XX集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法

1、XX集團(tuán)公司固定資產(chǎn)治理方法目錄第一章總那么第二章固定資產(chǎn)實(shí)物治理組織形式第三章各級(jí)固定資產(chǎn)治理崗責(zé)任一、生產(chǎn)部固定資產(chǎn)治理崗責(zé)任二、固定資產(chǎn)兼職治理崗責(zé)任第四章固定資產(chǎn)的根底治理一、資產(chǎn)卡片二、資產(chǎn)臺(tái)帳三、固定資產(chǎn)檔案治理第五章固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)那么第六章固定資產(chǎn)的增、減及變動(dòng)治理一、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)規(guī)定二、新增固定資產(chǎn)的治理1、集團(tuán)本部購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批2、專(zhuān)業(yè)部門(mén)購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批3、核算規(guī)定三、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的治理1、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的審批2、核算規(guī)定3、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的規(guī)定四、固定資產(chǎn)的維修治理1、集團(tuán)本部固定資產(chǎn)維修的審批2、專(zhuān)業(yè)部門(mén)固定資產(chǎn)維修的審批3、核算規(guī)定五、出租固定資產(chǎn)的治理1、

2、出租固定資產(chǎn)的審批2、確定租金的原那么3、租金的治理4、核算規(guī)定六、封存固定資產(chǎn)的治理七、報(bào)廢固定資產(chǎn)的治理1、固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件2、報(bào)廢資產(chǎn)的審批程序3、需經(jīng)專(zhuān)業(yè)部門(mén)報(bào)廢鑒定的固定資產(chǎn)4、資產(chǎn)報(bào)廢后的處理八、固定資產(chǎn)年終盤(pán)點(diǎn)1、盤(pán)點(diǎn)的組織2、盤(pán)點(diǎn)清理的原那么第七章固定資產(chǎn)治理例會(huì)第八章其他規(guī)定第一章總那么一、為增強(qiáng)固定資產(chǎn)治理,及時(shí)準(zhǔn)確核算企業(yè)固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值, 監(jiān)督并促進(jìn)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的保管和合理使用,使其處于完好狀態(tài),充分發(fā) 揮其使用效能,特制定本方法.二、固定資產(chǎn)概念及其標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年以上的,單位價(jià)值在 2000元以上的, 并且在使用過(guò)程中保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn),包

3、括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè) 備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備(包括通訊、音響、電視、錄像)以及儀器、儀 表、工具器具等.三、固定資產(chǎn)的分類(lèi)及折舊1、固定資產(chǎn)的分類(lèi)(1)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：包括用于經(jīng)營(yíng)方面的倉(cāng)庫(kù)、機(jī)器、車(chē)輛、房屋、 設(shè)備及治理用具.(2)非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：包括宿舍、食堂、醫(yī)務(wù)室等.2、固定資產(chǎn)的折舊(1)固定資產(chǎn)的折舊方法：采用直線法.(2)固定資產(chǎn)的折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的原價(jià)、估計(jì)殘值和使用年限計(jì)算 確定.(A)估計(jì)殘值：按固定資產(chǎn)原價(jià)的5涉算.(B)使用年限：房屋及建筑物：20年機(jī)械設(shè)備：10年電子設(shè)備：5年運(yùn)輸設(shè)備：5年其他：5年(3)折舊的計(jì)提原那么：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下

4、 月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月計(jì)提折舊,從下月起 停止計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不補(bǔ)提折舊.四、固定資產(chǎn)實(shí)物實(shí)行分級(jí)歸口治理,辦公室負(fù)責(zé)機(jī)動(dòng)車(chē)輛、 及 辦公設(shè)備等治理,其他由集團(tuán)生產(chǎn)部治理；固定資產(chǎn)價(jià)值治理的歸口部門(mén) 為集團(tuán)及各公司財(cái)務(wù)部.使用單位設(shè)財(cái)產(chǎn)治理員.第二章固定資產(chǎn)實(shí)物治理組織形式一、生產(chǎn)部固定資產(chǎn)治理崗負(fù)責(zé)組建集團(tuán)公司固定資產(chǎn)實(shí)物治理體系, 設(shè)置各級(jí)固定資產(chǎn)治理崗,把集團(tuán)公司及各公司的固定資產(chǎn)統(tǒng)轄在各固定 資產(chǎn)治理崗內(nèi).根據(jù)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)治理方法進(jìn)行固定資產(chǎn)的治理工作.二、根據(jù)集團(tuán)公司機(jī)制和機(jī)構(gòu)設(shè)置的情況及固定資產(chǎn)的分布情況進(jìn)行 固定資產(chǎn)治理崗的設(shè)置.第三章

