財(cái)務(wù)部行政類辦公資產(chǎn)管理制度

1、行政類辦公資產(chǎn)管理制度一、行政類辦公資產(chǎn)分類及管理辦法1、辦公設(shè)施類資產(chǎn)： 使用壽命超過三年以上，在使用過程中能保持原有的實(shí)物形態(tài)，如： 辦公桌、會(huì)議桌、麻將桌、椅子、凳子、沙發(fā)、茶幾、書柜、音響設(shè)備（含 調(diào)音臺(tái)、麥克風(fēng)、音響） 、投影儀、攝像機(jī)、照相機(jī)、冰柜、空調(diào)、冰箱、 床、保險(xiǎn)柜、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、電腦、傳真機(jī)、碎紙機(jī)、發(fā)票打印機(jī)、字 畫、工藝品、演講臺(tái)、電視機(jī)、 VCDDVD播放機(jī)、功放、卷柜、飲水機(jī)、 白板、窗簾、會(huì)議室幕布、刻錄機(jī)、移動(dòng)硬盤、掃描儀、電暖氣、電風(fēng)扇 等。以上 2012 年以前購置的資產(chǎn)由企管部統(tǒng)一進(jìn)行管理、 調(diào)配、核銷（2012 年后新增資產(chǎn)由各新增資產(chǎn)部門、子公司自

2、行購置、建立臺(tái)賬管理、調(diào)配、 核銷），領(lǐng)用部門簽字，領(lǐng)出后由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)保管，正常磨損由企管部統(tǒng) 一維修， 人為損壞丟失由責(zé)任人按原價(jià) （未追查到責(zé)任人的由部門負(fù)責(zé)人） 進(jìn)行賠償。2、辦公消耗類資產(chǎn)：（1）以下低值易耗品實(shí)行量化管理，每人每年 60 元，員工自行采購， 由部門、子公司負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部按此標(biāo)準(zhǔn)予以核實(shí)并報(bào)銷。明細(xì)：中 性筆、油筆、鉛筆、自動(dòng)鉛、訂書機(jī)、起釘器、剪刀、美工刀、小刀、刀片、票夾子、文件欄、文件夾、比例尺、印臺(tái)、U盤、中性筆芯、油筆芯、賬本、文件袋、帳袋、自動(dòng)鉛芯、訂書釘、大頭針、筆記本、曲別針、帳 頁、抽桿夾、檔案袋、復(fù)寫紙、口曲紙、牛皮紙、橡皮、涂改液、膠水、 固

3、體膠、膠帶紙、臺(tái)歷、清潔用品、電池等。新入職人員各管理部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作配備基本辦公用品，配備清單 如下：文件欄 1 個(gè)、碳素筆 2 支、剪刀 1 把、膠水 1 個(gè)、筆記本 1 本、文 件夾 2 個(gè)、資料盒 2 個(gè)、計(jì)算器（財(cái)務(wù)部和經(jīng)營預(yù)算人員除外） 、訂書機(jī)每 個(gè)辦公室 1 個(gè)。（2）低值易耗品計(jì)算器（ 1 臺(tái)/3 年?人）、臺(tái)簽架（企管部會(huì)議人員管理，丟失賠償） 、 垃圾桶（ 1個(gè)/3 年?部門）、掃帚（1 把/1 年?部門）、胸卡（1 個(gè)/2 年?人）， 拖布、插座、交換機(jī)、電話機(jī)、打印機(jī)配件、復(fù)印機(jī)配件、電腦配件、有 存根印刷票據(jù)、鎖子、鎖芯、臉盆、臉盆架等按需領(lǐng)取，以舊換新。 上述辦

4、公用品屬于以舊換新類，按部門業(yè)務(wù)及人員數(shù)量進(jìn)行配備，實(shí) 行以舊換新，員工離職如數(shù)交回管理部門，有損壞或丟失按原價(jià)賠償，賠 償金交財(cái)務(wù)部后，當(dāng)事人持票據(jù)到管理部門，由管理部門核銷該物品。床上用品、地毯墊、花盆、絹花、煙灰缸、條幅等公用設(shè)施用品由各 管理部門統(tǒng)一購置及管理，丟失由保管人員按原價(jià)賠償。（3）消耗品單價(jià)在 200 元以下且不可重復(fù)使用，為一次性消耗品： 打印紙、憑證紙、水票、名片、碳帶、打印機(jī)墨、公用設(shè)施電池、復(fù) 印機(jī)墨、資料冊、光盤、請柬、無存根印刷票據(jù)、清潔用品、檔案盒、彩 噴紙等。以上辦公用品僅企管部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部和金融部由集團(tuán)企管部統(tǒng)一 采購，每周一進(jìn)行發(fā)放，其他時(shí)間不予辦理

5、。紙張除特殊重要文件外，均 應(yīng)正反面使用，如有違反，一次罰款 20 元。二、行政類辦公資產(chǎn)的采購及領(lǐng)用采購審批程序： 公司財(cái)務(wù)部、 工程部 經(jīng)營部 材料部 綜合部需要申請 使用資產(chǎn)設(shè)備、辦公用品（除核定以外的辦公用品） ，需提前一周按實(shí)際情 況填寫辦公用品申請單，經(jīng)其分管總裁審核（批） ，報(bào)企管部及其分管總裁 審批后組織進(jìn)行采購。 其他子公司及部門經(jīng)分管總裁審核批準(zhǔn)后自行采購。 辦理入庫手續(xù)時(shí)（保管員須將辦公設(shè)施類資產(chǎn)在入庫單上注明采購地和代 表本資產(chǎn)的唯一編號）保管員必須見辦公用品申請單及采購票據(jù)方可給予 辦理入庫手續(xù)。 超過 3000 元以上采購必須簽訂定價(jià)單或合同。 需保修的設(shè) 備（各類

6、電器設(shè)備、大批量及貴重辦公桌椅）必須有保修合同并扣留保修 金。采購?fù)瓿珊筠k理入庫手續(xù)，申請單由管理部門留存。各使用單位領(lǐng)用資產(chǎn)設(shè)備、辦公用品等，管理部門保管須建立領(lǐng)用記 錄（按部門分別建立） ，由部門負(fù)責(zé)人簽字。 。三、臺(tái)帳管理 以上財(cái)務(wù)部門朱磊負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)帳按種類記，臺(tái)帳與領(lǐng)用表必須相符， 保管保修證、說明書（特殊設(shè)備）等，廢舊物品半年處理一次，人為損壞、 丟失按制度賠償。四、資產(chǎn)調(diào)撥各部門需要對現(xiàn)有的資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)撥使用時(shí)，須經(jīng)綜合部同意后進(jìn)行調(diào) 配，保管員在調(diào)配后兩日內(nèi)同原使用、現(xiàn)使用部門辦理調(diào)整簽字手續(xù)。 財(cái)務(wù)管理總則一、根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、相關(guān)制度，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營具體情況 制定本制度。

7、二、本制度的編制以規(guī)范企業(yè)管理、提高管理效率、加強(qiáng)內(nèi)部控制、 防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，信息暢通為目的。三、以每年的元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。四、記帳原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則，實(shí)行借貸記帳法。五、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。六、本制度適用于公司各部門。第一章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 根據(jù)公司組織現(xiàn)狀結(jié)合現(xiàn)有的運(yùn)行、管理模式，為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管 理的職能，降低財(cái)務(wù)管理成本，提高財(cái)務(wù)工作效率，公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，各 部門及各項(xiàng)目部配備會(huì)計(jì)，分設(shè)帳套，獨(dú)立核算。財(cái)務(wù)部在董事長的領(lǐng)導(dǎo) 下對各部門及各項(xiàng)目部的帳務(wù)、資金、財(cái)進(jìn)行集中管理。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1、參與研究、 策劃公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)

