現(xiàn)金管理制度[1]

1、現(xiàn)金管理制度 為提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時地反映現(xiàn)金的增減變動和結(jié)存情況，保護(hù)貨幣資金的安全完整，根據(jù)根據(jù)國家現(xiàn)金管理暫行條例，銀行結(jié)算制度和其他有關(guān)貨幣資金使用的政策法規(guī)，特制定本制度。 本制度所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。一、現(xiàn)金的日常管理（一）出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。（二）經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等的賬簿登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作；用于銀行結(jié)算的有關(guān)印鑒不能集中由出納人員保管，應(yīng)實行印鑒分管制度。（三）當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。（

2、四）對庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按公司3天的日常零星開支核定，初步核定為5000元。每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)，一般不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全；也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時補(bǔ)足，以保證日常工作的正常開展。（五）庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期的抽查與稽核，做到賬賬相符（日記賬和總賬）、賬實相符；不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證（如白條等）頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金余缺，必須認(rèn)真查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。（六）出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。（七）銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬

3、相符（銀行對賬單、日記賬、總賬）；每月底按時到銀行打出銀行對賬單，如有未達(dá)賬項，應(yīng)由出納人員會同會計人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；如仍然不符的，要及時查明原因，并上報有關(guān)負(fù)責(zé)人做出處理。（八）不準(zhǔn)利用公司銀行賬戶代他人存取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，不準(zhǔn)將公司的現(xiàn)金以個人名義進(jìn)行儲蓄。（九）每月末，由出納人員編報貨幣資金收支匯總表，經(jīng)會計人員審核后上報公司領(lǐng)導(dǎo)。二、現(xiàn)金收入管理（一）各種現(xiàn)金收入都應(yīng)由出納集中辦理。除情況特殊外（如發(fā)生在外地的收付，或事先取得領(lǐng)導(dǎo)和出納的同意并授權(quán)代收，但應(yīng)于事后補(bǔ)交出納或辦理相關(guān)手續(xù)），其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證或用白條收取款項。（二）收款程序：首先由業(yè)務(wù)部門開出一

4、式二聯(lián)的收款通知，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后交出納；然后出納員根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金，開具收據(jù)一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)賬收訖”章后隨同收款通知在登記現(xiàn)金日記賬后送交會計；會計收到收款通知和收據(jù)后，根據(jù)需要開具發(fā)票，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)隨同收款通知和收據(jù)作為記賬憑據(jù)；有關(guān)業(yè)務(wù)部門、出納、會計應(yīng)定期進(jìn)行賬賬核對。（三）凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。（四）收到的現(xiàn)金或支票應(yīng)及時交存銀行，當(dāng)天送存確有困難的，應(yīng)集中存放于保險柜。三、現(xiàn)金支出管理（一）公司與其他單位和個人的經(jīng)濟(jì)往來，除下述范圍內(nèi)可以使用庫存現(xiàn)金支付外，其他款項的支付均應(yīng)通過開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳

5、結(jié)算：1、發(fā)放職工工資、津貼；2、支付個人勞務(wù)報酬；3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；4、支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他開支；5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；6、結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）；7、其他確實需要付現(xiàn)的支出。（二）上述需要支付的款項，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。（三）支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，一般情況下，不得簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行存款日記賬外，還要登記支票領(lǐng)用登記簿。（四）出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項；如無正當(dāng)理由,不得無故拒

6、付、延付；款項支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”章，以免重復(fù)付款。四、現(xiàn)金盤點制度（一）盤點前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。（二）由出納根據(jù)現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。（三）盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。（四）資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點時，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。（五）盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。（六）若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金的支票、未做報銷的原始憑證，應(yīng)在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調(diào)整。支票管理制度一、支票的

7、使用1公司采購人員外出采購商品需用支票，領(lǐng)用時應(yīng)事先將支票登記好，填寫收款單位、支票用途、支票號碼、預(yù)計用款金額等，由經(jīng)手人在掛支單上簽字或蓋章。其他人員因工作需要購買物品或支付有關(guān)費用需借用支票時，要逐項登記日期、支票號碼、款項用途、用款限額，并由借用人簽字。財會人員在簽發(fā)支票時，必須填寫好日期、抬頭、用途，金領(lǐng)大、小寫，遇有特殊情況，也必須填寫日期、抬頭用途。2借用支票時，財會人員應(yīng)根據(jù)公司采購人員提出的進(jìn)貨品種、數(shù)量，按照采購權(quán)限，確定資金使用限額，采購人員必須在規(guī)定的資金限額內(nèi)嚴(yán)格掌握使用。遇到特殊情況需要超過使用限額時，要事先與會計人員聯(lián)系，經(jīng)會計人員同意后才能使用。否則造成銀行“空