5、各級(jí)固定資產(chǎn)治理崗責(zé)任一、生產(chǎn)部固定資產(chǎn)治理崗責(zé)任1、負(fù)責(zé)建立健全集團(tuán)公司固定資產(chǎn)治理體系,組織開(kāi)展固定資產(chǎn)治理 工作并逐步完善各級(jí)職能.2、指導(dǎo)各職能部門(mén)增強(qiáng)固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的治理,特別是固定資產(chǎn)的變 動(dòng)治理,保證帳、卡、物相符.3、定期匯總各類(lèi)固定資產(chǎn)治理報(bào)表,召集、主持固定資產(chǎn)治理例會(huì).定期向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作.4、參與新增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和移交工作.會(huì)同財(cái)務(wù)部組織固定資產(chǎn)年 終盤(pán)點(diǎn)各制糖公司盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為榨季結(jié)束后,對(duì)盤(pán)點(diǎn)盈虧進(jìn)行審核、上 報(bào)和帳務(wù)清理.二、固定資產(chǎn)兼職治理崗責(zé)任1、認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)公司固定資產(chǎn)治理方法及有關(guān)規(guī)定,做好本部門(mén)及下 屬部門(mén)的固定資產(chǎn)的治理工作.2、根據(jù)本部門(mén)的實(shí)際情況,

6、制定本部門(mén)的固定資產(chǎn)治理細(xì)那么,報(bào)集團(tuán) 公司固定資產(chǎn)實(shí)物治理部門(mén)生產(chǎn)部和價(jià)值治理部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)審批 備案.3、參加定期召集的固定資產(chǎn)治理例會(huì),及時(shí)反應(yīng)固定資產(chǎn)治理工作中 的有關(guān)信息,交流工作經(jīng)驗(yàn),解決日常治理工作中的問(wèn)題并執(zhí)行例會(huì)決議.4、根據(jù)治理制度要求,做好本部門(mén)新增資產(chǎn)的建帳、立卡及固定資產(chǎn) 變更等日常治理,保證帳、卡、物相符.5、按時(shí)上報(bào)各類(lèi)治理報(bào)表,及時(shí)清理帳目,隨時(shí)接受抽查.6、幫助并催促使用單位做好設(shè)備、設(shè)施的維護(hù)、保養(yǎng)工作,包括庫(kù)存 設(shè)備和閑置設(shè)備的治理,提升設(shè)備利用率,使其更好地為生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)效勞.7、每年進(jìn)行固定資產(chǎn)年終盤(pán)點(diǎn)清理工作,核對(duì)帳、卡、物呈報(bào)盤(pán)點(diǎn)報(bào) 表.8、遵守集團(tuán)公

7、司的有關(guān)保密制度,妥善保管資料,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不 得對(duì)外提供任何資產(chǎn)資料.第四章固定資產(chǎn)的根底治理固定資產(chǎn)根底治理包括資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)臺(tái)帳、資產(chǎn)檔案及定期報(bào)表.一、資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片是資產(chǎn)的憑證,在驗(yàn)收時(shí)產(chǎn)生,一式二份,分別保存在相應(yīng) 的資產(chǎn)治理崗和相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門(mén).資產(chǎn)變動(dòng)時(shí),資產(chǎn)卡片應(yīng)隨資產(chǎn)進(jìn)行移 動(dòng).二、資產(chǎn)臺(tái)帳資產(chǎn)臺(tái)帳是反映企業(yè)各種類(lèi)型資產(chǎn)擁有量、分布情況的主要記錄.按本方法第五章規(guī)定的資產(chǎn)編號(hào)原那么進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)后的資產(chǎn)匯總為集團(tuán)公司 固定資產(chǎn)治理臺(tái)帳.各固定資產(chǎn)治理崗必須設(shè)有治理崗的資產(chǎn)臺(tái)帳,并保 證帳、卡、物相符.三、固定資產(chǎn)的檔案治理固定資產(chǎn)檔案分技術(shù)檔案和產(chǎn)權(quán)檔案,資產(chǎn)的檔案治理執(zhí)行