8、劃， 包括：籌資策略、 投資戰(zhàn)略、 稅務(wù)規(guī)劃等；參與規(guī)劃公司資本運(yùn)作方案。2、負(fù)責(zé)管理資金的來源、運(yùn)用以及分配，合理使用資金，保障資金的 運(yùn)行安全。3、協(xié)調(diào)并組織公司各部門編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算或相關(guān)計(jì)劃， 參與公司融 資、投資計(jì)劃的編制工作。4、撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告向董事長報(bào)告公司經(jīng)營情況、 計(jì)劃完成情況并提 出財(cái)務(wù)預(yù)警和管理建議；對計(jì)劃完成情況進(jìn)行監(jiān)督、分析、匯報(bào)。負(fù)責(zé)公 司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，收集財(cái)務(wù)信息，編制報(bào)送對內(nèi)、對外財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確及 時(shí)地反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況。負(fù)責(zé)制定公司會(huì)計(jì)核算制度與程序、財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)規(guī)范。建立資產(chǎn)管理辦法，配合有關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)的管理。對公司各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，加強(qiáng)

9、內(nèi)部控制，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。10、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作。11、負(fù)責(zé)保管公司貨幣資金、有價(jià)證券，負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印鑒。12、配合內(nèi)外相關(guān)部門財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)各項(xiàng)目部材料的工作，主動(dòng)提 供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況 。13、負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)相關(guān)工作，如資格認(rèn)定、稅務(wù)申報(bào)等。14、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)順暢進(jìn)行。15、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)相關(guān)證照（銀行、稅務(wù)）的申辦、年檢工作。16、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的審查會(huì)簽工作，并監(jiān)督其執(zhí)行 情況，確保公司利益不受損害；參與生產(chǎn)、經(jīng)營管理會(huì)議，參與經(jīng)營決策。 實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，負(fù)責(zé)審批和審核公司的各項(xiàng)成本費(fèi)17、對違反國家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的

10、收支款項(xiàng)有權(quán)制止和糾 正。18、配合內(nèi)外相關(guān)部門例行的財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作。19、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1、在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，分管公司財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)運(yùn)營和投資公司運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)督管理。3、配合相關(guān)部門擬定公司財(cái)務(wù)規(guī)劃， 包括各部門及項(xiàng)目部的項(xiàng)目成本 費(fèi)用預(yù)算、利潤計(jì)劃等。4、負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)建立健全公司內(nèi)部核算及數(shù)據(jù)管理體系，組織制定 并完善財(cái)務(wù)管理制度，保證公司正常的經(jīng)營資金需求，降低資金成本；建 立并維護(hù)與稅務(wù)、銀行、事務(wù)所等相關(guān)部門的工作關(guān)系，確保信息暢通。 負(fù)責(zé)組織制定各項(xiàng)納稅方案并監(jiān)督實(shí)施。5、組織各部門及各項(xiàng)目部開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析， 在降低成本、 增收節(jié)支、

11、提高效益方面提出建設(shè)性意見。8、負(fù)責(zé)公司資金計(jì)劃的審批，并統(tǒng)籌安排、組織落實(shí)。9、隨時(shí)掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況及資金情況，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí) 向董事長匯報(bào)。10、監(jiān)督財(cái)務(wù)部門執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營，維護(hù)股東權(quán)益。11、參與公司重要經(jīng)營活動(dòng)的決策和方案制定， 參與重大經(jīng)濟(jì)合同或 協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策，對重大投資項(xiàng)目進(jìn) 行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估。12、對批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。14、參與公司的制度建設(shè)、決策過程、資源配置、業(yè)績管理的監(jiān)督、 審核。15、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)并及時(shí)復(fù)命。 財(cái)務(wù)部主管崗位職責(zé)1、在董事長

12、和財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門全盤工作。2、制訂并不斷完善財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，提高財(cái)務(wù)管理 水平。3、組織領(lǐng)導(dǎo)部門人員開展資金收付、會(huì)計(jì)核算、報(bào)表分析、材料分析 材料控制 資料管理等財(cái)務(wù)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。4、擬定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，虧損彌補(bǔ)方案。5、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析工作。協(xié)助董事長編 制資金計(jì)劃。6、配合各部門及項(xiàng)目部做好資產(chǎn)管理工作。7、負(fù)責(zé)控制財(cái)務(wù)部門資金的收支活動(dòng)，確保資金的安全和合理運(yùn)用。8、隨時(shí)掌握公司財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)向董事長和財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告公司財(cái)務(wù) 狀況異動(dòng)、資金使用情況，每月 10號前向董事長報(bào)送合并財(cái)務(wù)報(bào)表。9、對各

13、類原始單據(jù)、會(huì)計(jì)憑證及財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)格審查，確保其合理、合 法、完整、準(zhǔn)確。10、對財(cái)務(wù)部崗位設(shè)計(jì)、人員配置制訂合理的方案，優(yōu)化財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)， 提高人力資源使用效率。11、負(fù)責(zé)本部門人員的任用和工作調(diào)整、 業(yè)績考核工作 , 對本部門人員 移接交工作進(jìn)行監(jiān)督。12、制訂財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，組織部門人員日常學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加 強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)能力和工作效率。13、協(xié)調(diào)并正確處理與各方面的業(yè)務(wù)關(guān)系。14、組織公司經(jīng)營部 工程部 材料部一個(gè)星期去項(xiàng)目部檢查材料成本控制及勞務(wù)成本控制及分析。15、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作并及時(shí)復(fù)命。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及日常工作細(xì)則1、在財(cái)務(wù)部長領(lǐng)導(dǎo)下完成本

14、職工作， 根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理各項(xiàng)業(yè) 務(wù)。2、認(rèn)真審核各項(xiàng)票據(jù)：審核發(fā)票是否規(guī)范，款項(xiàng)是否正確，票據(jù)是否 完整，審批是否合理。3、及時(shí)處理當(dāng)天發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)原始憑證編制記帳憑證， 做到日清月結(jié)，不積壓票據(jù)。4、準(zhǔn)確地核算公司的收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金、往來等各項(xiàng)經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)，每月 3號前完成上月結(jié)帳工作。5、每天與出納核對現(xiàn)金和銀行存款明細(xì)帳， 月底核對銀行存款帳面數(shù) 與銀行對帳單，編制現(xiàn)金銀行存款對帳單，并將核對結(jié)果報(bào)告財(cái)務(wù)部主管 審核遞交董事長。6、每月 7號前編制出具各類財(cái)務(wù)報(bào)表，并報(bào)財(cái)務(wù)部主管審核遞交董事 長。7、每月 12號前打印、裝訂會(huì)計(jì)憑證，登記相關(guān)帳表。8、妥善保

15、管會(huì)計(jì)憑證、賬薄、賬冊、報(bào)表、合同、協(xié)議等其他會(huì)計(jì)資 料。9、在稅法規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成各類稅款的申報(bào)工作。 （報(bào)稅期間，凡因 財(cái)務(wù)人員自身因素造成的滯納金及罰款由財(cái)務(wù)人員承擔(dān)） 。10、及時(shí)核對各項(xiàng)往來款項(xiàng)；對公司內(nèi)部員工借款要跟蹤監(jiān)督；按往 來管理辦法要求核對帳務(wù)，必要時(shí)要有對帳單；將核對無誤后的往來報(bào)表 上報(bào)財(cái)務(wù)部長及子公司經(jīng)理。11、根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同，建立合同檔案，登記合同臺(tái)帳。12、根據(jù)資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定配合相關(guān)部門開展資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。13、根據(jù)提供的考勤表、定資表等有關(guān)資料編制工資表。14、做好財(cái)務(wù)電算化工作，合理操作，充分利用財(cái)務(wù)軟件的各項(xiàng)功能。15、嚴(yán)守財(cái)務(wù)秘密，沒有董事長同意，財(cái)務(wù)

16、部不得將公司財(cái)務(wù)信息， 資金情況告訴任何人。16、完成財(cái)務(wù)部主管分配的其他工作并及時(shí)復(fù)命。 材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、按照物資分類辦法進(jìn)行物資總帳和分賬的設(shè)置， 嚴(yán)格按照物資分類 辦法對物資進(jìn)行分類匯總統(tǒng)計(jì)。2、對工地材料員所統(tǒng)計(jì)的各種材料單據(jù)認(rèn)真核對， 檢查票據(jù)是否齊全， 收發(fā)是否一致。3、及時(shí)了解工地材料的進(jìn)場情況，督促材料員、庫管員及時(shí)收料，并 對所進(jìn)材料進(jìn)行匯總記帳。4、外協(xié)隊(duì)伍的調(diào)撥材料是否有相應(yīng)的完備手續(xù)，單據(jù)完好齊備，以便 對調(diào)撥數(shù)量的統(tǒng)計(jì)。5、對供應(yīng)商的結(jié)算，或公司調(diào)撥的物料，檢查票據(jù)是否齊全，數(shù)量與 發(fā)票是否一致。如有無白條出現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商、材料員換取正規(guī)的、 符合財(cái)務(wù)要求的

