交通運輸部基本建設項目竣工

1、交通運輸部基本建設項目竣工財務決算編審規(guī)定第一章總則第一條為加強交通運輸部基本建設財務管理，規(guī)范基本建設項目竣工財務決算（以下簡稱竣工財務決算）編制審批行為，根據(jù)財政部基本建設財務規(guī)則（財政部令第81號）、基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法（財建2016503號）、中央基本建設項目竣工財務決算審核批復操作規(guī)程（財辦建20182號）等有關規(guī)定，結合實際情況，制定本規(guī)定。矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴賃軔。第二條本規(guī)定適用于部本級和部屬單位竣工財務決算的編報、審核和審批。本規(guī)定所稱基本建設項目，是指部本級和部屬單位列入部基本建設投資計劃和部門預算的基本建設項目（以下簡稱項目）。聞創(chuàng)溝燴鐺險愛氌譴凈禍測。第

2、三條部本級和部屬單位竣工財務決算由項目建設單位組織編制。第四條項目建設單位的法定代表人對竣工財務決算的真實性、完整性負責。第五條經(jīng)批復的竣工財務決算是確認投資支出、資產價值及辦理資產移交和投資核銷的最終依據(jù)。第六條 項目建設單位應按國家相關規(guī)定，將竣工財務決算整理歸檔，永久保存。第七條建設內容以設備購置、房屋及其他建筑物購置為主且附有部分建筑安裝工程的，可簡化竣工財務決算編報內容、報表格式和批復手續(xù)；設備購置、房屋及其他建筑物購置，不 需單獨編報竣工財務決算。殘騖樓諍錈瀨濟溆塹籟婭驟。第二章管理職責與權限第八條交通運輸部財務審計司統(tǒng)一負責竣工財務決算管理工作。主要職責包括：（一）研究擬定竣工財

3、務決算管理制度；（二）負責組織應由部批復的竣工財務決算的審核和審批；（三）負責組織審核報送應由財政部批復的竣工財務決算；（四）指導和監(jiān)督竣工財務決算管理工作，組織對部屬單位竣工財務決算編報、審核和審批情況的核查。第九條部屬一級單位負責本單位及所屬單位竣工財務決算管理工作。主要職責包括：（一）健全和完善本單位及所屬單位竣工財務決算內部管理機制和制度，負責組織本單位竣工財務決算編報；（二）負責組織對應由本單位批復的竣工財務決算審核和審批；（三）負責組織審核上報部批復的竣工財務決算；（四）指導和監(jiān)督所屬單位竣工財務決算管理工作。第十條項目建設單位具體承擔竣工財務決算編制和上報等工作。第一條交通運輸部

4、本級和部屬單位竣工財務決算按以下權限審批：（一）部本級投資額 3000萬元以上（不含3000萬元）的竣工財務決算，報財政部審批。（二）部本級投資額 3000萬元及以下的竣工財務決算，按規(guī)定權限由部自行審批。（三）部屬一級單位的竣工財務決算，報部審批。（四）部屬一級單位所屬單位的重點項目（工程可行性研究報告經(jīng)國家發(fā)展改革委審批）竣工財務決算由部屬一級單位負責審批，其他項目由部屬一級單位按照下審一級的原則自行規(guī)定。釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐顧葒。第三章竣工財務決算編報第十二條竣工財務決算編制依據(jù)主要包括：（一）國家有關法律、法規(guī)、文件；（二）經(jīng)批準的可行性研究報告、初步設計、施工圖設計、設計變更、概（預

5、）算調整等文件；（三）招投標文件、政府采購文件、合同（協(xié)議）、工程結算等管理資料；（四）歷年下達的年度投資計劃、支出預算；（五）會計核算、年度財務決算及財務管理資料；（六）竣工驗收證書、廉政合同、質量監(jiān)督報告及工程監(jiān)理報告等其他有關資料。第十三條 項目建設單位應在項目通過竣工驗收后3個月內完成竣工財務決算編制和上報。因特殊情況確需延長的，應說明原因，并報經(jīng)竣工財務決算審批部門同意，適當延長時間，但原則上不超過 2個月，最長不超過 6個月。彈貿攝爾霽斃攬磚鹵廡詒爾。第十四條 項目一般不得預留尾工工程，確需預留尾工工程的， 尾工工程投資不得超過批準的概（預）算總投資的 5%。項目除預留與項目編報竣