8、集團(tuán)公司 檔案治理的有關(guān)規(guī)定,資產(chǎn)檔案的收集內(nèi)容規(guī)定如下：1、各公司外購(gòu)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)設(shè)備必須在設(shè)備開(kāi)箱時(shí)由各公司的生產(chǎn)部或 辦公室和固定資產(chǎn)治理員參加,取出隨機(jī)設(shè)備資料建立設(shè)備檔案；自制 的設(shè)備必須由以上部門(mén)將有關(guān)資料收集歸檔.設(shè)備檔案指設(shè)備從設(shè)計(jì)、制 造、安裝、調(diào)試、使用、維修、改造、更新直至報(bào)廢全過(guò)程的圖紙和文字 資料.2、由各級(jí)生產(chǎn)部實(shí)施的基建工程,包括土建工程和設(shè)備工程、消防工 程、冷氣工程、電氣工程、污凈水工程等必須在工程驗(yàn)收時(shí)同時(shí)驗(yàn)收竣工 資料,建立工程檔案.3、購(gòu)置非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)時(shí),隨機(jī)資料,由使用單位交本固定資產(chǎn)管 理崗建檔保管.4、凡購(gòu)置行政用房和生活用房的經(jīng)辦部門(mén),都必須將

9、購(gòu)置合同原件和 產(chǎn)權(quán)證交集團(tuán)公司辦公室檔案室保管.辦公室房屋固定資產(chǎn)治理崗必須配 合檔案室,做好產(chǎn)權(quán)檔案的收集.5、固定資產(chǎn)在價(jià)值治理過(guò)程中形成的檔案材料 包括資產(chǎn)價(jià)值的計(jì)算、 變動(dòng)的核算、憑證審核、帳務(wù)處理等由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部及相應(yīng)的財(cái)務(wù)部 門(mén)保管三年后移交檔案室.第五章固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)那么固定資產(chǎn)必須進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào),每一件固定資產(chǎn)一個(gè)編號(hào),不能重復(fù), 編號(hào)由集團(tuán)公司固定資產(chǎn)實(shí)物歸口治理部門(mén)生產(chǎn)部制定.第六章固定資產(chǎn)的增、減及變動(dòng)治理集團(tuán)公司固定資產(chǎn)價(jià)值治理包括：固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)增減變動(dòng) 的審批及核算規(guī)定、固定資產(chǎn)維修與技術(shù)改造的審批及核算規(guī)定、固定資 產(chǎn)清查.歡送共閱一、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)規(guī)定1

10、、投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),以投資時(shí)各方協(xié)商并經(jīng)董事會(huì)確定的價(jià)值經(jīng) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核認(rèn)定后為原價(jià).2、購(gòu)進(jìn)的房屋以購(gòu)房?jī)r(jià)含裝修款及附著設(shè)施包括煤氣管道、通 訊線路、水電及消防系統(tǒng)等的本錢(qián)作為原價(jià).3、購(gòu)進(jìn)的設(shè)備以設(shè)備價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的 稅金和安裝費(fèi)作為原價(jià).4、自建、自制的固定資產(chǎn)以制造、建造過(guò)程的實(shí)際支出含應(yīng)資本化 的利息支出作為原價(jià).5、進(jìn)口設(shè)備以購(gòu)進(jìn)價(jià)到岸價(jià)、加進(jìn)口關(guān)稅、增值稅及相應(yīng)的匯兌 損益、運(yùn)費(fèi)和安裝費(fèi)作為原價(jià).6、技術(shù)改造、改建擴(kuò)建而增加價(jià)值的固定資產(chǎn)以實(shí)際發(fā)生的有關(guān)支出 增加固定資產(chǎn)原價(jià).7、盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以重置本錢(qián)為原價(jià),并按新舊程度估計(jì)固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊

