會計學(xué)大型作業(yè)解析

1、 基礎(chǔ)會計大型作業(yè) 一、以下為某企業(yè)十二月份發(fā)生的全部業(yè)務(wù)，請根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制相應(yīng)的會計分錄籌資1.企業(yè)收到投資者投入的貨幣資金20000元及不需安裝的全新設(shè)備一臺，價值50000元。答：借 銀行存款 20,000 固定資產(chǎn) 50,000 貸 實(shí)收資本 70,0002. 企業(yè)收到投資投入的舊機(jī)器一臺，其帳面價值30000元，協(xié)商價2000元。 答：借 固定資產(chǎn) 30,000 貸 累計折舊 28,000 實(shí)收資本 2,000 3. 企業(yè)收到投資者投入的甲材料5000千克，單位成本為每公斤4元。 答： 借 原材料-甲 20,000 貸 實(shí)收資本 20,0004. 企業(yè)收到投資者投入的一項(xiàng)專利，經(jīng)確

2、認(rèn)價值15000元。 答： 借 無形資產(chǎn)-專利 15,000 貸 實(shí)收資本 15,000 5. 企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)以每股150元發(fā)行股票800股，票面余額100元。 答： 借 銀行存款 120,000 貸 實(shí)收資本 80,000 資本公積-股本溢價 40,0006. 企業(yè)向華廈公司購甲材料，按合同預(yù)付賬款5000元。 答 借 預(yù)付賬款-華夏公司 5,000 貸 銀行存款 5,0007. 企業(yè)從專利局技術(shù)市場購買一項(xiàng)專利技術(shù)47000元。 答： 借 無形資產(chǎn)-專利 47,000 貸 銀行存款 47,000采購8. 用銀行存款購入甲材料500千克，單價40元，支付運(yùn)雜費(fèi)1500元。 答： 借 在途物資-甲

3、材料 20,000 -甲材料運(yùn)費(fèi) 1,500 貸 銀行存款 21,5009. 上項(xiàng)甲種材料驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購成本入賬。 答 借 原材料-甲 21,500 貸 在途物資 21,50010. 由紅光廠購入乙種材料3000千克，單價20元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)尚未支付。 答： 借 在途物資-乙 60,000 -乙運(yùn)費(fèi) 1,000 貸 應(yīng)付貨款-紅光廠 61,00011. 用銀行存款支付上項(xiàng)貨款和運(yùn)雜費(fèi)。 答： 借 應(yīng)付貨款-紅光廠 61,000 貸 銀行存款 61,00012. 由黎明廠購入甲材料1000千克，單價44元，運(yùn)雜費(fèi)2000元，企業(yè)向黎明廠開出票面46000元的商業(yè)承兌匯票。 借：在

4、途物資-甲 44,000 在途物資-甲運(yùn)費(fèi) 2,000 貸 應(yīng)付票據(jù)-黎明廠 46,000 13. 兌付上項(xiàng)向黎明廠開出的商業(yè)承兌匯票。 借 應(yīng)付票據(jù)-黎明廠 46,000 貸 銀行存款 46,000生產(chǎn)14.企業(yè)本月領(lǐng)用材料匯總?cè)缦卤恚海ǎ坎牧蠑?shù)量怎么計算） 甲材料乙材料數(shù)量（千克）金額（元）數(shù)量（千克）金額（元）生產(chǎn)A產(chǎn)品500080000400044000生產(chǎn)B產(chǎn)品100016000100011000車間一般耗用1001600  廠部一般耗用  1001100 借：生產(chǎn)成本-A 124,000 -B 27,000 制造費(fèi)用-一般消耗 1,

