2020年稅法知識(shí)競(jìng)賽培訓(xùn)試題(單項(xiàng)選擇題)

1、2020年稅法知識(shí)競(jìng)賽培訓(xùn)試題（單項(xiàng)選擇題）單項(xiàng)選擇（每題1分，共25題）1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137、7萬(wàn)元,并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元, 外銷(xiāo)貨物取得收入115萬(wàn)美元（設(shè)美元與人民幣比價(jià)為1:6、5）,該企 業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值 稅為（）。A、82、3萬(wàn)元B、94萬(wàn)元C、112、7萬(wàn)元 D、130、8萬(wàn)元2、下列行為，不應(yīng)征收增值稅的有（）。A、軟件企業(yè)售后按期（次）向客戶收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)B、貴金屬的期貨交易C、銀行銷(xiāo)售金

2、銀業(yè)務(wù)D、將自產(chǎn)的貨物分配給職工作福利3、某糧油店為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售糧食和食用植物油，并由其所屬非獨(dú)立核算車(chē)隊(duì)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，征稅時(shí)確定其適用增值稅稅率為()。A、糧食和食用植物油13%，運(yùn)輸收入13%B、糧食和食用植物油13%，運(yùn)輸收入3%C、糧食和食用植物油17%，運(yùn)輸收入17%D、糧食和食用植物油13%,運(yùn)輸收入11%4、某有進(jìn)出口權(quán)的增值稅小規(guī)模服裝制造企業(yè)6月份境內(nèi)采購(gòu)面料支付金額 30000元，境外采購(gòu)面料海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格 20000元人民幣（關(guān)稅稅率7%）,該企業(yè)當(dāng)月境內(nèi)銷(xiāo)售服裝取得零售收()。入60000元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計(jì)數(shù)為A、6151、21

3、 元 B、5385、57 元 C、4280 元 D、2389、57 元5、下列各項(xiàng)中，屬于兼營(yíng)行為分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅的是（）。A建材商店在向甲銷(xiāo)售建材，同時(shí)為乙提供裝飾服務(wù)B、賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售高檔毛巾C塑鋼門(mén)窗商店銷(xiāo)售產(chǎn)品并負(fù)責(zé)為客戶提供安裝服務(wù)D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話6、某商業(yè)銀行2014年第三季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入 460萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入7萬(wàn)元;將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓,賣(mài)出原價(jià)820萬(wàn)元，該證券買(mǎi)入原價(jià)798萬(wàn)元;代收電話費(fèi)取得手續(xù) 費(fèi)等收入11萬(wàn)元。2014第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A 24、85 B、

4、24、95 C 25、95 D、257、國(guó)內(nèi)某建筑公司在他國(guó)承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款 3000萬(wàn)元，在境內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款1500萬(wàn)元，建設(shè)一棟辦公樓自用，價(jià)值1000萬(wàn)元，該建筑公司應(yīng) 納營(yíng)業(yè)稅為（）。A 45 萬(wàn)元 B 135 萬(wàn) C、165 萬(wàn) D、75 萬(wàn)F列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是 （）。A、在英國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司9、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式取得的收入，納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是（）

5、。A、折現(xiàn)價(jià)值B、歷史成本C、公允價(jià)值D、拍賣(mài)價(jià)值10、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實(shí)際發(fā)生的工資支出 100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)專(zhuān)用撥繳收據(jù)，2014年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A、1 B、2、5 C 11、5 D、411、王氏企業(yè)2014年3月1日向乙公司借入經(jīng)營(yíng)性資金 400萬(wàn)元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類(lèi)貸 款年利息率為6%,不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，王氏企業(yè)在計(jì)算 2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A、30 B 28 C 18 D、812、根據(jù)

6、企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，在稅前扣除的是（）。A、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地13、2014年8月，一家新開(kāi)業(yè)的小型微利商業(yè)企業(yè)，為了拓展市場(chǎng)，從開(kāi)業(yè)之日起至12月31日銷(xiāo)售商品一律實(shí)行買(mǎi)一贈(zèng)一活動(dòng),開(kāi)業(yè)5個(gè)月銷(xiāo)售商品共計(jì)取得不含稅銷(xiāo)售收入225萬(wàn)元，贈(zèng)送商品的不含稅市場(chǎng)價(jià)格為15萬(wàn)元，全部銷(xiāo)售商品和贈(zèng)送商品的成本為180萬(wàn)元，應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加和全部費(fèi)用共計(jì) 42萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該商業(yè)企業(yè) 2014年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)丿元。A、0、3 B、

7、0、38 C 0、6 D、1、814、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損B、C、扣繳義務(wù)人每次帶扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款D、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅15、企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說(shuō)法不正確的是（）。A、所得額轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅B、C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、租金，以收入減去出租過(guò)

8、程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額16、下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有 （）。A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額B、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C、企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，免征企業(yè)所得稅D、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征17、教師老王與民辦大學(xué)簽約，當(dāng)年在業(yè)余時(shí)間為其講授微積分、線性代數(shù)、概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)三門(mén)課程，則關(guān)于其講課費(fèi)繳納的個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的是()A、課程結(jié)束時(shí)按三門(mén)課程分別計(jì)算B、合計(jì)全部收入一并計(jì)算C、按每個(gè)月取得的收入計(jì)算D、平均每個(gè)月收入計(jì)算18、2014年11月，中國(guó)公民老王被中方企業(yè)委派到中外合資企業(yè)工作，派遣單位每月支付其基本工資3600元，雇傭單位每月支付其工資9000元。老王當(dāng)月應(yīng)匯總繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、2250 B 1270 C 1335 D、190019、個(gè)人所得稅中，對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費(fèi)的比例是（）。A、1% B 2% C 3% D 5%20、美國(guó)人約翰先生2013年5月8日來(lái)華工作，2014年5月1日回國(guó)休假，2014年6月