流動資金缺口測算表

1、 資產(chǎn)金 額（萬元）負債及所有者權(quán)益金 額（萬元）2009年12月2010年12月2011年12月2011年9月2009年12月2010年12月2011年9月2011年9月貨幣資金701351.19722084.49短期借款2200000.006160000.00短期投資應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)0.000.00應(yīng)付賬款524986.35909996.28應(yīng)收賬款6961410.456839813.17預(yù)收賬款911921.200.00預(yù)付賬款4753710.065031553.25其他應(yīng)付款278118.32157350.00其他應(yīng)收款301862.56378584.15應(yīng)付職工薪酬存貨4584967

2、.004916357.89應(yīng)交稅金6303.599201.33待攤費用0.00其他應(yīng)交款其他流動資產(chǎn)應(yīng)付福利費銷售收入銷售成本未付利潤50264655.3141488093.85流動資產(chǎn)合計0.0017303301.2617888392.950.00流動負債合計0.003921329.467236547.610.00長期投資長期應(yīng)付款固定資產(chǎn)凈值429190.151424898.48負債合計0.003921329.467236547.610.00工程物資實收資本500000.00500000.00在建工程資本公積無形資產(chǎn)4465.793841.80盈余公積128023.49128023.49遞

3、延資產(chǎn)未分配利潤13187604.2511452562.12非流動資產(chǎn)合計所有者權(quán)益0.0013815627.7412080585.610.00資產(chǎn)總計0.0017736957.2019317133.230.00負債及權(quán)益合計0.0017736957.2019317133.220.00平均應(yīng)收賬款余額6900611.81應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)7.28應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)49.42預(yù)計銷售收入65344051.9011452562.1212244277.22791715.10平均預(yù)收賬款余額455960.60預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)110.24預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)3.27現(xiàn)有流動資金貸款697391.97平均存貨余額

4、4750662.45存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)8.73存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)41.22其他渠道提供的營運資金0.00平均預(yù)付賬款余額4892631.66預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)8.48預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)42.45借款人自有資金697391.971735042.13平均應(yīng)付賬款余額717491.32應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)57.82應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)6.23新增流動資金貸款額度14528859.41營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)2.91營運資金量22436251.38資金周轉(zhuǎn)次數(shù)2.912009年12月2010年12月2011年12月2012年1月一、主營業(yè)務(wù)收入261609586.33227115491.32減：主營業(yè)務(wù)成本240576871.562

5、13145764.10營業(yè)費用1053407.23447422.18 主營業(yè)務(wù)稅金及附加364945.52271778.67二、主營業(yè)務(wù)利潤0.0019614362.0213250526.370.00加：其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費用管理費用6356028.386045712.55 財務(wù)費用1932746.071713767.63三、營業(yè)利潤011325587.575491046.190加：營業(yè)外收入277094.48190701.00減：營業(yè)外支出8460038451.82四、利潤總額011518082.055643295.370 減：所得稅0.00五、凈利潤0.0011518082.055643

6、295.370.00六、利潤率#DIV/0!4.40%2.48%#DIV/0!項目2008年12月2009年12月2010年12月2011年3月主營業(yè)務(wù)利潤率#DIV/0!7.50%5.83%#DIV/0!應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率7515.99%3291.24%0.00%存貨周轉(zhuǎn)率11411.62%4780.71%0.00%資產(chǎn)負債率#DIV/0!22.11%37.46%#DIV/0!流動比率#DIV/0!4.412.47#DIV/0!速動比率#DIV/0!3.241.79#DIV/0!產(chǎn)權(quán)比率#DIV/0!0.280.60#DIV/0!項目指標(biāo)設(shè)計標(biāo)準值指標(biāo)解釋主營業(yè)務(wù)利潤率0.15銷售毛利率是企業(yè)是

7、銷售凈利率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業(yè)可以按期分析銷售毛利率，據(jù)以對企業(yè)銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率3應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。存貨周轉(zhuǎn)率3存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理

8、水平，存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。資產(chǎn)負債率一般60-70，視行業(yè)而定負債比率越大，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險越大，獲取利潤的能力也越強。如果企業(yè)資金不足，依靠欠債維持，導(dǎo)致資產(chǎn)負債率特別高，償債風(fēng)險就應(yīng)該特別注意了。 資產(chǎn)負債率在6070，比較合理、穩(wěn)??；達到85及以上時，應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號，銀行應(yīng)提起足夠的注意。流動比率2體現(xiàn)企業(yè)的短期償債能力。流動資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，企業(yè)短期償債能力越強。低于正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收帳款數(shù)額和存貨的周

9、轉(zhuǎn)速度是影響流動比的主要因素。應(yīng)特別關(guān)注企業(yè)流動資產(chǎn)中，可用于周轉(zhuǎn)的額度。但是如果該值較高，說明公司流動資產(chǎn)的利用率較低。速動比率1該指標(biāo)更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)能力。因流動資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨。該值低于1通常認為是短期償債能力偏低。影響該項比率可信性的重要因素是應(yīng)收帳款的變現(xiàn)能力，帳面上的應(yīng)收帳款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非常可靠。產(chǎn)權(quán)比率1.2指標(biāo)反映企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定。一般說來，產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險、高報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)權(quán)比率低，是低風(fēng)險、低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。從股東來說，在通貨膨脹時期，企業(yè)舉債，可以將損失和風(fēng)險轉(zhuǎn)移給債權(quán)人；在經(jīng)濟繁榮時期，舉債經(jīng)營可以獲得額

10、外的利潤；在經(jīng)濟萎縮時期，少借債可以減少利息負擔(dān)和財務(wù)風(fēng)險。1602005705080593指標(biāo)解釋銷售毛利率是企業(yè)是銷售凈利率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業(yè)可以按期分析銷售毛利率，據(jù)以對企業(yè)銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度

11、的主要指標(biāo)。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。負債比率越大，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險越大，獲取利潤的能力也越強。如果企業(yè)資金不足，依靠欠債維持，導(dǎo)致資產(chǎn)負債率特別高，償債風(fēng)險就應(yīng)該特別注意了。 資產(chǎn)負債率在6070，比較合理、穩(wěn)??；達到85及以上時，應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號，銀行應(yīng)提起足夠的注意。體現(xiàn)企業(yè)的短期償債能力。流動資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，企業(yè)短期償債能力越強。低于正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收帳款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比的主要因素。應(yīng)特別關(guān)注企業(yè)流動資產(chǎn)中，可用于周轉(zhuǎn)的額度。但是如果該值較高，說明公司流動資產(chǎn)的利用率較低。該指標(biāo)更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)能力。因流動資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨。該值低于1通常認為是短期償債能力偏低。影響該項比率可信性的重要因素是應(yīng)收帳款的變現(xiàn)能力，帳面上的應(yīng)收帳款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非常可靠。指標(biāo)反映企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定。一般說來，產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險、高報酬