營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育五套習(xí)題與答案

1、練習(xí)試卷提交于今天19:42課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析總題量：28正確：0正確率：0%第1部分判斷題題號(hào)：QHX018219所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析1 .企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)下屬單位收取的利息免增值稅。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018210所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析2 .根據(jù)稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)模型，當(dāng)當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額三含稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額二平衡點(diǎn)時(shí)，兩者稅負(fù)相同；當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額三含稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額>平衡點(diǎn)時(shí)，選擇一般納稅人

2、；當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額三含稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額平衡點(diǎn)時(shí)，選擇小規(guī)模納稅人。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018211所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析3 .折扣銷(xiāo)售不僅是貨物價(jià)格的折扣,也可以給予實(shí)物折扣,并且可以將折扣部分從銷(xiāo)售額中減除。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析:折扣銷(xiāo)售僅限于貨物價(jià)格的折扣,實(shí)物折扣應(yīng)按增值稅條例"視同銷(xiāo)售貨物”中的"贈(zèng)送他人”計(jì)算增值稅。題號(hào):QHX018217所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析4. 視同銷(xiāo)售需要按照一定順序核定銷(xiāo)售額,并計(jì)算繳納增值稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解

3、析：未找到解析題號(hào)：QHX018207所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析5?適用一般計(jì)稅方法的納稅人”兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目。對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行劃分有技巧?？梢圆捎枚愗?fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)模型來(lái)分析,該模型為：用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅三無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅二一般計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額m全部銷(xiāo)售額。當(dāng)?shù)扔跁r(shí)無(wú)差別；當(dāng)大于時(shí)，分別核算稅負(fù)更輕；當(dāng)小于時(shí),不分別核算稅負(fù)輕。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào):QHX018209所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析6. 金融商品買(mǎi)入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià),不得包括購(gòu)進(jìn)其他金融商品過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金；賣(mài)出價(jià)是指賣(mài)出原價(jià)，不得扣除賣(mài)

4、出過(guò)程中支付的任彳巨J費(fèi)用和稅金。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差可以互抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)入下個(gè)會(huì)計(jì)年度。金融商品轉(zhuǎn)讓,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018213所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析7. 銷(xiāo)售折讓實(shí)際是由于貨物品種、質(zhì)量等不符合要求而造成的銷(xiāo)售額的減少，要以折讓后的銷(xiāo)售額作為計(jì)稅銷(xiāo)售額。在核算時(shí),由于銷(xiāo)售折讓不具備費(fèi)用的屬性，因此,應(yīng)當(dāng)將其作為收入的抵減數(shù)處理，可按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào):QHX018208所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作

5、案例分析8 .開(kāi)展?fàn)I改增減免稅優(yōu)惠稅收籌劃時(shí)，必須放棄營(yíng)改增稅收優(yōu)惠更有利。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析:開(kāi)展?fàn)I改增減免稅優(yōu)惠稅收籌劃時(shí),有時(shí)放棄營(yíng)改增稅收優(yōu)惠更有利。題號(hào):QHX018214所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析9 .如果企業(yè)面對(duì)的是一個(gè)信管良好的客戶(hù)，銷(xiāo)售貨款回收風(fēng)險(xiǎn)較小，則可考慮通過(guò)修改銷(xiāo)售合同，將銷(xiāo)售折扣方式轉(zhuǎn)換為折扣銷(xiāo)售方式。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018215所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析10. 價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政

6、府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。（二）以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào):QHX018212所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析11. 銷(xiāo)售折扣，其實(shí)質(zhì)是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，因此,銷(xiāo)售折扣不能從銷(xiāo)售額中減除。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018206所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析12 .納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。因此，可以將技術(shù)咨詢(xún)和技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)并入技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)當(dāng)中簽訂合同。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解

7、析：未找到解析第2部分單選題題號(hào)：QHX018221所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析13 .M建筑公司營(yíng)改增后登記為一般納稅人，2016年5月以清包工方式提供建筑服務(wù)，只采購(gòu)輔助材料，購(gòu)進(jìn)金額10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅1.7萬(wàn)元，收取建筑服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元（含稅）。該建筑公司應(yīng)選擇（）辦法計(jì)稅。A、一般計(jì)稅B、簡(jiǎn)易計(jì)稅C、一般納稅人D、小規(guī)模納稅人正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析：M建筑公司營(yíng)改增后登記為一般納稅人，2016年5月以清包工方式提供建筑服務(wù)，只采購(gòu)輔助材料購(gòu)進(jìn)金額10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅1.7萬(wàn)元,收取建筑服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元（含稅）。該建筑公司應(yīng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅。題號(hào):QHX018220所

8、屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析14?供貨方選擇的稅務(wù)籌劃可以采用價(jià)格折讓臨界點(diǎn)判別法，假設(shè)從一般納稅人購(gòu)進(jìn)含稅金額為A,從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)含稅金額為B,當(dāng)城建稅率為7%，教育費(fèi)附加3%,所得稅率25%時(shí)，價(jià)格折讓臨界點(diǎn)模型是B二（）。A、 （1+增值稅稅率）x（1-征收率“0%）/（1-增值稅稅率xlO%）x（1+征收率）xAB、 （1+征收率）x（1-增值稅稅率xlO%）/（1-征收率xlO%）x（1+增值稅稅率）xAC、 （1+征收率）x（1-增值稅稅率xlO%）/（1-征收率"0%）x（1+征收率）xAD、 （1+增值稅稅率）x（1-征收率“0%）/（1-征收率&quo

