云南紅十字老年公寓項(xiàng)目內(nèi)控制度

1、云南省紅十字老年公寓項(xiàng)目內(nèi)控制度總 則1、為了加強(qiáng)對云南紅十字老年公寓工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公寓的實(shí)際情況，制定本制度。2、本制度所稱工程項(xiàng)目是老年公寓零星維修或通過政府公開招標(biāo)程序的維修改造、建筑物及貴重設(shè)備購置項(xiàng)目。3、工程項(xiàng)目開工建設(shè)之前，必須經(jīng)政府計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)，并取得相關(guān)的工程建設(shè)許可證，編制項(xiàng)目預(yù)算書，保證工程項(xiàng)目手續(xù)完備，證照齊全。維修項(xiàng)目，由財(cái)政撥款或達(dá)到政府公開招標(biāo)金額的，必須按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。4、無論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門和人員實(shí)施工程監(jiān)管，了解工程進(jìn)度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴(yán)格按工程設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行施

2、工建設(shè)。5、老年公寓的工程項(xiàng)目由財(cái)務(wù)科組織會計(jì)核算。實(shí)施與執(zhí)行6、工程項(xiàng)目形成初步實(shí)施意向之后，公寓應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請外部專家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，設(shè)計(jì)施工方案，編制工程初步預(yù)算，寫出書面可行性研究報(bào)告提交公寓決策。7、工程項(xiàng)目按規(guī)定采取公開招投標(biāo)的方式，并由第三方招標(biāo)公司介入，公寓指定專人進(jìn)行監(jiān)督，并參與公開的招投標(biāo)活動。招投標(biāo)活動要注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標(biāo)活動的公開、公平、公正。8、負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場施工嚴(yán)格設(shè)計(jì)方案的要求進(jìn)行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)

3、計(jì)要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補(bǔ)救措施，同時(shí)定期寫出現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告。財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格控制工程付款，嚴(yán)格按現(xiàn)場施工進(jìn)度報(bào)告和主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)的額度支付工程款，加強(qiáng)對工程預(yù)算方案的考核監(jiān)督和工程實(shí)施的核算監(jiān)督，確保工程項(xiàng)目預(yù)算方案的貫徹執(zhí)行和工程項(xiàng)目實(shí)際投資金額的真實(shí)、合法、完整。9、工程項(xiàng)目施工完畢后，要及時(shí)組織有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收過程中要認(rèn)真、細(xì)致地檢查工程是否到設(shè)計(jì)要求，是否存在技術(shù)或安全方面的隱患，財(cái)務(wù)人員和設(shè)備管理人員要參加驗(yàn)收工作，重點(diǎn)對工程投資的賬面與實(shí)物進(jìn)行核對，并對所有實(shí)物進(jìn)行登記造冊，為以后實(shí)施管理、核算作好準(zhǔn)備。驗(yàn)收結(jié)束后，要寫

4、出書面的驗(yàn)收報(bào)告，要需要進(jìn)行整改的，還必須說明需整改的項(xiàng)目和具體要求，限定整改時(shí)間，出現(xiàn)實(shí)物盤虧的要查明原因，分清責(zé)任，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。整改完畢后必須進(jìn)行再驗(yàn)收，完全合格后才能正式交付使用，交付使用的同時(shí)要辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，由承建單位和資產(chǎn)管理單位簽字交接，有關(guān)圖紙、技術(shù)和管理資料要完整移交給接收單位，否則接收單位有權(quán)拒絕接收。驗(yàn)收報(bào)告需參與驗(yàn)收的全體成員簽字。工程通過驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)與承建單位結(jié)清工程款，辦理工程竣工決算。如不能及時(shí)辦理工程結(jié)算和決算，應(yīng)及時(shí)按工程預(yù)算金額暫估記入固定資產(chǎn)科目，待辦理完工程竣工決算后再按實(shí)際金額調(diào)整。10、工程項(xiàng)目完工后，由公司總部組成專門檢查考核小組，對

5、工程項(xiàng)目預(yù)算方案執(zhí)行情況、工程質(zhì)量等方面進(jìn)行考核、評價(jià)、分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，存在預(yù)算超支的現(xiàn)象要查找原因，分清責(zé)任，作出相應(yīng)的處理。11、工程項(xiàng)目運(yùn)行后，財(cái)務(wù)部應(yīng)對投入使用的工程項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析。對出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重低于可行性研究報(bào)告所訴內(nèi)容的情況，應(yīng)追究相關(guān)人員的決策責(zé)任。12、建立工程施工的階段進(jìn)度審計(jì)制度，對工程的階段性完成情況進(jìn)行審計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)工程項(xiàng)目決策部門及相關(guān)人員。監(jiān)督與檢查13、 紅十字老年公寓的工程項(xiàng)目由內(nèi)部審計(jì)人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。14、 工程項(xiàng)目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一） 是否建立健全工程項(xiàng)目的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限劃分是否符合控制的要求。（二） 工程項(xiàng)目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。（三） 工程項(xiàng)目的預(yù)算管理制度以及預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況。工程項(xiàng)目的各種準(zhǔn)建手續(xù)是否齊全。（四） 工程項(xiàng)目各類款項(xiàng)的支付情況，付款審批手續(xù)是否齊備。（五） 工程項(xiàng)目的招投標(biāo)制度及其執(zhí)行情況。（六） 工程管理人員履行職責(zé)的情況，重點(diǎn)檢查有無工程施工進(jìn)度報(bào)告。（七） 工程項(xiàng)目驗(yàn)收執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否有財(cái)務(wù)部門和設(shè)備管理人員參與，是否進(jìn)行了現(xiàn)場的資產(chǎn)登記和核對，以及是否對盤虧資產(chǎn)進(jìn)行了原因分析和責(zé)任認(rèn)定，驗(yàn)收報(bào)告的簽字情況。15、 內(nèi)部審計(jì)人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項(xiàng)目內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要