出口退稅風(fēng)險(xiǎn)控制制度

1、出口退稅風(fēng)險(xiǎn)控制制度出口退稅涉及范圍廣部門多,存在的風(fēng)險(xiǎn)也大 ,為加強(qiáng)管理 ,保證公司的出口退稅工作順利開展 ,現(xiàn)針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,制訂本制度。一、組織保證(一) 成立管理小組 :組長 :總經(jīng)理 ,副組長 :財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 ,成員 :財(cái)務(wù)部辦稅員、合同部單證員、合同部外匯核銷員(二)明確責(zé)任 :責(zé)任主管領(lǐng)導(dǎo) :組長及副組長 ;其他直接責(zé)任人員 :各成員。二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)目前我公司的納稅信用等級(jí)為B 級(jí),B 級(jí)指標(biāo)具體分值為 :稅務(wù)登記情況納稅申報(bào)情況、賬簿憑證管理情況、稅款繳納情況、違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況、出口退稅的規(guī)范涉及全方面,若有違法行為 ,下一次信用等級(jí)評(píng)比時(shí)會(huì)進(jìn)

2、行降級(jí)。三、防范風(fēng)險(xiǎn)(一) 建立和完善出口退稅管理的舉措1、建立和健全公司相關(guān)管理制度。公司應(yīng)制訂出管理流程 ,明確公司財(cái)務(wù)部 和合同執(zhí)行單位相關(guān)崗位在執(zhí)行國際業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)履行的職責(zé) ,規(guī)定各出口關(guān)鍵環(huán)節(jié)所必需的合規(guī)性文件及須辦理的手續(xù) ;制訂出出口退稅業(yè)務(wù)管理流程 ,具體說明辦理出口退稅過程中所涉及的崗位、 職責(zé)、相關(guān)單證及提交時(shí)間等 ,明確出口退稅業(yè)務(wù)操作流程規(guī)范 ,明確各個(gè)業(yè)務(wù)部門的崗位職責(zé)和權(quán)限。2、明確規(guī)范和約束供應(yīng)商和貨運(yùn)代理商在出口退稅環(huán)節(jié)中的職責(zé)。在簽訂設(shè)備和材料采購合同時(shí),明確約定供應(yīng)商必須配合企業(yè)做好出口退稅工作 ,約定有懲罰條款 ,確保供應(yīng)商提交增值稅發(fā)票時(shí)不出現(xiàn)遺漏和差錯(cuò)。

3、選擇有實(shí)力的貨運(yùn)代理商,以保障企業(yè)在貨物出口后能夠及時(shí)拿到合格的報(bào)關(guān)單。(二)提高防范退稅風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。各部門應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)學(xué)習(xí),及時(shí)了解和掌握國家退稅政策變動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響。辦稅員要有基本的外貿(mào)知識(shí)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)、稅收知識(shí) ,加強(qiáng)辦稅員能力的培訓(xùn)。出口退稅政策性強(qiáng),各成員應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)與交流 ,掌握最新的政策與動(dòng)態(tài)。(三)單據(jù)的合規(guī)性檢查1、報(bào)關(guān)單的合規(guī) :報(bào)關(guān)單的信息要做到準(zhǔn)確填列,貨物金額要與供應(yīng)商提供的商業(yè)發(fā)票金額保持一致。報(bào)關(guān)單上的其他重要信息控制點(diǎn)包括貿(mào)易方式 ,合同協(xié)議號(hào) ,批準(zhǔn)文號(hào) ,提運(yùn)單號(hào) ,運(yùn)抵國等正確填列。2、其他單據(jù)的確認(rèn) :收貨方與訂貨方不一致 ,匯款方與訂貨方不一致的,當(dāng)中涉

4、及樣品或者委托代理采購等其他事項(xiàng) ,需要業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。(四)有關(guān)備案單證國家稅務(wù)總局公告2012 年第 24 號(hào),出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退(免)稅后15 日內(nèi) ,將所申報(bào)退 (免)稅貨物的下列單證 ,按申報(bào)退 (免)稅的出口貨物順序,填寫出口貨物備案單證目錄 ,注明備案單證存放地點(diǎn) ,以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。1.外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同 ,包括一筆購銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等 ; 2. 出口貨物裝貨單 ; 3. 出口貨物運(yùn)輸單據(jù)(包括 :海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù) ,以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證 ) 。若有無法取得上述原 始單證情況的 ,出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn) 行單證備案。除另有規(guī)定外 ,備案單證由出口企業(yè)存放和保管 ,不得擅自損毀 ,保存期為 5 年。四、風(fēng)險(xiǎn)后續(xù)管控確實(shí)由于經(jīng)辦人員的差錯(cuò)造成過期未