9、t;0%）x（1+增值稅稅率）xA正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析:供貨方選擇的稅務(wù)籌劃可以采用價(jià)格折讓臨界點(diǎn)判別法,假設(shè)從一般納稅人購(gòu)進(jìn)含稅金額為A,從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)含稅金額為B,當(dāng)城建稅率為7%,教育費(fèi)附加3%,所得稅率25%時(shí)，價(jià)格折讓臨界點(diǎn)模型是（1+征收率）x（1-增值稅稅率xlO%）/（1-征收率xlO%）x（1+增值稅稅率）xAo題號(hào)：QHX018223所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析15. 旅游公司可以采?。ǎ?將車(chē)隊(duì)獨(dú)立核算，為母公司從事長(zhǎng)途客運(yùn)，就可以選取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法P則氐稅負(fù)。A、 混合法B、 分劈法C、 分析法D、 分項(xiàng)法正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析:旅游

10、公司可以采取分劈法,將車(chē)隊(duì)獨(dú)立核算,為母公司從事長(zhǎng)途客運(yùn),就可以選取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法P則氐稅負(fù)。題號(hào)：QHX018231所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析16. 某公司2015年5月購(gòu)買(mǎi)寫(xiě)字樓,支付500萬(wàn)元。該公司2016年5月轉(zhuǎn)讓該寫(xiě)字樓，收取價(jià)款600萬(wàn)元。若該公司為一般納稅人，則該公司應(yīng)采取()方案進(jìn)行納稅籌劃。A、 一般計(jì)稅法B、 簡(jiǎn)易計(jì)稅法C、 一般納稅人D、 小規(guī)模納稅人正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析：方案1：若該公司選擇一般計(jì)稅方法,在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅二(600-500)-(1+11%)><5%二4.5萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅二600m(1+11%)x11%=59

11、.46(萬(wàn)元)，回機(jī)構(gòu)所在地補(bǔ)交增值稅59.46-4.5=54.96(萬(wàn)元)。方案2:若該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法，在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅二(600-500)m(1+5%)x5%二4.76萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅二（600-500）十（1+5%）><5%二4.76萬(wàn)元，回來(lái)不需要補(bǔ)稅。采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法節(jié)省增值稅二59.46-4.76二54.70（萬(wàn)元）。題號(hào)：QHX018229所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析17. 某公司既從事水路運(yùn)輸，又從事物流輔助服務(wù),4月份提供水路運(yùn)輸服務(wù)收取款項(xiàng)500萬(wàn)元（含稅）,提供物流輔助服務(wù)收取款項(xiàng)200萬(wàn)元（含稅）。該公司應(yīng)將上述業(yè)務(wù)（）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算z

12、才能節(jié)省增值稅。A、 分開(kāi)B、 不分開(kāi)C、 全面地D、 真實(shí)地正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析:若分開(kāi)核算，分別適用稅率,銷(xiāo)項(xiàng)稅額二500=（1+11%）xll%+200一（1+6%）"%二60.87（萬(wàn)元）；若不分開(kāi)核算，則從高適用稅率，則銷(xiāo)項(xiàng)稅額二（500+200）（1+11%）xll%=69.37（萬(wàn)元）；因此分開(kāi)核算節(jié)稅。題號(hào)：QHX018233所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析18. A公司（一般納稅人）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)給B公司（小規(guī)模納稅人），并提供與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)，收取專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)的100萬(wàn)元（含稅），收取技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元（含稅）。A公司開(kāi)具發(fā)票

13、時(shí)應(yīng)采?。ǎ┑姆椒▌澦恪、 分開(kāi)核算B、 將兩項(xiàng)業(yè)務(wù)收入在同一發(fā)票上開(kāi)具C、不分開(kāi)核算D、 將兩項(xiàng)業(yè)務(wù)收入分別在兩發(fā)票上開(kāi)具正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析:方案1:若將技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)分別在兩發(fā)票上開(kāi)具,則技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅二20一（1+6%）x6%=1.13（萬(wàn)元）；方案2:若在同一發(fā)票上開(kāi)具，則技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅節(jié)省增值稅1.13萬(wàn)元。政策依據(jù):納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。題號(hào):QHX018234所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析19. 某公司（一般納稅人）4月份取得含稅銷(xiāo)售額合計(jì)1560萬(wàn)元,其中提供電路設(shè)計(jì)

14、及測(cè)試服務(wù)的銷(xiāo)售額1060萬(wàn)元；技術(shù)開(kāi)發(fā)的銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)30萬(wàn)元,其中提供電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅18萬(wàn)元,技術(shù)開(kāi)發(fā)的進(jìn)項(xiàng)稅12萬(wàn)元。該公司對(duì)銷(xiāo)售額與進(jìn)項(xiàng)稅額核算應(yīng)采?。ǎ┓桨覆拍芄?jié)省增值稅。A、銷(xiāo)售額不分開(kāi)核算B、銷(xiāo)售額和進(jìn)項(xiàng)稅都分開(kāi)核算C、 銷(xiāo)售額分別核算，進(jìn)項(xiàng)稅不分別核算D、 銷(xiāo)售額和進(jìn)項(xiàng)稅都不分開(kāi)核算正確答案：C你的答案：x錯(cuò)誤解析：方案1若銷(xiāo)售額不分開(kāi)核算則應(yīng)納增值稅二1560三1.06x6%-30二58.30（萬(wàn)元）；方案2:若銷(xiāo)售額和進(jìn)項(xiàng)稅都分開(kāi)核算,則應(yīng)納增值稅二1060J.06x6%-18=42（萬(wàn)元）；方案3:若銷(xiāo)售額分別核算,進(jìn)項(xiàng)稅不分別核算,則應(yīng)納增