17、報(bào)銷發(fā)票。6、每天做好供應(yīng)商預(yù)付款或付款的明細(xì)登記，并及時(shí)與采購員、材料 員、庫管員和財(cái)務(wù)核算部門 經(jīng)營部溝通，掌握并了解供應(yīng)商余額情況。7、監(jiān)督倉庫庫管員及時(shí)完整地建立倉庫材料明細(xì)賬。督促庫管人員、 材料員依據(jù)每天出入庫單，隨時(shí)進(jìn)行明細(xì)賬的記錄。8、經(jīng)常對庫管員的記帳工作進(jìn)行檢查指導(dǎo)。以防少計(jì)或多計(jì)，引起不 必要的對材料混亂和錯(cuò)誤記賬。9、按照財(cái)務(wù)制度，與倉庫、財(cái)務(wù)核算各方面，做好各自的材料明細(xì)賬 記帳。尤其是在倉庫明細(xì)帳只有數(shù)量沒有金額的情況下，要及時(shí)補(bǔ)充完善 相關(guān)要求，按時(shí)按要求完成統(tǒng)計(jì)報(bào)表。10、負(fù)責(zé)檢查各種材料的原始憑證記錄齊全，確保核算依據(jù)完整，并 準(zhǔn)確及時(shí)地傳遞和反饋信息，及時(shí)分

18、類保管好管理資料。11、按要求向財(cái)務(wù)核算部門及經(jīng)營部，傳送材料入帳與消耗等情況資 料匯總情況，做到盈虧有原因，損壞有報(bào)告，記賬有憑證，調(diào)整有依據(jù)。12、忠于職守，實(shí)事求是，全面、準(zhǔn)確做好材料明細(xì)帳務(wù)的登記和記 錄。13、協(xié)助會(huì)計(jì)主管及經(jīng)營部 工程部 材料部每周星期六去項(xiàng)目部檢查 材料成本控制及勞務(wù)成本控制及分析。出納崗位職責(zé) 及日常工作細(xì)則1、在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下辦理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)，保管公司的現(xiàn)金、銀 行存款及其他貨幣資金、支票等。2、熟悉公司財(cái)務(wù)制度各項(xiàng)規(guī)定，熟悉和掌握收付款審批權(quán)限和流程，嚴(yán)格審查收付款票據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性、安全性，保證現(xiàn)金收付 手續(xù)齊全妥善。3、收取對方開具的銀行

19、承兌等票據(jù)時(shí)，要經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后，再 與對方辦理收款手續(xù)。4、及時(shí)將收取的現(xiàn)金和支票送存銀行，辦理進(jìn)帳手續(xù)。5、辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，先蓋現(xiàn)金付訖章后付款，未見原始憑證或不合規(guī) 的原始憑證不準(zhǔn)私自付款；收取款項(xiàng)時(shí)要以收到現(xiàn)金實(shí)物或者銀行合法票 據(jù)后再給收據(jù)，并加蓋現(xiàn)金收訖章（開收據(jù)時(shí)，一定要注明收款事由和形 式）。6、開支票前必須有存款保證，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期和空頭支票，開出支票時(shí) 應(yīng)該將出票日期、收款人、大小寫金額、用途、出票人、印鑒填寫齊全； 填寫支票要認(rèn)真，做到字跡清晰，數(shù)碼規(guī)范，大寫前不留空，小寫前注明 羊角號，避免給壞人可乘之機(jī)。7、向個(gè)人支付款項(xiàng)時(shí)，要求對方在借款署名處按指印，并驗(yàn)看本人身

20、 份證原件，必要時(shí)索取身份證復(fù)印件。8、收款方是單位的，一律將款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)帳至對方單位帳戶，不得 將現(xiàn)金或者現(xiàn)金支票交給個(gè)人。轉(zhuǎn)款時(shí)要核對對方單位名稱與付款帳戶名 稱是否一致，不一致時(shí)拒絕付款。9、所有的現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)要編制現(xiàn)金、銀行存款出入庫單。即時(shí) 根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款收付單據(jù)分別編制出入庫單（一式兩聯(lián)，一聯(lián)存根， 一聯(lián)會(huì)計(jì)記帳，要連續(xù)編號，填寫摘要和原始單據(jù)張數(shù)） ，并根據(jù)出入庫單 序號登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳（按照子公司名稱分別設(shè)立帳簿， 按照帳戶分別登記明細(xì)） ；當(dāng)天的票據(jù)記完日記帳后， 連同出入庫單及時(shí)上 交會(huì)計(jì)審核簽收后（會(huì)計(jì)接收出納的單據(jù)時(shí)，審核原始票據(jù)附件張數(shù)，收

21、付款業(yè)務(wù)的合規(guī)性，在出入庫單上簽字后將存根聯(lián)返給出納保存）進(jìn)行帳 務(wù)處理。10、隨時(shí)掌握資金情況，每日下班前編制資金報(bào)表（與分管會(huì)計(jì)核對 后）并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金；并與分管會(huì)計(jì)核對，若發(fā)現(xiàn)長短款差異， 不得擅自抽補(bǔ)，必須記錄并及時(shí)向財(cái)務(wù)部長報(bào)告，做到資金賬實(shí)相符、賬 賬相符。資金日報(bào)表要于次日上午 12 點(diǎn)之前報(bào)送董事長負(fù)責(zé)人。11、現(xiàn)金收入超過庫存現(xiàn)金規(guī)定余額（ 10000元）時(shí)，超出部分及時(shí)存 入開戶銀行或指定帳戶，不得隔夜存款，晚間收款不能存放的，必須及時(shí) 上報(bào)董事長，進(jìn)行妥善保管，確保防范措施。12、現(xiàn)金、憑證、支票、存折、印鑒等要妥善保管，存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)， 并嚴(yán)守保險(xiǎn)柜密碼和鑰匙

22、，不得任意轉(zhuǎn)交他人，防止遺失、被盜、被騙而 釀成大禍；如有短缺，要全額賠償。13、建立支票使用臺(tái)帳，及時(shí)登記、清理支票存根，作廢的支票注明 “作廢”字樣后要與存根一起保存。14、不準(zhǔn)私自提現(xiàn)，不準(zhǔn)私自挪用、借出現(xiàn)金，白條抵庫。15、按時(shí)交納各項(xiàng)稅費(fèi)及各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用。16、按時(shí)到銀行對帳，并索取銀行對帳單交主管會(huì)計(jì)核對銀行存款。17、嚴(yán)守財(cái)務(wù)秘密，沒有董事長同意，不得將公司財(cái)務(wù)信息，資金情 況告訴任何人。18、積極配合會(huì)計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和清查工作。19、完成財(cái)務(wù)主管交付的其他工作。第二章 財(cái)務(wù)管理制度一、資金管理辦法 為了充分調(diào)動(dòng)各部門及項(xiàng)目部經(jīng)營管理的積極性，發(fā)揮子公司生產(chǎn)經(jīng) 營

23、的靈活性，公司的資金按以下辦法進(jìn)行管理：1、公司的資金實(shí)行收支兩條線管理辦法， 銀行帳戶由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理， 所有的收付款由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理（財(cái)務(wù)部門授權(quán)的除外） ，其他部門（人 員）不得私開帳戶，私收款項(xiàng)，不得坐支回款。2、公司所有的回款進(jìn)本公司的帳戶， 由財(cái)務(wù)部按照年初核定指標(biāo)扣除 應(yīng)上交公司董事長自行支配。3、公司各部門所有資金的使用實(shí)行計(jì)劃管理辦法， 根據(jù)資金需求提前 編制資金計(jì)劃（計(jì)劃要量入為出，以收定支；先生產(chǎn)，后其他） ，各子公司 提前三天、各部門提前一周編制計(jì)劃，并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部審批后按計(jì)劃執(zhí) 行支付。 計(jì)劃內(nèi)資金支出時(shí)，要按財(cái)務(wù)審批流程簽字后支付。二、財(cái)務(wù)審批流程和權(quán)限（一）財(cái)

