會計電算化的實務材料

1、實務材料本實務材料虛擬的是一家經營家用電器和辦公通訊用品的中小型商品流通 企業(yè)，該公司的主要業(yè)務是面向區(qū)域內的各大公司、 商場批發(fā)商品， 有進出口經 營權，企業(yè)的經濟效益較好，有良好的發(fā)展前景。 2009年 1 月起開始運用用友 財務軟件進行會計核算，以下是該公司運用用友財務軟件的整體方案和實務材 料。一、系統(tǒng)管理在軟件運用的前期設置階段， 系統(tǒng)管理的主要內容是設置賬套、 設置操作員 及其操作權限。1. 賬套信息賬套號：學號的后三位賬套名稱：浙江省AWD商貿有限公司（簡稱：AWD）啟用日期： 2009年 01月 01日。會計期間： 01月 01日-12 月 31日。行業(yè)性質：商業(yè)企業(yè) （建賬時

2、按行業(yè)性質預置會計科目 ）。企業(yè)地址：HZ市人民北路252號。進行經濟業(yè)務處理時，需要對存貨、客戶、供應商進行分類 , 并涉及外幣業(yè)存貨分類編碼級次為 2-2-2 ；客戶分類編碼級次為 2-2-2 ；供應商分類編碼級次為 1-3 ；部門編碼級次為 1-2 ；結算方式編碼級次為 1-1 ；地區(qū)分類編碼級次為 2-2 ；會計科目編碼級次為 4-2-2-2 ； 存貨數量、存貨單價、開票單價、件數及換算率的小數位均為2。2. 崗位設置賬套主管：吳妮，編號 001。在財務軟件開發(fā)運用的前期階段，負責完成系 統(tǒng)的各項初始化工作；在財務軟件的運行階段，負責財務軟件運行的管理工作， 檢查系統(tǒng)操作員的日常工作，

3、 保證財務核算管理系統(tǒng)運行的可靠性、 安全性。 負 責對操作員輸入的會計數據、輸出的憑證、賬簿、報表進行審核，檢查其數據和 憑證的合法性、完整性和準確性。出納員：陸玉芳，編號 002。負責有關現(xiàn)金、銀行存款的收支工作。具有如下權限：權限編號權限內容權限編號權限內容G10203出納簽字G10405資金日報查詢G10401現(xiàn)金日記賬查詢G10406支票登記G10402現(xiàn)金日記賬賬簿打印G1040704余額調節(jié)表查詢G10403銀行日記賬查詢G1040705查詢勾對情況G10404銀行日記賬賬簿打印操作員：李明，編號003。負責將審核過的有關原始憑證、記賬憑證及其相 關數據輸入計算機，根據審核過的憑

4、證進行記賬處理， 在機內登記賬簿，并負責 打印輸出記賬憑證、賬簿、報表。具有除出納簽字、憑證審核和支票登記等以外 的其他權限。賀紅波：系統(tǒng)管理員兼系統(tǒng)維護員兼檔案管理員。 負責計算機硬件、軟件的 日常維護，管理計算機內會計數據，并負責日常會計數據的備份工作。二、基礎檔案1、部門檔案編號名稱部門屬性負責人1總部管理李新東100總部高層管理肖家偉101總經理辦公室管理張毅102財務科財務吳妮103人事行政科管理洪意2經營部經營李新東201經營一部經營徐東文202經營二部經營李威雄2、職工檔案編號姓名所屬部門部門 編碼職務人員類別賬號基本工資（元）1001李新東總部高層100總經理管理人員12345

5、6789012 0001002肖家偉總部高層100副總經理管理人員123456789021 8001101張毅總經理辦公室101主任管理人員123456789031 4001102羅瑩總經理辦公室101副主任管理人員123456789041 2001103趙珍總經理辦公室101秘書工作人員123456789051 0001201吳妮財務科102科長管理人員123456789061 6001202李明財務科102會計員管理人員123456789071 4001203陸玉芳財務科102出納員工作人員123456789081 2001301洪意人事行政科103科長管理人員123456789091 4

6、001302賀紅波人事行政科103副科長管理人員123456789101 3001303顧蘭梅人事行政科103工作人員工作人員123456789111 0002101徐東文經營一部201部門經理經營人員123456789121 5002102楊瓊經營一部201副經理經營人員123456789131 4002103胡崗經營一部201業(yè)務員經營人員123456789141 0002104錢紅經營一部201業(yè)務員經營人員123456789151 0002105張美經營一部201業(yè)務員工作人員123456789161 0002107周桂經營一部201收款員:工作人員123456789181 00022

