廣東XX集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)章程

1、廣東XX集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)章程受控號：持有人：文件編號：發(fā)布日期：2016年月生效日期：2016年月編制：審核：批準(zhǔn):第一章總則第一條為了促進(jìn)廣東XX集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“公司”實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu),實(shí)施內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部審計(jì)的職能，依搖公司法、中華人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國內(nèi)部審訃準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引、國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架和并他有關(guān)法律法規(guī)制定本章程0第二條本章程所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部的審訃部門和人員，對公司及其所屬部門（包抵控股子公司）內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一系列評

2、估和改善活動。第三條內(nèi)部審il的基本原則:（一）獨(dú)立性原則客觀性原則第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制的耍求，公司董事會下設(shè)審計(jì)委員會，審計(jì)委員會下設(shè)審計(jì)部。第五條審計(jì)部由審計(jì)委員會直接領(lǐng)導(dǎo)，并接受監(jiān)事會的監(jiān)督和指導(dǎo)，實(shí)行雙重報告關(guān)系：向?qū)徲?jì)委員會匯報業(yè)務(wù)工作，向總裁或總經(jīng)理匯報行政工作。審計(jì)部和審計(jì)人員必須獨(dú)立、客觀.公正的開展審計(jì)工作，不受公司其他機(jī)構(gòu)、部門和個人的干涉。第六條審計(jì)部負(fù)責(zé)人由審計(jì)委員會任免，必須定期向?qū)徲?jì)委員會報告年度審計(jì)計(jì)劃的開展情況，報告中應(yīng)包括重大風(fēng)險披露和控制事項(xiàng)。第七條公司根據(jù)經(jīng)營規(guī)模和狀況以及審計(jì)任務(wù)配置相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員。為保障順利開展獨(dú)

3、立、客觀的內(nèi)部審計(jì)活動，內(nèi)部審計(jì)人員需要具備必要的知識、技能和勝任能力：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；具有較高的審計(jì)，會計(jì)、管理、技術(shù)等某方面的專業(yè)知識和必要的IT知識；熟練掌握匯總、分類、對比、概率、趨勢等常用的統(tǒng)計(jì)分析方法，以及常用用信息技術(shù)：（4） 擁有良好的人際交流技能：（5） 擁有出色的口頭和書面表達(dá)能力；（6） 審計(jì)人員應(yīng)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極主動地參加各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新知識，努力提高口身專業(yè)知識和技能，保持和提升專業(yè)勝任能力：（七）審計(jì)人員履行職務(wù)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員開展工作，不得打擊報復(fù)審計(jì)人員。第八條在內(nèi)部審計(jì)人員缺乏完成任務(wù)所需的知識、技能和

4、能力的悄況下，可以從有關(guān)單位抽調(diào)相關(guān)專業(yè)人員參與審計(jì)工作，或向公司外部服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人尋求建議和協(xié)助。審計(jì)或Wir客-6-干 F- 6 -部需對外部服務(wù)提供方的能力.獨(dú)立性和客觀性進(jìn)行評價。第三章目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限第九條內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是，通過對企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動提供獨(dú)立、客觀的確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)“降低企業(yè)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)管理、降低企業(yè)成本”的目標(biāo)。審計(jì)活動是通過一種系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評價和改善組織風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。第十條審計(jì)部負(fù)責(zé)制定部門年度及月度工作規(guī)劃、制度流程建設(shè)，集團(tuán)下屬單位的財務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)、主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重大經(jīng)營與投資項(xiàng)目審計(jì)，以

