北京XX投資管理有限公司財務(wù)管理制度匯總創(chuàng)新

1、 北京XX投資管理有限公司財務(wù)管理制度一、總則317二、會計機構(gòu)和會計人員317三、財務(wù)部基本職責318四、貨幣資金管理319五、往來結(jié)算管理321六、費用管理322七、固定資產(chǎn)管理323八、無形資產(chǎn)管理324九、投資和融資的管理324十、稅務(wù)管理325十一、預(yù)算管理326十二、財務(wù)印鑒的使用326十三、財務(wù)人員工作交接326十四、財務(wù)檔案管理327一、 總則第一條 為了加強公司財務(wù)管理工作，規(guī)范內(nèi)部各種財務(wù)行為，促進管理全面走向科學(xué)化、規(guī)范化，根據(jù)國家“會計法”、“企業(yè)會計準則”和“企業(yè)財務(wù)通則”的規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本制度。第二條 本制度的適用范圍為北京XX投資管理有限公司。第三條

2、財務(wù)會計工作由公司副總經(jīng)理主管，設(shè)財務(wù)部，負責全面的財務(wù)管理工作。第四條 公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理和財務(wù)部門要嚴格遵守國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行會計監(jiān)督職能；自覺接受上級主管部門和財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的檢查、監(jiān)督。第五條 為了加強全面預(yù)算管理和，特制定了“預(yù)算管理制度”，本制度不再列述。第六條 有關(guān)財務(wù)審批程序和職權(quán)的管理內(nèi)容，已單獨制定 “財務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”故本制度不再列述。二、 會計機構(gòu)和會計人員第七條 會計機構(gòu)副總經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理會計出納第八條 會計人員1 嚴格執(zhí)行國家“會計法”、“企業(yè)會計準則”、“企業(yè)財務(wù)通則”、“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”和各項政策、法規(guī)；遵守財經(jīng)紀律和

3、職業(yè)道德，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。2 根據(jù)會計制度和有關(guān)規(guī)定，進行財務(wù)會計核算和管理，認真履行參與、服務(wù)、控制和監(jiān)督等職能。3 認真遵守保密法規(guī)，不得對外提供、泄露公司經(jīng)濟機密。4 會計人員必須取得“會計從業(yè)資格證書”方能從事會計崗位工作。5 單位會計機構(gòu)負責人（會計主管人員），除應(yīng)取得“會計從業(yè)資格證書”外，還應(yīng)符合以下二個條件：（1） 具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；（2） 從事會計工作五年以上經(jīng)歷。6 對會計人員應(yīng)建立考核制度，進行定期考評，作為晉級、提升、獎懲的依據(jù)。7 制定培訓(xùn)計劃，提高會計人員政策、業(yè)務(wù)水平。三、 財務(wù)部基本職責第九條 貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)紀律法規(guī)、財稅金融制度，據(jù)此制定相應(yīng)

4、的財務(wù)、成本、資金管理制度和辦法，并組織實施。第十條 預(yù)算管理的主管部門，負責預(yù)算的組織、平衡、編制、執(zhí)行和控制的全過程，對各職能部門和業(yè)務(wù)部門進行指導(dǎo)、檢查、考核和監(jiān)控。第十一條 根據(jù)國家會計政策、具體業(yè)務(wù)需要和清晰高效原則，設(shè)置會計科目、賬戶、會計核算方法和程序，進行會計核算。第十二條 歸口統(tǒng)籌管理固定資金、流動資金、專用資金、以及對銀行的借貸款手續(xù)。第十三條 參加關(guān)于資本籌集運營、投資方向決策、資產(chǎn)存量盤活等專業(yè)性會議，參與投資項目的經(jīng)濟論證和可行性研究，并提供財務(wù)政策、法律法規(guī)等方面的支持。第十四條 負責長期投資的核算和管理。對被投資單位的經(jīng)營財務(wù)狀況、資產(chǎn)負債、股東權(quán)益變化進行財務(wù)監(jiān)