6、工財務決算有關的費用外，不得預留 其他費用。謀養(yǎng)摶篋飆鐸懟類蔣薔點鉍。尾工工程投資以及預留費用應滿足實施與管理的需要，以概（預）算、合同（協(xié)議）等為依 據(jù)列入竣工財務決算。第十五條 項目建設單位可以與施工單位在合同中約定，按照不高于工程價款結算總額的3%預留工程質量保證金，待工程交付使用缺陷責任期滿后清算。資信好的施工單位可以用銀行保函替代工程質量保證金。廈礴懇蹣駢時盡繼價騷巹癩。第十六條竣工財務決算應反映從籌建到竣工財務決算基準日發(fā)生的全部費用和預留費用、尾工工程投資?？⒐へ攧諞Q算應包括竣工財務決算封面及目錄、竣工財務決算說明書、 竣工財務決算報表及相關資料。第十七條竣工財務決算說明書主要包

7、括以下內容：（一）項目概況；（二）會計賬務處理、財產物資清理及債權債務清償情況；（三）建設資金計劃及到位情況，財政資金支出預算、投資計劃及到位情況；（四）建設資金使用、結余資金處理情況；（五）預備費動用情況；（六）尾工工程投資及預留費用情況，應包含竣工財務決算基準日至上報日期間尾工工程投資及預留費用安排使用、債權債務清理等變化情況；煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚鍍齊。（七）概（預）算執(zhí)行情況及分析，竣工實際完成投資與概算差異及原因分析；（八）建設管理制度執(zhí)行情況、政府采購情況、招投標情況、合同履行情況；（九）主要技術經(jīng)濟指標的分析、計算情況；（十）征地拆遷補償情況、移民安置情況；（一）歷次審計、檢查、審

8、核、稽察意見及整改落實情況；（十二）管理經(jīng)驗、主要問題和建議；（十三）需說明的其他事項。第十八條竣工財務決算報表（格式見附件1）包括：基本建設項目概況表、基本建設項目竣工財務決算表、基本建設項目資金情況明細表、基本建設項目交付使用資產總表、基本建設項目交付使用資產明細表、基本建設項目尾工工程投資及預留費用表、基本建設項目待攤投資明細表、基本建設項目待核銷基建支出明細表和基本建設項目轉出投資明細表。鵝婭盡損鶴慘歷蘢鴛賴縈詰。以設備購置、房屋及其他建筑物購置為主且附有部分建筑安裝工程的，只需編制基本建設項目概況表、基本建設項目竣工財務決算表、 基本建設項目資金情況明細表、 基本建設項目交 付使用資

9、產總表、基本建設項目交付使用資產明細表。籟叢媽羥為贍債蟶練淨櫧撻。第十九條相關資料主要包括：（一）項目建議書、可行性研究報告、初步設計文件、設計變更、概算調整批復等文件的復 印件；（二）歷年投資計劃及財政資金預算下達文件的復印件；（三）審計、檢查意見或文件的復印件；（四）其他與決算相關資料。第二十條項目建設單位可根據(jù)管理的實際情況增設有關反映重要事項的輔助報表。第二一條竣工財務決算的編制應當遵循以下程序：（一）制定竣工財務決算編制方案；（二）收集整理與竣工財務決算相關的資料；（三）竣工財務清理；（四）確定竣工財務決算基準日；（五）概（預）算與核算口徑的對應分析；（六）計列尾工工程投資及預留費用

10、；（七）分攤待攤投資；（八）確定建設成本；（九）編制竣工財務決算報表；（十）編寫竣工財務決算說明書。第二十二條竣工財務決算編制方案中應明確以下事項：（一）組織領導和職責分工；（二）竣工財務決算基準日；（三）竣工財務決算編制的具體內容；（四）計劃進度和工作步驟；（五）技術難題和解決方案。第二十三條編制竣工財務決算應收集與整理以下主要資料：（一）會計憑證、賬簿和報告；（二）內部財務管理制度；（三）工程設計文件、設計變更文件、預備費動用相關資料；（四）年度投資計劃、預算（資金）文件；（五）招投標、政府采購合同（協(xié)議） ；（六）工程量和材料消耗統(tǒng)計資料；（七）征地與拆遷補償、移民安置實施及其資金使用情

11、況；（八）工程結算資料；（九）竣工驗收、成果及效益資料；（十）審計、財務檢查結論性文件及整改材料。第二十四條竣工財務清理主要包括：（一）合同（協(xié)議）清理：1按照合同（協(xié)議）編號或類別列示合同（協(xié)議）清單；2在工程進度款結算的基礎上，根據(jù)施工過程中的設計變更、現(xiàn)場簽證、工程量核定單、索 賠等資料辦理竣工結算，對合同價款進行增減調整；預頌圣鉉儐歲齦訝驊糴買闥。滲釤嗆儼勻3清理各項合同（協(xié)議）履行的主要指標，包括合同金額，累計已結算金額，預付款支付、 扣回、余額，質量保證金扣留、支付、余額，履約擔保、預付款保函（擔保）等； 諤鱉調硯錦鋇絨。4. 確認合同（協(xié)議）履行結果；5落實尚未執(zhí)行完畢的合同（協(xié)