7、01李威雄經營二部202部門經理經營人員123456789191 5002202張杰經營二部202副經理經營人員123456789201 4002203龐惠經營二部202業(yè)務員經營人員123456789211 0002204何新經營二部202業(yè)務員經營人員123456789221 0002205趙敏經營二部202業(yè)務員經營人員123456789231 0002206王輝經營二部202業(yè)務員工作人員123456789241 0002207何燕經營二部202記賬員工作人員123456789251 0002208謝興經營二部202收款員工作人員123456789261 0003、客戶分類編碼名稱編碼

8、名稱01廣東省02湖南省0101廣東省Qz市0201湖南省TY市0102廣東省FG市0202湖南省pl市0103廣東省wR市4、客戶檔案編碼名稱簡稱信用額度信用期限付款（兀）（夭）條件0101001QZ市華夏商城華夏商城5000030010101002QZ市飛龍電器城飛龍電器5000030010101003QZ市潤達百貨商場潤達百貨5000030010101004QZ市通達辦公設備有限公司通達辦公5000030010102001FG市新時代電器有限公司新時代電器3000020010102002FG市興隆商廈興隆商廈3000020010103001WR市天興辦公用品有限公司天興辦公3000020

9、010103002WR市多喜樂購物廣場多喜樂3000020010201001TY市美和豕電城美和家電00010201002TY市創(chuàng)發(fā)辦公設備有限公司創(chuàng)發(fā)辦公3000020010202001P1 市天隆白貨商廈天隆百貨3000020010202002新世紀商場300002001P1巾新世紀商場5、供應商分類1是經營一部；2是經營二部6供應商檔案編碼名稱簡稱信用額度（元）信用期限（天）付款條件1001山東AE集團山東AE5000030021002河南XY電器有限公司河南XY5000030021003江蘇CM集團江蘇CM5000030021004安徽SW有限公司安徽SW5000030021005上海

10、1E電氣有限公司上海1E5000030021006福建XK電子有限公司福建XK5000030021007四川RA電器公司四川RA5000030022001北京FJ辦公設備有限公司北京FJ5000030022002北京WF辦公設備有限公司北京WR5000030022003廣東CZ實業(yè)集團廣東CZ5000030022004上海DF辦公用品有限公司上海DF5000030022005上海PE辦公設備有限公司上海PE5000030022006浙江RG實業(yè)集團浙江RG5000030027、地區(qū)分類編碼地區(qū)名稱編碼地區(qū)名稱01廣東省03福建省O101廣東省Qz市04山東省0102廣東省FG市05河南省010

11、3廣東省wR市06江蘇省02湖南省07安徽省0201湖南省TY市08上海市0202湖南省P1市09四川省8、存貨分類01,家用電器；02,辦公設備9、計量單位：臺10、存貨檔案存貨編號存貨代碼存貨名稱規(guī)格型號計量單位0101O1A101甲0101臺010102A102甲0202臺010103A103甲0303臺010201A201乙0101臺010202A202乙0202臺010301A301丙0101臺010302A302丙0202臺020101B101丁 0101臺020102B102丁 0202臺020201B201戊0101臺020301B301己0101臺存貨屬性：銷售、采購11、會

12、計科目及期初余額表與系統(tǒng)中預置的會計科目相對照，需要增加設置的會計科目是各明細核算科 目，下表列出了 AW公司有明細核算、輔助核算和年初期初余額的部分會計科目 及期初余額。AW公司部分會計科目及2009年年初科目余額表科目編碼科目名稱核算類型賬頁格式方向年初余額（元）1001現(xiàn)金金額式借2 560.00100101人民幣現(xiàn)金日記金額式借2 560.00100102美元現(xiàn)金外幣、日記外幣金額式借0.001002銀行存款金額式借307 668.00100201人民幣存款銀行、日記金額式借266 284.50100202美元存款外幣、銀行、日記外幣金額式借5000*8.2767=41 383.501