15、值稅二1000x6%-30xl000m（1000+500）二40（萬(wàn)元）。因此,銷(xiāo)售額分別核算，進(jìn)項(xiàng)稅不分別核算的方案劃算。題號(hào):QHX018227所屬課程:營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析20. 某汽車(chē)客運(yùn)公司為一般納稅人，2015年提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)銷(xiāo)售額為3000萬(wàn)元（含增值稅）,當(dāng)年購(gòu)進(jìn)汽車(chē)400萬(wàn)元（不含增值稅）,購(gòu)進(jìn)汽油500萬(wàn)元（不含增值稅）,接受修理修配勞務(wù)100萬(wàn)元（不含增值稅）。該公司應(yīng)選擇（）計(jì)稅方法。A、 一般計(jì)稅B、 簡(jiǎn)易計(jì)稅C、 一般納稅人D、 小規(guī)模納稅人正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析:該案例，稅率為11%,征收率為3%,稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)為7%;該公司進(jìn)項(xiàng)稅額一

16、含稅銷(xiāo)售額二（400+500+100）x17%三3000二5.57%<7%;因此，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法稅負(fù)更輕。題號(hào)：QHX018232所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析21. 某公司2017年8月1日取得抵債的寫(xiě)字樓z取得專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款500萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅55萬(wàn)元。2017年8月31日轉(zhuǎn)讓該寫(xiě)字樓收取610萬(wàn)元（含稅）。該公司為一般納稅人，其全資子公司為小規(guī)模納稅人，應(yīng)采?。ǎ┓桨高M(jìn)行納稅籌劃。A、 一般計(jì)稅方法B、 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C、 由其子公司取得并轉(zhuǎn)讓D、 由該公司取得并轉(zhuǎn)讓正確答案：C你的答案：x錯(cuò)誤解析:方案1:若由該公司取得并轉(zhuǎn)讓,則應(yīng)預(yù)繳增值稅二(610-500-55)一

17、(1+11%)x5%=2.48(萬(wàn)元)，應(yīng)繳鄉(xiāng)內(nèi)增值稅二610)-?(1+11%)xll%-55二5.45(萬(wàn)元)，應(yīng)補(bǔ)交增值稅二5.45-2.48二2.97(萬(wàn)元)。方案2:若由其子公司取得并轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t應(yīng)預(yù)繳增值稅二(610-500-55)一(1+5%)x5%二2.62(萬(wàn)元)，應(yīng)補(bǔ)交增值稅二0，方案2好。題號(hào)：QHX018224所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析22. 從事不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的一般納稅人，通過(guò)改變業(yè)務(wù)性質(zhì)，將不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)變成倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，可以使稅率由11%降至()；注意合同簽訂的容及條款，并要配上管理人員。A、 3%B、 5%C、 6%D、 2%正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解

18、析:從事不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的一般納稅人,通過(guò)改變業(yè)務(wù)性質(zhì),將不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)變成倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),可以使稅率由11%降至3%;注意合同簽訂的容及條款，并要配上管理人員。題號(hào)：QHX018230所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析23. 某空調(diào)銷(xiāo)售公司（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)空調(diào)每臺(tái)單價(jià)3510元（含稅）,售價(jià)3680（含稅）。另外,每臺(tái)空調(diào)向客戶(hù)收取200元（含稅）的安裝、調(diào)試費(fèi)。銷(xiāo)售并安裝、調(diào)試為混合銷(xiāo)售。該公司應(yīng)納增值稅二（3680+200）m（l+17%）xl7%-3000xl7%=53.76（元）。運(yùn)用納稅籌劃，采取以下（）方案劃算。A、 采取一般計(jì)稅方法B、 采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C、 成立一售后服務(wù)公司

19、（一般納稅人）來(lái)為客戶(hù)安裝調(diào)試D、 成立一售后服務(wù)公司（小規(guī)模納稅人）來(lái)為客戶(hù)安裝調(diào)試正確答案：D你的答案：x錯(cuò)誤解析：該案例，進(jìn)項(xiàng)稅額三含稅銷(xiāo)售額二0三200二0v稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)7.00%,因此,應(yīng)設(shè)立小規(guī)模納稅人資格的售后服務(wù)公司來(lái)為客戶(hù)安裝調(diào)試，稅負(fù)更輕。題號(hào)：QHX018226所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析24. 某公司提供服務(wù)，稅率為6%，征收率為3%。該公司年銷(xiāo)售額450萬(wàn)元25. 稅），年采購(gòu)貨物、接受服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)21萬(wàn)元。該公司籌劃作（）納稅人劃算。A、 一般納稅人B、 混合納稅人C、 小規(guī)模納稅人D、 簡(jiǎn)易納稅人正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：該案例，稅率6

20、%,征收率3%,稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)為2.75%。該公司進(jìn)項(xiàng)稅額三含稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額二21三450二4.67%>2.75%,進(jìn)項(xiàng)稅占比大，因此，選擇一般納稅人稅負(fù)更輕。該公司會(huì)計(jì)核算健全，可以辦理一般納稅人登記，因而可節(jié)省增值稅8.64萬(wàn)元。第3部分多選題題號(hào)：QHX018240所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析25.公告2016年第15號(hào)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法第三條納稅人2016年（）后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)（）的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分（）年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。A、4月30日C、50%D、60%

21、E、2F、1正確答案：BCE你的答案：x錯(cuò)誤解析：公告2016年第15號(hào)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法第三條納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。題號(hào)：QHX018237所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析26.某奶牛公司飼養(yǎng)奶牛生產(chǎn)牛奶，將產(chǎn)出的新鮮牛奶進(jìn)行加工成奶制品，再將奶制品銷(xiāo)售給各大商業(yè)公司，或者直接通過(guò)銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)傳銷(xiāo)給居民。奶制品適用17%的稅率。該公司因進(jìn)項(xiàng)稅數(shù)額較小，致使公司稅負(fù)率較高。經(jīng)過(guò)籌劃，該公司采取了以下方案：將整個(gè)生

