某客車股份有限公司預(yù)算管理規(guī)定

1、鄭州宇通客車股份預(yù)算治理規(guī)定(試行)目錄一、預(yù)算主體二、預(yù)算編制程序及變更程序三、預(yù)算工程定義四、預(yù)算治理原那么五、專項支出治理原那么六、其他預(yù)算原那么一、 預(yù)算主體預(yù)算主體是指能夠?qū)︻A(yù)算負(fù)責(zé)的組織單位.宇通客車的預(yù)算主體分為三類：1 .公 司：其預(yù)算負(fù)責(zé)人為公司總經(jīng)理；2 .本錢中央：其預(yù)算負(fù)責(zé)人為部門的D級經(jīng)理；3 .投資中央：其預(yù)算負(fù)責(zé)人為工程經(jīng)理；二、預(yù)算編制程序及變更程序1 .編制程序：由上至下和由下而上相結(jié)合,分極編制,逐級匯總,整體平衡具體操作方式詳見集團經(jīng)營治理部2004年10月18日培訓(xùn)教材.2 .變更程序:與編制程序相同.(1)自下而上變更：預(yù)算擁有者填提議總監(jiān)審核 財務(wù)經(jīng)

2、理/總監(jiān) 預(yù)算批準(zhǔn)者三、預(yù)算工程定義A關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)定義1 .增長指標(biāo)：1銷售收入收入確實認(rèn)應(yīng)符合財務(wù)規(guī)定.本規(guī)定的指的銷售收入為不含稅收入,下同.含稅銷售收入統(tǒng)稱為銷售額2 .長期盈利水平指標(biāo)毛利率：毛利率=銷售收入-銷售本錢/銷售收入*100%3 .當(dāng)期盈利水平指標(biāo)1治理會計息稅前利潤=報表利潤總額+財務(wù)費用4 .償債水平指標(biāo)穩(wěn)定1營運現(xiàn)金流量=治理會計息稅前利潤+折舊及攤銷+存貨減少+應(yīng)收減少+應(yīng)付增加- 固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置+固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)處置收益5 .投資回報率最大化資金占用收益率=治理會計息稅前利潤/應(yīng)收+存貨-應(yīng)付+固定、無形資產(chǎn)*100%2存貨及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/銷售本錢/

3、三 阡初存貨+ 每月月末存貨/133應(yīng)收賬款及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/銷售收入/三年初應(yīng)收+ 每月月末應(yīng)收/134應(yīng)付賬款及應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/銷售本錢/ E 年初應(yīng)付+ 每月月末應(yīng)付/13 上述指標(biāo)在績效計分卡中另有定義的,按績效計分卡執(zhí)行.B行政費用工程定義1 .人工本錢工資：包括合同年薪加班費;年終獎;其他獎勵(2)福利及社保：包括福利費：法定工程,按工資總額的14%計提養(yǎng)老保險：法定工程,按工資總額的23%計提繳納醫(yī)療保險：法定工程,按工資總額的8%計提繳納失業(yè)保險：法定工程,按工資總額的2%計提繳納工傷保險：法定工程,按工資總額的1.4%計提繳納住房公積金：法定工程,按工資總

4、額的8%計提繳納其他福利社保工程：根據(jù)公司政策2 .培訓(xùn)費包括：培訓(xùn)課時費,包括內(nèi)部培訓(xùn)師和外聘師資；報名費；與培訓(xùn)直接相關(guān)的差旅 費包括內(nèi)部員工派出培訓(xùn)或外聘師資到公司培訓(xùn)；培訓(xùn)教材費；培訓(xùn)輔助工具費用 培訓(xùn)場地使用費.3 .招聘及雇傭費用招聘廣告費、會議費、差旅費(包括公司承擔(dān)的應(yīng)聘人員的差旅費)、其他 與招聘活動直接相關(guān)的費用安家費：根據(jù)公司政策勞動合同鑒定費：根據(jù)政府勞動關(guān)系主管部門的規(guī)定.其他與招聘及雇傭相關(guān)的費用：根據(jù)公司政策和勞動合同.4 .差旅費(1)交通費：火車票飛機票及法定保險 長途客票出租車費用訂票費住宿費：(3)出差補助：股份公司差旅費治理規(guī)定詳見附件1 5 .交際招待