13、009其他貨幣資金金額式借50 300.00100901外埠存款金額式借50 300.00100902銀行匯票金額式借0.00100903銀行本票金額式借0.00100904信用卡金額式借0.00100905信用證保證金外幣外幣金額式借0.001111應收票據金額式借210 600.00111101銀行承兌匯票客戶往來金額式借0.00111102商業(yè)承兌匯票客戶往來金額式借210 600.001131應收賬款客戶往來金額式借184 275.001133其他應收款金額式借12 000.00113301應收職工借款個人往來金額式借12 000.001141壞賬準備金額式貸921.401151預付賬

14、款供應商往來金額式借20 000.001243庫存商品數量（臺）、部門、項目數量金額式借1 151 100.001281存貨跌價準備金額式貸5755.501301待攤費用金額式借1 800.00130101財產保險費金額式借1 500.00130102報刊費金額式借300.001501固定資產金額式借2 405 000.001502累計折舊金額式貸735 648.001911待處理財產損溢金額式借0.00191101待處理流動資產損溢金額式借0.00191102待處理固定資產損溢金額式借0.002101短期借款金額式貸300 000.00210101工行人民幣借款金額式貸300 000.002

15、10102中行美元借款外幣外幣金額式貸0.002111應付票據金額式貸214 110.00211101銀行承兌匯票供應商往來金額式貸0.00211102商業(yè)承兌匯票供應商往來金額式貸214 110.002121應付賬款供應商往來金額式貸271 440.002131預收賬款客戶往來金額式貸30 000.002153應付福利費金額式貸20 000.002171應交稅金金額式貸100 280.60217101應交增值稅金額式貸0.0021710101進項稅額金額式貸0.0021710102已交稅金金額式貸0.0021710103轉岀未交增值稅金額式貸0.0021710105銷項稅額金額式貸0.00&

16、#39;21710106出口退稅金額式貸0.0021710107進項稅額轉岀金額式貸0.0021710109轉岀多交增值稅金額式貸0.00217102未交增值稅金額式貸100 280.60217103應交營業(yè)稅金額式貸0.00217106應交企業(yè)所得稅金額式貸0.00217108應交城建稅金額式貸0.00217109應交房產稅金額式貸0.0021711O應交土地使用稅金額式貸0.00217111應交車船使用稅金額式貸0.00217112應交個人所得稅金額式貸0.002176其他應交款金額式貸3 008.40217601應交教育費附加金額式貸3 008.402181其他應付款金額式貸0.0021

17、8101員工保險福利金額式貸0.0021810101養(yǎng)老保險金金額式貸0.00218102工會經費金額式貸0.00218103職工教育經費金額式貸0. 0(2191預提費用金額式貸3 000.00219101借款利息金額式貸3 000.003101實收資本金額式貸2 000 000.003111資本公積金額式貸300 000.003121盈余公積金額式貸20 000.00312101法定盈余公積金額式貸15 000.00312102任意盈余公積金額式貸0.00312103法定公益金金額式貸5 000.003131本年利潤部門核算金額式貸0.003141利潤分配金額式貸341 139.10314

18、102提取盈余公積金額式貸0.00314103提取公益金金額式貸0.0031411O應付利潤金額式貸0.00314115未分配利潤金額式貸341 139.105101主營業(yè)務收入部門核算金額式5301營業(yè)外收入金額式530101固定資產盤盈金額式530102處理固定資產凈收益金額式530103其他金額式5401主營業(yè)務成本部門核算金額式5501營業(yè)費用部門核算金額式5502管理費用金額式550201工資金額式550202福利費金額式550203辦公費金額式550204差旅費金額式550205折舊費金額式550206修理費金額式550207業(yè)務招待費金額式550208保險費金額式550209工會

19、經費金額式550210職工教育經費金額式550211印花稅金額式550212土地使用稅金額式550213壞賬準備金額式550214其他費用金額式5503財務費用金額式550301利息支岀金額式550302匯兌損益金額式550303手續(xù)費金額式550304其他費用金額式5601營業(yè)外支岀金額式560101固定資產盤虧金額式560102處理固定資產凈損失金額式560103罰款支出金額式560104捐贈支岀金額式560105非常損失金額式560106其他金額式需要刪除的會計科目包括：原材料；低值易耗品；委托加工物資；生產成本; 制造費用。說明：由于在計算機系統(tǒng)中已預置了完整的一級會計科目，為了查閱方

