煤礦固定資產(chǎn)管理制度.doc

1、煤礦固定資產(chǎn)管理制度（二）固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的才能予以確認(rèn)：1.與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；2.該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。第六條 固定資產(chǎn)按資產(chǎn)特征和用途分為七大類：（一）房屋建筑物及構(gòu)筑物（二）機(jī)械機(jī)器設(shè)備（三）儀器儀表（四）工具器具（五）運(yùn)輸工具（六）電子設(shè)備（七）家具各大類固定資產(chǎn)類別、名稱及其包括內(nèi)容按照山西蘭花科技創(chuàng)業(yè)股份有限公司固定資產(chǎn)目錄規(guī)定執(zhí)行。第四章 固定資產(chǎn)取得和驗(yàn)收第七條 新增固定資產(chǎn)，嚴(yán)格按總公司審批后的年（季）度折舊、維簡、安全費(fèi)用、環(huán)保資金等計(jì)劃進(jìn)行。項(xiàng)目實(shí)施部門經(jīng)辦人整理與取得資產(chǎn)相關(guān)的票據(jù)或資料，由項(xiàng)目實(shí)施部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目實(shí)施部門分管領(lǐng)

2、導(dǎo)審核。屬于專項(xiàng)費(fèi)用的，由項(xiàng)目實(shí)施部門經(jīng)辦人攜帶取得資產(chǎn)相關(guān)的票據(jù)或資料到費(fèi)用主管部門進(jìn)行登記并由費(fèi)用主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科長、經(jīng)營副經(jīng)理、分公司經(jīng)理進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)科會計(jì)進(jìn)行入帳；屬于非專項(xiàng)資金的，由財(cái)務(wù)科長、經(jīng)營副經(jīng)理、分公司經(jīng)理進(jìn)行審核相關(guān)的票據(jù)或資料，財(cái)務(wù)科會計(jì)進(jìn)行入帳處理。第八條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)（設(shè)備）入庫驗(yàn)收單由保管員、供應(yīng)科科長、庫管科科長簽字，財(cái)務(wù)科根據(jù)入庫單和發(fā)票及時(shí)入賬；設(shè)備（折舊、維簡）出庫單由使用部門、總工辦、財(cái)務(wù)科、庫管科部門負(fù)責(zé)人及總工程師、生產(chǎn)副經(jīng)理簽字后，財(cái)務(wù)科轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；安全費(fèi)用設(shè)備出庫單由安全科蓋章，經(jīng)使用部門、安全副經(jīng)理簽字后，財(cái)務(wù)科轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；

3、工程項(xiàng)目竣工，由總工辦組織各相關(guān)部門及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、編制竣工決算報(bào)告，內(nèi)控審計(jì)科出具審計(jì)報(bào)告后，財(cái)務(wù)科根據(jù)竣工決算報(bào)告及審計(jì)報(bào)告及時(shí)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。第九條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，按山西蘭花科技創(chuàng)業(yè)股份有限公司會計(jì)核算辦法規(guī)定執(zhí)行。第十條 固定資產(chǎn)增加后，財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照公司下發(fā)的固定資產(chǎn)目錄進(jìn)行編號，填制相應(yīng)卡片，做到“一物一卡、一號一卡、物卡相符”。第十一條 財(cái)務(wù)科為固定資產(chǎn)價(jià)值核算管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值核算。各固定資產(chǎn)管理部門按管轄的范圍建立健全固定資產(chǎn)卡片及管理臺帳，資產(chǎn)編號應(yīng)與財(cái)務(wù)科統(tǒng)一，并及時(shí)與財(cái)務(wù)科進(jìn)行核對。第五章 固定資產(chǎn)折舊第十二條 固定資產(chǎn)折舊，除安全費(fèi)用、維簡費(fèi)、環(huán)保資金、

4、轉(zhuǎn)產(chǎn)資金或其它已在成本中列支的資金而形成的固定資產(chǎn)折舊按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行外，折舊方法均采用年限平均法，折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值按照公司下發(fā)的固定資產(chǎn)目錄執(zhí)行。第十三條 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，或單項(xiàng)工程已經(jīng)交付使用或部分機(jī)組已經(jīng)投產(chǎn)，但建設(shè)的項(xiàng)目未完全竣工，可先將已竣工部分按估計(jì)價(jià)值記作固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊，待竣工決算編制后，按確定價(jià)值調(diào)整固定資產(chǎn)原值，不調(diào)整已提的累計(jì)折舊；依據(jù)調(diào)整后的固定資產(chǎn)原值減去已計(jì)提的折舊和預(yù)計(jì)凈殘值，按尚可使用年限，重新確定折舊率并計(jì)提折舊。第六章 固定資產(chǎn)日常使用和維護(hù)第十四條 固定資產(chǎn)要按照誰使用、誰維護(hù)、誰保管的原則，固定資產(chǎn)使用