24、務(wù)審批原則 財(cái)務(wù)部審批時(shí)，責(zé)任會(huì)計(jì)必須取得所有業(yè)務(wù)的合同：建筑施工合同、 商品買賣合同、固定資產(chǎn)購銷合同、材料采購合同（或材料定價(jià)表） 、勞務(wù) 合同等，審核要本著“供應(yīng)商無合同不掛帳不付款、勞務(wù)無合同無產(chǎn)值不付款；”“掛帳單要與合同一致，付款要與掛帳一致”的原則（二）財(cái)務(wù)審批流程部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)主管_ t / r t r * /r、. a副總經(jīng)理簽侵帳或者付款日出j報(bào)帳人持有效1、公司財(cái)務(wù)審批基本流程圖總經(jīng)理簽字司發(fā)生的一切嚴(yán)格按以上順序履行簽字手續(xù)，對于越權(quán)簽字的票據(jù)，其他審批人有權(quán)拒 簽。（三）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1、公司的所有支出，必須經(jīng)董事長審批，公司負(fù)責(zé)人借款和報(bào)帳一律由董 事長審批。所有的非

25、核定費(fèi)用一律由董事長審批。 公司發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)必須 按財(cái)務(wù)審批流程逐級審批直至董事長，資金計(jì)劃外的付款必須由董事長簽 字。三、付款的審批和管理（一）借款的審批和管理1、本規(guī)定借款指公司、部門員工因公務(wù)需要臨時(shí)性的借款。2、員工因私原則上不能借款，新員工試用期滿后才允許借款。3、借款應(yīng)本著前賬不清、后賬不借的原則。4、員工借款時(shí)要填寫借款單，說明借款理由、還款時(shí)間等。5、借款金額規(guī)定： 普通員工借款不能超過本人當(dāng)月工資的 70.; 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人借款不得超過 10000元；6、財(cái)務(wù)部門對臨時(shí)借款要定期清理，督促借款人及時(shí)報(bào)帳還款。借款人因公借款要在工作任務(wù)完成七日內(nèi)銷帳并交回余款，逾期一月

26、未報(bào)帳者，經(jīng)財(cái)務(wù)部通知5日內(nèi)不清理的，直接從工資中扣除，并對未償還部分按月息 5%加收利息（特殊情況須經(jīng)董事長書面批準(zhǔn)）。7、個(gè)人借款由直接領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任， 由于財(cái)務(wù)未采取扣款措施而 導(dǎo)致個(gè)人借款未能償還的，由財(cái)務(wù)主管承擔(dān)。8借款審批流程： 限額內(nèi)借款：借款人會(huì)計(jì)審核部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)主管副總經(jīng) 理-總經(jīng)理-董事長-出納付款或會(huì)計(jì)辦理入帳 公司絕不允許超限額借款。（二）應(yīng)付款的審批和管理1、支付產(chǎn)值進(jìn)度款時(shí)，施工單位（勞務(wù)）開具借款單，分管會(huì)計(jì)根據(jù) 產(chǎn)值報(bào)表核實(shí)應(yīng)付款及代扣相關(guān)稅費(fèi)后 （按合同約定），按財(cái)務(wù)流程審批付 款。2、支付掛帳的應(yīng)付款項(xiàng)按財(cái)務(wù)審批權(quán)限和流程支付。3、保修期內(nèi)所發(fā)生的一切

27、維修費(fèi)用， 由維修單位持工程部開具的扣款 結(jié)算單及維修明細(xì)并經(jīng)經(jīng)辦人、 工程部負(fù)責(zé)人、 子公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后， 財(cái)務(wù)部扣減保修費(fèi)。（單筆 3000元以下取款可以由經(jīng)辦人代辦）5、保修期滿后，由施工單位（勞務(wù)）持收款單位收據(jù)（蓋有財(cái)務(wù)專用 章）或收款單（個(gè)人）及本人身份證到財(cái)務(wù)部結(jié)算保修費(fèi)，按財(cái)務(wù)審批流 程付款。四、掛帳的審批和管理（一）施工單位（勞務(wù)）工程款掛帳的審批和管理1、預(yù)算員每月 30日前向財(cái)務(wù)部審報(bào)施工單位 （勞務(wù)）工程款產(chǎn)值報(bào)表， 財(cái)務(wù)部據(jù)此編制產(chǎn)值月報(bào)表，控制施工單位（勞務(wù)）工程進(jìn)度付款。2、施工單位（勞務(wù)）工程款掛帳：施工單位（勞務(wù)）持預(yù)算員出具的 結(jié)算單和明細(xì)單，經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)

28、責(zé)人、經(jīng)營部負(fù)責(zé)人、工程部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人 副總經(jīng)理 總經(jīng)理 董事長審批后（在結(jié)算單規(guī)定掛帳時(shí)限 2個(gè)月內(nèi)） 掛帳，分管會(huì)計(jì)開具一式三聯(lián)的入帳證明單及保修費(fèi)收據(jù)。（二）材料物資報(bào)帳及審批管理1、掛帳流程：供應(yīng)商持使用單位入庫單有收料員、保管材料部負(fù) 責(zé)人 - 、項(xiàng)目負(fù)責(zé)任人總工財(cái)務(wù)主管（材料會(huì)計(jì)）副總經(jīng)理 總經(jīng)理董事長審批后給予辦理掛帳手續(xù)。財(cái)務(wù)聯(lián)、相應(yīng)的正規(guī)發(fā) 票（按合同約定）填寫掛帳單：2、材料供貨合同簽訂后， 簽訂部門要及時(shí)將合同遞交到財(cái)務(wù)部存檔備 查，否則財(cái)務(wù)部門不予掛帳。3、如有退庫材料，使用單位辦理退庫手續(xù)劃價(jià)后傳到財(cái)務(wù)，核減使用 單位成本。（三）運(yùn)費(fèi)結(jié)算和審批管理1、材料的運(yùn)

29、費(fèi)：承運(yùn)人憑材料部出具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單（項(xiàng)目經(jīng)理、材料部部長簽字）填寫掛帳單， 經(jīng)會(huì)計(jì)主管（材料會(huì)計(jì)），材料部長、財(cái)務(wù)部長、 副總經(jīng)理 總經(jīng)理 董事長審批后辦理掛帳手續(xù)。（四）攤銷和租賃費(fèi)（機(jī)械使用費(fèi)）的結(jié)算審批管理1、自購的低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)（機(jī)械設(shè)備） ：購入后由 材料部負(fù)責(zé)保管，項(xiàng)目使用的出入庫手續(xù)需報(bào)財(cái)務(wù)（材料會(huì)計(jì)） ，并會(huì)同材 料部每一星期清點(diǎn)一便。每個(gè)季度提供一次租賃費(fèi)結(jié)算單，項(xiàng)目完成后由 材料部會(huì)同財(cái)務(wù)部（材料會(huì)計(jì)）提供各使用單位應(yīng)承擔(dān)的攤銷，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng) 理、材料部部長、總工、財(cái)務(wù)部長、副總經(jīng)理 總經(jīng)理 董事長審簽后，財(cái) 務(wù)部據(jù)以辦理資產(chǎn)出庫及攤銷，核算成本和費(fèi)用。2、租賃

