2020年會計每月做帳流程匯總

1、會計每月做帳流程匯總每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解會計做帳流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采用信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置， 只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證 - 匯總-明細賬 - 總賬-各種報表。首先，了解財務(wù)流程是非常有必要的。 下面是為大家?guī)淼臅嬜鲑~流程，歡迎閱讀。、大致環(huán)節(jié)：、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表、根據(jù)科目匯總表登記總賬。、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)

2、務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。 實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。 而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1 、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù) （ 經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做 ） ，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 （ 之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯 ) ，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù) 就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2 、月末還要注意提取折舊，

3、待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè) 開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。 計提折舊的分錄是借管理費用或是 制造費用貸累計折舊， 這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值， 凈值和使用 年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就 是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。3 、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄： 將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤， 借主營業(yè)務(wù)收入 ( 投資收益， 其他業(yè)務(wù)收入等 ) 貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本 ( 主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等 ) 。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅

4、.計算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證 .借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)， 如果是正數(shù)就要計算所得 稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的， 采用納稅影響法時， 存在時間性差異 時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的。4 、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn) （ 貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等 ），負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等 ） ，所有者權(quán)益（實 收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積 ）科目

5、的余額 （是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額 ） ，編制資產(chǎn)負債表。根據(jù)總賬或 科目匯總表的損益類科目 （ 如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益， 主營業(yè)務(wù)附加等 ） 的發(fā)生額 （ 發(fā)生額是指本月的發(fā)生額 ） 編制利潤表。關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金 , 應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定 . 因為稅控機會打印一份表格， 上面會有具體的數(shù)字。、裝訂憑證,填寫報表附注 ,進行財務(wù)分析。、注意問題： 、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表， 注意分析未達款項。 月初報 稅時注意時間，不要逾

6、期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每 月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。 而利潤分配表只需要在年末編制， 因為只 有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。 而現(xiàn)金流量表只是根據(jù) 稅務(wù)部門的要求而進行編制， 不同地區(qū)不同省要求不同。 在四月年檢 時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。 （ 管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費 用月末沒有余額，結(jié)賬方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額 制造費用如果有余額， 是屬于在產(chǎn)品的待分配費用， 在負債表上視同 存貨。） 你要看你在利潤表有的東西， 只要你的賬

7、上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤， 這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細節(jié)補充：1 、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報 （xx 年 1 月 1 日以后注冊的企 業(yè)才在國稅辦理 ; 個人所得稅和其他稅在地稅報2 、月末認證（進項稅）; 月初抄稅（銷項稅）3 、以工資為基數(shù) 100%，福利費為 14%，工會經(jīng)費 2%，職工教育費 2.5%，（ 稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、 事業(yè)單位、社會團體， 按每月全部職工工資總額的 2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費 撥繳款專用收據(jù) 的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣4 、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老

8、保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保 險金5 、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費 用，工業(yè)企業(yè)計入成本6 、單位無工會組織的 , 不能計提工會經(jīng)費 , 更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可 , 不需每月計提 .7 、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算賬戶不能 提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。8 、差旅費的開支范圍： 交通費，住宿費，伙食補助費， 郵電費， 行李運費，雜費、出納日記賬保存 25 年幾個很有用的分錄：、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入 （ 注：無法查明原因 ）、現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款 （ 個人）應(yīng)收保險賠償款管理費用現(xiàn)金短缺 （ 注：無法查明原因 ）貸：待處理財產(chǎn)損溢、提取福利費借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費用 管理費用貸：應(yīng)付福利費、計提工會經(jīng)費借：管理費用工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款工會經(jīng)費、計提職工教育經(jīng)費借：管理費用職工教育費 貸：其他應(yīng)付款職工教育費、支付工資借：應(yīng)付工資