11、.二、新增固定資產(chǎn)的治理1、購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批程序及權(quán)限治理.1集團(tuán)公司購(gòu)置固定資產(chǎn)必須由相關(guān)購(gòu)置部門(mén)提交 ?財(cái)務(wù)審批表?, 按規(guī)定要求審批后,方可請(qǐng)款購(gòu)置,購(gòu)置屬于基建工程內(nèi)容的單項(xiàng)固定資 產(chǎn),只有當(dāng)實(shí)際價(jià)款超出預(yù)算金額 10姒上時(shí),才需提交審批表.2請(qǐng)購(gòu)部門(mén)經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)?財(cái)務(wù)審批表?,說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn) 的理由及擬購(gòu)固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、產(chǎn)地、用途、數(shù)量、金額和擬購(gòu)時(shí) 間.如購(gòu)置生產(chǎn)性固定資產(chǎn),還應(yīng)說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)對(duì)生產(chǎn)效率和新增效 益的提升程度.審批表經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)后按規(guī)定程序呈批.3購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批程序依次為：請(qǐng)購(gòu)部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)一一主 管固定資產(chǎn)實(shí)物治理部門(mén)審核批一一集團(tuán)財(cái)務(wù)

12、部出具付款意見(jiàn)一一集 團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批.呈批必須按程序逐級(jí)進(jìn)行,各級(jí)審批部門(mén)必須嚴(yán)格把關(guān),超 越其審批權(quán)限的必須簽署審核意見(jiàn).如不同意購(gòu)置須說(shuō)明原因.如果某一 級(jí)審批不同意購(gòu)置,呈批者方可越級(jí)報(bào)批；如果兩級(jí)審批均不同意購(gòu)置,呈批者不得再越級(jí)報(bào)批.無(wú)論哪一審批級(jí)審批,均應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理出具付 款意見(jiàn),未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理出具付款意見(jiàn)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款.2、核算規(guī)定(1)集團(tuán)公司職能部門(mén)新增固定資產(chǎn),由經(jīng)辦人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)安裝、 交接、驗(yàn)收及轉(zhuǎn)移單(簡(jiǎn)稱(chēng)驗(yàn)收單)一式三份及固定資產(chǎn)卡片一式二份, 經(jīng)本部門(mén)固定資產(chǎn)治理崗核對(duì)實(shí)物后,在卡片的“設(shè)備治理負(fù)責(zé)人 一欄 簽名或蓋章,經(jīng)生產(chǎn)部審批后到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部辦理報(bào)

13、銷(xiāo)手續(xù).卡片和“驗(yàn) 收單財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)地返回有關(guān)部門(mén).(2)各公司新增固定資產(chǎn)同上述要求一樣須辦理資產(chǎn)卡片和驗(yàn)收單, 卡片上的“設(shè)備治理負(fù)責(zé)人 一欄由各公司及相應(yīng)的固定資產(chǎn)治理崗簽名 或蓋章,使用單位的使用責(zé)任人在卡片的“操作人 一欄簽名或蓋章,由 經(jīng)辦人到公司財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù).卡片和驗(yàn)收單財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)地返回到 有關(guān)部門(mén).三、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的治理1、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的審批(1)集團(tuán)各職能部門(mén)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)必須由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)“財(cái)務(wù)審批表 詳細(xì)說(shuō)明轉(zhuǎn)讓的理由、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)名稱(chēng)、編號(hào)、帳面價(jià)值(或評(píng)估價(jià)值)、 累計(jì)折舊、預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用及轉(zhuǎn)讓盈利(或虧損)等.由生產(chǎn)部簽署意見(jiàn), 報(bào)送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批.(2)各