8、額”影響用款或發(fā)生銀行罰款時，由使用人負(fù)責(zé)。3采購人員采購商品回到公司后，應(yīng)持供貨單位發(fā)貨票按核算內(nèi)容填制掛支單（掛支單必須按規(guī)定的內(nèi)容填寫），并于當(dāng)日進(jìn)行清理，由于客觀原因當(dāng)日不能清理時，應(yīng)及時向會計人員報告實際使用數(shù)額，以便掌握資金。4“使用限額”當(dāng)日有效。如當(dāng)日未能使用而次日需繼續(xù)使用時，須與會計人員重新研究確定限額。5支票開好后，企業(yè)采購人員必須將存根數(shù)字和支票票面數(shù)字核對相符。支票存根必須按規(guī)定填寫單位名稱、金額、款項用途。6為防止支票丟失或被盜，對未使用完支票，必須于當(dāng)日交回會計部門注銷。二、支票的管理1空白支票和支票印鑒，必須設(shè)專人負(fù)責(zé)保管。支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備

9、用，嚴(yán)防支票遺失和被盜。2會計部門要建立嚴(yán)格的支票管理制度。必須指定專人負(fù)責(zé)支票的購買及使用，并建立支票登記本，按照支票號碼逐一進(jìn)行登記。對已簽發(fā)出的支票，要及時催報注銷，并定期核對，做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)丟失短少，必須及時查找，同時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。3公司采購人員及有關(guān)人員每次借用支票一般不超過兩張，已用的支票應(yīng)于當(dāng)日將支票存根和原始憑證一并交回會計部門。遇特殊情況當(dāng)日報賬有困難的，最多不得超過3天。會計部門接到交回的支票存根時，要核對號碼及時注銷。會計部門對借出的支票有權(quán)隨時督促報賬。4借用支票人員必須對所借支票予以妥善保管，不得隨便亂改。保管和簽發(fā)支票要按規(guī)定辦理，否則發(fā)生支票丟失而使公司財產(chǎn)遭受

10、損失的，要追究當(dāng)事人的責(zé)任，并根據(jù)情況賠償部分或全部經(jīng)濟(jì)損失。5借用支票人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失被盜，應(yīng)立即查找，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并向會計、公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)，向公安部門報案。6簽發(fā)支票時，支票用途項內(nèi)容要填寫真實、齊全，字跡要清晰，不得更改大小寫金額，為避免簽發(fā)空頭支票，會計人員應(yīng)準(zhǔn)確地控制銀行存款余額，及時正確地記載賬務(wù)，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。7嚴(yán)格結(jié)算辦法，必須做到：（1）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；（2）不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空期支票；（3）不準(zhǔn)將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用；（4）不準(zhǔn)將支票做抵押；（5）不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。8支票使用要求（

11、l）支票金額起點為1000元。（2）支票有效期5天；背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)賬支票付款期為15天（自簽發(fā)的次日算起，到期日遇假日順延）。（3）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水填寫，沒有按規(guī)定填寫，被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。（4）不得更改支票大小寫金額和收款人姓名，其他內(nèi)容如有更改，必須簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒。（5）按銀行的有關(guān)規(guī)定，因簽發(fā)空頭支票和支票印章與預(yù)留銀行印鑒不符而造成的退票，銀行處以5但不低于50元罰款。對屢次簽發(fā)的，銀行將給予警告，通報批評，直至停止簽發(fā)支票。9過期、作廢支票要按號訂在原始憑證序號中，妥善保管，不準(zhǔn)將支票亂扔亂放。年度財務(wù)計劃為實現(xiàn)公司的年度總體發(fā)展目標(biāo)，作長計劃、短安排，使財務(wù)

12、工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬定公司2011年度財務(wù)工作計劃。 一、 指導(dǎo)思想堅持黨的各項方針政策，遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度，根據(jù)公司的實際，不斷完善各項管理制度，加強(qiáng)財務(wù)管理，努力開源節(jié)流，使有限的資金產(chǎn)生最大的經(jīng)濟(jì)效益，為公司工作提供財力物力上的保證。 二、 目標(biāo)任務(wù) 2011年完成收入 萬元，費用控制在 萬元以內(nèi)。為了完成這一目標(biāo)任務(wù)，監(jiān)控費用的執(zhí)行和費用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時地提供財務(wù)的匯總分析，為實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)提出可行性措施和建議。三、 措施 1、 加強(qiáng)對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，堅持公司的開支由 公司經(jīng)理審批， 大額開支由集體討論決定，做到民主理財、財務(wù)公開。 2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費用的執(zhí)行和超預(yù)算費用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，實現(xiàn)公司的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。3、加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)公司的工作計劃安排，調(diào)控好各項經(jīng)營用資金。4、繼續(xù)完善各項財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如財務(wù)核算管理制度、會計、統(tǒng)計、收費、出納等財務(wù)人員崗位考評辦法等