5、督，確保投資的保值、增值；對經(jīng)營狀況不佳、沒有效益甚至長期虧損的投資項目進行清理整頓。第十五條 正確核算各種稅金，及時上繳各種款項。 第十六條 制定財產(chǎn)清查制度，負責財產(chǎn)的清查、盤點、報廢等業(yè)務(wù)的核算和管理。第十七條 負責編制月度、季度、年度會計報表。第十八條 綜合分析財務(wù)管理狀況和經(jīng)營成果，定期向領(lǐng)導(dǎo)上報財務(wù)分析報告。第十九條 接受財政、稅務(wù)、工商等機構(gòu)和上級的檢查，負責提供全面、真實、準確的財務(wù)會計資料。第二十條 負責財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核；建立健全財務(wù)人員工作交接制度和財務(wù)檔案管理制度。第二十一條 其他具體財務(wù)會計業(yè)務(wù)事項。四、 貨幣資金管理第二十二條 嚴格控制資金使用，一切資金收支納入預(yù)

6、算管理，由財務(wù)部門主管，嚴禁資金“體外循環(huán)”。第二十三條 對外投資、融資權(quán)屬公司，各部門無權(quán)對外。嚴禁任何部門和個人以公司名義對外進行融資與擔保。第二十四條 一切銀行賬戶資金均應(yīng)納入財務(wù)賬內(nèi)，公司內(nèi)資金調(diào)撥實行“統(tǒng)一運籌，直線調(diào)撥”原則。第二十五條 貨幣資金執(zhí)行“收支兩條線”管理，一切收入不得截留挪用，一切支出按審批程序處理。（一）、現(xiàn)金管理第二十六條 財務(wù)部負責經(jīng)營業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金收支管理，監(jiān)督現(xiàn)金紀律的正確執(zhí)行。第二十七條 現(xiàn)金收付要有合法憑證，并經(jīng)嚴格審查和批準后，憑單收付現(xiàn)金，并逐日進行現(xiàn)金賬款核對。第二十八條 現(xiàn)金日記賬應(yīng)按日序時記賬，作到日清月結(jié)，保證賬款、賬證、賬賬相符。第二十九條

7、現(xiàn)金使用范圍按國家規(guī)定執(zhí)行。第三十條 各種有價證券應(yīng)設(shè)輔助登記賬簿管理，定期與財務(wù)明細賬核對，做到賬券、賬賬相符。第三十一條 現(xiàn)金保管、使用必須遵守以下紀律：（1） 現(xiàn)金由出納管理，必須公私分清，不得公款私用、不準任何人挪用公款。（2） 庫存現(xiàn)金的每日結(jié)余額不得超過銀行核定限額數(shù)，超過部分應(yīng)在當日送存銀行。不能當日送存的，應(yīng)報告財務(wù)部經(jīng)理，于次日送存。（3） 不準以不符合會計憑證要求和不符合審核手續(xù)的白條或單據(jù)抵充現(xiàn)金庫存。（4） 出納人員去銀行辦理現(xiàn)金存、取業(yè)務(wù)時，中途不得去任何地方辦理其他事務(wù)。大宗現(xiàn)金應(yīng)有保衛(wèi)人員護送。（5） 嚴格管理現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能由出納或會計開具使用，不準開空白

8、支票。使用現(xiàn)金支票應(yīng)辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，進行登記、報銷。（6） 從銀行提取現(xiàn)金后，由會計制作會計憑證，并監(jiān)督出納登記現(xiàn)金、銀行日記賬和核點現(xiàn)金數(shù)目無誤后，立即存入財務(wù)金庫，由出納管理。（7） 現(xiàn)金應(yīng)安全保管，庫存現(xiàn)金下班后應(yīng)全部放入保險箱，上鎖后必須撥亂密碼，保險箱密碼不得對外泄露；現(xiàn)金出納人員必須做到鑰匙隨身帶，不得私自轉(zhuǎn)交他人；公款和私款不混放。（二）、銀行存款管理第三十二條 銀行日記賬應(yīng)序時記賬，按月結(jié)賬，做到賬目清楚、準確，保證賬賬相符。第三十三條 按月與銀行對賬單進行核對，月末及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)整后余額相符，詳細列示未達賬項，上報財務(wù)部經(jīng)理。對未達賬項應(yīng)進行催報，對長期