22、產(chǎn)流程分成（）和（）兩部分，各自獨(dú)立核算，分立后z一個(gè)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位，可免增值稅；而另一個(gè)則可以從前者購(gòu)入牛奶，可以抵扣（）進(jìn)項(xiàng)稅。A、飼養(yǎng)場(chǎng)B、牛奶制品加工廠C、13%（農(nóng)產(chǎn)品）D、10%（農(nóng)產(chǎn)品）正確答案：ABC你的答案：x錯(cuò)誤解析：將整個(gè)生產(chǎn)流程分成飼養(yǎng)場(chǎng)和牛奶制品加工廠兩部分，各自獨(dú)立核算，分立后，一個(gè)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位，可免增值稅；而另一個(gè)則可以從前者購(gòu)入牛奶，可以抵扣13%（農(nóng)產(chǎn)品）進(jìn)項(xiàng)稅。題號(hào)：QHX018235所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析27.旅游企業(yè)雖然仍可以（），但不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)旅游服務(wù)的企業(yè)（）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此購(gòu)買(mǎi)旅游服務(wù)的企業(yè)更愿意與能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票

23、的旅游企業(yè)合作，所以，旅游公司不但要從多方面考慮計(jì)稅方法的選擇，還要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)類(lèi)型，將一部分業(yè)務(wù)剝離出來(lái)，單獨(dú)核算，提供運(yùn)輸服務(wù)而不是旅游服務(wù)。A差額計(jì)稅B全額計(jì)稅C、D、E不能臺(tái)匕目匕可以正確答案：AC你的答案：x錯(cuò)誤解析：旅游企業(yè)雖然仍可以差額計(jì)稅，但不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)旅游服務(wù)的企業(yè)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此購(gòu)買(mǎi)旅游服務(wù)的企業(yè)更愿意與能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的旅游企業(yè)合作，所以，旅游公司不但要從多方面考慮計(jì)稅方法的選擇，還要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)類(lèi)型，將一部分業(yè)務(wù)剝離出來(lái)，單獨(dú)核算，提供運(yùn)輸服務(wù)而不是旅游服務(wù)。題號(hào)：QHX018236所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析2&由于房

24、產(chǎn)稅是按照租賃費(fèi)的12%繳納，因此可以考慮將租賃費(fèi)分劈成()和()兩部分。A、租賃費(fèi)B、物業(yè)管理費(fèi)C、利息收入D、物業(yè)費(fèi)正確答案：AB你的答案：x錯(cuò)誤解析：由于房產(chǎn)稅是按照租賃費(fèi)的12%繳納，因此可以考慮將租賃費(fèi)分劈成租賃費(fèi)和物業(yè)管理費(fèi)兩部分。練習(xí)試卷提交于今天19:42課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析總題量：28正確：0正確率：0%第1部分判斷題題號(hào)：QHX018213所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析1 .銷(xiāo)售折讓實(shí)際是由于貨物品種、質(zhì)量等不符合要求而造成的銷(xiāo)售額的減少，要以折讓后的銷(xiāo)售額作為計(jì)稅銷(xiāo)售額。在核算時(shí)，由于銷(xiāo)售折讓不具備費(fèi)用的屬性，因此，應(yīng)當(dāng)將其作為收入的抵減數(shù)處理，

25、可按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：QHX018209所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析2 .金融商品買(mǎi)入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不得包括購(gòu)進(jìn)其他金融商品過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金；賣(mài)出價(jià)是指賣(mài)出原價(jià)，不得扣除賣(mài)出過(guò)程中支付的任何費(fèi)用和稅金。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差可以互抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏瞄_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018206所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析3 .納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。因此，可以將技術(shù)咨詢(xún)和技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)并

26、入技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)當(dāng)中簽訂合同。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018211所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析4. 折扣銷(xiāo)售不僅是貨物價(jià)格的折扣,也可以給予實(shí)物折扣,并且可以將折扣部分從銷(xiāo)售額中減除。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析:折扣銷(xiāo)售僅限于貨物價(jià)格的折扣,實(shí)物折扣應(yīng)按增值稅條例"視同銷(xiāo)售貨物”中的"贈(zèng)送他人”計(jì)算增值稅。題號(hào)：QHX018219所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析5. 企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)

27、集團(tuán)或者集團(tuán)下屬單位收取的利息免增值稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018210所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析6. 根據(jù)稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)模型,當(dāng)當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額三含稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額二平衡點(diǎn)時(shí)，兩者稅負(fù)相同；當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額三含稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額平衡點(diǎn)時(shí),選擇一般納稅人；當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額三含稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額v平衡點(diǎn)時(shí),選擇小規(guī)模納稅人。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案 ： A 你的答案 ： x 錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)： QHX018218 所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析7?"無(wú)償提供服務(wù)"的規(guī)定只適用單位和個(gè)體工商戶(hù),不包括其他個(gè)人。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答

28、案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018212所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析8. 銷(xiāo)售折扣，其實(shí)質(zhì)是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，因此，銷(xiāo)售折扣不能從銷(xiāo)售額中減除。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018217所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析9. 視同銷(xiāo)售需要按照一定順序核定銷(xiāo)售額,并計(jì)算繳納增值稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào):QHX018208所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析10 .開(kāi)展?fàn)I改增減免稅優(yōu)惠稅收籌劃時(shí)，必須放棄營(yíng)改增稅收優(yōu)惠更有利。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B你的答案：x錯(cuò)

29、誤解析：開(kāi)展?fàn)I改增減免稅優(yōu)惠稅收籌劃時(shí)，有時(shí)放棄營(yíng)改增稅收優(yōu)惠更有利。題號(hào)：QHX018216所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析11 .因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定企業(yè)所選擇匯率一年不得變更，所以提前準(zhǔn)確預(yù)測(cè)人民幣升值的總體趨勢(shì)是納稅籌劃的關(guān)鍵。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018214所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析12 .如果企業(yè)面對(duì)的是一個(gè)信譽(yù)良好的客戶(hù)，銷(xiāo)售貨款回收風(fēng)險(xiǎn)較小，則可考慮通過(guò)修改銷(xiāo)售合同，將銷(xiāo)售折扣方式轉(zhuǎn)換為折扣銷(xiāo)售方式。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析第2部分單選題題號(hào)：QHX018222所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃

30、實(shí)務(wù)操作案例分析13 .一般納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證難取得，存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嚴(yán)重不足時(shí)，可以考慮利用（）判別法，決定是否采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。A、 價(jià)格無(wú)差異臨界點(diǎn)B、 成本無(wú)差異平衡點(diǎn)C、 稅負(fù)無(wú)差異平衡點(diǎn)D、 利潤(rùn)無(wú)差別平衡點(diǎn)正確答案：C你的答案：x錯(cuò)誤解析:般納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證難取得,存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嚴(yán)重不足時(shí),可以考慮利用稅負(fù)無(wú)差異平衡點(diǎn)判別法,決定是否采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。題號(hào)：QHX018228所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析14?某公司登記為一般納稅人，2016年不含稅銷(xiāo)售額為800萬(wàn)元。該公司擬于2017年增加一項(xiàng)服務(wù)業(yè)務(wù),該服務(wù)稅率為6%,征收率為3%,預(yù)計(jì)該服務(wù)年含稅銷(xiāo)售額為

31、450萬(wàn)元，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為7萬(wàn)元。該公司經(jīng)過(guò)納稅籌劃,決定（）。A、 設(shè)立全資子公司（小規(guī)模納稅人）B、 設(shè)立全資子公司（一般納稅人）C、設(shè)立分公司（小規(guī)模納稅人）D、設(shè)立分公司（一般納稅人）正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：該公司進(jìn)項(xiàng)稅額一含稅銷(xiāo)售額二7一450二1.56%v稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)2.75%,因此，新設(shè)立小規(guī)模納稅人稅負(fù)更輕。若由該公司從事這項(xiàng)服務(wù),則應(yīng)納增值稅二450一（1+6%）x6%-7=18.47（萬(wàn)元）；若該公司設(shè)立全資子公司（小規(guī)模）從事該服務(wù)，則應(yīng)納增值稅二450m（1+3%）x3%二13.11萬(wàn)元）；由此，設(shè)立全資子公司可節(jié)稅5.36（萬(wàn)元）。題號(hào)： QHX01

32、8227 所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析15. 某汽車(chē)客運(yùn)公司為一般納稅人，2015年提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)銷(xiāo)售額為3000萬(wàn)元（含增值稅）,當(dāng)年購(gòu)進(jìn)汽車(chē)400萬(wàn)元（不含增值稅）,購(gòu)進(jìn)汽油500萬(wàn)元（不含增值稅）,接受修理修配勞務(wù)100萬(wàn)元（不含增值稅）。該公司應(yīng)選擇（）計(jì)稅方法。A、 一般計(jì)稅B、 簡(jiǎn)易計(jì)稅C、 一般納稅人D、 小規(guī)模納稅人正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析:該案例，稅率為11%,征收率為3%,稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)為7%;該公司進(jìn)項(xiàng)稅額一含稅銷(xiāo)售額二（400+500+100）x17%三3000二5.57%<7%;因此，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法稅負(fù)更輕。題號(hào):QHX018231

33、所屬課程:營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析16. 某公司2015年5月購(gòu)買(mǎi)寫(xiě)字樓,支付500萬(wàn)元。該公司2016年5月轉(zhuǎn)讓該寫(xiě)字樓,收取價(jià)款600萬(wàn)元。若該公司為一般納稅人，則該公司應(yīng)采?。ǎ┓桨高M(jìn)行納稅籌劃。A、一般計(jì)稅法B、簡(jiǎn)易計(jì)稅法C、一般納稅人D、小規(guī)模納稅人正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析：方案1:若該公司選擇一般計(jì)稅方法,在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅二(600-500)-(1+11%)><5%二4.5萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅二6004-(1+11%)x11%=59.46(萬(wàn)元)，回機(jī)構(gòu)所在地補(bǔ)交增值稅59.46-4.5=54.96(萬(wàn)元)。方案2:若該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法，在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增

34、值稅二(600-500)m(1+5%)x5%二4.76萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅二(600-500)一(1+5%)><5%二4.76萬(wàn)元,回來(lái)不需要補(bǔ)稅。采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法節(jié)省增值稅二59.46-4.76二54.70(萬(wàn)元)。題號(hào):QHX018223所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析17. 旅游公司可以采取()，將車(chē)隊(duì)獨(dú)立核算，為母公司從事長(zhǎng)途客運(yùn)，就可以選取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法P鴿氐稅負(fù)。A、 混合法B、 分劈法C、 分析法D、 分項(xiàng)法正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析:旅游公司可以采取分劈法,將車(chē)隊(duì)獨(dú)立核算,為母公司從事長(zhǎng)途客運(yùn),就可以選取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法降稅負(fù)。題號(hào)：QHX018224所

35、屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析18. 從事不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的一般納稅人,通過(guò)改變業(yè)務(wù)性質(zhì),將不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)變成倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，可以使稅率由11%降至()；注意合同簽訂的容及條款，并要配上管理人員。A、 3%B、 5%C、 6%D、 2%正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析:從事不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的一般納稅人,通過(guò)改變業(yè)務(wù)性質(zhì),將不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)變成倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，可以使稅率由11%降至3%;注意合同簽訂的容及條款，并要配上管理人員。題號(hào)：QHX018220所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析19?供貨方選擇的稅務(wù)籌劃可以采用價(jià)格折讓臨界點(diǎn)判別法，假設(shè)從一般納稅人購(gòu)進(jìn)含稅金額為A,從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)含稅金額