5、600 管理費(fèi)用-一般消耗 1,100 貸： 原材料-甲 97,600 -乙 56,10015. 計算本月應(yīng)付職工工資，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人的工資120000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資60000元，車間管理人員的工資20000元，行政管理人員工資60000元。 借： 生產(chǎn)成本-A工人工資 120,000 -B工人工資 60,000 制造費(fèi)用-車間工資 20,000 管理費(fèi)用-廠部工資 60,000 貸： 應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資 36,40016. 通過銀行發(fā)放職工工資260000元。 借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資 260,000 貸： 銀行存款 260,00017. 按規(guī)定（應(yīng)付職工工資的14%）

6、提取本月福利費(fèi)。 借： 生產(chǎn)成本-A工人工資 16,800 -B工人工資 8,400 制造費(fèi)用 2,800 管理費(fèi)用 8,400 貸： 應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi) 260,00018. 提取固定資產(chǎn)折舊，其中車間用固定資產(chǎn)折舊80000元，管理部門用固定資產(chǎn)折舊10000元。 借：制造費(fèi)用-折舊 80,000 管理費(fèi)用-折舊 10,000 貸 累計折舊 90,00019. 以銀行存款支付企業(yè)管理部門水電費(fèi)17000元，生產(chǎn)車間36000元。 借： 制造費(fèi)用-水電 36,000 管理費(fèi)用-水電 17,000 貸 銀行存款 53,00020. 以銀行存款支付車間辦公費(fèi)1000元，廠部辦公品費(fèi)用100

7、0元。 借： 制造費(fèi)用-辦公 1,000 管理費(fèi)用-辦公 1,000 貸： 銀行存款 2,00021. C公司管理部門租入管理用設(shè)備一臺，當(dāng)月應(yīng)付租金1000元，租入生產(chǎn)用設(shè)備一臺，當(dāng)月租金2000元，月末上述租金均末支付。 借：制造費(fèi)用 2,000 管理費(fèi)用 1,000 貸 其他應(yīng)付款 300022. 以現(xiàn)金支付車間機(jī)器修理費(fèi)400元。 借： 制造費(fèi)用-修理費(fèi) 400 貸 庫存現(xiàn)金 40023. 月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用賬戶（A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工時均為3600工時）。 借：生產(chǎn)成本-A 71,900 生產(chǎn)成本-B 71,900 貸： 制造費(fèi)用 143,800（1600+20000+2800+80000+

8、36000+1000+2000+400）24. 月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本（所有產(chǎn)品均已完工）。 借： 庫存商品-A 332,700 -B 167,300 生產(chǎn)成本-A 332,700（124,000+120,000+16,800+71,900） -B 167,300（27,000+60,000+8,400+71,900）銷售25. 向西南公司銷售A產(chǎn)品一批，貨款300000元收到，存入銀行。 借 銀行存款 300,000 貸 主營業(yè)務(wù)收入 300,00027. 企業(yè)售給長白公司A產(chǎn)品400000元，貨款尚未收到。 借 應(yīng)收賬款-長白公司 400,000 貸 主營業(yè)務(wù)收入 400,00029

9、. 銀行通知企業(yè)已收到長白公司所欠貨款400000元。 借 銀行存款 400,000 貸 應(yīng)收賬款-長白公司 400,000 30. 企業(yè)售給金城公司B產(chǎn)品一批，價款200000元，同時墊付運(yùn)輸費(fèi)2000元，收到金城公司簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票202000元。（1406 發(fā)出商品） 借 應(yīng)收票據(jù)-金城公司 202,000 貸 主營業(yè)務(wù)收入 200,000 銀行存款 2,00031. 企業(yè)收到金城公司上述商業(yè)承兌匯票款項(xiàng)。借 銀行存款 202,000 貸 應(yīng)收票據(jù)-金城公司 202,00032. 企業(yè)預(yù)收海華公司購買A產(chǎn)品的款額200000元，存入銀行。 借 銀行存款 200,000 貸 預(yù)收賬款-海