5、費包括：招待餐費；招待用茶、煙、酒；贈送的禮品；接待用的參觀門票；6 .通訊費通訊費包括固定 月租和通話費,不包括聲訊 費及未經(jīng)公司辦同意的增值效勞費；移動 月租和通話費,不包括未經(jīng)公司辦同意的增值效勞費；移動上網(wǎng)卡通信費；互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)通信費此項費用由信息中央負(fù)責(zé).7 .辦公費常規(guī)辦公用品,單價低于300元的辦公用品,如筆、文件夾、電池、掛衣架等；計算機/打印機耗材,包括打印紙、復(fù)印紙、墨盒、硒鼓、碳粉、色帶/架；低值易耗品,指單價介于300-2000元之間的辦公機具,如辦公用桌椅、文件柜、傳真機、掃描儀、錄音筆、白板/架、碎紙機、自行車等信息資料費,包括期刊、雜志、報紙、專業(yè)技術(shù)資料、圖書；專

6、用的辦公用品,如技術(shù)中央使用的曬圖紙、財務(wù)部門使用的粘貼單、憑證紙、報表封面、公司辦會議用的瓶裝水、純潔水、水果等；8 .稅費及政府強制費用房產(chǎn)稅:土地稅；印花稅；工會經(jīng)費;養(yǎng)路費 環(huán)城快速路通行費；機動車保險；9 .折舊及攤銷固定資產(chǎn)折舊；無形資產(chǎn)攤銷10 .咨詢及代理費審計費,包括財務(wù)審計和工程工程預(yù)決算審計；咨詢費；代理費；訴訟費.B職能費用工程定義以下工程指各職能部門發(fā)生的在前述行政費用之外的專有工程.1 .研發(fā)費用模具費,包括外購模具費、委托加工費、自行加工模具的材料費和人工本錢；檢測試驗費,包括委托專業(yè)機構(gòu)的檢測費,自行檢測試驗的材料費、油料費、人工本錢、保險費、直接相關(guān)的差旅費、

7、咨詢代理費.試制費用：工程試制發(fā)生的材料費、人工本錢、制造費用、能耗.2 .市場費用廣告費；公關(guān)宣傳費 展覽費巡展費;會議費調(diào)研費制作費邃代理費3 .銷售費用傭金返利;折扣折讓外地辦事機構(gòu)開辦費、租賃費;會議費展覽費巡展費制作費其他銷售費用4 .售后費用售后效勞材料費售后效勞工時費；售后效勞三包費賠償金;會議費其他售后費用四、預(yù)算治理原那么A.預(yù)算編制原那么：原那么1:以經(jīng)營目標(biāo)為根底原那么：公司各項預(yù)算必須以年度經(jīng)營目標(biāo)和三年戰(zhàn)略規(guī)劃為根底,并能夠支持年度長期經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn),在預(yù)算工程和預(yù)算金額上必須與經(jīng)營目標(biāo)有邏輯關(guān)系.對公司整體來說,我們關(guān)注的關(guān)鍵經(jīng)營目標(biāo)指：1.增長指標(biāo)：銷售收入；2.

8、長期盈利能力指標(biāo)：毛利率；3.當(dāng)期盈利水平指標(biāo)：息稅前利潤；4.償債水平指標(biāo)：營運現(xiàn)金流量；5.投資回報率最大化指標(biāo)：各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù).這些關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)必須能夠被各系統(tǒng)的業(yè)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算支持,每一項指標(biāo)均能夠被落實 到授權(quán)體系上的各級經(jīng)理原那么2:投入產(chǎn)出配比原那么以經(jīng)營目標(biāo)為根底所匡算的各項支出總額是各部門申報的預(yù)算支出的約束條件.對超出總額約束的工程,根據(jù)效率優(yōu)先的原那么,根據(jù)投入產(chǎn)出比率,優(yōu)先支持能夠公司帶來更大效益或能夠為公司節(jié)約更多本錢預(yù)防更大損失的工程.原那么3:責(zé)、權(quán)、利對等原那么(1)授權(quán)體系中的各級經(jīng)理負(fù)責(zé)編制本預(yù)算主體的業(yè)務(wù)規(guī)劃和必要的支出,并對經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)目標(biāo)和預(yù)算負(fù)責(zé).誰