20、便，上表中只列出了 AWD公司有期初余額和有明細核算、輔助核算的部分會計科目。12、憑證類型類型限制類型限制科目收款憑證借方必有100101,100102,100201,100202付款憑證貸方必有100101,100102,100201,100202轉賬憑證憑證必無100101,100102,100201,10020213、外幣：美元14、項目檔案項目大類：庫存商品。項目核算編碼：2.2項目核算科目：1243，庫存商品。項目結構中需增設“商品規(guī)格”、“存放地點”欄，欄目屬性為文本，長度為系統(tǒng)默認設置值。項目分類定義:分類編碼分類名稱分類編碼分類名稱01家用電器02辦公設備0101甲0201丁

21、O102乙0202戊O103丙0203已項目目錄:項目編號項目名稱所屬分類碼商品規(guī)格存放地點單價(元)010101甲01010101A倉1區(qū)1 400010102甲02010102A倉1區(qū)900O1O103甲03010103A倉1區(qū)1 200010201乙01010201A倉2區(qū)1 105010202乙02010202A倉2區(qū)1 210010301丙01010301A倉2區(qū)740010302丙02010302A倉2區(qū)900020101丁 01'020101B倉1區(qū)3 500 '020102丁 02020102B倉1區(qū)5 000020201戊01020201B倉2區(qū)3 90002

22、0301已01020301B倉2區(qū)400015、結算方式編碼結算方式編碼結算方式1現(xiàn)金結算4商業(yè)匯票2支票41銀行承兌匯票21現(xiàn)金支票42商業(yè)承兌匯票22轉賬支票5電匯3委托收款6銀行匯票其中：支票、現(xiàn)金支票、轉賬支票應有票據管理標志16、付款條件編碼信用天數優(yōu)惠天數1優(yōu)惠率1優(yōu)惠天數2優(yōu)惠率2優(yōu)惠天數3 |優(yōu)惠率3 J0160153302451023010420217、開戶銀行：工商銀行(18、常用摘要摘要編號摘要內容相關科目01支付應付工資215102報銷業(yè)務招待費55020703經呂部采購商品120104經營二部米購商品120105經呂一部米購商品驗收入庫124306經營二部米購商品驗收

23、入庫124307經營一部銷售商品510108經營二部銷售商品5101三、總賬核算系統(tǒng)的建立總賬核算系統(tǒng)的建立實質上就是在計算機上建立起會計核算的基本框架，并設置會計核算的基本參數。1. 總賬系統(tǒng)參數憑證控制：憑證審核控制到操作員，出納憑證必須經由出納簽字。憑證編號方式：系統(tǒng)編號。外幣匯率方式：固定匯率?？蛻敉鶃砜铐棧簯障到y(tǒng)核算。供應商往來款項：應付系統(tǒng)核算憑證選項設置：制單控制中需采用支票控制；不可以使用其他系統(tǒng)受控科目； 憑證控制中出納憑證必須經由出納簽字。其他各項采用系統(tǒng)默認設置。其他選項設置中對部門、個人和項目均按編碼排序，數量小數位2位，單價 小數位2位，本位幣精度2位。2. 期初余

24、額（其他見科目表）（1）應收職工借款的個人往來輔助賬表職員姓名所屬部門借款日期摘要金額（元）肖家偉總部2008.12.24差旅費6 000.00李威雄經營二部2008.12.29差旅費6 000.00（3）庫存商品輔助賬表部門部門編碼項目項目編碼數量（臺）金額（元）經營一部201甲01010101100140 000經營一部201甲020101026054 000經營一部201甲030101035060 000經營一部201乙010102018088 400經營一部201乙020102027084 700經營一部201丙010103015037 000經營一部201丙020103022018

25、000經營二部202丁 0102010170245 000經營二部202丁 01202010230150 000經營二部202戊0102020160234 000經營二部202己0102030110040 000四、應收應付款管理系統(tǒng)如果啟用專門管理往來賬款的應收應付款系統(tǒng)， 在前期設置階段，必須為系統(tǒng)設置業(yè)務控制參數、建立基本核算科目、基本檔案信息以及輸入期初余額。(一) 業(yè)務控制參數應收款系統(tǒng)業(yè)務控制參數：按單據核銷應收款、按客戶控制科目、產品銷售 科目依據存貨、制單方式為明細到單據、匯兌損益方式為月末處理、壞賬處理方 式為應收余額百分比、顯示現(xiàn)金折扣、錄入發(fā)票時顯示提示信息、核銷生成憑證

