稅收法律制度練習題及答案

1、2020/3/27稅收法律制度一、單項選擇題1. 下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）A. 納稅人B. 稅率C. 課稅對象D. 納稅義務(wù)2. 稅收法律制度的核心要素是（）A. 課稅對象B. 稅收優(yōu)惠C. 稅率D. 計稅依據(jù)3. 下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A. 征稅人B. 課稅對象C. 納稅人D. 納稅義務(wù)4. 下列各項中不屬于稅收作用的是（）。A. 實現(xiàn)國家職能B. 穩(wěn)定經(jīng)濟C. 收入再分配D. 配置資源5. 稅收部門規(guī)章是由（）審議通過的。A. 全國人民代表大會B. 國家稅務(wù)總局C. 國務(wù)院D. 全國人大常委會6個人所得稅法是由（）制定頒布實施的。A. 全國人民代表大會B

2、. 人大授權(quán)國務(wù)院C. 國務(wù)院D. 財政部7. 我國稅法構(gòu)成要素中，能夠區(qū)別不同類型稅種的主要標志是（）A. 納稅人B. 征稅對象C. 稅率D. 納稅期限8. 流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A. 增值稅B. 消費稅C. 營業(yè)稅D. 土地增值稅9. 我國的營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，營業(yè)額達到或者超過一定標準的照章全額計算納稅，營業(yè)額低于該標準的則免予征收營業(yè)稅，這種減免稅方式稱為（），屬于（）。A. 免征額稅基式減免B. 起征點稅額式減免C. 項目扣除稅額式減免D. 起征點稅基式減免10. 我國個人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式

3、屬于（）。A. 比例稅率B. 全額累進稅率C. 超率累進稅率D. 超額累進稅率11. 通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是（）。A. 稅基式減免B. 稅率式減免C. 稅額式減免D. 法定式減免12. 我國個人所得稅的計算中，按稅法規(guī)定，可以按扣除1600元后的金額計算應(yīng)納稅額，該1600元指的是（ ）。A. 起征點B. 免征額C. 稅率式減免D. 稅額式減免二、多項選擇題1. 稅收具有（）特征。A. 無償性B. 收益性C. 強制性D. 固定性2. 下列各項中屬于稅收原則的有（）。A. 平等原則B. 公平原則C. 效率原則D. 無償原則3. 我國稅收法律關(guān)系中的征稅主體是（）。A. 稅務(wù)機

4、關(guān)B. 稅務(wù)師事務(wù)所C. 海關(guān)D. 審計機關(guān)4. 減稅免稅是國家對（）給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。A. 納稅環(huán)節(jié)B. 課稅對象C. 稅率D. 納稅人5. 在下列稅種中，（）是我國現(xiàn)行的稅種。A. 國有企業(yè)所得稅B. 車輛購置稅C. 車船稅D. 產(chǎn)品稅6. 在我國現(xiàn)行稅制中，對部分稅種實行起征點的減免稅優(yōu)惠制度。下列稅種中，規(guī)定了起征點的有（ ）。A. 增值稅B. 營業(yè)稅C. 消費稅D. 個人所得稅7. 實行比例稅率的稅種有（）。A. 個人所得稅B. 營業(yè)稅C. 車船稅D. 企業(yè)所得稅三、判斷題1. 在華的外國企業(yè)、組織、夕卜籍人、無國籍人等，凡在中國境內(nèi)有收入來源的，都是我國稅收法律關(guān)系的納

5、稅主體。（）2. 我國現(xiàn)行稅收實體法體系的24個稅種，普遍適用于中、外資單位和個人。（）3. 稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是指代表國家行使征稅職責的稅務(wù)機關(guān)或者財政機關(guān)。（）4. 稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當征稅的項目，是課稅對象的具體化，因此對于所有的稅種均要規(guī)定稅目。（ ）5. 起征點是指征稅對象達到一定數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對象的數(shù)額達到規(guī)定數(shù)額的，只對其超過起征點部分的數(shù)額征稅。（）6. 納稅期限就是納稅義務(wù)發(fā)生時間。（）7. 企業(yè)所得稅有關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)當年發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用以后5年內(nèi)的所得進行彌補，該種減免稅形式屬于跨期結(jié)轉(zhuǎn)。8. 課稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志，因此，課稅對象是稅