12、議）履行時限和措施。（二）債權債務清理：1核對和結算債權債務；2清理壞賬和無法償付的應付款項；3將債權債務清理形成的損益計入待攤投資。（三）剩余工程物資清理：1確定剩余工程物資的賬面價值、變價收入、變現(xiàn)費用和變現(xiàn)凈值；2將剩余工程物資的變現(xiàn)凈值計入待攤投資。（四）結余資金清理：1結余資金=建設資金來源的合計數(shù)-基本建設支出合計數(shù)2結余資金應按照建設資金來源中財政撥款占比確定財政撥款形成的結余資金，并按規(guī)定繳回同級財政。（五）應移交的資產清理：1按照核算資料列示移交資產賬面清單；2工程實地盤點，形成移交資產盤點清單；3分析比較移交資產賬面清單和盤點清單；4調整差異，形成應移交資產目錄清單。第二十

13、五條竣工財務決算基準日應依據(jù)資金到位、投資完成、竣工財務清理等情況確定，一般應確定在月末。與建設成本、交付使用資產價值以及其他基本建設支出相關聯(lián)的會計業(yè)務應在竣工財務決算基準日之前全部入賬。第二十六條會計核算口徑與概 （預）算口徑有差異的，在編制竣工財務決算時， 應依據(jù)概（預） 算的口徑，調整會計核算指標，形成對應關系。鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡縫勵。第二十七條待攤投資支出按合理比例分攤計入交付使用資產、轉出投資價值和待核銷基建支出。能夠確定由某項資產或某項支出負擔的待攤投資，應直接計入。不能確定負擔對象的待攤投資，應分攤計入受益的資產成本或待核銷基建支出。構成交付使用資產的無須安裝的設備投資不分攤

14、待攤投資。第二十八條項目建設單位應根據(jù)不同情況，分別選擇概算分配率或實際分配率分攤待攤投 資。概算分配率的計算公式如下：概算分配率=（概算中各待攤投資的合計數(shù)其中可直接分配部分）十（概算中建筑工程、安裝工程、在安裝設備投資和待核銷基建支出合計）X100%擁締鳳襪備訊顎輪爛薔報贏。實際分配率的計算公式如下：實際分配率=待攤投資明細科目余額+（建筑工程明細科目余額 +安裝工程明細科目余額 +在安裝設備投資明細科目余額 +待核銷基建支出科目余額）X100%贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷鯛漢。第二十九條交付使用資產應具有獨立的使用價值。獨立使用價值的判斷依據(jù)是具有較完整的使用功能，能夠按照設計的要求，獨立發(fā)揮作

15、用。壇搏鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚躋馱。交付使用資產包括固定資產、流動資產、無形資產、公共基礎設施等。第三十條 項目建設單位上報竣工財務決算應包括以下資料：（一）申請報批的文件；（二）竣工財務決算；（三）竣工財務決算審核意見及審核表（附件 2）；（四）竣工驗收證書；（五）審批單位要求提供的其他資料。竣工財務決算審核和竣工決算審計視情況可結合進行。第四章竣工財務決算審批第三十一條竣工財務決算審批部門應按照先審核后批復”的原則，批復竣工財務決算。第三十二條竣工財務決算審批部門審核的重點內容主要包括：（一）工程價款結算情況。主要包括工程價款是否按有關規(guī)定和合同（協(xié)議）進行結算；是否存在多算和重復計算工程量、高

16、估冒算建筑材料價格等問題；單位、單項工程造價是否在合理或國家標準范圍內，是否存在嚴重偏離當?shù)赝谕悊挝还こ獭雾椆こ淘靸r水平問題。蠟變黲癟報倀鉉錨鈰贅籜葦。（二）核算管理情況。主要指執(zhí)行基本建設財務規(guī)則及相關會計制度情況。具體包括：1建設成本核算是否準確。是否存在超過批準建設內容發(fā)生的支出、不符合合同（協(xié)議）的支出、非法收費和攤派，無發(fā)票或者發(fā)票項目不全、無審批手續(xù)、無責任人員簽字的支出,以及因設計單位、施工單位、供貨單位等原因造成的工程報廢損失等不屬于本應當負擔的支 出等情況。買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄屆嬌。2 待攤費用支出及其分攤是否合理合規(guī)。3. 待核銷基建支出有無依據(jù)、是否合理合規(guī)。4.