26、。應付款系統(tǒng)業(yè)務控制參數：按單據核銷應付款、按供應商控制科目、產品采 購科目依據存貨、制單方式為明細到供應商、匯兌損益方式為月末處理、顯示現(xiàn) 金折扣。(二) 基本科目設置1. 應收款系統(tǒng)初始設置(1)應收款系統(tǒng)基本科目設置科目編碼科目編碼應收科目1131應交增值稅科目21710105預收科目2131銀行承兌科目111101銷售科目5101商業(yè)承兌匯票111102(2)結算方式科目設置現(xiàn)金結算：100101，人民幣現(xiàn)金?，F(xiàn)金支票：100201,人民幣存款。轉賬支票：100201,人民幣存款。(3)壞賬準備設置提取比率：0. 5%。壞賬準備期初余額：921. 40 壞賬準備科目：1141。對方科目

27、：550213c(4) 賬齡區(qū)間設置序號總天數01300260'039004120(5) 報警級別設置序號總比率(%)級別名稱0120A0240B0360C0480D05100E2 應付款系統(tǒng)初始設置(1) 基本科目設置科目編碼科目編碼應付科目2121采購稅金科目21710101預付科目115I銀行承兌科目211101采購科目1201商業(yè)承兌科目211101(2) 結算方式科目設置、賬齡區(qū)間設置、報警級別設置同應收款管理系統(tǒng)（三）期初余額1 應收賬款期初余額（科目編碼為1131，方向為正，付款條件為01）單據單據開票日期發(fā)票號客戶銷售業(yè)務員貨物名稱數量單價價稅合計名稱類型名稱部門（臺）

28、（兀）（兀）銷售專用2008.12345590美和經營楊瓊0103012090040 365發(fā)票發(fā)票6.26家電一部010302151 100銷售專用 發(fā)票2008.12345678華夏商城經營一部胡崗010201101 30050 310發(fā)票12500銷售專用 發(fā)票2008.23456789通達辦公經營二部何新02010256 00093 600發(fā)票12.29020201105 0002應收票據期初余額（科目編碼為111102,方向為正）單據名稱單據 類型票據編號開票單位票據面值（元）票面 利率簽發(fā)日收到日到期日銷售 部門應收 票據商業(yè)承 兌匯票12345天興辦公2

29、1060002008.11.152008.11.202009.04.15經營一部3預收賬款期初余額（科目編碼為2131，方向為正）單據名稱單據類型結算日期客戶名稱部門名稱業(yè)務員結算方式金額（元）預收款收款單2008.12.20創(chuàng)發(fā)辦公經營二部趙敏銀行匯票30 0004.應付賬款期初余額（科目編碼為2121，方向為正）單據單據開票發(fā)票號客戶銷售業(yè)務員付款貨物數量單價價稅合名稱類型日期名稱部門條件名稱（臺）（元）計（元）采購專用2008.112233445河南經營錢紅無010101301 50091 260發(fā)票發(fā)票12.09XY一部:010201301 100采購專用2008.365987124浙

30、江經營何新無020101153 600180 180發(fā)票發(fā)票12.20RG二部020102205 0005應付票據期初余額（科目編碼為211102,方向為正）單據 名稱單據類型票據編號開票 單位票據面 值（元）票面 利率簽發(fā)目到期日收到日銷售 部門應付票據商業(yè)承兌匯票54321上海PE21411002008.12.10 2009.03.102008.12.15經營一部6預付賬款期初余額（科目編碼為1151，方向為正）單據名稱單據類型結算日期供應商名稱部門名稱業(yè)務員結算方式金額（元）預付款付款單2008.12.22北京FJ經營二部張杰銀行匯票20000五、工資管理系統(tǒng)啟用工資管理系統(tǒng)，在前期設置

31、階段，必須為系統(tǒng)設置業(yè)務控制參數、 設置基本的人員分類和人員檔案，并建立工資核算所需的工資項目和計算公式。1 業(yè)務控制參數工資類別個數為1個，核算幣種為人民幣，代扣個人所得稅，不進行扣零處 理，人員編碼長度為4位。賬套的啟用日期為2009年1月1日。開戶銀行：工 商銀行 2 基本分類檔案人員類別分為：管理人員、經營人員和工作人員。3工資項目及公式（1）工資項目項目名稱類型長度小數位數工資增減項基本工資數字82增項獎金數字82增項補助數字82增項應發(fā)合計數字1O2增項請假扣款數字82減項代扣稅數字102減項養(yǎng)老保險金數字82減項個人欠款數字82減項扣款合計數字102減項實發(fā)合計數字102增項日工