10、華公司-A產(chǎn)品 200,00033. 企業(yè)給海華公司發(fā)出A產(chǎn)品150000元，余款退回。 借 預(yù)收賬款-海華公司-A產(chǎn)品 200,000 貸 主營業(yè)務(wù)收入 150,000 銀行存款 50,00034. 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的A產(chǎn)品成本232700元，B產(chǎn)品成本267300元。 借 主營業(yè)務(wù)成本 500,000 貸 庫存商品-A 232,700 庫存商品-B 267,30035. 企業(yè)向南華公司銷售不需用甲材料一批，價款22000收到，存入銀行。 借 銀行存款 22,000 貸 其他業(yè)務(wù)收入 22,00036. 結(jié)轉(zhuǎn)上項(xiàng)企業(yè)向南華公司銷售的甲材料成本20000元。 借 其他業(yè)務(wù)成本 20,000 貸 原

11、材料-甲 20,000財務(wù)分配核算37. 以現(xiàn)金300元支付第四季度的行政辦公電話費(fèi)。 借 管理費(fèi)用-辦公 300貸 庫存現(xiàn)金 30038. 企業(yè)向職工收回所代墊的水電費(fèi)1000元。 借 庫存現(xiàn)金 1,000 貸 其他應(yīng)收款-職工水電 1,00039. 行政部員工王永出差借支差旅費(fèi)1000元。 借 其他應(yīng)收款-王永 1,000 貸 庫存現(xiàn)金 1,00040. 王永出差回來報銷差旅費(fèi)1160元，借款不足部分補(bǔ)付現(xiàn)金。 借 管理費(fèi)用-差旅 1,160貸 其他應(yīng)收款-王永 1,000 庫存現(xiàn)金 16041. 以銀行存款支付承兌手續(xù)費(fèi)300元。 借 財務(wù)費(fèi)用 300 貸 銀行存款 30042. 以銀行

12、存款支付本季銀行借款利息12000元（本季度前兩個月的借款利息費(fèi)用已預(yù)提）。借 財務(wù)費(fèi)用 4,000 應(yīng)付利息 8,000 貸 銀行存款 12,00043. 企業(yè)向電視臺支付廣告費(fèi)10000元。借 銷售費(fèi)用 10,000 貸 銀行存款 10,00044. 甲材料盤虧500千克，單位成本2.00元，列賬待查。 借 待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益 1,000 貸 原材料-甲 1,00045. 上級決定：上述盈虧的甲材料中300千克，屬倉庫管理人員過失造成，應(yīng)由其賠償，其余200千克屬管理制度不健全造成，列入當(dāng)期管理費(fèi)用。 借 管理費(fèi)用 400 其他應(yīng)收款-李林 600 貸 待處理財產(chǎn)損益-待處

13、理流動資產(chǎn)損益 1,00046. 倉庫保管員李林交來應(yīng)賠款600元。 借 庫存現(xiàn)金 600 貸 其他應(yīng)收款-李林 60047. 盤盈設(shè)備一臺，估計累計折舊為2400元，其重置完全價值為4000元。 借 固定資產(chǎn) 4,000 貸 待處理財產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益 1,600 累計折舊 2,40048. 上述盤盈的機(jī)器設(shè)備經(jīng)上級批各轉(zhuǎn)作為營業(yè)外收入。 借 待處理財產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益 1,600 貸 營業(yè)外收入 1,60049. 盤虧機(jī)床一臺原價9000元，已提折舊7300元，列帳待查。 借 待處理財產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益 1,700 累計折舊 7,300 貸 固定資產(chǎn) 9,00050

14、. 經(jīng)上級批準(zhǔn)，上項(xiàng)盤虧機(jī)床轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。 借 營業(yè)外支出 1,700 貸 待處理財產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益 1,70051. 企業(yè)收到向其他單位投資分得的利潤6000元，轉(zhuǎn)存銀行。 借 銀行存款 6,000貸 投資收益 6,000月末利潤結(jié)轉(zhuǎn)和分配52. 月末結(jié)轉(zhuǎn)各收支賬戶。 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶： 借 主營業(yè)務(wù)收入 1050,000 （300,000+400,000+200,000+150,000） 其他業(yè)務(wù)收入 22,000 營業(yè)外收入 1,600 投資收益 6,000 貸 本年利潤 1079,000 結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶 借 本年利潤 636,360 貸 主營業(yè)務(wù)成本 500,000 管理費(fèi)用