9、用誰負(fù)責(zé)的原那么：各部門使用的資產(chǎn)的折舊分到各使用部門；人員(工資福 利)費用分到用人部門；通訊費根據(jù)核定的額度分到各部門；根據(jù)誰管誰負(fù)責(zé)：公共設(shè)備或資產(chǎn)的折舊費用分到相關(guān)治理部門治理部門用水電 由設(shè)備處治理和預(yù)算：仃設(shè)備維修由信息中央治理和預(yù)算：機動車養(yǎng)路費 環(huán)城路通 行費 年檢費由設(shè)備治理和預(yù)算 機動車保險費 修理基金 定點維修單位由財務(wù)核算 部治理和預(yù)算.綠化保潔費由核算部治理和預(yù)算,委托通達公司代管：保安費消防 費由保衛(wèi)處治理和預(yù)算.原那么4:零基預(yù)算與歷史數(shù)據(jù)相結(jié)合原那么 所有費用都是根據(jù)業(yè)務(wù)要求發(fā)生,是變動的；與上年實際投入沒有絕對的必然聯(lián)系.(2)組織職能、人員編制應(yīng)按業(yè)務(wù)需求來

10、預(yù)算,并據(jù)以編制與人相關(guān)的費用.沒有業(yè)務(wù)就沒有預(yù)算；預(yù)算的業(yè)務(wù)沒有發(fā)生,也不應(yīng)支出.(4)歷史數(shù)據(jù)可以作為編制下一年度預(yù)算支出的參考,原那么5:以公司政策/策略為依據(jù)的原那么(1)銷售費用、市場費用、研發(fā)費用：必須先確定年度或長期政策/策略,然后根據(jù) 政策/策略規(guī)劃支出工程,申請工程預(yù)算.無政策依據(jù)的支出不予支持.(2)招待費、通訊費、辦公費：公司已制定專項治理制度,各部門據(jù)此申報預(yù)算；超 出制度規(guī)定的預(yù)算工程和額度不予支持.B.預(yù)算支出原那么原那么1:先預(yù)算后支出原那么(1)各預(yù)算主體只能在預(yù)算的工程內(nèi)開展業(yè)務(wù)和支出費用；沒有預(yù)算的業(yè)務(wù)和費用不允許支出；(3)假設(shè)市場和經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化,各預(yù)

11、算主體認(rèn)為必須開展預(yù)算外工程時,應(yīng)先履行預(yù)算調(diào) 整程序,根據(jù)授權(quán)體系批準(zhǔn)前方可辦理,嚴(yán)禁先斬后奏.原那么2:按授權(quán)體系審批的原那么(1)預(yù)算編制時應(yīng)根據(jù)授權(quán)體系所確定的責(zé)任分系統(tǒng)、分工程,由各預(yù)算主體分別編 制；逐級批準(zhǔn).2預(yù)算工程支出時包括合同簽署、款項支付,各預(yù)算主體應(yīng)根據(jù)授權(quán)體系規(guī)定 的權(quán)限審核批準(zhǔn)支出,其他職能經(jīng)理/總監(jiān)必須履行聯(lián)簽責(zé)任.3預(yù)算調(diào)整包括工程調(diào)整、金額增減,各預(yù)算主體應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制程序逐級審 批.原那么3:專款專用原那么各項支出在申請付款時,必須注明真實業(yè)務(wù)內(nèi)容；財務(wù)部門對照預(yù)算工程審核后在預(yù)算 工程下報銷.2預(yù)算核算和考核以工程科目為根底,?？顚Ｓ?不允許各預(yù)算主體自行