5、及其他專項(xiàng)審計(jì)。對違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行查處，評價集團(tuán)內(nèi)各組織是否按照管理層的耍求，建立并實(shí)施風(fēng)險管理，控制和治理過程是否能夠適當(dāng)?shù)陌l(fā)揮其職能，以確保：各種風(fēng)險都被適當(dāng)?shù)刈R別和管理；治理結(jié)構(gòu)中的各部分都在發(fā)揮作用：重要的財務(wù)、管理和運(yùn)營信息都是準(zhǔn)確、可靠和及時的：員工都能遵守有關(guān)的法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度：資源需求節(jié)儉，使用有效，并ILY以適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)；（四程序和計(jì)劃已執(zhí)行，目標(biāo)已達(dá)成；）（七）公司控制體系中形成質(zhì)量和持續(xù)性改進(jìn)的內(nèi)容；、（五（A）重要法律法規(guī)的遵循性問題得到了確認(rèn)和適當(dāng)?shù)闹匾?。在審?jì)中，內(nèi)部審計(jì)人員可以識別出改進(jìn)組織管理控制、提升盈利能力的機(jī)會，并可以與適當(dāng)?shù)墓芾韺舆M(jìn)行溝通。第十

6、一條審計(jì)工作按照審計(jì)側(cè)重不同可分為：經(jīng)營審計(jì)、管理審計(jì)，財務(wù)審計(jì)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、舞弊調(diào)查以及其他專項(xiàng)審計(jì)：（一）經(jīng)營審計(jì)：包括采購審計(jì)、資產(chǎn)審計(jì)（如存貨、應(yīng)收賬款）、資源審計(jì)（如廣告費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)、銷售費(fèi)用）、經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成等內(nèi)容。（二）管理審計(jì)：包括生產(chǎn)管理審計(jì)、質(zhì)量管理審計(jì)、營銷管理審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)審計(jì)、單位重組、合并、分立、撤銷事項(xiàng)審計(jì)等。（三）財務(wù)審計(jì)：包括財務(wù)收支、會計(jì)核算等。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：包括關(guān)鍵崗位離任審計(jì)、崗位任期責(zé)任審計(jì)。舞弊調(diào)查：根據(jù)內(nèi)部員工、經(jīng)銷商、供應(yīng)商提供、舉報的線索，組織實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。（六公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)項(xiàng)目。（五）第十二條內(nèi)部審計(jì)權(quán)限審

7、計(jì)部有權(quán)：（一）審計(jì)部負(fù)責(zé)人可以不受限制地與審計(jì)委員會接觸；（二）據(jù)審計(jì)工作需耍，要求有關(guān)單位報送計(jì)劃、預(yù)算、報表、決議、會議紀(jì)要等相關(guān)文件和資料，檢查被審單位的憑證、賬務(wù)、報表、資產(chǎn)、資源、合同及其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件資料，檢測操作系統(tǒng)，對有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、拍照、錄像，被審單位和人員不得拒絕；（三）耍求被審單位提供與審計(jì)有關(guān)的資料，被審計(jì)單位必須保證所提供的資料真實(shí)、合法、有效，不得以任何理由拒絕、拖延、隱瞞或謊報，對拒絕提供有關(guān)資料、防礙甚至阻撓審計(jì)工作的人，審計(jì)人員有權(quán)提出責(zé)任追究建議：（四）對審計(jì)事項(xiàng)涉及的問題向相關(guān)部門或個人進(jìn)行調(diào)查或取證時，相關(guān)部門和個人應(yīng)了以協(xié)助配

8、合，不得以任何理由拒絕或隱匿；（五）對被審單位正在進(jìn)行的嚴(yán)重侵害本公司利益或違紀(jì)違規(guī)的行為，審計(jì)部有權(quán)予以制止；制止無效的，應(yīng)建議單位負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)做出臨時性制止決定，但制止或臨時制止決定不得影響被審單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動；（六對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)管理、提高效益的建議：對違規(guī)違紀(jì)行為按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處）理，對重大違規(guī)違紀(jì)案件提出處理建議；獲得組織其他部門人員必要的協(xié)助以及組織內(nèi)外（七的專業(yè)服務(wù)。審計(jì)部人員不能：（-）從事公司或其公司分支機(jī)構(gòu)任何經(jīng)營的職責(zé)：（二發(fā)起或批準(zhǔn)審計(jì)部之外的交易活動：（三）指導(dǎo)公司中審計(jì)部之外的人員的活動，除非該員工已通過適當(dāng)途徑分配到了審計(jì)組或指定協(xié)助內(nèi)部審計(jì)人員

