CPA稅法分值分布及重點(diǎn)難點(diǎn)

1、CPA稅法分值分布及重點(diǎn)難點(diǎn)第一章稅法概論這一章每年的分值均在 1 1 分或 2 2 分左右，因此，大體熟悉稅法構(gòu)成要素、稅收分類(lèi)、稅法與其他法律的關(guān)系、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系和稅收管理體制即可。第二章增值稅法這一章是全書(shū)最重要的章節(jié)之一，其分值每年均在 2020 分左右。掌握的主要內(nèi)容有：(1)(1)征稅范圍的確定。應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、混合銷(xiāo)售、兼營(yíng)行為、特殊規(guī)定等，什么情況下應(yīng)征收增值稅？什么情況下不應(yīng)征收增值稅？(2)(2)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算。計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的關(guān)鍵在于確定銷(xiāo)售額及納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，注意一般銷(xiāo)售方式下收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外收入，是含稅的銷(xiāo)售額還是不含稅的銷(xiāo)售額；特殊銷(xiāo)售方式下的銷(xiāo)售額，

2、是含稅的銷(xiāo)售額還是不含稅的銷(xiāo)售額；視同銷(xiāo)售貨物行為銷(xiāo)售額的確定；進(jìn)口貨物銷(xiāo)售額的計(jì)算。(3)(3)進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。關(guān)鍵在于確定準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)許抵扣的時(shí)間。(4)(4)出口貨物退稅的計(jì)算，主要掌握免、抵、退的計(jì)稅方法。第三章消費(fèi)稅法這一章的分值每年均在 6 6 分左右。掌握的重點(diǎn)有：(1)(1)應(yīng)納稅額的計(jì)算。在從價(jià)定率征收方法下，銷(xiāo)售額的確定非常關(guān)鍵，銷(xiāo)售額的確定方法與增值稅的銷(xiāo)售額的確定方法相同。(2)(2)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除的計(jì)算方法。(3)(3)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品等，無(wú)銷(xiāo)售

3、額時(shí)，其組成計(jì)稅價(jià)格的確定和計(jì)算方法。(4)(4)出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)退稅額的計(jì)算。第四章?tīng)I(yíng)業(yè)稅法這一章的分值每年均在 6 6 分左右。主要掌握：(1)(1)征稅范圍的 9 9 個(gè)稅目，各稅目適用的稅率。(2)(2)各稅目計(jì)稅依據(jù)的確定方法。(3)(3)幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理。(4)(4)稅收優(yōu)惠規(guī)定和納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間的確定。第五章企業(yè)所得稅法這一章是全書(shū)重要的章節(jié)之一，分值每年均在 1010 分左右。掌握的主要內(nèi)容有：(1)(1)征稅對(duì)象的規(guī)定和稅率的具體運(yùn)用。(2)(2)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，關(guān)鍵取決于收入總額和應(yīng)扣除的項(xiàng)目金額這兩個(gè)因素。因此，本稅種應(yīng)重點(diǎn)掌握收入總額

4、的確定、扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、不得扣除的項(xiàng)目范圍。在扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)中的利息支出、工資費(fèi)用、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益救濟(jì)捐贈(zèng)、新產(chǎn)品新技術(shù)研究費(fèi)用等應(yīng)熟練掌握。(3)(3)各種虧損的彌補(bǔ)。(4)(4)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。(5)(5)稅收優(yōu)惠規(guī)定。(6)(6)境外已納稅款的扣除和境內(nèi)分回稅后利潤(rùn)(股息)應(yīng)補(bǔ)稅額的計(jì)算方法。第六章外商投資企業(yè)和 xxxx 企業(yè)所得稅法這一章是全書(shū)重要的章節(jié)之一，其分值每年均在 1010 分左右。應(yīng)掌握的重點(diǎn)有：(1)(1)稅率的規(guī)定和具體運(yùn)用。(2)(2)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，主要掌握扣除項(xiàng)目與企業(yè)所得稅有區(qū)別的地方。(3)(3)稅收優(yōu)惠規(guī)

5、定，主要掌握生產(chǎn)性投資企業(yè)、出口產(chǎn)品企業(yè)、先進(jìn)技術(shù)企業(yè)、再投資退稅的規(guī)定，其中獲利年度的確認(rèn)和應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)重點(diǎn)把握。(4)(4)境外所得已納稅額的扣除和關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整。第七章個(gè)人所得稅法這一章是全書(shū)重要的章節(jié)之一，其分值每年均在 1010 分左右。掌握的重點(diǎn)有：(1)(1)應(yīng)稅所得有哪些項(xiàng)目，稅率有何規(guī)定，尤其是稅率的特殊規(guī)定。(2)(2)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，注意哪些所得項(xiàng)目是按年計(jì)征、哪些項(xiàng)目按月計(jì)征、哪些項(xiàng)目按次計(jì)征，各項(xiàng)所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。(3)(3)各項(xiàng)所得一般情況下應(yīng)納稅額的計(jì)算，幾項(xiàng)特殊問(wèn)題應(yīng)納稅額的計(jì)算。(4)(4)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠和境外所得已納稅額扣除的計(jì)算。第八章

6、至第十三章和第十五章資源稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、房產(chǎn)稅法、車(chē)船使用稅法、印花稅法、契稅法這七個(gè)稅種內(nèi)容不多且較簡(jiǎn)單， 考大題目的可能性小， 各稅種每年的分值均在 3 3分左右。掌握的重點(diǎn)：(1)(1)征稅的對(duì)象、范圍。納稅人和稅率的規(guī)定，確定征稅范圍時(shí)應(yīng)將各稅種的免稅規(guī)定結(jié)合起來(lái)確定，哪些項(xiàng)目應(yīng)征稅或不應(yīng)征稅。(2)(2)應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)單計(jì)算，注意各稅種的計(jì)稅依據(jù)第十四章土地增值稅法這章要掌握的主要內(nèi)容是：(1)(1)征稅范圍的界定和具體情況的判定。(2)(2)應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目的確定?？鄢?xiàng)目是這一章的重點(diǎn)，每項(xiàng)內(nèi)容必須搞清楚。(3)(3)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，掌握第二種計(jì)算方

7、法較方便。(4)(4)稅收優(yōu)惠政策。第十六章關(guān)稅法本章主要掌握：(1)(1)關(guān)稅的完稅價(jià)格，一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格和特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。出口貨物的完稅價(jià)格，進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算。(2)(2)稅收優(yōu)惠的種類(lèi)和具體規(guī)定。(3)(3)應(yīng)納稅額的計(jì)算和征收管理的具體規(guī)定。第十七章稅收征收管理法這一章是全書(shū)重要的章節(jié)之一，其分值每年均在 1010 分以上。稅收征收管理法屬于程序法，它適用于前面每一個(gè)實(shí)體稅種的征收管理，其內(nèi)容除了獨(dú)立命題考試外，每年都出現(xiàn)與前面有關(guān)主要稅種結(jié)合命題考試。應(yīng)掌握的主要內(nèi)容：(1)(1)稅務(wù)登記管理、帳簿憑證管理、納稅申報(bào)管理、發(fā)票使用管理的有關(guān)規(guī)定。(2)(2)稅款的征收方式，稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件和形式，與稅款征收有關(guān)的其他問(wèn)題。(3)(3)違反稅收管理行為的處罰規(guī)定。(4)(4)對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的處罰規(guī)定，注意行政處罰與涉稅犯罪處罰的差別。第十八章稅務(wù)行政法制這