32、資數字82其它請假天數數字82其它計稅基數數字82其它（2）計算公式（注意公式順序）補助=iff（人員類別二”管理人員",300,iff（人員類別二”經營人員”，400,200）日工資=（基本工資+獎金+補助）/22請假扣款=請假天數X目工資養(yǎng)老保險金=（基本工資+獎金+補助一請假扣款）X 0. 05計稅基數二基本工資+獎金+補助-請假扣款-養(yǎng)老保險金注意：此處假設養(yǎng)老保險金以當期的工資總額為基數按比例進行計提，這與一些地區(qū)所實行的按上年工資總額計提的做法有所不同。六、固定資產管理啟用固定資產系統(tǒng)，前期設置的主要工作包括建立業(yè)務控制參數、建立固定 資產類別、設置核算科目以及建立固定資

33、產原始卡片。1業(yè)務控制參數按“平均年限法（一）”計提折舊；折舊分配周期為1個月：固定資產編碼方式為按“類別編碼+部門編碼+序號”自動編碼；類別編碼規(guī)則為 2-1-1-2 ;卡片序號長度為2;要求與賬務系統(tǒng)進行對賬；固定資產對賬科目為1501固定資產;累計折舊對賬科目為1502累計折舊；在對賬不平情況下不允許進行月末結賬；固定資產默認入賬科目為1501固定資產；累計折舊默認入賬科目為1502累計折 舊。業(yè)務發(fā)生后要立即制單；月末結賬前一定要完成制單登賬業(yè)務； 已注銷的卡 片5年后刪除。2 固定資產類別編碼類別名稱使用年限（年）凈殘值率（）計量單位01房屋及構筑物20402交通運輸車輛104輛03

34、電子設備及其他通訊設備54臺3 部門對應折舊科目總公司下屬的總部、總經理辦公室、財務科、人事行政科：550205,管理費用一一折舊費。經營一部、經營二部：5501，營業(yè)費用4增減方式對應入賬科目固定資產增加方式對應入賬科目直接購入100201，銀行存款-工行存款投資者投入3101，實收資本捐贈3111，資本公積盤盈191102,待處理固定資產損溢在建工程轉入1603，在建工程融資租入2321，長期應付款注意:固定資產各減少方式對應折舊科目均為“ 1701，固定資產清理”5 固定資產原始卡片編碼名稱所在部門使用開始使原值凈殘累計折舊對應折年限用日期（元）值率（元）舊科目0110001辦公樓總部高

35、層202003.12 .0800 0004 %192 000管理費用)120101倉庫A經營一部202001.12.01600 0004 %201 600營業(yè)費用)120201倉庫B202004.06.01500 0004 %180 000營業(yè)費用經營二部0210001轎車總部高層102007.06.01200 0004 %28 800管理費用0220101貨車A經營一部101997.12.01150 0004 %115 200營業(yè)費用0220201貨車B102008.06.01120 0004 %5 760營業(yè)費用經營二部0310101計算機A辦公室52007.12.018 0004 %1

36、536管理費用0310102復印機辦公室52004.12.018 0004 %6 144管理費用)310103打印機辦公室52004.12.013 0004 %2 304管理費用0310201計算機B財務科52008.06.018 0004 %768管理費用0320101空調A經營一部52008.06.014 0004 %384經營費用0320201空調B52007.06.014 0004 %1 152經營費用:經營二部補充說明：與經營有關的房屋、建筑物、運輸工具以及使用年限在一年以上的物品，列入固定資產；與經營無關的物品使用年限在二年以上或者價值在2000元以上的列為固定資產。上表所列固定資

37、產增加方式均為直接購入，使用狀況均 為在用七、日常經營業(yè)務日常經營業(yè)務按業(yè)務性質進行分類，以便進行上機操作和分類比較，核算日 期可以在滿足制單序時的條件下任意設定常用憑證編碼說明（摘要）O1經營一部賒銷商品憑證類別科目編碼轉賬憑證1131510121710105（一）資金業(yè)務1 以現(xiàn)金支票（支票號：112233445）支付業(yè)務招待費1010元，支票領用人 李新東，附單據10張。會計分錄:借：管理費用一一業(yè)務招待費1 010貸：銀行存款1 0102 以轉賬支票（支票號：12345677）支付上月未交增值稅100 280 . 60元會計分錄:借：應交稅金一一未交增值稅100 280 . 60貸：銀