14、公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)視同為對(duì)外轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn).(3)經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),應(yīng)憑批準(zhǔn)手續(xù)辦理固定資 產(chǎn)注銷(xiāo)手續(xù).2、核算規(guī)定(1)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn),必須在收齊全部?jī)r(jià)款后,方可辦理轉(zhuǎn)出手續(xù).(2)轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理科目核算.(3)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出后,有關(guān)固定資產(chǎn)檔案治理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將有關(guān)檔案 材料進(jìn)行清理.3、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的規(guī)定(1)固定資產(chǎn)在集團(tuán)公司職能部門(mén)之間和公司不同治理崗之間的調(diào)動(dòng)稱(chēng)轉(zhuǎn)移,必須辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù).(2)固定資產(chǎn)在各治理崗內(nèi)部調(diào)動(dòng),不需要辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù),但必 須向生產(chǎn)部報(bào)月度變更報(bào)表.四、固定資產(chǎn)的維修治理1、固定資產(chǎn)維修的審批(1)固定資產(chǎn)技術(shù)改造及符合

15、以下條件的固定資產(chǎn)維修,必須提交?財(cái)務(wù)審批表?,審批同意后,方可維修或技改.(2)經(jīng)辦人應(yīng)在審批表中詳細(xì)說(shuō)明維修的理由、費(fèi)用預(yù)算,維修后的 效益(率)的提升程度.(3)修理費(fèi)用預(yù)算報(bào)生產(chǎn)部或辦公室審批,財(cái)務(wù)審核,報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審 批.2、核算規(guī)定固定資產(chǎn)維修,一般原那么上事先預(yù)提修理費(fèi),計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用.五、出租固定資產(chǎn)的治理集團(tuán)公司將產(chǎn)權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)出租,必須按一定程序?qū)徟夂? 方可簽訂租賃合同,并按時(shí)收取租金.集團(tuán)公司生產(chǎn)部和辦公室是出租生 產(chǎn)性和非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的歸口治理部門(mén).1、出租固定資產(chǎn)的審批(1)凡屬集團(tuán)公司產(chǎn)權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)均實(shí)行有償使用.各治理部 門(mén)及屬下公司自行負(fù)責(zé)其使用

16、固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)和維修費(fèi).其他關(guān)聯(lián)企業(yè) 使用集團(tuán)公司固定資產(chǎn),須提交租賃申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)集團(tuán)公司生產(chǎn)部或辦公 室審核及集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可簽定租賃合同.(2)各公司出租屬于集團(tuán)公司產(chǎn)權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)必須由現(xiàn)使用單 位提出租賃申請(qǐng),經(jīng)集團(tuán)公司生產(chǎn)部或辦公室審核并送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后, 授權(quán)子公司總經(jīng)理簽定財(cái)產(chǎn)租賃合同.(3)集團(tuán)公司本部對(duì)外出租非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)及由辦公室治理的專(zhuān)項(xiàng) 固定資產(chǎn),由辦公室提出租賃申請(qǐng),送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,授權(quán)辦公室主任 簽署租賃合同.(4)租賃合同必須按有關(guān)合同治理規(guī)定,經(jīng)有關(guān)部門(mén)會(huì)簽后,方可簽歡送共閱署.2、確定租金標(biāo)準(zhǔn)的原那么對(duì)外出租固定資產(chǎn),一律以市場(chǎng)價(jià)出租,假設(shè)無(wú)合理的

17、市場(chǎng)價(jià)作依據(jù),租金水平應(yīng)不低于本錢(qián)價(jià)(即單位折舊額,下同)加 30%勺投資回報(bào)率.具體 的租金標(biāo)準(zhǔn),在租賃合同會(huì)簽時(shí)審定.3、租金治理(1)對(duì)外出租固定資產(chǎn),應(yīng)按租賃合同規(guī)定的時(shí)間和要求收取租金, 如租戶(hù)逾期不繳,按合同有關(guān)條款予以處分.(2)對(duì)其他關(guān)聯(lián)公司出租固定資產(chǎn),應(yīng)于次月 10日前按月收取租金, 逾期不繳納的,按7.5 %.的月利率計(jì)收滯納金.(3)屬于集團(tuán)公司產(chǎn)權(quán)范圍的固定資產(chǎn)租金收入,每月由生產(chǎn)部或辦 公室通知財(cái)務(wù)部收款入帳.4、核算規(guī)定對(duì)外出租固定資產(chǎn)租金收入,計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入.六、封存固定資產(chǎn)的治理閑置設(shè)備是指已安裝使用的設(shè)備因各種原因暫時(shí)不需用的設(shè)備、設(shè)施.(1)閑置六個(gè)月