30、的周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備：租賃站（個(gè)人）并會(huì)同材料部每一星 期清點(diǎn)一便，持材料部出具的租賃費(fèi)結(jié)算單原件（經(jīng)，經(jīng)保管、材料部長、 總工、財(cái)務(wù)部長、副總經(jīng)理 總經(jīng)理 董事長審簽后審簽后交給分管會(huì)計(jì)， 會(huì)計(jì)開具一式三聯(lián)的入帳證明單，一聯(lián)存根，一聯(lián)財(cái)務(wù)入帳，一聯(lián)租賃站 （個(gè)人）據(jù)以進(jìn)行款項(xiàng)的結(jié)算。五、報(bào)帳的審批和管理（一）零星物資的報(bào)銷和審批1、本規(guī)定所指的零星材料采購指的是單筆采購金額在 10000元以下的 不納入合同管理的采購業(yè)務(wù)，包括公司行政辦公用品的采購和各項(xiàng)目部行 政、生產(chǎn)、施工用零星材料。2、公司行政辦公用品的采購由各部門申請， 財(cái)務(wù)部審批董事長簽字并 組織采購，報(bào)銷時(shí)要有發(fā)票、入庫單；各項(xiàng)目

31、部行政辦公用品的采購由材 料部審批后組織采購并報(bào)財(cái)務(wù)部審核董事長簽字，報(bào)銷時(shí)要有入庫單。3、核定類的材料（如八大類）報(bào)銷時(shí)，要有使用單位的入庫單。4、各項(xiàng)零星材料采購業(yè)務(wù)都要以取得的相應(yīng)的正規(guī)發(fā)票報(bào)帳或者對方 收據(jù)（蓋章或者有收款人的聯(lián)系方式） ，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。5、具體審批執(zhí)行財(cái)務(wù)審批流程和權(quán)限的規(guī)定。（二）公司費(fèi)用報(bào)銷及審批管理一）費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定1、本規(guī)定費(fèi)用指公司本部的各項(xiàng)行政管理費(fèi)用及生產(chǎn)、 施工企業(yè)行政 管理費(fèi)用。主要包括：工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待 費(fèi)、業(yè)務(wù)公關(guān)費(fèi)、電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料 費(fèi)等。2、費(fèi)用報(bào)銷必須憑真實(shí)有效的原始憑

32、證， 票據(jù)必須是國家稅務(wù)局統(tǒng)一 印制的，與支出項(xiàng)目相符的發(fā)票，并且要填寫完整、字跡清楚、沒有涂改， 杜絕白條報(bào)帳，不得以發(fā)票復(fù)印件報(bào)帳。3、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)經(jīng)辦人要填寫公司統(tǒng)一印制的 “費(fèi)用報(bào)銷單”，按財(cái)務(wù) 要求規(guī)范粘貼單據(jù)，分類粘貼、分別報(bào)銷。 “費(fèi)用報(bào)銷單”填寫時(shí)要項(xiàng)目齊 全，數(shù)字準(zhǔn)確、沒有涂改， 大小寫一致，并由經(jīng)辦人簽署自己的名字，按 財(cái)務(wù)審批流程和權(quán)限簽字完畢后辦理銷帳和取款手續(xù)。（三）各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法一）差旅費(fèi)管理辦法1、出差規(guī)定：1）公司各部門，員工因公出差，應(yīng)事先填報(bào)須經(jīng)總經(jīng)理簽字董事長審 核簽字后方可出差，如因事情緊急而未及時(shí)填寫出差派遣單 ，須事先電 話通知備案，出差人

33、返回公司后，應(yīng)立即補(bǔ)辦手續(xù)。出差審批單不準(zhǔn)有涂 改現(xiàn)象，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)要求重新辦理出差手續(xù)或拒簽、拒報(bào)費(fèi)用。員 工出差返回后，由財(cái)務(wù)部審核出差天數(shù)，審核后的出差派遣單一聯(lián)留存財(cái) 務(wù)部，作為考勤管理依據(jù)，另一聯(lián)由本人攜帶作為報(bào)銷差旅費(fèi)依據(jù)。2）公司員工外出參加培訓(xùn)須經(jīng)本人申請，部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，總 經(jīng)理審核，董事長批準(zhǔn)，培訓(xùn)完畢報(bào)銷費(fèi)用時(shí)須按公司報(bào)銷流程辦理。2、差旅費(fèi)開支范圍： 差旅費(fèi)分路途交通費(fèi)、補(bǔ)助（住宿、伙食補(bǔ)助、長話漫游費(fèi)、出差地 交通費(fèi)）兩項(xiàng)。3、差旅費(fèi)開支辦法：1）路途交通費(fèi)： 工作人員出差可乘坐汽車、火車硬席、輪船三等艙，超過上述標(biāo)準(zhǔn) 的由企管部批準(zhǔn)。 乘坐批準(zhǔn)使用的交通工

34、具產(chǎn)生的交通費(fèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷， 乘飛機(jī)者可 隨機(jī)票報(bào)銷基本保險(xiǎn)一份，超出部分不予報(bào)銷；出差乘火車，購買餐車茶 座的費(fèi)用不予報(bào)銷。 員工帶車出差（ 400公里以內(nèi)）產(chǎn)生的燃油費(fèi)，過路費(fèi)、停車費(fèi)在部門核定的交通費(fèi)內(nèi)列支2）出差補(bǔ)助（住宿、伙食、出差地交通費(fèi)）：員工出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)員工出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（食宿、交通費(fèi)）單位：元、域區(qū)職別、一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)四類地區(qū)般員工240200160120部門/子公司負(fù)責(zé) 人380320260200總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷區(qū)域區(qū)分細(xì)則如下：一類地區(qū)：直轄市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海開放城市。包括北京、上海、天津、重慶、大連、秦皇島、煙臺(tái)、青島、連云港、南通、寧波、溫州、福 州、廣州、湛江、

35、北海、深圳、珠海、廈門、汕頭、海南。二類地區(qū)：無錫、蘇州、常州、威海、唐山、包頭、桂林、湛江及各 省省會(huì)或其他類似于省會(huì)的地區(qū)。三類地區(qū)：地級市或等同于地級市的地區(qū)。如內(nèi)蒙的鄂爾多斯（東勝）、 臨河、集寧、烏海、赤峰、通遼等。四類地區(qū)：旗縣及以下地區(qū)（如項(xiàng)目部安排不予考慮）。如杭錦旗、鄂 前旗、達(dá)旗、伊旗等。 補(bǔ)助在核定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)包干使用，超支不補(bǔ)。 公司員工回公司參加集體活動(dòng)，由總經(jīng)理統(tǒng)一安排。4、差旅費(fèi)報(bào)銷程序員工出差歸來后三日內(nèi)，應(yīng)持財(cái)務(wù)審核確認(rèn)的出差派遣單、交通費(fèi) 發(fā)票（發(fā)票時(shí)間、地點(diǎn)要與出差時(shí)間、路線相符）等證明填寫差旅費(fèi)報(bào) 銷單,按財(cái)務(wù)審批流程簽字后到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。二）交通費(fèi)管

36、理辦法1、交通費(fèi)實(shí)行定額包干使用管理辦法， 各部門負(fù)責(zé)人為本部門交通費(fèi) 管理人。2、各部門、交通費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)另行制定。3、交通費(fèi)在部門核定的定額內(nèi)支付，由財(cái)務(wù)部按時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行總額控 制，超支拒簽。報(bào)銷時(shí)憑燃油發(fā)票、公汽票、出租票填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按 財(cái)務(wù)審批流程簽字后辦理取款手續(xù)。三）車輛費(fèi)用管理辦法1、本規(guī)定所指車輛費(fèi)用指公司自有或者頂帳車輛在使用過程中所產(chǎn)生 的油料費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、車輛保險(xiǎn)、檢車費(fèi)、維修費(fèi)等。2、用車費(fèi)用本著“誰用車，誰付費(fèi)”的原則，產(chǎn)生的費(fèi)用全部計(jì)入使 用部門的交通費(fèi)，從部門核定的交通費(fèi)中列支。4、車輛維修：實(shí)行定點(diǎn)維修，報(bào)銷時(shí)要附上具體的維修項(xiàng)目明細(xì)單。 頂帳車輛維修費(fèi)

