財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

1、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度為使單位財(cái)務(wù)的各項(xiàng)收入、支出符合國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)及行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)定，防止會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊，提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、完整。根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范，特制定我單位財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度?；耸腔楹蛷?fù)核的簡(jiǎn)稱(chēng)。內(nèi)部稽核制度是單位財(cái)務(wù)制度的重要組成部分。財(cái)務(wù)稽核是指會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)本身對(duì)于會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行的一種自我檢查或?qū)徍斯ぷ鳌Ｒ?、稽核的組織與分工內(nèi)部稽核由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、復(fù)核員組成。即：主任的領(lǐng)導(dǎo)，副主任的負(fù)責(zé)下，會(huì)計(jì)、出納各有分工，各負(fù)其職。具體分工如下：1 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)外部報(bào)送的重要的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料

2、進(jìn)行審核。2 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核對(duì)單位內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)、各口職能部門(mén)所需的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。3 出納負(fù)責(zé)復(fù)查的工作全部記帳憑證；總帳、明細(xì)分類(lèi)帳簿的核對(duì)；核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記帳；定期核對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生額或余額；固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)的核對(duì)；最新可編輯word文檔其他需要復(fù)核的會(huì)計(jì)資料。二、稽核工作的職責(zé)1 及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的薄弱環(huán)節(jié)，建議及擬定和完善單位財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理以及財(cái)務(wù)收支等方面必要的規(guī)章制度。2 審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全。

3、對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)予以制止或者糾正。3 審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相等。不符時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)，應(yīng)查明帳實(shí)不符的原因，并提出改進(jìn)的措施。三、稽核的內(nèi)容與方法4 復(fù)核記帳憑證的內(nèi)容、方法記帳憑證復(fù)核的內(nèi)容、方法：記帳憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。除結(jié)帳、更正錯(cuò)誤，記帳憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)。記帳憑證確定的會(huì)計(jì)分錄是否符合公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定、金額是否正確。記帳憑證要求填寫(xiě)的項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全，摘要是否簡(jiǎn)明扼要、文理通順。審核（制單）人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員是否都已簽名或蓋章。涉及收付款業(yè)務(wù)的記帳憑證還應(yīng)有由納

4、人員的簽名或蓋章。錯(cuò)帳調(diào)整有無(wú)根據(jù)，調(diào)帳金額較大時(shí)應(yīng)附有錯(cuò)帳調(diào)整說(shuō)明。5 核對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的內(nèi)容、方法會(huì)計(jì)帳簿復(fù)核的內(nèi)容、方法：各明細(xì)帳戶(hù)余額是否與有關(guān)總最新可編輯word文檔分類(lèi)帳戶(hù)的余額相等。各帳簿的記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有無(wú)差錯(cuò)。各往來(lái)帳戶(hù)是否定期催報(bào)、核對(duì)，有無(wú)長(zhǎng)期桂帳且未查明原因的錯(cuò)帳、呆帳。現(xiàn)金是否存在長(zhǎng)期白條抵庫(kù)，突擊盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，銀行存款日記賬是否每月與銀行進(jìn)行核對(duì)，向銀行索要余額表進(jìn)行核對(duì)。6 、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核的內(nèi)容、方法：會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核的內(nèi)容、方法：按統(tǒng)一格式填制的報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)制度的要求。按各種報(bào)表之間鉤稽關(guān)系，審查數(shù)字是否核對(duì)一致。抽查部分報(bào)表中數(shù)據(jù)與明細(xì)帳核對(duì)是否相符。會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字是

5、否真實(shí)正確，表中小計(jì)、合計(jì)、總計(jì)、平衡數(shù)字是否填列，項(xiàng)目間的加、減、乘、除數(shù)字計(jì)算正確。報(bào)表說(shuō)明是否簡(jiǎn)明扼要、敘述準(zhǔn)確，報(bào)表所反映的內(nèi)容是否真實(shí)、可靠。4核對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存材料的內(nèi)容、方法固定資產(chǎn)、庫(kù)存材料帳帳、帳實(shí)核對(duì)的內(nèi)容及方法：每月與固定資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)帳，核對(duì)庫(kù)存材料明細(xì)帳，并編制庫(kù)存材料余額調(diào)節(jié)表。參與財(cái)產(chǎn)清查，檢查固定資產(chǎn)、庫(kù)存材料的盤(pán)存情況。參與年末會(huì)計(jì)年度決算期進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查，監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查質(zhì)量，核對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)帳帳、帳實(shí)不符要深入檢查不符原因。對(duì)于壞帳損失、存貨損益、固定資產(chǎn)損益以及非常損失，都要徹底查明情況，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行帳務(wù)處理。四、稽核工作的時(shí)間安排1 復(fù)核記帳憑證的時(shí)間一般應(yīng)安排在記帳憑證裝訂之前進(jìn)行，這樣便于及時(shí)糾正、更正記帳憑證稽核中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)與錯(cuò)誤。2 .核對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的時(shí)間一般應(yīng)安排在每月初上一個(gè)月會(huì)計(jì)帳最新可編輯word文檔簿打印完畢后進(jìn)行打印完畢后進(jìn)行。3 .核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間一般安排在會(huì)計(jì)報(bào)表編制完畢后進(jìn)行。但編制較復(fù)雜會(huì)計(jì)報(bào)表（如年度會(huì)計(jì)報(bào)表）的稽核可以安排在報(bào)表編制過(guò)程中進(jìn)行，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正編報(bào)過(guò)