18、以上的資產(chǎn)(不含季節(jié)性使用的資產(chǎn)),由使用單位 原地封存,并填寫(xiě)封存申請(qǐng)單,購(gòu)進(jìn)未使用的資產(chǎn),在暫時(shí)沒(méi)有設(shè)備庫(kù)的 情況下,按閑置資產(chǎn)進(jìn)行治理.(2)對(duì)封存的資產(chǎn)應(yīng)切斷電源,放凈油箱,將設(shè)備擦拭干凈,工作面 涂油防銹,覆蓋防塵罩,妥善保管,任何人不得撤除零件,隨機(jī)附件專(zhuān)用 工具一并清點(diǎn)封存,防銹保管.(3)辦理封存手續(xù)的資產(chǎn)暫停計(jì)提折舊費(fèi).(4)封存資產(chǎn)啟封時(shí),應(yīng)辦理啟封手續(xù),重新計(jì)提折舊費(fèi).七、報(bào)廢固定資產(chǎn)的治理1、固定資產(chǎn)報(bào)廢條件：(1)超過(guò)使用年限,主要結(jié)構(gòu)陳舊,無(wú)法滿(mǎn)足工作需要且無(wú)改裝利用 價(jià)值的資產(chǎn).(2)使用年限未到但不能遷移的資產(chǎn),因建筑物改造或工藝布局改變必須撤除的資產(chǎn).(3)磨

19、損損耗嚴(yán)重,絕緣老化,容易發(fā)生危險(xiǎn)的設(shè)備.(4)因事故或其他災(zāi)害,使設(shè)備受?chē)?yán)重?fù)p壞,無(wú)修復(fù)價(jià)值的設(shè)備.2、報(bào)廢設(shè)備的審批程序(1)凡屬集團(tuán)公司本部的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)及辦公室治理的專(zhuān)項(xiàng)固定 資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢,由使用單位提出申請(qǐng),使用部門(mén)的上一級(jí)主管經(jīng)理審批并 經(jīng)相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)部門(mén)鑒定后報(bào)集團(tuán)公司辦公室審核,價(jià)值高的資產(chǎn)必須報(bào)集 團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可辦理報(bào)廢手續(xù).(2)子公司非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的報(bào)廢參照上條規(guī)定辦理.(3)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)報(bào)廢必須由使用部門(mén)提出申請(qǐng), 經(jīng)公司生產(chǎn)部(工 程部)鑒定,公司負(fù)責(zé)人審批后報(bào)集團(tuán)公司生產(chǎn)部審核,重點(diǎn)設(shè)備或價(jià)格 高的設(shè)備必須報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可辦理報(bào)廢手續(xù).3、資產(chǎn)報(bào)

20、廢后的處理(1)報(bào)廢的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)處理,由使用部門(mén)提 出申請(qǐng),使用部門(mén)的上級(jí)主管經(jīng)理審批并經(jīng)相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)部門(mén)在鑒定后提出 處理意見(jiàn),呈報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批.辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)前應(yīng)向辦公室移交 報(bào)廢實(shí)物,辦公室須建立報(bào)廢資產(chǎn)臺(tái)帳.(2)可利用的殘料,由相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)部門(mén)提出申請(qǐng),經(jīng)辦公室同意后, 辦理領(lǐng)用手續(xù)并報(bào)財(cái)務(wù)部作帳務(wù)處理.(3)能作價(jià)變賣(mài)的殘料、零件由辦公室處理后,殘值收入交財(cái)務(wù)部作 帳務(wù)處理.(4)報(bào)廢的生產(chǎn)性、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)由所在單位的生產(chǎn)部(或設(shè)備部) 固定資產(chǎn)治理崗參照以上規(guī)定對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行處理.(5)具有長(zhǎng)期使用價(jià)值的車(chē)輛牌號(hào)、移動(dòng) 入網(wǎng)臺(tái)費(fèi)不隨實(shí)物作報(bào) 廢處理