37、記入小車管理費(fèi)用。5、車輛每年必須的固定支出：保險(xiǎn)費(fèi)、檢車費(fèi)、車船使用稅、例行保 養(yǎng)等費(fèi)用由經(jīng)辦人申請，企管部審核后報(bào)帳。四）辦公費(fèi)管理辦法1、本辦法中的辦公費(fèi)僅指消耗性的辦公用品。2、辦公費(fèi)用管理的直接責(zé)任人是各部門負(fù)責(zé)人。3、具體控制辦法1）實(shí)行定額管理的辦公用品由使用人按照公司制定的 60元/人/ 年的標(biāo)準(zhǔn)自行采購，憑票按財(cái)務(wù) 審批流程報(bào)銷。新入職人員按照公司制定的辦公用品配備標(biāo)準(zhǔn)，由各管理 部門根據(jù)工作實(shí)際需要采購和報(bào)銷。2）實(shí)行定量管理的辦公用品由各管理部門自行采購、報(bào)銷（工程部、 財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部材料部由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一采購、報(bào)銷。五）工資福利等支出：1、按員工薪資管理制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

38、2、工資的計(jì)算期為每月的 1日至 31日。3、各部門 項(xiàng)目部于每月 6號前報(bào)送考勤表， 財(cái)務(wù)部依據(jù)各部門審核后 的考勤表、薪資定級編制工資表，工資表經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管及其副 總經(jīng)理 總經(jīng)理 董事長簽字、財(cái)務(wù)部長簽字后發(fā)放。六）水電費(fèi)、取暖費(fèi)、固定電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)等其他費(fèi)用支出，由 分管部門按照財(cái)務(wù)常規(guī)審批流程報(bào)支。七）施工企業(yè)由預(yù)算員每月 25日前出具項(xiàng)目進(jìn)度產(chǎn)值報(bào)表并報(bào)送財(cái)務(wù) 部，分管會(huì)計(jì)據(jù)以核實(shí)應(yīng)收工程進(jìn)度款，向公司負(fù)責(zé)人報(bào)送工程進(jìn)度回款 明細(xì)表，由部門負(fù)責(zé)回款事宜。工程完工后，財(cái)務(wù)部根據(jù)工程決算書、合 同核算收入，協(xié)助公司結(jié)算工程尾款。七、資產(chǎn)管理制度本規(guī)定所指的資產(chǎn)，指公司行政辦

39、公和生產(chǎn)經(jīng)營使用的設(shè)施、設(shè)備。 包括固定資產(chǎn)，低值易耗品、原材料、周轉(zhuǎn)材料、成品、半成品等實(shí)物資 產(chǎn)。（一）公司指定財(cái)務(wù)部朱磊對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，登 記資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。各部門要及時(shí)辦理各類資產(chǎn)的出入庫手續(xù)，并報(bào) 財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確的按資產(chǎn)的類別、型號、數(shù)量登記帳薄， 并與相關(guān)部門按月對帳，做到賬證相符、賬賬相符，為賬實(shí)核對提供正確 的賬薄資料。（二）資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、處置、報(bào)廢，嚴(yán)格按公司審批制度有關(guān)規(guī) 定執(zhí)行，及時(shí)辦理出入庫、調(diào)拔等手續(xù)并將相關(guān)手續(xù)報(bào)至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳 務(wù)處理。1、金額 10000元以上的固定資產(chǎn)的購買要由各部門填寫采購申請單總 經(jīng)理審核董事長批準(zhǔn)

40、。按財(cái)務(wù)流程辦理。2、處置和報(bào)廢的資產(chǎn)時(shí)，由各部門負(fù)責(zé)人提出申請，由材料部長、總 經(jīng)理審批董事長批示并提出處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行處理。（三）盤點(diǎn)：公司財(cái)產(chǎn)物資的盤存采用永續(xù)盤存制（帳面盤存制） ，由 財(cái)務(wù)部組織、 會(huì)同各部門 各項(xiàng)目部資產(chǎn)進(jìn)行每月盤點(diǎn)一次， 原材料每周盤 點(diǎn)一次，其他資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，竣工的項(xiàng)目要在竣工時(shí)對所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行 盤點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的結(jié)果及處理意見由盤點(diǎn)部門、 各部門 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字、 董事長審批后報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行處理。（四）折舊和攤銷： 1、低值易耗品攤銷采用五五攤銷法，使用時(shí)攤銷其價(jià)值的一半，出售 或者報(bào)廢時(shí)攤銷剩余價(jià)值。2、周轉(zhuǎn)材料的攤銷依據(jù)材料部提供的攤銷比例攤銷， 年

41、底由材料部將 計(jì)算好的攤銷表報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3、固定資產(chǎn)采用平均年限法按月計(jì)提折舊，凈殘值率為 5%。（五）頂帳資產(chǎn)的管理1、頂帳資產(chǎn)出入庫時(shí)，公司辦理一式三聯(lián)入庫單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人副總經(jīng)理 總經(jīng)理 董事長、 財(cái)部門簽字確認(rèn)后 （即進(jìn)即出無差價(jià)的頂帳資產(chǎn) 除外），財(cái)務(wù)部與資料主管一聯(lián)。2、資料主管是頂帳資產(chǎn)的實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)保管資產(chǎn)及其手續(xù)、產(chǎn) 權(quán)、合同（協(xié)議）等，并設(shè)立資產(chǎn)臺(tái)帳入檔。印鑒、支票、收據(jù)管理制度1、由財(cái)務(wù)部長將所有財(cái)務(wù)印鑒從企管部辦理領(lǐng)用手續(xù)， 并且按印鑒使 用情況分配責(zé)任保管人：公司財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管使用，現(xiàn)金收付 訖專用章由公司出納保管使用，集公司轉(zhuǎn)帳專用章由會(huì)計(jì)主管保管

42、使用。 以上印鑒在領(lǐng)用時(shí)，財(cái)務(wù)主管須與責(zé)任保管人簽訂責(zé)任書。2、支票的管理： 支票由出納員統(tǒng)一購買、 管理，并建立支票使用臺(tái)帳； 作廢支票必須保存，年底由財(cái)務(wù)部長組織統(tǒng)一銷毀；3、收據(jù)的管理：收據(jù)由財(cái)務(wù)部朱磊保管，出納及會(huì)計(jì)根據(jù)需求進(jìn)行領(lǐng) 用收據(jù)，收據(jù)用完，重新領(lǐng)用時(shí)，必須將已用完收據(jù)的存根及作廢收據(jù)全 聯(lián)交回收據(jù)保管員，收據(jù)保管員審核無誤后，給予辦理再次領(lǐng)用手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案管理辦法1、會(huì)計(jì)檔案包括的范圍：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表；各類合同 和協(xié)議、各種契約產(chǎn)權(quán)證明、銀行對帳單、發(fā)票或者收據(jù)存根聯(lián)、電腦備 份及軟件操作資料、財(cái)務(wù)人員工作移接交書、會(huì)計(jì)檔案移交清冊、保管清 冊、銷毀清冊。2、會(huì)

43、計(jì)主管每月終了， 要將原始憑證按憑證順序裝訂成冊， 另加封面， 在封面上詳記起訖日期、起訖號碼；記帳憑證按月編號、按月裝訂成冊， 并用憑證盒保存，在憑證盒封面詳記起訖日期、起訖號碼、憑證頁數(shù)。3、各種經(jīng)濟(jì)合同根據(jù)項(xiàng)目分類編號，歸檔，登記清冊，分類保管。4、會(huì)計(jì)電算文件必須按規(guī)定及時(shí)打印成書面形式， 并同時(shí)用移動(dòng)硬盤 備份，作長期入檔保存。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡借閱、查閱、復(fù)制、 摘錄會(huì)計(jì)檔案，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)并辦理相當(dāng)手續(xù)。5、公司會(huì)計(jì)為會(huì)計(jì)檔案的直接保管人。6、會(huì)計(jì)檔案需交檔案室存檔時(shí)，要填制會(huì)計(jì)檔案移交清冊，辦理移交 手續(xù)。7、會(huì)計(jì)檔案借閱時(shí)，要征得財(cái)務(wù)主管同意， 并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)歸