9、工作。第四章職業(yè)道德規(guī)范第十三條誠信內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該正直，在行為上做到：（一）誠實(shí)、勤奮、負(fù)責(zé)地完成工作。（二按法律及職業(yè)要求進(jìn)行信息披露。（三）不得蓄意參與非法活動或參加有損丁內(nèi)部審計(jì)職業(yè)或所在組織的行為。（四）應(yīng)當(dāng)遵守并協(xié)助實(shí)現(xiàn)組織的法律和道德目標(biāo)。第十四條客觀內(nèi)部審計(jì)人員在收集、評價和溝通有關(guān)被檢查活動或過程的信息時，應(yīng)遵守客觀性原則，在作出判斷時，內(nèi)部審計(jì)人員不受其個人喜好或他人的不適當(dāng)影響，對所有相關(guān)事項(xiàng)作出公正的評價。在行為上應(yīng)該做到：（一）不參與（發(fā)生）有可能損害其客觀評價的活動（關(guān)系），包括參與（發(fā)生）與組織利益相沖突的活動（關(guān)系）；（二）不接受妨礙或被認(rèn)為妨礙其職業(yè)判斷的任何

10、物品；（三）客觀的披露各項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，不得因個人原因，個人感情因素而歪曲任何審計(jì)事實(shí)，從而影響報告收閱人對審計(jì)事項(xiàng)的判斷。第十五條保密內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)尊重其收到的信息的價值和所有權(quán)，并應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎利用和保護(hù)在其職責(zé)1AWrt?-中獲取的信息，在行為上做到：（一）未經(jīng)審計(jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向任何單位或個人汕露審計(jì)工作中所獲取的涉密信息；（二）嚴(yán)禁利用審計(jì)工作中獲取的信息牟取私利；（三嚴(yán)禁利用審計(jì)工作中獲取的信息，進(jìn)行任何有悖法律規(guī)定，道德規(guī)范，或有損于公司利益的活動：（四）審計(jì)部有詩任有義務(wù)，對投訴舉報人的個人信息和投訴內(nèi)容采取必要的保密措施。第十六條勝任內(nèi)部審計(jì)人員在工作中應(yīng)使用的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中所

11、需耍的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)。在行為上應(yīng)該做到：（一）只從事具備必要知識、技能和經(jīng)驗(yàn)的服務(wù)活動；（二）根據(jù)國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部審計(jì)工作：（三）持續(xù)地握高審計(jì)工作質(zhì)量和效率；（四）積極參與行業(yè)交流及專業(yè)培訓(xùn)，持續(xù)提高自身專業(yè)水平。第五章內(nèi)部審計(jì)流程第十七條審計(jì)計(jì)劃（一）根據(jù)風(fēng)險評估模型建立評估風(fēng)險的框架，也可由審計(jì)部負(fù)責(zé)人與摹事會和高級管理層磋商后，口行作出風(fēng)險判斷。（二）每年初，以從高級管理層和董事會獲取的審計(jì)活動領(lǐng)域以及風(fēng)險、風(fēng)險暴露對組織的影響進(jìn)行的評估為基礎(chǔ)，以風(fēng)險評估和風(fēng)險暴露優(yōu)先次序?yàn)榛A(chǔ)制訂年度計(jì)劃，報董事會審議批準(zhǔn)。（三）年度審計(jì)計(jì)劃批準(zhǔn)后，審計(jì)部擬定審計(jì)小組分解落實(shí)計(jì)劃。