17、轉出投資有無依據(jù)、是否已落實接收單位。5竣工財務決算報表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表內和表間勾稽關系是否清晰、正確。6.竣工財務決算的內容和格式是否符合國家有關規(guī)定。7竣工財務決算資料報送是否完整、決算數(shù)據(jù)之間是否存在錯誤。&與財務管理和會計核算有關的其他事項。（三）資金管理情況。1. 資金籌集情況。建設資金籌集，是否符合國家有關規(guī)定。2資金到位情況。財政資金是否按批復的概算、預算及時足額撥付建設單位；自籌資金是 否按批復的概算、計劃及時籌集到位。綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴飆銃。3資金使用情況。財政資金是否按規(guī)定?？顚Ｓ?，是否符合政府采購和國庫集中支付等管 理規(guī)定；結余資金在各投資者間的計算是否

18、準確；應繳回財政的結余資金是否在竣工驗收合格后3個月內，按照預算管理制度有關規(guī)定繳回財政；是否存在擅自使用結余資金情況。躓髏彥浹綏譎飴憂錦諑瓊。（四）基本建設程序執(zhí)行及建設管理情況。1.基本建設程序執(zhí)行情況。審核決策程序是否科學規(guī)范，立項、可行性研究、初步設計及 概算和調整是否符合國家規(guī)定的審批權限等。貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡獻鵬。2建設管理情況。審核竣工財務決算報告是否反映了建設管理情況；建設管理是否符合國 家有關建設管理制度要求，是否建立和執(zhí)行法人責任制、工程監(jiān)理制、招投標制、合同制； 是否制定相應的內控制度，內控制度是否健全、完善、有效；招投標執(zhí)行情況和建設工期是否按批復要求有效控制。鍬籟饗

19、逕瑣筆襖鷗婭薔嗚訝。（五）概（預）算執(zhí)行情況。主要包括是否按照批準的概（預）算內容實施，有無超標準、超規(guī)模、超概（預）算建設現(xiàn) 象，有無概算外和擅自提高建設標準、擴大建設規(guī)模、未完成建設內容等問題；在建設過程 中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實；尾工工程及預留費用是否控制在概算確定的范圍內，預留的金額和比例是否合理。構氽頑黌碩飩薺齦話騖門戲。（六）交付使用資產情況。主要包括形成資產是否真實、準確、全面反映，計價是否準確，資產接受單位是否落實；是 否正確按資產類別劃分固定資產、流動資產、無形資產、公共基礎設施；交付使用資產實際成本是否完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全。輒嶧陽檉

20、籪癤網(wǎng)儂號澩蠐鑭。第三十三條竣工財務決算審批部門應當按照上述規(guī)定， 對建設單位報送的竣工財務決算報 告進行審核，也可委托具有資質的中介機構進行評審， 竣工財務決算審批部門在評審的基礎 上進行復核，對符合批復條件的，應當在 6個月內批復。堯側閆繭絳闕絢勵蜆贅瀝紕。第三十四條竣工財務決算審批部門在審核時發(fā)現(xiàn)存在以下問題或情形之一的，應將竣工財務決算退回，并提出補充完善的要求：識饒鎂錕縊灩筧嚌儼淒儂減。（一）未通過竣工驗收；（二）竣工財務決算內容簡單、事實反映不清晰且未達到竣工財務決算批復相關要求；（三）竣工財務決算報表填列的數(shù)據(jù)不完整、存在較多錯誤、表間勾稽關系不清晰、不正確，以及竣工財務決算報告

21、和報表數(shù)據(jù)不一致；凍鈹鋨勞臘錯癇婦脛糴鈹賄。（四）竣工財務決算資料報送不完整、逾期未補報；（五）存在需要整改的問題，且整改資料逾期未報或整改不到位；（六）存在審核未通過的其他問題。第三十五條竣工財務決算批復應包括的內容（格式見附件3）：（一）批復確認決算完成投資，資金來源及到位構成，形成的交付使用資產，核銷基建支出和轉出投資等；（二）根據(jù)管理需要批復確認交付使用資產總表、交付使用資產明細表等；（三）批復確認結余資金、決算評審審減資金，并明確處理要求；批復竣工財務決算時， 應確認結余資金是否按照規(guī)定在竣工驗收后3個月內上繳財政。對未按時上繳的，應在批復文件中要求其限時上繳；恥諤銪滅縈歡煬鞏鶩錦聰