15、 100,360 （1,100+60,000+8,400+10,000+17,000+1,000+1,000+300+1,160+400)財務(wù)費(fèi)用 4,300 (4,000+300) 銷售費(fèi)用 10,000 其他業(yè)務(wù)成本 20,000 營業(yè)外支出 1,700本年利潤總額 442640=1079000-63636053. 按應(yīng)納稅所得額的33%，計算應(yīng)交所得稅。 借 所得稅 146,071.2 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 146,071.254.把所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶。 借 本年利潤 146,071.2 貸 所得稅 146,071.2本年凈利潤296568.8=413640-146071.255

16、. 把本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶。 借 本年利潤 296,568.8 貸 利潤分配-未分配利潤 296,568.856. 按稅后利潤的10%提盈余公積。借：利潤分配提取盈余公積 29,656.88 貸：盈余公積 29,656.8857.企業(yè)管理層決定將稅后利潤的20%作為紅利發(fā)放給投資者。借： 利潤分配-分派紅利 59,313.76 貸 應(yīng)付利潤 59,313.76二、根據(jù)上述業(yè)務(wù)，開設(shè)相關(guān)的賬戶并予以記賬 庫存現(xiàn)金借貸期初余額00發(fā)生額381,000224004660037300391,00040160發(fā)生總額1,6001,860期末余額0260銀行存款借貸期初余額00發(fā)生額120,00065

17、,0005120,000747,00025300,000821,50029400,0001161,00031202,0001346,00032200,00016260,0003522,0001953,000516,000202,000302,0003350,000413004212,0004310,000發(fā)生總額1,270,000569,800期末余額700,2000應(yīng)收票據(jù)借貸期初余額00發(fā)生額30202,00031202,000發(fā)生總額202,000202,000期末余額00應(yīng)收賬款借貸期初余額00發(fā)生額27400,00028400,000發(fā)生總額400,000400,000期末余額00其

18、他應(yīng)收款借貸期初余額00發(fā)生額391,000401,00045600發(fā)生總額1,6001,000期末余額6000預(yù)付賬款借貸期初余額00發(fā)生額65,000發(fā)生總額5,0000期末余額5,0000原材料借貸期初余額00發(fā)生額320,00014153,700921,5003620,000441,000發(fā)生總額41,500174,700期末余額0133,200在途物資借貸期初余額00發(fā)生額83,500935001061,0001246000發(fā)生總額110,5003,500期末余額107000庫存商品借貸期初余額00發(fā)生額24500,00034500,000發(fā)生總額500,000500,000期末余額

19、00固定資產(chǎn)借貸期初余額00發(fā)生額150,000499,000230,000474,000發(fā)生總額84,0009,000期末余額75000累積折舊借貸期初余額00發(fā)生額497,300228,0001890,000472,400發(fā)生總額7,300120,400期末余額0113,100無形資產(chǎn)借貸期初余額00發(fā)生額415,000747,000發(fā)生總額62,0000期末余額62,000應(yīng)付賬款借貸期初余額00發(fā)生額1161,0001061,000發(fā)生總額61,00061,000期末余額00應(yīng)付職工薪酬借貸期初余額00發(fā)生額16260,00015260,0001736,400發(fā)生總額260,00029

20、6,400期末余額36,400應(yīng)交稅費(fèi)借貸期初余額00發(fā)生額53146071.2發(fā)生總額0146071.2期末余額0146071.2其他應(yīng)付款借貸期初余額00發(fā)生額213,000發(fā)生總額03,000期末余額03,000應(yīng)付票據(jù)借貸期初余額00發(fā)生額1346,0001246,000發(fā)生總額46,00046,000期末余額00預(yù)收賬款借貸期初余額00發(fā)生額33200,00032200,000發(fā)生總額200,000200,000期末余額00應(yīng)付利息借貸期初余額00發(fā)生額428,000發(fā)生總額08,000期末余額08,000應(yīng)付利潤借貸期初余額00發(fā)生額5759313.76發(fā)生總額059313.76期