36、為B,當(dāng)城建稅率為7%，教育費(fèi)附加3%,所得稅率25%時(shí)，價(jià)格折讓臨界點(diǎn)模型是B二（）。A、 （1+增值稅稅率）x（1-征收率“0%）/（1-增值稅稅率xlO%）x（1+征收率）xAB、 （1+征收率）x（1-增值稅稅率xlO%）/（1-征收率xlO%）x（1+增值稅稅率）xAC、 （1+征收率）x（1-增值稅稅率xlO%）/（1-征收率"0%）x（1+征收率）xAD、 （1+增值稅稅率）x（1-征收率“0%/（1-征收率"0%）x（1+增值稅稅率）xA正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析:供貨方選擇的稅務(wù)籌劃可以采用價(jià)格折讓臨界點(diǎn)判別法,假設(shè)從一般納稅人購(gòu)進(jìn)含稅金額為A,從小

37、規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)含稅金額為B,當(dāng)城建稅率為7%,教育費(fèi)附加3%,所得稅率25%時(shí)，價(jià)格折讓臨界點(diǎn)模型是（1+征收率）x（1-增值稅稅率xlO%）/（1-征收率xlO%）x（1+增值稅稅率）xAo題號(hào)：QHX018230所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析20. 某空調(diào)銷(xiāo)售公司（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)空調(diào)每臺(tái)單價(jià)3510元（含稅）,售價(jià)3680（含稅）。另外,每臺(tái)空調(diào)向客戶(hù)收取200元（含稅）的安裝、調(diào)試費(fèi)。銷(xiāo)售并安裝、調(diào)試為混合銷(xiāo)售。該公司應(yīng)納增值稅二（3680+200）m（l+17%）xl7%-3000xl7%=53.76（元）。運(yùn)用納稅籌劃，采取以下（）方案劃算。A、 采取一般計(jì)稅方法B、 采

38、取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C、 成立一售后服務(wù)公司（一般納稅人）來(lái)為客戶(hù)安裝調(diào)試D、 成立一售后服務(wù)公司（小規(guī)模納稅人）來(lái)為客戶(hù)安裝調(diào)試正確答案：D你的答案：x錯(cuò)誤解析：該案例，進(jìn)項(xiàng)稅額三含稅銷(xiāo)售額二0三200二0v稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)7.00%,因此,應(yīng)設(shè)立小規(guī)模納稅人資格的售后服務(wù)公司來(lái)為客戶(hù)安裝調(diào)試，稅負(fù)更輕。題號(hào)：QHX018232所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析21. 某公司2017年8月1日取得抵債的寫(xiě)字樓,取得專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款500萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅55萬(wàn)元。2017年8月31日轉(zhuǎn)讓該寫(xiě)字樓收取610萬(wàn)元（含稅）。該公司為一般納稅人，其全資子公司為小規(guī)模納稅人，應(yīng)采?。ǎ┓桨高M(jìn)行納稅籌劃。A、

39、一般計(jì)稅方法B、 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C、 由其子公司取得并轉(zhuǎn)讓D、 由該公司取得并轉(zhuǎn)讓正確答案：C你的答案：x錯(cuò)誤解析:方案1:若由該公司取得并轉(zhuǎn)讓,則應(yīng)預(yù)繳增值稅二(610-500-55)一(1+11%)x5%=2.48(萬(wàn)元)，應(yīng)繳鄉(xiāng)內(nèi)增值稅二610)4-(1+11%)xll%-55二5.45(萬(wàn)元)，應(yīng)補(bǔ)交增值稅二5.45-2.48二2.97(萬(wàn)元)。方案2:若由其子公司取得并轉(zhuǎn)讓,則應(yīng)預(yù)繳增值稅二(610-500-55)一(1+5%)x5%二2.62(萬(wàn)元)，應(yīng)補(bǔ)交增值稅二0，方案2好。題號(hào):QHX018225所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析22. 某公司年不含稅銷(xiāo)售收入為200萬(wàn)元

40、,適用稅率13%。不含稅可抵扣購(gòu)進(jìn)金額140萬(wàn)元，購(gòu)貨適用稅率13%,年應(yīng)納稅額7.8萬(wàn)元，該企業(yè)經(jīng)過(guò)籌劃認(rèn)為選擇作()納稅人劃算。A、 一般納稅人B、 小規(guī)模納稅人C、混合納稅人D、簡(jiǎn)易納稅人正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析:在13%的稅率和3%征收率條件下,無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率為23.08%;該公司銷(xiāo)售收入增值率二(200-140)-200二30%>23.08%(無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率)，因此，應(yīng)選擇作為小規(guī)模納稅人劃算。題號(hào)：QHX018221所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析23. M建筑公司營(yíng)改增后登記為一般納稅人，2016年5月以清包工方式提供建筑服務(wù)，只采購(gòu)輔助材料，購(gòu)進(jìn)金

41、額10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅1.7萬(wàn)元,收取建筑服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元（含稅）。該建筑公司應(yīng)選擇（）辦法計(jì)稅。A、 一般計(jì)稅B、 簡(jiǎn)易計(jì)稅C、 一般納稅人D、 小規(guī)模納稅人正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析:M建筑公司營(yíng)改增后登記為一般納稅人,2016年5月以清包工方式提供建筑服務(wù),只采購(gòu)輔助材料,購(gòu)進(jìn)金額10萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅1.7萬(wàn)元，收取建筑服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元（含稅）。該建筑公司應(yīng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅。題號(hào):QHX018234所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析24. 某公司（一般納稅人）4月份取得含稅銷(xiāo)售額合計(jì)1560萬(wàn)元,其中提供電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)的銷(xiāo)售額1060萬(wàn)元；技術(shù)開(kāi)發(fā)的銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)