6、收法律制度中的核心要素。（）9. 超率累進稅率是按課稅對象的某種比例來劃分不同的部分，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，我國的土地增值稅就是采用這種稅率。（）10. 根據(jù)管理和使用權(quán)限分類，我國的個人所得稅屬于地方稅。（）11. 納稅人和扣繳義務(wù)人都是實際承擔稅負的單位或者個人。（）12. 增值稅、消費稅、營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，也都屬于中央與地方共享稅。（）13. 比例稅率即征稅對象數(shù)額越大，稅率越高。（）答案部分62020/3/27一、單項選擇題1.【正確答案】C【答案解析】本題考核稅收法律關(guān)系。A選項屬于稅收法律關(guān)系主體，B選項是計算稅額的尺度，D選屬于稅收法律關(guān)系內(nèi)容。【該題針對“稅收法律關(guān)系”知識點進行

7、考核】2.【正確答案】C【答案解析】稅率是稅收法律制度的核心要素?！驹擃}針對“稅法的要素”知識點進行考核】3.【正確答案】B【答案解析】即課稅對象。本題考核稅收法律關(guān)系客體。稅收法律關(guān)系的客體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，【該題針對“稅收法律關(guān)系”知識點進行考核】4.【正確答案】A【答案解析】本題考核稅收作用。稅收具有配置資源、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟的作用。【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點進行考核】5.【正確答案】B【答案解析】 規(guī)定等。國家稅務(wù)總局有權(quán)制定貫徹執(zhí)行稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)章制度，制定稅收征收管理的具體【該題針對“稅法的制定”知識點進行考核】【正確答案】A【答案解

8、析】本題考核稅法相關(guān)法律的法律形式。個人所得稅法采用的是稅收法律形式，因此應(yīng)該是由全國人民代表大會頒布實施的?！驹擃}針對“稅法的制定”知識點進行考核】7.【正確答案】B【答案解析】標志。征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象，不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】8.【正確答案】D【答案解析】土地增值稅是特定目的稅，不屬于流轉(zhuǎn)稅。【該題針對“稅種的分類”知識點進行考核】9.【正確答案】D【答案解析】我國的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點、免征額、項目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)。其中的起征點是指對課稅對象開始征稅的數(shù)額界限

9、，課稅對象的數(shù)額沒有 達到規(guī)定的起征點的不征稅；達到或者超過起征點的，就其全部數(shù)額征稅?！驹擃}針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】10.【正確答案】D【答案解析】目前我國個人所得稅中工資薪金的稅率采取九級超額累進稅率形式?！驹擃}針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】11.【正確答案】A【答案解析】通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免?！驹擃}針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】12.【正確答案】B【答案解析】本題考核減免稅的相關(guān)規(guī)定。免征額是指對課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。即對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。個人所得稅計算中按規(guī)定扣除的1600萬元屬于

10、免征額，而不是起征點。【該題針對“稅法的要素”知識點進行考核】二、多項選擇題1.【正確答案】ACD【答案解析】本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征?！驹擃}針對“稅收的概念、特征和作用”知識點進行考核】2.【正確答案】BC【答案解析】本題考核稅收原則。稅收應(yīng)堅持效率、公平原則。【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點進行考核】3.【正確答案】AC【答案解析】本題考核稅收法律關(guān)系征稅主體的范圍。在我國稅收法律關(guān)系中，征稅主體是代表國家行使征稅職責的國家機關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)【該題針對“稅收法律關(guān)系”知識點進行考核】4.【正確答案】BD【答案解析】本題考核

11、點為減免稅。減免稅是指國家對某些納稅人和課稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。針對課稅對象是為了鼓勵和支持某些行為或項目的發(fā)展，針對納稅人是為了照顧某些納稅人的特殊 困難?！驹擃}針對“稅法的要素”知識點進行考核】5.【正確答案】BC【答案解析】我國現(xiàn)行的稅種中有城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅，而產(chǎn)品稅、國有企業(yè)所得稅已被取消?！驹擃}針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】6.【正確答案】AB【答案解析】本題考核減免稅優(yōu)惠制度。消費稅和個人所得稅沒有規(guī)定起征點?！驹擃}針對“稅法的要素”知識點進行考核】7.【正確答案】BD【答案解析】本題考核比例稅率。A項實行超額累進稅率，C項實行定額稅率?！驹擃}針對“稅法的