21、末余額059313.76實(shí)收資本借貸期初余額00發(fā)生額170,00022,000320,000415,000540,000發(fā)生總額0147,000期末余額0147,000資本公積借貸期初余額00發(fā)生額540,000發(fā)生總額40,0000期末余額40,0000盈余公積借貸期初余額00發(fā)生額5629656.88發(fā)生總額029656.88期末余額029656.88本年利潤借貸期初余額00發(fā)生額52636,360.00521,079,000.0054146,071.2055296,568.80發(fā)生總額1,079,0001,079,000期末余額00利潤分配借貸期初余額00發(fā)生額5629,656.885

22、5296,568.85759,313.76發(fā)生總額88970.64296,568.8期末余額207598.16生產(chǎn)成本借貸期初余額00發(fā)生額14151,00024500,00015180,0001725,20023143,000發(fā)生總額499,200500,000期末余額0800制造費(fèi)用借貸期初余額00發(fā)生額141,60023143,8001520,000172,8001880,0001936,000201,000212,00022400發(fā)生總額143,800143,800期末余額00銷售費(fèi)用借貸期初余額00發(fā)生額4310,000發(fā)生總額010,000期末余額010,000管理費(fèi)用借貸期初余額

23、00發(fā)生額141,1001460,000178,4001810,0001917,000201,000211,00037300401,16045400發(fā)生總額100,3600期末余額100,3600財務(wù)費(fèi)用借貸期初余額00發(fā)生額41300424,000發(fā)生總額4,3000期末余額4,3000主營業(yè)務(wù)成本借貸期初余額00發(fā)生額34500,000發(fā)生總額500,0000期末余額500,0000其他業(yè)務(wù)成本借貸期初余額00發(fā)生額3620,000發(fā)生總額20,0000期末余額20,0000所得稅借貸期初余額00發(fā)生額53146,071.2054146,071.20發(fā)生總額146,071.20146,07

24、1.20期末余額00主營業(yè)務(wù)收入借貸期初余額00發(fā)生額25300,00027400,00030200,00033150,000發(fā)生總額01,050,000期末余額01,050,000其他業(yè)務(wù)收入借貸期初余額00發(fā)生額3522,000發(fā)生總額022,000期末余額00營業(yè)外收入借貸期初余額00發(fā)生額481,600發(fā)生總額01,600期末余額00營業(yè)外支出借貸期初余額00發(fā)生額501,700發(fā)生總額1,7000期末余額1,7000投資收益借貸期初余額00發(fā)生額516,000發(fā)生總額06,000期末余額00三、進(jìn)行本月的發(fā)生額試算 總分類賬戶余額及發(fā)生額試算平衡表總賬科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借

25、方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金1,600.001,860.00260.00銀行存款1,270,000.00569,800.00700,200.00應(yīng)收票據(jù)202,000.00202,000.00應(yīng)收賬款400,000.00400,000.00其他應(yīng)收款1,600.002,600.001,000.00預(yù)付賬款5,000.005,000.00原材料41,500.00174,700.00133,200.00材料采購128,500.0021,500.00107,000.00庫存商品500,000.00500,000.00固定資產(chǎn)84,000.009,000.0047,000.00累計折舊7,300.00120,400.0085,100.00無形資產(chǎn)62,000.0062,000.00應(yīng)付賬款61,000.0061,000.00應(yīng)付職工薪酬260,000.00296,400.0036,400.00應(yīng)交稅費(fèi)146,269.20146,269.20其他應(yīng)付款3,000.003,000.00應(yīng)付票據(jù)46,000.0046