9、不報的問題查明原因，向財務(wù)部經(jīng)理報告。第三十四條 支票管理：1 銀行空白支票由出納保管，建立“支票登記簿”， 設(shè)專人負責管理支票的登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、報賬、核對及清查，要保證手續(xù)齊全、去向明確、數(shù)額清楚無誤。2 各部門收到有效支票，匯單等，必須于當日交財務(wù)部送存銀行。3 各部門領(lǐng)用支票必須妥善保管，及時使用，未使用者應(yīng)退回財務(wù)部銷號。4 領(lǐng)用支票需經(jīng)審批手續(xù)，不得串用，不得借給任何外單位和個人使用。第三十五條 不得出租、出借銀行賬戶。五、 往來結(jié)算管理（一）、應(yīng)收賬款管理第三十六條 統(tǒng)一管理公司所有業(yè)務(wù)合同，分類統(tǒng)計，登記備案。根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)特點，設(shè)立應(yīng)收賬款備查簿。第三十七條 嚴格審核客戶資

10、信程度以及經(jīng)營狀況，了解客戶的信用狀況，制定客戶信用等級。第三十八條 財務(wù)部應(yīng)及時登記每筆應(yīng)收賬款，準確反映其形成、回收及增減變化情況，月底按客戶明細編制應(yīng)收賬款余額表。第三十九條 月末對應(yīng)收賬款進行全面清理，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，必要時向?qū)Ψ郊乃蛯~單進行核對。月末匯總超過信用期的應(yīng)收賬款，報送財務(wù)部經(jīng)理，視不同情況進行處理。第四十條 財務(wù)部根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標，將年度應(yīng)收賬款回款額和壞賬損失額，納入考核指標，作為年度考核依據(jù)。第四十一條 根據(jù)應(yīng)收賬款的不同性質(zhì)，制定不同的收賬政策。根據(jù)合同或協(xié)議，及時向客戶催討貨款，以保證應(yīng)收貨款及時回籠。第四十二條 制定壞賬損失確認、賠償和處理的細則，壞賬

11、損失的具體確認，應(yīng)由財務(wù)部會同營銷部共同認定，并將事件過程和結(jié)論形成文字，按程序報批，經(jīng)批準后才能作相關(guān)賬務(wù)處理。（二）、應(yīng)付賬款管理第四十三條 按照業(yè)務(wù)特點正確登記每筆應(yīng)付賬款，準確反映其形成、支付及增減變化情況；月底按客戶明細編制應(yīng)付賬款余額表，并與采購部門進行核對。第四十四條 月末編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，并與客戶進行不定期的對賬清查。第四十五條 根據(jù)應(yīng)付賬款的不同性質(zhì)，確定應(yīng)付賬款的等級，作為編制付款計劃的依據(jù)。第四十六條 因債權(quán)單位撤消或債權(quán)人死亡等原因，確實無法支付的款項，按規(guī)定審批程序報批，經(jīng)批準后可作相關(guān)賬務(wù)處理。六、 費用管理第四十七條 根據(jù)實際情況制定有關(guān)差旅費、業(yè)務(wù)招待費等