12、跨工程科 目調(diào)劑額度；五、專項預(yù)算治理原那么1 .培訓(xùn)費治理原那么：1公司授權(quán)人力資源部編制整個公司的年度培訓(xùn)教育方案,并據(jù)此編制相應(yīng)的經(jīng)費支出 方案. 經(jīng)批準(zhǔn)的各項培訓(xùn)方案的實施和經(jīng)費支出,由人力資源部提議,財務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽；3人力資源部經(jīng)理對年度預(yù)算的支出負(fù)責(zé).2 .通訊費治理原那么公司授權(quán)公司辦公室治理整個公司除銷售公司的通訊費,公司辦根據(jù)授權(quán)提議通訊費/通訊工具治理制度提交批準(zhǔn)后實施.股份公司通訊費治理規(guī)定詳見附件2根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的治理制度所測算的通訊費預(yù)算在年初由財務(wù)部門將額度列入各使用部門;因工作內(nèi)容變化、職位變化、人員增減等需要追加或減少通訊費預(yù)算的,各本錢中 心向公司辦提出申請,經(jīng)批準(zhǔn)

13、后由財務(wù)部門增加預(yù)算.(4)公司辦主任對整體通訊費預(yù)算負(fù)責(zé)；各本錢中央經(jīng)理對其部門的通訊費負(fù)責(zé)3 .辦公費治理原那么(1)辦公費預(yù)算按人均定額與特定需求相結(jié)合的原那么編制(2)根據(jù)現(xiàn)階段公司的業(yè)務(wù)量,2005年各部門辦公費定額標(biāo)準(zhǔn)如下：內(nèi)容常規(guī)辦公用品計算機耗材一般物耗低值易耗品職能辦公處室80/人250/A1000/部門1000/部門車間辦公室50/人200/A1000/部門1000/部門技術(shù)部門80/人250/A1000/部門1000/部門辦公費由各本錢中央申報,財務(wù)部門根據(jù)人力資源規(guī)劃核定.各本錢中央經(jīng)理對本 部門辦公費預(yù)算的支出負(fù)責(zé).4 .交際招待費治理原那么交際招待費預(yù)算按總額限制、

14、按職能分割、根據(jù)招待級別限額支出的原那么編制根據(jù)公司的2005年銷售收入,按0.3%測算公司招待費限額,將總額分割到各系統(tǒng),各系統(tǒng)總監(jiān)對本系統(tǒng)招待費預(yù)算總額負(fù)責(zé).5 .汽車使用費治理原那么(1)汽車使用費根據(jù)各使用部門以預(yù)計使用里程、車況、油價等編制預(yù)算(2)汽車使用費包括：養(yǎng)路費、鄭州市環(huán)城快速路通行費、年檢費等政府強制費用；車輛保險費；汽車用油；修理費；過路費、停車費、洗車費等. 政府強制費用工程預(yù)算由設(shè)備處編制并負(fù)責(zé)支出；車輛保險由財務(wù)核算部負(fù)責(zé)編制和支出；汽車用油、修理費由使用部門負(fù)責(zé)編制和支出；(4)修理費:公司正在聯(lián)系指定定點維修單位.6 .工會經(jīng)費治理原那么(1)公司工會擁有的經(jīng)

15、費根據(jù)公司工會相關(guān)規(guī)定支出,包括但不限于以下工程：工會工 作人員工資及福利社保、下屬衛(wèi)生所人員工資及福利社保；基層工會及各協(xié)會活動 經(jīng)費；運動會等公司舉辦的文體活動費用；技術(shù)比武相關(guān)費用；中秋節(jié)公司福 利支出；離退休職工相關(guān)費用；困難職工補助及撫恤慰問支出；公司根據(jù)需要指 定在工會經(jīng)費中列支的其他工程.(3)工會經(jīng)費的賬務(wù)處理、審計和定期披露根據(jù)工會法等規(guī)定執(zhí)行.7 .福利費治理原那么(1)公司福利費按工資總額的14%計提掛賬,支付按公司福利政策執(zhí)行.列支公司福利費的工程,包括：為職工購置的意外傷害險；職工食堂補貼；職工 體檢費；獨生子女費；食堂等福利機構(gòu)所使用固定資產(chǎn)折舊費；公寓租賃費和補