42、稅合計(jì)30萬(wàn)元,其中提供電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅18萬(wàn)元,技術(shù)開(kāi)發(fā)的進(jìn)項(xiàng)稅12萬(wàn)元。該公司對(duì)銷(xiāo)售額與進(jìn)項(xiàng)稅額核算應(yīng)采取（）方案才能節(jié)省增值稅。A、 銷(xiāo)售額不分開(kāi)核算B、 銷(xiāo)售額和進(jìn)項(xiàng)稅都分開(kāi)核算C、 銷(xiāo)售額分別核算，進(jìn)項(xiàng)稅不分別核算D、 銷(xiāo)售額和進(jìn)項(xiàng)稅都不分開(kāi)核算解析：方案1若銷(xiāo)售額不分開(kāi)核算則應(yīng)納增值稅二1560J.06x6%-30二58.30（萬(wàn)元）；方案2:若銷(xiāo)售額和進(jìn)項(xiàng)稅都分開(kāi)核算，則應(yīng)納增值稅二1060J.06x6%-18=42（萬(wàn)元）；方案3:若銷(xiāo)售額分別核算，進(jìn)項(xiàng)稅不分別核算，則應(yīng)納增-4=1000x6%-30x10004-（1000+500）=40（萬(wàn)元）。因此，銷(xiāo)售額分別核

43、算，進(jìn)項(xiàng)稅不分別核算的方案劃算。第3部分多選題題號(hào)：QHX018239所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析25 .非正常損失是指因（）造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因（）造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除的情形。A、管理不善B、違反法律法規(guī)C、因玩忽職守D、自然災(zāi)害正確答案：AB你的答案：x錯(cuò)誤解析：非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)”以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除的情形。題號(hào)：QHX018240所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析26 .公告2016年第15號(hào)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法第三條納稅人2016年（）后購(gòu)進(jìn)貨物和

44、設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)（）的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分（）年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣A、 4月30日B、 5月1日C、 50%D、 60%E、 2F、 1正確答案：BCE你的答案：x錯(cuò)誤解析：公告2016年第15號(hào)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法第三條納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。題號(hào)：QHX018237所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析27.某奶牛公司飼養(yǎng)奶牛生產(chǎn)

45、牛奶，將產(chǎn)出的新鮮牛奶進(jìn)行加工成奶制品，再將奶制品銷(xiāo)售給各大商業(yè)公司，或者直接通過(guò)銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)傳銷(xiāo)給居民。奶制品適用17%的稅率。該公司因進(jìn)項(xiàng)稅數(shù)額較小，致使公司稅負(fù)率較高。經(jīng)過(guò)籌劃，該公司采取了以下方案：將整個(gè)生產(chǎn)流程分成（）和（）兩部分，各自獨(dú)立核算，分立后，一個(gè)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位，可免增值稅；而另一個(gè)則可以從前者購(gòu)入牛奶，可以抵扣（）進(jìn)項(xiàng)稅。A、飼養(yǎng)場(chǎng)B、牛奶制品加工廠C、 13%（農(nóng)產(chǎn)品）D、 10%（農(nóng)產(chǎn)品）正確答案：ABC你的答案：x錯(cuò)誤解析:將整個(gè)生產(chǎn)流程分成飼養(yǎng)場(chǎng)和牛奶制品加工廠兩部分,各自獨(dú)立核算,分立后，一個(gè)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位，可免增值稅；而另一個(gè)則可以從前者購(gòu)入牛奶，可以抵扣13%（

46、農(nóng)產(chǎn)品）進(jìn)項(xiàng)稅。題號(hào):QHX018236所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析28.由于房產(chǎn)稅是按照租賃費(fèi)的12%繳納,因此可以考慮將租賃費(fèi)分劈成（）和（）兩部分。A、 租賃費(fèi)B、 物業(yè)管理費(fèi)C、 利息收入D、物業(yè)費(fèi)正確答案：AB你的答案：x錯(cuò)誤解析:由于房產(chǎn)稅是按照租賃費(fèi)的12%繳納,因此可以考慮將租賃費(fèi)分劈成租賃費(fèi)和物業(yè)管理費(fèi)兩部分。練習(xí)試卷提交于今天19:43課程:營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析總題量：28正確：0正確率：0%第1部分判斷題題號(hào):QHX018218所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析1?"無(wú)償提供服務(wù)"的規(guī)定只適用單位和個(gè)體工商戶(hù),不包括其他個(gè)人

47、。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018207所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析2. 適用一般計(jì)稅方法的納稅人”兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目。對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行劃分有技巧?？梢圆捎枚愗?fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)模型來(lái)分析，該模型為：用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅三無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅二一般計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額三全部銷(xiāo)售額。當(dāng)?shù)扔跁r(shí)無(wú)差別；當(dāng)大于時(shí)，分別核算稅負(fù)更輕；當(dāng)小于時(shí),不分別核算稅負(fù)輕。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào):QHX018206所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析3. 納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免

48、征增值稅。因此，可以將技術(shù)咨詢(xún)和技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)并入技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)當(dāng)中簽訂合同。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018212所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析4. 銷(xiāo)售折扣，其實(shí)質(zhì)是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，因此,銷(xiāo)售折扣不能從銷(xiāo)售額中減除。B、錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018215所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析5. 價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)”但不包括以下項(xiàng)目:(_)代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。(二)以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案

49、：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào):QHX018211所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析6. 折扣銷(xiāo)售不僅是貨物價(jià)格的折扣，也可以給予實(shí)物折扣,并且可以將折扣部分從銷(xiāo)售額中減除。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析:折扣銷(xiāo)售僅限于貨物價(jià)格的折扣,實(shí)物折扣應(yīng)按增值稅條例"視同銷(xiāo)售貨物”中的"贈(zèng)送他人”計(jì)算增值稅。題號(hào)：QHX018219所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析7. 企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)下屬單位收取的利息免增值稅。A、 對(duì)B、