5、部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)。由于使用保管不善造成固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置浪費(fèi)的，應(yīng)追究資產(chǎn)使用部門的責(zé)任。第十五條 固定資產(chǎn)大修理由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營副經(jīng)理、分公司經(jīng)理審批后安排修理，修理支出不得超過預(yù)算支出，否則財(cái)務(wù)科有權(quán)不予辦理結(jié)算。第十六條 因特殊情況需要資產(chǎn)外借時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行望云煤礦分公司關(guān)于外借資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定，資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)科對相應(yīng)資產(chǎn)進(jìn)行備查登記，資產(chǎn)管理部門及時(shí)收回外借資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全、完整。第十七條 財(cái)務(wù)科會同資產(chǎn)管理部門至少每年兩次對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明原因，真

6、實(shí)反映資產(chǎn)實(shí)際使用情況，編制資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表，由盤點(diǎn)人及資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。如果存在資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧情況，財(cái)務(wù)科需編制資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧處理意見，經(jīng)經(jīng)營副經(jīng)理、分公司經(jīng)理審批，對責(zé)任人進(jìn)行處理后，上報(bào)公司審批，財(cái)務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理。第七章 固定資產(chǎn)處置第十八條 固定資產(chǎn)在下列情況下，可作報(bào)廢處理：（一）設(shè)備的主要結(jié)構(gòu)和關(guān)鍵部件陳舊、磨損嚴(yán)重，經(jīng)鑒定再給予修復(fù)也不能滿足生產(chǎn)要求；或雖然修復(fù)但費(fèi)用太大，或修復(fù)后可使用年限不長，在經(jīng)濟(jì)上不可行；（二）設(shè)備腐蝕嚴(yán)重，繼續(xù)使用將會發(fā)生事故；（三）設(shè)備運(yùn)行造成嚴(yán)重環(huán)境污染，環(huán)保部門限期改造，又無法改造的；（四）國家規(guī)定強(qiáng)制淘汰報(bào)廢的設(shè)備；技術(shù)落后、能源消耗高、效

7、益低下、零配件供應(yīng)無來源的過時(shí)設(shè)備；（五）設(shè)備存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷，不能繼續(xù)使用；（六）進(jìn)口設(shè)備不能國產(chǎn)化，無修復(fù)零配件供應(yīng)來源；（七）遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故，導(dǎo)致嚴(yán)重毀損，無法修復(fù)。第十九條 對于需報(bào)廢固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門鑒定后提出申請報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科核實(shí)后起草報(bào)廢固定資產(chǎn)請示報(bào)財(cái)務(wù)科科長、經(jīng)營副經(jīng)理、分公司經(jīng)理審批后行文上報(bào)公司。財(cái)務(wù)科根據(jù)公司批復(fù)意見進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十條 對于固定資產(chǎn)變賣或抵賬，根據(jù)分公司生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，為實(shí)現(xiàn)效益最大化，對于分公司確實(shí)無實(shí)用價(jià)值、閑置不用的固定資產(chǎn)，擬變賣或抵賬時(shí)，由經(jīng)營副經(jīng)理組織固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)組召開專題會議進(jìn)行研究，形成會議紀(jì)要。根據(jù)會議意見，由財(cái)務(wù)科編制變賣或抵賬固定資產(chǎn)請示，請示要具體列明該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值、折舊、減值準(zhǔn)備、預(yù)計(jì)凈殘值、已使用年限、預(yù)計(jì)價(jià)格等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)科科長、經(jīng)營副經(jīng)理、分公司經(jīng)理審批后行文上報(bào)公司。根據(jù)公司批復(fù)，進(jìn)行處理。第二十一條 對于已提足折舊的固定資產(chǎn)報(bào)廢由經(jīng)營副經(jīng)理、分公司經(jīng)理審批后報(bào)公司審批；對于未提足折舊的固定資產(chǎn)報(bào)廢由經(jīng)營副經(jīng)理、分公司經(jīng)理審批后報(bào)公司經(jīng)稅務(wù)部門審批。第二十二條 對擬出售或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門提出處置申請，列明該項(xiàng)固