xiàn)金

33、流量分析；8 公司及各單位財務狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務狀況。財務管理制度9 新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析；10 資本運作分析。財務分析工作的工作程序：1 財務分析工作由公司財務部負責；2 凡各單位涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求；3 三十八條公司考核的財務指標根據(jù)需要由財務部在每月的28日前提供；第十二章對公司的財務控制措施第三十九條加強對公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強化稽核制度4 財務部門要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質(zhì)量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等，必要時要設立總稽核員；5 財務部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑

34、證，業(yè)務與財務負責人共同把關；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務收入流失，加快款項收現(xiàn)；6 定期與銀行對帳，不容許再由現(xiàn)新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或?qū)Ｈ俗凡?。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其財務管理制度領導要追究責任；7 財務部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè)務人員定期反饋，責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決。各單位領導應帶頭遵守財會制度，對各單位領導違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同

35、各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于各單位領導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。第四十條加強對單位資金使用行為的管理1 各單位應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要合理使用資金，建立資金預測及分析制度，并按年、按月制定資金計劃，應根據(jù)資金計劃使用資金，公司盡量把各單位沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目使用資金，使公司背負沉重的利息及償債負擔。2 公司對各單位資金使用實行總量控制，各單位年末編制下年度資金計劃并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各單位資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各單位的資金規(guī)模和使用方式，并下達給各單位。第四十一條嚴格各單位的資產(chǎn)報損管理1 各單位

36、要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各單位如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關部門審核。根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后，方能進行會計處理；財務管理制度2 確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失；第四十二條規(guī)范各單位的投資行為，減少投資損失，加強對被投資項目的管理1 各單位對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究；2 各單位必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務主管人員原則上要由本公司派由，被控股公司召開董事會，本公司應要求派財會人員列席。各單位應建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理