50、錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018214所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析8. 如果企業(yè)面對(duì)的是一個(gè)信譽(yù)良好的客戶(hù)，銷(xiāo)售貨款回收風(fēng)險(xiǎn)較小，則可考慮通過(guò)修改銷(xiāo)售合同，將銷(xiāo)售折扣方式轉(zhuǎn)換為折扣銷(xiāo)售方式。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018213所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析9. 銷(xiāo)售折讓實(shí)際是由于貨物品種、質(zhì)量等不符合要求而造成的銷(xiāo)售額的減少，要以折讓后的銷(xiāo)售額作為計(jì)稅銷(xiāo)售額。在核算時(shí),由于銷(xiāo)售折讓不具備費(fèi)用的屬性,因此，應(yīng)當(dāng)將其作為收入的抵減數(shù)處理,可按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A你的

51、答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào):QHX018209所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析10. 金融商品買(mǎi)入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不得包括購(gòu)進(jìn)其他金融商品過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金；賣(mài)出價(jià)是指賣(mài)出原價(jià)，不得扣除賣(mài)出過(guò)程中支付的任彳巨J費(fèi)用和稅金。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差可以互抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)入下個(gè)會(huì)計(jì)年度。金融商品轉(zhuǎn)讓,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào):QHX018205所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析11. 般納稅人與小規(guī)模納稅人身份選擇的籌劃可以采用無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率判別法,其模型是增值率二（銷(xiāo)貨增值稅稅率-征收率）

52、三進(jìn)貨增值稅稅率;也可以采用稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)，其模型是進(jìn)項(xiàng)稅額三含稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額二稅率三（1+稅率）-征收率三（1+征收率）。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析題號(hào)：QHX018216所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析12. 因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定企業(yè)所選擇匯率一年不得變更，所以提前準(zhǔn)確預(yù)測(cè)人民幣升值的總體趨勢(shì)是納稅籌劃的關(guān)鍵。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A你的答案：x錯(cuò)誤解析：未找到解析第2部分單選題題號(hào)：QHX018225所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析13. 某公司年不含稅銷(xiāo)售收入為200萬(wàn)元,適用稅率13%。不含稅可抵扣購(gòu)進(jìn)金額140萬(wàn)元，購(gòu)貨適用稅率13%,年

53、應(yīng)納稅額7.8萬(wàn)元，該企業(yè)經(jīng)過(guò)籌劃認(rèn)為選擇作（）納稅人劃算。A、 一般納稅人B、 小規(guī)模納稅人C、 混合納稅人D、 簡(jiǎn)易納稅人正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析：在13%的稅率和3%征收率條件下，無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率為23.08%;該公司銷(xiāo)售收入增值率二（200-140）-200二30%>23.08%（無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率），因此，應(yīng)選擇作為小規(guī)模納稅人劃算。題號(hào)：QHX018222所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析14. 般納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證難取得,存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嚴(yán)重不足時(shí),可以考慮利用（）判別法，決定是否采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。A、 價(jià)格無(wú)差異臨界點(diǎn)B、 成本無(wú)差異平衡點(diǎn)C、稅負(fù)無(wú)差異

54、平衡點(diǎn)D、利潤(rùn)無(wú)差別平衡點(diǎn)正確答案：C你的答案：X錯(cuò)誤解析:般納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證難取得,存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嚴(yán)重不足時(shí),可以考慮利用稅負(fù)無(wú)差異平衡點(diǎn)判別法，決定是否采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。題號(hào):QHX018227所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析15. 某汽車(chē)客運(yùn)公司為一般納稅人，2015年提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)銷(xiāo)售額為3000萬(wàn)元（含增值稅）,當(dāng)年購(gòu)進(jìn)汽車(chē)400萬(wàn)元（不含增值稅）,購(gòu)進(jìn)汽油500萬(wàn)元（不含增值稅）,接受修理修配勞務(wù)100萬(wàn)元（不含增值稅）。該公司應(yīng)選擇（）計(jì)稅方法。A、 一般計(jì)稅B、 簡(jiǎn)易計(jì)稅C、 一般納稅人D、 小規(guī)模納稅人正確答案：B你的答案：x錯(cuò)誤解析:該案例，稅率為11%

55、,征收率為3%,稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)為7%;該公司進(jìn)項(xiàng)稅額三含稅銷(xiāo)售額二（400+500+100）x17%三3000二5.57%<7%;因此，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法稅負(fù)更輕。題號(hào)：QHX018234所屬課程：營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析16. 某公司（一般納稅人）4月份取得含稅銷(xiāo)售額合計(jì)1560萬(wàn)元,其中提供電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)的銷(xiāo)售額1060萬(wàn)元；技術(shù)開(kāi)發(fā)的銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)30萬(wàn)元,其中提供電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅18萬(wàn)元，技術(shù)開(kāi)發(fā)的進(jìn)項(xiàng)稅12萬(wàn)元。該公司對(duì)銷(xiāo)售額與進(jìn)項(xiàng)稅額核算應(yīng)采?。ǎ┓桨覆拍芄?jié)省增值稅。A、 銷(xiāo)售額不分開(kāi)核算B、 銷(xiāo)售額和進(jìn)項(xiàng)稅都分開(kāi)核算C、 銷(xiāo)售額分別核算，進(jìn)項(xiàng)稅不分別核算D、 銷(xiāo)售額和進(jìn)項(xiàng)稅都不分開(kāi)核算正確答案：C你的答案：x錯(cuò)誤解析：方案1若銷(xiāo)售額不分開(kāi)核算則應(yīng)納增值稅=1560ml.06x6%-30=58.30（萬(wàn)元）；方案2:若銷(xiāo)售額和進(jìn)項(xiàng)稅都分開(kāi)核算,則應(yīng)納增值稅二1060J.06x