12、要素 ”知識點進行考核】三、判斷題1.【正確答案】對【答案解析】本題考核稅收法律關(guān)系納稅主體的范圍。在我國稅收法律關(guān)系中，主體一方是代表國家行使征稅職責的國有機關(guān)，包括國有各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)。另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法 人、自然人和其他組織。對這種權(quán)利主體的確定，我國采取屬地兼屬人原則，即在華的外國企業(yè)、組織、 外籍人、無國籍人等，凡在中國境內(nèi)有所得來源的，都是我國稅收法律關(guān)系的納稅主體。【該題針對“稅收法律關(guān)系”知識點進行考核】2.【正確答案】錯【答案解析】收。實體法24個稅種中，房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍個人不征【該題針對“稅收的概念、特征和作用”

13、知識點進行考核】3.【正確答案】 錯【答案解析】 稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體是行政管理者與被管理者雙方?！驹擃}針對“稅收法律關(guān)系”知識點進行考核】4.【正確答案】 錯【答案解析】一般來說，課稅對象比較復(fù)雜，稅種內(nèi)部不同課稅對象之間需要采用不同的稅率檔次進行調(diào) 節(jié)時，需要規(guī)定稅目。而征稅對象簡單明確的稅種，則沒有必要規(guī)定稅目?！驹擃}針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】5.【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核減免稅中起征點的概念。起征點是指對征稅對象達到一定數(shù)額才開始征稅的界限。 征稅對象的數(shù)額達到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅，免征額才是對起征點以上部分征稅。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】

14、6.【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核納稅期限。納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)依法繳納稅款的期限。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】7.【正確答案】 對【答案解析】這種減免稅方式屬于跨期結(jié)轉(zhuǎn)，是將以前納稅年度的經(jīng)營虧損等在納稅年度的經(jīng)營利潤中扣 除，直接縮小了稅基?！驹擃}針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】8.【正確答案】 錯【答案解析】本題考核稅率在稅制要素中的地位。稅率是稅收法律制度中的核心要素?！驹擃}針對“稅法的要素”知識點進行考核】9.【正確答案】對【答案解析】本題考核稅率在具體稅種中的運用。我國土地增值稅的計算征收采用超率累進稅率。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進

15、行考核】10.【正確答案】錯【答案解析】本題的考核稅種的分類。根據(jù)規(guī)定，個人所得稅屬于中央地方共享稅?！驹擃}針對“稅種的分類”知識點進行考核】11.【正確答案】錯【答案解析】代扣代繳義務(wù)人只是承擔扣繳稅款并繳入國庫的義務(wù)，他實際不負擔稅款?！驹擃}針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】12.【正確答案】錯【答案解析】于中央稅。本題考核中央與地方共享稅包括的稅種。增值稅、營業(yè)稅屬于中央與地方共享稅，消費稅屬【該題針對“稅種的分類”知識點進行考核】13.【正確答案】錯【答案解析】本題考核稅法要素中的稅率。比例稅率是指對同一征稅對象，不論其數(shù)量多少、數(shù)額大小，均按同一個比例征收的稅率。累進稅率是征稅對象

16、數(shù)額越大，稅率越高【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】經(jīng)濟法分章練習題第十二章稅收征收管理法律制度、單項選擇題。 1. 稅務(wù)機關(guān)對于納稅人填報的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起（）日內(nèi)審核完畢。天天2. 根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。98 日日3. 稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)?。ǎ┲掌?5日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。&TdA. 稅務(wù)登記證件B. 發(fā)票領(lǐng)購簿C. 營業(yè)執(zhí)照D.

17、 財務(wù)專用章4. 根據(jù)稅收征管法及實施細則的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿，進行核算。5. 根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當保存256. 根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當保存（）。7. 根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，對會計制度健全、會計核算準確真實、納稅意識較強，并設(shè)有專門辦稅人員的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當采取的稅款征收方式為（）A. 查賬征收B. 查定征收C. 查驗征收D. 定期定額征收.8. 納稅人確有特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)（）稅務(wù)局批準，可延期繳

18、納。一A. 當?shù)谺. 縣級以上C. 市級以上D. 省級9. 稅務(wù)機關(guān)對某公司進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司8個月前多繳了一筆 50000元的稅款。下列有關(guān)多繳稅款退稅的表述正確的是（）。A. 應(yīng)予以退稅，但不加算利息B. 應(yīng)予以退稅，并加算利息 C. 不予退稅，但按同期銀行存款利率予以補償一壇會一D. 不予退稅，也不予補償一10. 某公司將稅務(wù)機關(guān)確定的應(yīng)于2005年3月8日繳納的稅款15萬元拖至3月28日繳納,根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）萬元。11. 納稅人因計算錯誤等原因未繳或少繳稅款，累計數(shù)額在（）以上的，稅務(wù)機關(guān)的追征期可延長到 5年。萬元萬元萬元