12、（四）在實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)的三天前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，同時要求被審計(jì)單位準(zhǔn)備和提供相應(yīng)資料，初步了解被審計(jì)單位基本情況，初步判斷被審計(jì)單位的主要風(fēng)險點(diǎn)，周密規(guī)劃擬定切實(shí)可行的審計(jì)方案。第十八條審計(jì)實(shí)施（一）審計(jì)小組進(jìn)駐工作現(xiàn)場后，須立即與被審計(jì)單位的主耍管理人員召開審計(jì)首次會議，確定審計(jì)日程安排、人員配合、資料提供等。（二）內(nèi)部審計(jì)人員采取恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)抽樣，運(yùn)用檢查、觀察、調(diào)查問卷、內(nèi)部訪談、查詢及函證、現(xiàn)場盤點(diǎn)、鑒定、計(jì)算、分析程序等方法，實(shí)施復(fù)核性測試和實(shí)質(zhì)性測試。審計(jì)方法是否提前通知被審計(jì)單位和人員，視情況和目的而定。（三）內(nèi)部審計(jì)人員須按照耍求編制工作底稿，記錄工作過程，取得充分的審

13、計(jì)證據(jù)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，審計(jì)證據(jù)的介質(zhì)包括但不限于書面、電子、錄音、錄相、照片等。（四）審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)的問題，須現(xiàn)場向被審計(jì)單位查清原因，內(nèi)部審計(jì)人員須重視審計(jì)時效性，發(fā)現(xiàn)重大問題或自己無法判斷的問題須及時匯報，并記錄于工作底稿。（五）審計(jì)工作實(shí)行三級復(fù)核制度：審計(jì)小組成員對已完成工作的詳細(xì)復(fù)核，審計(jì)經(jīng)理對工作底稿的重點(diǎn)復(fù)核，內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人對整套工作底稿的總體復(fù)核。第十九條審計(jì)報告（一）審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、原因分析、風(fēng)險分析和審計(jì)建議，編制審計(jì)溝通反饋意見表，經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核后，由內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人送達(dá)被審計(jì)單位，雙方召開審計(jì)末次會議，并要求被審計(jì)單位進(jìn)行書面回復(fù)。（

14、二）審計(jì)小組對被審計(jì)單位反饋的意見應(yīng)逐條核實(shí)，進(jìn)一步完善審計(jì)報告，經(jīng)審計(jì)經(jīng)理復(fù)核后形成定稿，定稿至少包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和審計(jì)回復(fù)四部分。（三）審計(jì)部將審計(jì)委員會審議通過的審計(jì)報告及時送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須在規(guī)定時期內(nèi)落實(shí)審計(jì)建議，如在具體實(shí)施中存在問題，應(yīng)及時與審計(jì)部溝通。第二十條持續(xù)監(jiān)督（一）審計(jì)部應(yīng)監(jiān)督檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)建議的情況，促使真正落實(shí)審計(jì)建議，根據(jù)審計(jì)需耍可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。（二）根據(jù)審計(jì)建議的具體落實(shí)情況及實(shí)施效果，審計(jì)部可酌情向主管部門申請一定的經(jīng)濟(jì)、實(shí)物獎勵或處罰。（三）審計(jì)結(jié)束后，整理與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的所有資料，納入審計(jì)檔案管理。第六章檔案管理第二十一條審計(jì)檔案管理范圍：審計(jì)工作方案和審計(jì)通知書。審計(jì)報告及相關(guān)附件。審計(jì)方案、記錄、工作底稿和審計(jì)證據(jù)。（四審計(jì)委員會對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報告的指示、批復(fù)和意見。）被審計(jì)單位對審計(jì)報告的反饋意見。）（五被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)建議的有關(guān)資料。與審計(jì)有關(guān)的其他資料。第二十二條審計(jì)檔案歸檔的要完整、齊全，按審計(jì)項(xiàng)目一項(xiàng)一卷。卷內(nèi)檔案目錄按索引順序編垢,標(biāo)明檔案頁碼，整理裝訂，填閏案卷封面。電子底稿按照審計(jì)計(jì)劃階段實(shí)施階段報告階段分類存檔，審計(jì)工作完成后，審計(jì)工作所有電子文件統(tǒng)一存放在部門共享磁盤。第二十三條審計(jì)檔案由審計(jì)部專人保管，保存期限為十年。公司