12、費用報銷的管理辦法。第四十八條 費用實行預(yù)算管理，各職能部門和各業(yè)務(wù)部門每年編制費用預(yù)算，根據(jù)預(yù)算對本部職能部門及各業(yè)務(wù)部門費用進行管理。第四十九條 各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按國家規(guī)定標準控制，一律據(jù)實列支，不得預(yù)提。第五十條 專項費用指日常費用開支以外的專項活動費用支出。專項活動費用應(yīng)編制專項費用預(yù)算計劃，經(jīng)財務(wù)部審核，報副總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。專項費用預(yù)算一經(jīng)執(zhí)行，不得任意擴大范圍。支付專項費用時，財務(wù)部按審批程序辦理借支報銷手續(xù)。七、 固定資產(chǎn)管理第五十一條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)必須同時具備以下兩個條件：（1） 使用期限

13、超過一年的單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。（2） 不屬于主要經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，使用年限超過兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第五十二條 固定資產(chǎn)按國家會計制度進行分類，折舊政策應(yīng)符合會計制度和北京市稅務(wù)部門的要求，不得隨意變動。 第五十三條 已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況，不得任意變動其價值。（1） 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；（2） 增加補充設(shè)備或改良裝置；（3） 將固定資產(chǎn)的一部分拆除；（4） 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；（5） 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；第五十四條 各部門在每年第四季度向財務(wù)部報送下一

14、年度固定資產(chǎn)購置計劃， 批準后隨年度計劃下達。第五十五條 固定資產(chǎn)實行歸口分級管理的原則。根據(jù)公司經(jīng)營特點確定固定資產(chǎn)的歸口管理部門和人員，對固定資產(chǎn)進行日常管理。第五十六條 固定資產(chǎn)管理部門和人員負責檢查、指導(dǎo)使用部門對固定資產(chǎn)的安全使用和維修保養(yǎng)。第五十七條 各部門年末根據(jù)財務(wù)決算編制固定資產(chǎn)明細報表，上報財務(wù)部匯總編制全部固定資產(chǎn)明細表。第五十八條 購置固定資產(chǎn)的當月，應(yīng)在當月會計報表及財務(wù)分析中重點說明和反映。第五十九條 各部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)盤點清查，每年在編制年度財務(wù)決算前，必須對固定資產(chǎn)進行一次全面清查。第六十條 各部門盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表

15、并寫出書面報告，經(jīng)審批后按財務(wù)部通知辦理固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，殘值和清理費用按國家有關(guān)會計制度在相應(yīng)科目中列支。第六十一條 固定資產(chǎn)購入、外調(diào)、外借權(quán)屬公司，未經(jīng)批準，各部門不得自行辦理。八、 無形資產(chǎn)管理第六十二條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。第六十三條 無形資產(chǎn)的取得必須符合國家法定規(guī)定，并按照取得時的實際成本（包括評估價）計價。第六十四條 除企業(yè)合并外，商譽不得作價入賬。第六十五條 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限和受益年限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。無形資產(chǎn)的法定有效使用期限遵照國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第六十六條 增加、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按國家規(guī)定手續(xù)

16、和“重大財務(wù)決策程序”審批辦理。第六十七條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計入其他業(yè)務(wù)收入。九、 投資和融資的管理第六十八條 對外投資和融資權(quán)屬公司，由財務(wù)部主管，各部門不得對外投資和融資。第六十九條 對外投資和融資按照“重大財務(wù)決策流程”和“財務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”執(zhí)行。第七十條 采用現(xiàn)金銀行存款等貨幣資金對外投資的按實際支付金額入賬。采用實物如：機器設(shè)備、房屋、固定資產(chǎn)等對外投資的應(yīng)按照資產(chǎn)評估的價值、合同或協(xié)議確定的價值入賬，評估確定的價值與原賬面價值的差額作為資本公積處理。第七十一條 采用土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作為資本金或合作條件對外投資的，按評估確認或合同、協(xié)議及企