19、根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，對從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人采取稅收保全措施的法定程序是（ ）°A. 責令提前繳納在先，稅收保全措施居中，責成提供擔保在后B. 責令提前繳納在先，責成提供擔保居中，稅收保全措施在后C. 責成提供擔保在先，責令提前繳納居中，稅收保全措施在后責成提供擔保在先，稅收保全措施居中，責令提前繳納在后13. 欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以按照有關(guān)法律規(guī)定行使（mA. 代位權(quán)B. 撤銷權(quán)C.抗辯權(quán)一 M,D.優(yōu)先權(quán)aL 3_*m14. 對偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)處不繳或者少繳稅款一定比例的罰款。該一定比例為（）。倍以下%以上5倍以下以下3倍以下

20、倍以上5倍以下2000元以15. 納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可處以下的罰款，逾期不改正的，可以處以（）的罰款。元以下元以上10000元以下元以上100000元以下元以上5000元以下二、多項選擇題。1.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)（）。A. 結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B. 提供清繳欠稅的納稅擔保C. 繳納不超過10000元的保證金D. 繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件）。2. 根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，納稅申報的對象包括（A. 負有納稅義務(wù)的單位和個人B. 取得臨時應(yīng)稅收入或者發(fā)生臨時應(yīng)稅行為的單位和個人C. 負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人

21、D. 享受減稅、免稅待遇、在減稅、免稅期間的單位和個人3. 根據(jù)我國有關(guān)法律規(guī)定，納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起一定期限內(nèi)，向當?shù)囟悇?wù)機 關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。 納稅人申報辦理稅務(wù)登記時應(yīng)出示的證件和資料有A. 營業(yè)執(zhí)照B. 有關(guān)合同、章程、協(xié)議書C. 銀行賬號證明 D. 居民身份證4.納稅人在（）期間，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅B. 應(yīng)納稅額為零C. 享受免稅-D. 應(yīng)納稅額為負數(shù)g5. 下列各項中，稅務(wù)機關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有（）A. 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B. 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的C. 企業(yè)財務(wù)

22、會計管理人員嚴重不足的D. 納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的6. 稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）一壇A. 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款一C. 扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D. 扣押、查封、拍賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨款或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。7. 納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬的下列各項財產(chǎn)中，可以依法采取稅收保全措施和強制執(zhí)行 措施的是（）。A. 單價8000元的數(shù)碼相機一臺B. 單價4800元的空調(diào)三臺計 14400元C. 唯一的豪華住宅一幢D

23、. 單價10000元的金銀飾品一件 -區(qū).8. 根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，下列選項中，不 正確的有（）。A. 由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款B. 由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款C. 對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50 %以上3倍以下的罰款D. 對納稅人處以未繳稅款 50%以上3倍以下的罰款 9. 下列各項中，構(gòu)成偷稅罪的是（）。論會"A. 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額 10%以上或偷稅數(shù)額在 1萬元以上B. 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額 10%以上且偷稅數(shù)額在 1萬元以上C. 因偷稅曾被稅務(wù)機關(guān)給予1次行政處罰又偷稅的D因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予2次行政處罰又偷稅的三、判斷題。1.

24、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當先向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記， 然后向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（）2. 增值稅發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。（）3. 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收應(yīng)當優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。（ ）4. 對偷稅行為加收滯納金，應(yīng)自稅款當期應(yīng)納之日起至實際繳納之日止。（）一5. 納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當承擔連帶責任。（ ）6. 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級以上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。（）.7

25、. 稅收保全措施是稅收強制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。（）因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征,在特別情況下，追征期可以延長到20年。（）9. 抗稅罪犯主體是法律規(guī)定有納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的一切單位和個人。（） 10. 納稅人停業(yè)期滿未能按期復(fù)業(yè)又不辦理延長停業(yè)的，稅務(wù)機關(guān)視為恢復(fù)營業(yè)，實施正常的稅收征收管理。（11. 稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證件和稅務(wù)檢查通知書。無稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當事人有權(quán)拒絕檢查。（）12. 欠繳稅款的納稅人需要出境的，應(yīng)當在出境前向稅