16、貼；服裝補貼家屬區(qū)冬季供暖補貼；家屬區(qū)公用設(shè)施維修補貼；其他經(jīng)公司 同意在福利費列支的工程.(3)福利費預(yù)算由財務(wù)核算部協(xié)調(diào)各治理機構(gòu)負(fù)責(zé)編制.8 .固定資產(chǎn)投資治理原那么(1)公司的固定資產(chǎn)投資分為四類：生產(chǎn)設(shè)備投資、IT投資、技術(shù)改造、其他資產(chǎn)購置 和改造.生產(chǎn)設(shè)備投資由設(shè)備處負(fù)責(zé)編制,以經(jīng)批準(zhǔn)的銷售方案及產(chǎn)能預(yù)測為根底,綜合評估現(xiàn) 有產(chǎn)能,并分析租賃外包等可能,之后據(jù)以編制生產(chǎn)設(shè)備采購方案.辦公必備的空調(diào)購置 也由設(shè)備處負(fù)責(zé)預(yù)算和治理.IT類投資由信息中央負(fù)責(zé)編制,包括IT設(shè)備采購和咨詢工程實施,IT設(shè)備采購根據(jù)人 員規(guī)劃根據(jù)配置標(biāo)準(zhǔn)編制,咨詢工程實施及大型專用設(shè)備(如效勞器)等均需進行

17、專門評 估后進行預(yù)算.技術(shù)改造由技改辦負(fù)責(zé),以經(jīng)批準(zhǔn)的銷售方案及產(chǎn)能預(yù)測,綜合評估現(xiàn)有產(chǎn)能,并分析 租賃外包等可能,之后據(jù)以編制技術(shù)改造方案.其他資產(chǎn)購置方案,如小汽車、辦公場地裝修改造等消費性資產(chǎn)購置,由需求部門專 項提出需求,預(yù)算委員會專項審批.(2)資產(chǎn)投資預(yù)算包括工程的實體本錢、為實施工程必須繳納的稅費、工程規(guī)劃、監(jiān) 理、決算過程中必須支付給相關(guān)中介機構(gòu)的費用 、立項后調(diào)研規(guī)劃協(xié)調(diào)等項下的直接 費用.銷售系統(tǒng)的資產(chǎn)投資預(yù)算列入銷售費用總額內(nèi).(3)資產(chǎn)投資預(yù)算分為三個階段：立項預(yù)算：在每年末編制下一年度預(yù)算時,由投資治理部門向公司申報立項時的投資總額度.設(shè)計預(yù)算、標(biāo)書預(yù)算及合同預(yù)算：經(jīng)

18、批準(zhǔn)立項后,投資部門組織進行規(guī)劃和圖紙設(shè)計 時確定的工程投資額度為設(shè)計預(yù)算,設(shè)計預(yù)算原那么上應(yīng)小于立項預(yù)算,除非公司批準(zhǔn)更改 原立項內(nèi)容；設(shè)計預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,投資治理部門自行或委托中介機構(gòu)編制的標(biāo)的稱為標(biāo)書 預(yù)算標(biāo)書預(yù)算應(yīng)在設(shè)計預(yù)算內(nèi)；開標(biāo)后與中標(biāo)單位簽署的合同總金額稱為合同預(yù)算,合同預(yù)算應(yīng)小于等于標(biāo)書預(yù)算.工程決算:工程實施完畢移交使用后,決算后的工程實際本錢為工程決算.原那么:工程決算 < 合同預(yù)算 <=標(biāo)書預(yù)算 <設(shè)計預(yù)算 < 立項預(yù)算9 .專門工程預(yù)算治理原那么(1)公司批準(zhǔn)單獨治理的工程預(yù)算適用本原那么,如公司開辦、并購工程、SAP工程實施等(2)在立項時經(jīng)公司批準(zhǔn)的總體預(yù)算不作為單項支出的依據(jù) .工程經(jīng)理應(yīng)根據(jù)立項批準(zhǔn) 和工程總預(yù)算,詳細(xì)規(guī)劃項下經(jīng)費的支出工程、支出時間、支出金額,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和 財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)前方可支付.六、其他預(yù)算原那么 1,預(yù)留的機動預(yù)算使用原那么公司在預(yù)算時為應(yīng)對市場變化為局部預(yù)算主體預(yù)留的機動預(yù)算,由該預(yù)算主體C級以上 經(jīng)理限制,財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽；在使用該項預(yù)留時,必須向財務(wù)部門提供：市場 業(yè)務(wù)相對于預(yù)算時發(fā)生了變化及影響；原預(yù)算工程的使用情況：機開工程的用途及預(yù) 計效果.2,勞動合同相關(guān)預(yù)算使用原那