21、.車(chē)輛報(bào)廢后的處理由車(chē)輛治理部門(mén)處理.但必須將回收公司的單 據(jù)(或單據(jù)的復(fù)印件)交生產(chǎn)部存檔.八、變更固定資產(chǎn)的治理1、各級(jí)固定資產(chǎn)治理崗本部門(mén)和下屬部門(mén)的固定資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)做 好記錄,并于下月的5號(hào)前向上一級(jí)固定資產(chǎn)治理崗報(bào)送資產(chǎn)月度變更報(bào)2、各二級(jí)固定資產(chǎn)治理崗應(yīng)于每月的10日前匯總下屬部門(mén)的變動(dòng)報(bào)表, 整理、核對(duì)上報(bào)固定資產(chǎn)變動(dòng)表給集團(tuán)公司生產(chǎn)部和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部(子 公司財(cái)務(wù)部),如有電腦、行政車(chē)輛、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)車(chē)輛、行政用房固定資 產(chǎn)的變動(dòng),還應(yīng)向相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)部門(mén)報(bào)變動(dòng)報(bào)表.九、固定資產(chǎn)的年終盤(pán)點(diǎn)1、盤(pán)點(diǎn)的組織每年12月份為固定資產(chǎn)年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)間(各制糖公司盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為榨季結(jié) 束后),由財(cái)務(wù)

22、部、生產(chǎn)部(工程科)共同主持組織盤(pán)點(diǎn)工作.盤(pán)點(diǎn)的截 止時(shí)間為當(dāng)年12月30日(各制糖公司盤(pán)點(diǎn)結(jié)束時(shí)間為當(dāng)年 5月30日). 盤(pán)點(diǎn)工作全面開(kāi)展之前先由各固定資產(chǎn)治理崗對(duì)本部門(mén)和下屬部門(mén)的固定 資產(chǎn)進(jìn)行自盤(pán),在自盤(pán)的根底上再進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)結(jié)果由各治理崗報(bào)盤(pán)點(diǎn) 情況表并進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)后的清理.2、盤(pán)點(diǎn)清理的原那么：(1)盤(pán)虧：(A)報(bào)廢、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等變動(dòng)未辦理有關(guān)手續(xù)而造成盤(pán)虧的按正常審批 程序補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù).(B)遺失、被盜必須由責(zé)任部門(mén)(或責(zé)任人)提供已經(jīng)保衛(wèi)部門(mén)或當(dāng) 地公安部門(mén)證實(shí)的書(shū)面報(bào)告,報(bào)所在部門(mén)的上一級(jí)主管部門(mén)經(jīng)理審核并按 集團(tuán)公司或?qū)I(yè)部門(mén)的有關(guān)規(guī)定提出處理意見(jiàn)后到生產(chǎn)部辦理固定資產(chǎn)遺 失手續(xù)

23、.(C)盤(pán)虧的固定資產(chǎn),按原價(jià)扣除累計(jì)折舊和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等 的賠款后,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出.(2)盤(pán)盈：(A)新增或變動(dòng)未辦理手續(xù)而出現(xiàn)盤(pán)盈的按正常變動(dòng)補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù).(B)未經(jīng)批準(zhǔn)用其他費(fèi)用購(gòu)置固定資產(chǎn)而出現(xiàn)盤(pán)盈必須由責(zé)任部門(mén)(或責(zé)任人)提出書(shū)面報(bào)告,報(bào)上一級(jí)主管部門(mén)經(jīng)理審核并對(duì)違紀(jì)提出處理意 見(jiàn)后補(bǔ)辦固定資產(chǎn)手續(xù).(C)盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按原價(jià)扣除累計(jì)折舊后,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入.第七章固定資產(chǎn)治理例會(huì)為增強(qiáng)溝通,交流總結(jié)治理工作經(jīng)驗(yàn),每季初召開(kāi)一次固定資產(chǎn)治理 例會(huì),由集團(tuán)公司生產(chǎn)部和方案財(cái)務(wù)部共同組織并主持,召集集團(tuán)公司及 所屬各公司固定資產(chǎn)專(zhuān)兼治理崗治理員參加.主要內(nèi)容：1、交流總結(jié)上季度工作,