26、務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔保。未結(jié)清稅款，又不提供擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。（）答案部分一、單項選擇題。1.-一【正確答案】 A【答案解析】稅務(wù)機關(guān)對于納稅人填報的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起 30日內(nèi)審核完畢。2.【正確答案】D【答案解析】 從事生產(chǎn)、 經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項發(fā)生變化的，自工 商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。3. - O【正確答案】 A【答案解析】稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記件之日起 15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅 務(wù)機關(guān)備案。4.【正

27、確答案】 A【答案解析】凡是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政部、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。5.【正確答案】D【答案解析】已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年。6.【正確答案】C【答案解析】 會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當保存10年。7.【正確答案】 A【答案解析】（1）查賬征收主要對已建立會計賬冊、且會計記錄完整的單位適用；（2）查定征收主要對生產(chǎn)規(guī)模小、賬冊不健全、產(chǎn)品零星、稅源分散的納 稅人適用；（3）查驗征收主要對零星、分散的高稅率工業(yè)產(chǎn)品適用；（4）定期

28、定額征收主要對生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。8.【正確答案】D【答案解析】 納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅 務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期間，繳納和解繳稅款。但納稅人確有特殊困難， 不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳 納稅款。W.【正確答案】 A【答案解析】 本題考核多繳稅款退稅的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還。該規(guī)定表明，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，其退稅是不受時間限制的，但不加算銀行利息。10.【正確答案】D【答案解

29、析】 滯納金=15萬元X 20天X %萬元11. 一【正確答案】B【答案解析】 本題考核納稅人因計算錯誤等原因未繳或少繳稅款延長追征期的數(shù)額規(guī)定。根據(jù)稅收征收管理法實施細則規(guī)定，納稅人因計算錯誤等原因未繳 或少繳稅款，累計數(shù)額在 10萬元以上的，稅務(wù)機關(guān)的追征期可延長到5年。12.【正確答案】B【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，在納稅人納稅期限屆滿之前，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù) 認為納稅人有逃避納稅義務(wù)情形的，可以責令其提前繳納稅款，在限期內(nèi)納稅人有轉(zhuǎn)移、 隱匿資產(chǎn)跡象的，可要求其提供納稅擔保，如不提供納稅擔保，則可實施稅收保全措施?！菊_答案】 A【答案解析】本題考核稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)的規(guī)定。根據(jù)稅收征收管理法

30、的規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以按照有關(guān)法律規(guī)定行使代位權(quán)。14.【正確答案】B【答案解析】本題考核對偷稅行為處以罰款的幅度。根據(jù)規(guī)定，對偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。15.【正確答案】B【答案解析】納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可處以 2000元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以2000元以上10000元以下的罰款。-二、多項選擇題。A.”【正確答案】 AD【答案解析】納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。不涉及提供納新的納稅擔

31、保和繳納保證金。2.【正確答案】ABCD【答案解析】（1）取得臨時應(yīng)稅收入或者發(fā)生臨時應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后， 應(yīng)當立即向“經(jīng)營地”稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報和繳納稅款。（2）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。-區(qū)會【正確答案】ABCD【答案解析】共提供六個方面的資料，除了這四種外，還有機構(gòu)代碼證書和其他證明材料。4.【正確答案】ABCD【答案解析】 本題考核納稅申報的規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，納稅人在納稅內(nèi)沒有應(yīng)納稅額或者享受減免稅待遇的，均應(yīng)辦理納稅申報。5.【正確答案】ABD【答案解析】 財會人員不足不是稅務(wù)核定征收的理由，只有ABD涉及6.收支不清、

32、賬簿不全、 逾期申報的情況，構(gòu)成稅務(wù)機關(guān)采取“核定征收”方式的理由?！菊_答案】 AC【答案解析】 本題考核稅收保全措施的規(guī)定，稅收保全措施是保全的財產(chǎn)處于靜態(tài)，而本題選項 B D則使財產(chǎn)處于動態(tài)，應(yīng)屬于強制執(zhí)行措施的范圍。【正確答案】 ACD【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人個人及其所撫養(yǎng)的家屬維持生活必需 的住房和用品（單價 5000元以下），不得采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。但是，機動 車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房，是可以采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的。8.【正確答案】 AD納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。9.【正確答案】BD【答案解析】 本題考核偷稅罪的構(gòu)成。偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上且偷稅數(shù)額在萬元以上，或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予2次