17、業(yè)申請書約定的金額計價。第七十二條 企業(yè)對外投資累計不得超過公司凈資產(chǎn)的50。第七十三條 實施投資前，財務(wù)部要將被投資方完整的獨立經(jīng)營手續(xù)復(fù)印件，以及將撥入投資的開戶銀行、賬號等一應(yīng)手續(xù)存照備案，以便實施監(jiān)控。第七十四條 實施投資后，財務(wù)部要及時了解投資項目進展情況，被投資單位應(yīng)每年向財務(wù)部至少報送一次投資項目財務(wù)報告，財務(wù)部據(jù)此對投資回報率等進行分析及評價。第七十五條 投資收益核算方法：以實際分得利潤入賬。第七十六條 對外長期投資和融資應(yīng)納入年度財務(wù)預(yù)算管理。第七十七條 財務(wù)部根據(jù)批準的融資計劃，負責辦理借貨手續(xù)，按期支付本利，合理使用資金。按規(guī)定向金融機構(gòu)報送會計資料。十、 稅務(wù)管理第七十

18、八條 認真執(zhí)行和宣傳國家稅務(wù)政策和法規(guī)，及時掌握有關(guān)的變動情況，保證稅務(wù)業(yè)務(wù)處理的合法、合規(guī)、及時、正確。第七十九條 財務(wù)部設(shè)專人進行稅務(wù)管理，負責稅收核算、申報，編制各種納稅報表，按時交納，不得錯報、漏報。第八十條 財務(wù)部設(shè)置專人負責發(fā)票管理工作，負責領(lǐng)用、登記、保管、使用和稅務(wù)局要求的有關(guān)事項。第八十一條 加強發(fā)票管理：不得將稅務(wù)專用發(fā)票借給外單位或個人使用，作廢的稅務(wù)發(fā)票不得擅自銷毀，丟失的稅務(wù)專用發(fā)票及時登報申明，并及時向稅務(wù)機關(guān)進行核銷。 第八十二條 各種納稅申報報表由稅務(wù)專管人填制后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核，報副總經(jīng)理批準后方可加蓋印鑒報出。第八十三條 報稅前由財務(wù)部專人填列所申報納稅的

19、各種報表，并經(jīng)副總經(jīng)理同意后方可申報。第八十四條 對所有納稅申報材料必須定期歸檔，防止丟失。十一、 預(yù)算管理第八十五條 詳見“北京XX投資管理有限公司預(yù)算管理制度”。十二、 財務(wù)印鑒的使用第八十六條 銀行賬戶預(yù)留印鑒與支票、匯票等必須分開存放，預(yù)留財務(wù)專用章與個人印章必須由財務(wù)部二人分管，應(yīng)妥善保管，不得丟失，只能用于銀行業(yè)務(wù)和財務(wù)業(yè)務(wù)，不得作其他用途。第八十七條 財務(wù)部公章由財務(wù)部經(jīng)理管理，妥善保管，不得丟失。建立公章使用登記簿，只能在內(nèi)財務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得對外。第八十八條 財務(wù)部公章、財務(wù)專用章和銀行預(yù)留個人印鑒，不得給其他部門和個人使用，不得借給外單位和個人使用。十三、 財務(wù)人員工作

20、交接第八十九條 制定財務(wù)人員工作交接細則，財務(wù)人員離職或臨時離職，以及單位合并、分立等事項中的會計工作交接均應(yīng)遵照執(zhí)行。第九十條 移交人員必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。第九十一條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；并保證所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的真實性。第九十二條 財務(wù)部經(jīng)理或副總經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和財務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。第九十三條 接替人員要按移交清冊逐項核對點收，并繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬；接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，繼續(xù)辦理移交的未了事項。第九十四條 財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理負責監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理交接，由副總經(jīng)理負責監(jiān)交；副總經(jīng)理交接，由總經(jīng)理監(jiān)交。需要時主管單位可派人會同監(jiān)交。監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊和有關(guān)賬簿上簽章。第九十五條 財務(wù)人員工作交接中，涉及到相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦的財務(wù)事項（如采購、營銷人員未報支票、費用、借款、應(yīng)收款、應(yīng)付款等），應(yīng)開列清單，由經(jīng)辦人簽字確認，作為移交文件之一。十四、 財務(wù)檔案管理第九十六條 財務(wù)檔案包