44、還。財(cái)務(wù)電算化管理辦法1、財(cái)會(huì)電算化軟、硬件的購置：財(cái)務(wù)電算化軟件的購置、使用運(yùn)行、 升級換版、二次開發(fā)等，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)申請，按財(cái)務(wù)審批流程批 準(zhǔn)后實(shí)施。2、各財(cái)務(wù)部使用的計(jì)算機(jī)只能用于本公司， 未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)不得 對外使用。3 、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、系統(tǒng)維護(hù)員、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)審 核員及其他由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的有關(guān)財(cái)會(huì)人員，有權(quán)上機(jī)操作本人權(quán)限范 圍內(nèi)的財(cái)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)。4 、業(yè)務(wù)無關(guān)人員及脫離會(huì)計(jì)崗位的人員不得上機(jī)運(yùn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)。5 、除了系統(tǒng)維護(hù)員之外，其他人員一律不得直接打開庫進(jìn)行操作， 不得隨意增刪修改數(shù)據(jù)、源程序和庫文件結(jié)構(gòu)。6 、出納人員、軟件開發(fā)人員不得擔(dān)任現(xiàn)金和各類銀

45、行帳的原始數(shù) 據(jù)錄入工作，更不允許進(jìn)行系統(tǒng)性操作。7 、系統(tǒng)軟件、二次開發(fā)的文檔資料，均由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保 管，未經(jīng)許可不得擅自復(fù)制、修改和出借。8 、存檔的數(shù)據(jù)軟盤、帳表、憑證各文檔資料等，由財(cái)務(wù)部朱磊檔 按規(guī)定進(jìn)行復(fù)制、核對、保管；機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)必須每天雙備份；月未根據(jù)需要 將明細(xì)帳打印歸檔（如現(xiàn)金、銀行存款、結(jié)算中心往來帳等） ，年未必須將 當(dāng)年所有的明細(xì)帳打印出裝訂成冊歸檔。9 、各操作人員在上機(jī)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真登記姓名、系統(tǒng)時(shí)間、業(yè)務(wù)時(shí)間 等。操作員必須對自己的登機(jī)口令保密，以便帳務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)對其上機(jī)操作 進(jìn)行流水登記，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人定期檢查此上機(jī)記錄，以作為責(zé)任劃分的依 據(jù)；操作人員必須嚴(yán)格按

46、操作權(quán)限操作，不得越權(quán)或擅自上機(jī)操作；必須 認(rèn)真登記憑證數(shù)據(jù)摘要及有關(guān)附件信息，保證會(huì)計(jì)信息的全面完整；10 、每次上機(jī)完畢，應(yīng)做好所需的各項(xiàng)備份工作，以防止發(fā)生意 外事故；11 、嚴(yán)禁使用來歷不明的軟盤或光盤上機(jī)操作，嚴(yán)禁非法拷貝工 作，外購軟盤使用前必須先進(jìn)行防病毒的檢查。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（表）及其規(guī)定1、每月 25日為公司基準(zhǔn)結(jié)帳日。2、月末結(jié)賬后公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與各部門 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員（材料員）核對內(nèi)部往來并出具書面對帳單，發(fā)現(xiàn)問題查明原因及時(shí)糾正。3、次月 7日前，各子公司財(cái)務(wù)必須給公司財(cái)務(wù)報(bào)送準(zhǔn)確無誤的財(cái)務(wù)報(bào) 表，產(chǎn)值報(bào)表、回款明細(xì)表、應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)表等，財(cái)務(wù)部公司報(bào)表合并 編制公司匯總報(bào)

47、表，要求在次月 10日前給董事長報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。4、報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱（表樣及要求另附） 5資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)、年報(bào)） 。6損益表（月報(bào)、年報(bào)） 。7現(xiàn)金流量表（月報(bào)、年報(bào)） 。8科目明細(xì)表（月報(bào)、年報(bào)） 。9資金報(bào)表（日報(bào)）。 10工程進(jìn)度回款明細(xì)表、勞務(wù)進(jìn)度付款明細(xì)表、材料付款明細(xì)表（月 報(bào)、年報(bào)）。11營業(yè)外收支（其他業(yè)務(wù)收支）明細(xì)表（年報(bào)） 。12管理費(fèi)用明細(xì)表及核定費(fèi)用節(jié)超表、 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 （月報(bào)、年報(bào)） 13收入情況明細(xì)表（月報(bào)） 。14特種快報(bào)（不定時(shí)）。15財(cái)務(wù)分析報(bào)告（年報(bào)） 16公司對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表要經(jīng)法定代表人簽署。 未經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意， 其他任何人不得將財(cái)務(wù)報(bào)表向公

48、司以外的其他人提供。第五章 材料管理制度 第一節(jié) 總 則 材料部是負(fù)責(zé)建筑公司所用材料供應(yīng)與管理，以“服務(wù)及時(shí)、熱心工 作”為宗旨，快速、準(zhǔn)確地為建筑公司提供質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的各種材料，以材料 采購、保管、供應(yīng)、結(jié)算、付款等為主要業(yè)務(wù)。在材料供應(yīng)與管理過程中，材料部要奉行以下原則： 1、員工必須遵守國家的法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)現(xiàn)行管理制度，以 高度的責(zé)任感、廉潔奉公、嚴(yán)于律已，自覺抵制不正之風(fēng)。2、洞悉市場行情，掌握市場規(guī)律，在詢價(jià)、比價(jià)、談價(jià)、訂價(jià)過程， 嚴(yán)格執(zhí)行同等材料比質(zhì)量、同等質(zhì)量比價(jià)格、同等價(jià)格比服務(wù)的采購原則 采購材料。3、熟悉和掌握各類材料的各種性能，確保購進(jìn)場材料質(zhì)量符合要求4、負(fù)責(zé)

49、各類材料的價(jià)格調(diào)研并行成參考數(shù)據(jù)庫，合理使用資金，減少 采購環(huán)節(jié)，降低采購成本。5、根據(jù)公司的次年度生產(chǎn)計(jì)劃，對有關(guān)材料進(jìn)行預(yù)儲(chǔ)。6、負(fù)責(zé)對供貨商的選擇， 組織有關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 5 人以上參與大批量及大額 （單 筆業(yè)務(wù)超過 50 萬元）材料和設(shè)備的洽談與訂貨業(yè)務(wù)， 監(jiān)督檢查合同的執(zhí)行 和落實(shí)情況。、7、計(jì)劃類材料的采購必須按經(jīng)營部下達(dá)的計(jì)劃表進(jìn)行采購， 否則不予 掛賬，如違反此規(guī)定由相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)全部責(zé)任。8、安全用品采購需有由分管經(jīng)理審批后方可采購。9、收到材料計(jì)劃表后，進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有異議，或是緊缺產(chǎn)品，應(yīng)及 時(shí)溝通，以便更改，并執(zhí)行文件收發(fā)手續(xù)。10、依據(jù)材料計(jì)劃進(jìn)行資金申請，然后通過詢價(jià)、談價(jià)

50、、比價(jià)、訂價(jià) 選擇合格供貨商，組織采購并簽訂合同，合同中應(yīng)注明產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、 型號、色號、產(chǎn)地、特性、進(jìn)場時(shí)間。11、根據(jù)“材料計(jì)劃表”，合理安排和使用資金，不造成有效資金的浪 費(fèi)與占用。及時(shí)清理庫房，使年終庫存為零。12、收到經(jīng)營部下達(dá)的材料計(jì)劃后，材料部應(yīng)根據(jù)計(jì)劃要求及進(jìn)場時(shí) 間及時(shí)組織采購。確保一般材料在七日內(nèi)進(jìn)場，奇缺、特殊材料在十五日 內(nèi)進(jìn)場。臨水、臨電、臨建材料在五日內(nèi)進(jìn)場。13、項(xiàng)目部未經(jīng)過材料部同意不得采購任何材料（除劃分給項(xiàng)目部和 勞務(wù)承擔(dān)的材料），否則后果自負(fù)。項(xiàng)目部不能變賣使用的任何材料（包括 廢料），若發(fā)現(xiàn)有變賣現(xiàn)象，按變賣材料價(jià)格 3 倍處罰，情節(jié)嚴(yán)重者辭退并 移