38、行存款100 280. 60（二）部門、個人往來、項目輔助核算業(yè)務1. 經營二部銷售給P1市新世紀商場如下商品，收到轉賬支票（支票號:23456789），存入銀行，附單據3張。同時結轉商品銷售成本。商品銷售清單商品名稱數量（臺）單價（元）貨款（元）增值稅（元）價稅合計（元）丁 01154 00060 00010 20070 200戊01205 000100 00017 000117 000合計160 00027 200187 200商品銷售成本商品名稱數量（臺）結轉單價（元）部門結轉金額（元）丁 01153 500經營二部52 500戊01203 900經營二部78 000合計130 500會

39、計分錄： 借：銀行存款187 200貸：主營業(yè)務收入（經營二部）160 000應交稅金一一應交增值稅一一銷項稅額27 200（2） 借：主營業(yè)務成本（經營二部）130 500貸：庫存商品（丁 01）52 500庫存商品（戊01）78 0002 售給Qz市潤達百貨商場如下列商品，收到轉賬支票（支票號：98765432），存入銀行。該批產品實際成本下表：商品銷售清單（2）商品名稱數量（臺）單價（元）貨款（元）增值稅（元）價稅合計（元）甲01201 65033 0005 61038 610乙01301 30039 0006 63045 630乙02251 50037 5006 37543 875丁

40、01154 00060 0001020070 200已0130500150002 55017 550合計184 50031 365215 865商品銷售成本商品名稱數量（臺）結轉單價（臺）部門結轉金額（臺）甲01201 400經營一部28 000乙01301 105經營一部33 150乙02251 210經營一部30 250丁 01153 500經營二部52 500已0130400經營二部12 000合計155 900會計分錄： 借：銀行存款215 865貸：主營業(yè)務收入（經營一部）109 500主營業(yè)務收入（經營二部）75 000應交稅金一一應交增值稅一一銷項稅額31 365 借：主營業(yè)務成

41、本（經營一部）91 400主營業(yè)務成本（經營二部）64 500貸：庫存商品（甲01）28000庫存商品（乙01）33150庫存商品（乙02）30250庫存商品（丁 01）52500庫存商品（已01）120003 銷售給FG市新時代電器有限公司如下商品，對方以銀行匯票 （匯票號:11335577）結清款項商品銷售清單商品名稱數量（臺）單價（元）貨款（元）增值稅（元）價稅合計（元）甲01301 65049 5008 41557 915甲02201 10022 0003 74025 740甲03201 40028 0004 76032 760乙01251 30032 5005 52538 025乙0

42、2301 50045 0007 65052 650合計177 00030 090207 090商品銷售成本商品名稱數量（臺）結轉單價（元）部門結轉金額（元）甲01301 400經營一部42 000甲0220900經營一部18 000甲03201 200經營一部24 000乙01251 105經營一部27 625乙02301 210經營一部36 300合計147 925會計分錄：借：銀行存款207 090貸：主營業(yè)務收入（經營一部）177 000應交稅金一應交增值稅一一銷項稅額30 090（2）借：主營業(yè)務成本（經營一部）147 925貸：庫存商品（甲01）42 000庫存商品（甲02）18 0

43、00庫存商品（甲03）24 000庫存商品（乙01）27 625庫存商品（乙02）36 3004 售給WF市多喜樂購物廣場如下商品，對方以銀行匯票（匯票號：22446688）結清款項商品銷售清單商品名稱數量（臺）單價（元）貨款（元）增值稅（元）價稅合計（元）甲01201 65033 0005 61038 610甲03201 40028 0004 76032 760乙01301 30039 0006 63045 630乙02251 50037 5006 37543 875丁 01154 00060 00010 20070 200戊01205 000100 00017 000117 000合計297 50050 575348 075商品銷售成本商品名稱數量（臺）結轉單價（元）部門結轉金額（元）甲01201 400經營一部28 000甲03201 200經營一部24 000乙01301 105經營一部33 150乙02251 210經營一部30 250丁 01153 500經營二部52 500戊01203 900經營二部78 000合計2