22、櫻。（四）批復時確認的未上繳的結余資金，在決算批復后 30日內按規(guī)定程序上繳；（五）項目建設單位應按照批復及基本建設財務管理制度有關規(guī)定，及時辦理資產移交和產權登記手續(xù)；（六）建設過程存在的主要問題及整改要求。第五章監(jiān)督檢查第三十六條 項目建設單位應當建立、 健全內部控制和項目財務信息報告制度，依法接受上級單位和項目主管部門等的財務監(jiān)督檢查。鯊腎鑰詘漣鉀溈懼統(tǒng)庫搖飭。第三十七條 項目主管部門（單位）應加強竣工財務決算管理工作的監(jiān)督檢查， 建立健全竣 工財務決算監(jiān)督檢查機制。 檢查中如有發(fā)現(xiàn)違反本規(guī)定的情況， 應予以通報，情節(jié)嚴重的移 交相關部門處理。碩癘鄴頏謅攆檸攜驤蘞鷥膠。第三十八條 竣工財

23、務決算監(jiān)督檢查應包括以下內容：（一）竣工財務決算管理工作的組織實施情況；（二）竣工財務決算編制內容的真實性、完整性；（三）竣工財務決算編報的及時性；（四）竣工決算審計及竣工驗收提出問題的整改落實情況；（五）竣工財務決算審核審批及備案情況；（六）竣工財務決算批復的落實情況。第三十九條 存在未按規(guī)定編制和上報竣工財務決算， 未嚴格履行審核審批程序， 弄虛作假， 造成國有資產損失等違規(guī)違紀行為的， 依照國家有關規(guī)定追究相關人員責任， 涉嫌犯罪的移 送司法機關處理。閿擻輳嬪諫遷擇植秘騖輛塤。第五章附則第四十條部屬各單位可依據(jù)本規(guī)定制定適合本系統(tǒng)或本單位的具體實施辦法。第四一條全額自籌資金安排的項目，除

24、竣工財務決算由建設單位自行組織審批外，其余事項參照本規(guī)定執(zhí)行。第四十二條不需單獨編報竣工財務決算的設備購置、房屋及其他建筑物購置，應在部門決算編制說明中對相關情況單獨進行說明。氬嚕躑竄貿懇彈濾頷澩紛釓。第四十三條本規(guī)定由部財務審計司負責解釋。第四十四條本規(guī)定自 2018年11月1日起施行。交通運輸部基本建設項目竣工財務決算編 審規(guī)定（交財發(fā)2010477號）同時廢止。釷鵒資贏車贖孫滅獅贅慶獷。附件1.基本建設項目竣工財務決算報表附件2基本建設項目竣工財務決算審核表附件3基本建設項目竣工財務決算審批表附件4.基本建設項目竣工財務決算編報流程示意圖附件1基本建設項目竣工財務決算報表1.基本建設項目

25、概況表（1-1）2. 基本建設項目竣工財務決算表（1-2）3. 基本建設項目資金情況明細表（1-3）4. 基本建設項目交付使用資產總表（1-4）5. 基本建設項目交付使用資產明細表（1-5）6. 基本建設項目尾工工程投資及預留費用表（1-6）7. 基本建設項目待攤投資明細表（1-7）8基本建設項目待核銷基建支出明細表（1-8）9.基本建設項目轉出投資明細表（1-9）主管部門： 基本建設項目竣工財務決算報表 項目單位負責人：編報日 期:建設性質:項目單位財務負責人：項目單位聯(lián)系人及電話：決 算基準日:基本建設項目概況表（1-1）建設項目（單 項工程）名稱建設地址基 建 支 出項目概算批準金 額實

26、際完成金額備注主要設計單 位主要施工企業(yè)建筑安裝工程占地面積（m2）設計實際總投資（萬兀）設計實際設備、工具、器具待攤投資新增生產能 力能力（效益）名稱設計實際其中：項目建設管理費其他投資建設起止時 間設計自年 月日至年 月日待核銷基建支出實際自年 月日至年月日轉出投資概算批準部 門及文號合計完成主要工 作量建設規(guī)模設備（臺、套、噸）設計實際設計實際尾工工程單項工程項目、內容批準概算預計未完部分 投資額已完成投資額預計完成時間小計基本建設項目竣工財務決算表（1-2）項目名稱：單位:資金來源金額資金占用金額一、基建撥款一、基本建設支出1、中央財政資金（一）交付使用資產其中：一般公共預算資金1、固定資產中央基建投資2、流動資產財政專項資金3、無形資產政府性基金（二）在建工程國有資本經(jīng)營預算安排的項目資金1、建筑安裝工程投資2、地方財政資金2、設備投資其中：一般公共預算資金3、待攤投資地方基建投資4、其他投資財政專項資金（三）待核銷基建