51、交司法機(jī)關(guān)處理。14、項(xiàng)目部在簽定對外合同時(shí)，盡可能與其將周轉(zhuǎn)材料、消耗材料出 入庫領(lǐng)用手續(xù)納入合同內(nèi)，以加強(qiáng)對材料的合理使用和管理。15、材料進(jìn)場，采購員和項(xiàng)目部保管員必須組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收， 符合合同要求后，方可辦理入庫手續(xù)（入庫單須填寫產(chǎn)品規(guī)格、型號、品 牌），要求字跡清楚、工整、分類分批。16、出庫材料應(yīng)按實(shí)際進(jìn)度控制發(fā)放，并且做好出庫記錄。17、每年年底（工程項(xiàng)目在完工后 15 日內(nèi)）以報(bào)表的形式匯總項(xiàng)目部 節(jié)、超材料數(shù)量，并作出相應(yīng)的處理意見，由分管經(jīng)理、審批后報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。第二節(jié) 運(yùn)行程序 為了保證材料部工作運(yùn)行的程序化、制度化，使材料供應(yīng)部在管理運(yùn) 行過程中少走彎路，

52、提高工作效率，特制定如下程序：一、審批程序：1）、行政辦公類資產(chǎn)購買必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，董事長審核；2）、生產(chǎn)類資產(chǎn)（如：塔吊、提升機(jī)、鋼管等大型機(jī)械設(shè)備和部分自 購周轉(zhuǎn)材料）購買由部門負(fù)責(zé)人提計(jì)劃申請，總經(jīng)理批準(zhǔn)，董事長審核， 超 5 萬元的由董事長批準(zhǔn)。以上計(jì)劃由材料部備案管理。二、計(jì)劃程序： 審批和核定以外的所有材料均實(shí)行計(jì)劃采購，由經(jīng)營部下達(dá)計(jì)劃；材 料部根據(jù)下達(dá)的材料計(jì)劃統(tǒng)一組織采購、調(diào)拔；工程項(xiàng)目部應(yīng)在用料 7 日 前提供近期材料需求計(jì)劃（分計(jì)劃） ，此計(jì)劃由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字。三、合同簽訂程序：1、采購詢價(jià)、招標(biāo)、定價(jià)、合同評審、合同簽訂必須經(jīng)采購員、材料 部部長、總經(jīng)理、董事長簽字

53、。2、10000元以下的零星材料采購可不簽訂合同或定價(jià)單；其他材料采 購均應(yīng)簽訂合同或定價(jià)單。四、入庫程序：1、行政辦公類資產(chǎn)由材料部管理人員驗(yàn)收，并辦理入庫手續(xù)，入庫單 一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，二、三聯(lián)交供貨商結(jié)算。2、生產(chǎn)類資產(chǎn)及周轉(zhuǎn)材料到施工現(xiàn)場， 由項(xiàng)目部保管員和材料部采購 員共同驗(yàn)收，并由項(xiàng)目部保管員辦理入庫手續(xù)，入庫單一式四聯(lián)（須有項(xiàng) 目部負(fù)責(zé)人、保管員、司機(jī)簽字） ，一聯(lián)作為存根，二、三聯(lián)交供貨商（或 租賃站），四聯(lián)作為司機(jī)運(yùn)費(fèi)結(jié)算依據(jù)。五、出庫程序：1、行政辦公類資產(chǎn)由材料部保管辦理出庫，并登記臺(tái)賬管理。2、生產(chǎn)類資產(chǎn)由材料部保管員和項(xiàng)目部保管員分別登記臺(tái)賬管理， 清 理或報(bào)廢時(shí)辦

54、理出庫。3、計(jì)劃類材料、周轉(zhuǎn)材料由承包方負(fù)責(zé)人領(lǐng)用，項(xiàng)目部保管員辦理出 庫手續(xù)，出庫單一式二聯(lián)，一聯(lián)存根，二聯(lián)承包方。六、結(jié)算程序：1、掛帳：當(dāng)月發(fā)生的業(yè)務(wù)必須在 25 日前辦理掛帳手續(xù)，否則次月不予考慮付 款。1）行政辦公類資產(chǎn)：供貨商持二、三聯(lián)入庫單到材料部總保管處辦理 劃價(jià)結(jié)算手續(xù)，填寫掛帳單（附有發(fā)票、入庫單、明細(xì)表）到財(cái)務(wù)部掛帳。 掛帳單須有材料部部長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部部長簽字。2）生產(chǎn)類資產(chǎn)、原材料及周轉(zhuǎn)類材料：供貨商持二、三、聯(lián)入庫單到 材料部總保管處辦理劃價(jià)結(jié)算手續(xù)，填寫掛帳單（附有發(fā)票、入庫單、明 細(xì)表）到財(cái)務(wù)部掛帳。掛帳單須有材料部部長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部部長簽字。3）拉運(yùn)費(fèi)：司

55、機(jī)持項(xiàng)目部四聯(lián)入庫單到材料部總保管處辦理劃價(jià)結(jié)算 手續(xù)，填寫掛帳單（附材料部結(jié)算單）到財(cái)務(wù)部掛帳。掛帳單須有材料部 部長、總經(jīng)理財(cái)務(wù)部部長簽字。2、付款程序： 供應(yīng)商填寫收款單到財(cái)務(wù)部分管會(huì)計(jì)處審核，經(jīng)材料部長、總經(jīng)理簽 字后進(jìn)入財(cái)務(wù)付款程序。八、退庫程序：1、周轉(zhuǎn)材料： 材料退庫時(shí)，工地保管員應(yīng)出具一式四聯(lián)出庫單，出庫單必須有項(xiàng)目 部負(fù)責(zé)人、司機(jī)簽字，一聯(lián)作為存根、二三聯(lián)到材料部保管員處辦理退庫、 四聯(lián)司機(jī)持有，司機(jī)結(jié)算時(shí)持工地保管員出具的四聯(lián)出庫單和租賃站出具 的兩聯(lián)（其中一聯(lián)交工地保管）入庫單到材料部結(jié)算到財(cái)務(wù)部掛帳。由司 機(jī)當(dāng)日取回租賃站出具的入庫單交保管員， 保管員于每月 20 日前

56、持收到的 租賃站出具的入庫單及工地出具的二、三、聯(lián)出庫單到材料部辦理退庫手 續(xù)。2、臨設(shè)材料：臨電用的電纜按 95%退回，按 30%攤銷，損壞嚴(yán)重的不 予計(jì)數(shù)；臨電用的防水線按 85%退回，按 35%攤銷；普通電線、按 75%退回， 按 50%攤銷，電線 10m 以下（電纜除外）和損壞嚴(yán)重的不予計(jì)數(shù)；臨水用 的塑料管 75%退回，按 50%攤銷，焊管按 90%退回，按 25%攤銷；石棉瓦、 玻璃鋼瓦、鍍鋅鐵皮瓦、臨建磚等臨建材料按 80%退回，按 50%攤銷。配電 箱、柜必須如數(shù)退還，配電箱、配電柜內(nèi)的配件必須完好附著（不論好壞 一律退回）。臨設(shè)其他附屬材料、配件必須全部退回，按 30%攤銷，

57、若不能 退回，項(xiàng)目部按原材料攤銷后的價(jià)格賠償。彩鋼房以工程為單位，周轉(zhuǎn)二 次， 100%退回，按 40%攤銷（小件除外）。以上不能按本制度退回材料部， 項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān) 100%。活動(dòng)板房使用一年 ?次回收按 50%，二年 ?次回收按 30%， 三年 ?次回收按 10%（以下處工地實(shí)際安裝用量為準(zhǔn)） ，攤銷按 80%、90%、 100%。如不能按本制度退回材料部，項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān) 15%。第一次使用不足 一年的按一年計(jì)，除第一次外半年以內(nèi)不計(jì)，半年以上按一年計(jì)算。臨建 磚、塑料管不能按本制度退回材料部，項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān) 30%.3、消耗材料：由于變更或項(xiàng)目部節(jié)約材料，造成材料富余，材料部按 原價(jià)退回，工程遺留的廢鋼材及其他廢料由材料部組織項(xiàng)目部、經(jīng)營部、 財(cái)務(wù)部處理，并將處理所得如數(shù)折減項(xiàng)目成本。4、其他材料：養(yǎng)護(hù)、冬施等所用的低耗材料，必須如數(shù)退回，退還率為 100%，攤銷 50%。5、項(xiàng)目部行政辦公類資產(chǎn)：（1）床：