保定會計證年檢考題——內(nèi)控類

1、一、單選題1、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應當經(jīng)過多種方案的對比分析和擇優(yōu)考慮，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)（）批準實施。A、股東（大）會 B、監(jiān)事會 C、審計委員會 D、戰(zhàn)略委員會 【正確答案】A2、企業(yè)可以在董事會下設（），負責制定本單位的薪酬制度，并監(jiān)督實施。A、風險管理委員會 B、戰(zhàn)略委員會 C、審計委員會 D、薪酬委員會 【正確答案】D3、下列關(guān)于資金營運的說法不正確的是（）。A、企業(yè)應當嚴禁資金的體外循環(huán)，切實防范資金營運中的風險 B、企業(yè)辦理資金收付業(yè)務，可由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務

2、0;C、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬、設立“小金庫” D、企業(yè)辦理資金支付業(yè)務，應當明確支出款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出 【正確答案】B4、對于企業(yè)采用賒賬方式購買物品時，必然形成債務，由此而引發(fā)債務結(jié)算業(yè)務也必須對此加強控制。對于此項的要求不正確的是（）。A、應付賬款的入賬必須在取得審核、企業(yè)授權(quán)人審批后的發(fā)貨票以及驗收入庫單、請購單、借款通知等憑證后方可入賬 B、盡可能設置專人專職登記應付賬款明細賬，充分發(fā)揮賬簿控制的作

3、用 C、由一人登記應付賬款總賬和明細賬 D、由稽核人員定期與供貨商（債權(quán)人）核對賬目，如果對賬中發(fā)現(xiàn)問題，應及時查明原因，分清責任，按有關(guān)規(guī)定予以處理，確保雙方的賬目相符 【正確答案】C5、企業(yè)應定期組織盤點固定資產(chǎn)實存情況，期限視財產(chǎn)的性質(zhì)不同而不同，通常至少每（）一次。A、年 B、月 C、季度 D、半年 【正確答案】A6、固定資產(chǎn)盤點人員應在盤點清單上簽字，人員一般要求（）人以上。A、1 B、2 C、3 D、4 【正確答案】B7、下列關(guān)于擔保的說法不正確的是（）。A、當被擔保企業(yè)無

4、法償還到期債務，擔保企不負有連帶償還責任 B、擔保業(yè)務部門把擔保受益企業(yè)的求償要求提交給部門經(jīng)理或總經(jīng)理 C、部門經(jīng)理或總經(jīng)理再把索賠通知和擔保合同提交給董事會進行決策 D、董事會把經(jīng)過集體決策的意見傳達給擔保業(yè)務部門 【正確答案】A8、（）不是財務報告至少應當?shù)膬?nèi)容。A、資產(chǎn)負債表 B、利潤表 C、現(xiàn)金流量表 D、所有者（股東）權(quán)益變動表 【正確答案】D9、（）負責組織領(lǐng)導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。A、注冊會計師 B、內(nèi)部審計師 C、總會計師 D、出納 

5、【正確答案】C10、內(nèi)部控制為財務報告的編制（）。A、提供合理保證 B、提供絕對保證 C、提供有限保證 D、不提供任何保證 【正確答案】A11、企業(yè)必須在會計期末編制報表前進行結(jié)賬，為財務報告的編制做準備，不得為趕編財務報告而提前結(jié)賬，更不得預先編制財務報告后結(jié)賬。下列要求不正確的是（）。A、企業(yè)財會部門應當制定年度財務報告編制方案，明確年度財務報告編制方法、年度財務報告會計調(diào)整政策、披露政策及報告的時間要求等 B、企業(yè)應當制定對財務報告可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項的判斷標準，明確相應的報批程序 C、企業(yè)不得變更會計政策，調(diào)整會計估計

6、事項 D、企業(yè)在編制年度財務報告前，應當進行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務核實 【正確答案】C12、（）負責審批企業(yè)年度預算方案。A、董事會 B、股東大會（股東會） C、審計委員會 D、總經(jīng)理 【正確答案】B13、以下關(guān)于預算編制的相關(guān)說法中，不正確的是（）。A、以銷售為起點的預算模式是指以銷售預算的結(jié)果為起點，以銷售收入為主導指標，以利潤和現(xiàn)金回收為輔助指標 B、以銷售為起點的預算模式，適應市場狀況，比較符合實際，適合于成長期的企業(yè)和成長期的市場 C、以利潤為起點的預算模式就是以目標利潤為起點，以利潤為主導指

7、標，銷售收入和成本為輔助指標 D、以銷售為起點的預算模式適合于提高企業(yè)利潤、改善企業(yè)管理、降低營運成本，比較適合以利潤最大化為目標的企業(yè)或大型企業(yè)集團的利潤中心 【正確答案】D14、固定預算是（）。A、指按照預算期內(nèi)可預見的多種業(yè)務量水平而編制的、能夠適應不同業(yè)務量情況的預算 B、按固定業(yè)務量編制的預算，一般按預算期的可實現(xiàn)水平來編制 C、預算期永遠保持一個固定期間，其實質(zhì)是動態(tài)的、不斷連續(xù)更新調(diào)整的彈性預算 D、可以反映一定范圍內(nèi)各業(yè)務量水平下的預算，為實際結(jié)果與預算的比較提供了一個動態(tài)的基礎 【正確答案】B15、以下關(guān)于簽約主體資

8、格調(diào)查方式的說法不正確的是（）。A、實地調(diào)查方式可以使當事人直接進入調(diào)查角色，便于掌握第一手材料 B、委托調(diào)查方式的缺點是如果在異地長距離交易投入成本將加大 C、委托調(diào)查是通過行政、銀行和法律服務部門協(xié)查、咨詢的方法，以了解當事人的資信情況 D、間接調(diào)查方式主要是指利用信息媒體收集有關(guān)企業(yè)的資信情況 【正確答案】B16、以下屬于對簽約主體信用調(diào)查中財產(chǎn)狀況的調(diào)查的內(nèi)容是（）。A、注冊資本、實收資本、公積金以及其所擁有的其他形式財產(chǎn) B、企業(yè)廠房、設備條件 C、企業(yè)的經(jīng)營金額、銷售渠道 D、企業(yè)信用、信譽 【正確答案

9、】A17、內(nèi)部報告控制中方法要求（）。A、表格化、數(shù)據(jù)化、條理化、規(guī)范化 B、簡明扼要、通俗易懂、統(tǒng)籌規(guī)劃、避免重復 C、及時、按時、主動、積極 D、提問題、講辦法、講時間、講思路 【正確答案】D18、下列的說法中，屬于內(nèi)部報告的文本格式的特點是（）。A、具有強烈的視覺效果，但制作難度大 B、以圖表的方式，通過書面、多媒體顯示等方式傳遞信息 C、以文字敘述的方式來傳遞信息，常用于說明一些不能量化信息的特點及相互間關(guān)系 D、以數(shù)字的形式來描述一些量化的信息，它反映的信息較多，生成簡便，且易被接受 【正確答案】C19、

10、計算機信息系統(tǒng)崗位中系統(tǒng)分析崗位的職能是（）。A、編寫計算機程序來執(zhí)行系統(tǒng)分析崗位的設計或修改方案 B、負責保障并監(jiān)控應用程序正常運行 C、設計測試方案，對計算機程序是否滿足設計或修改方案進行測試，通過反饋給編程崗位以修改程序并最終滿足方案 D、分析用戶的信息需求，并據(jù)此制定設計或修改程序的方案 【正確答案】D20、穿行測試是（）。A、指通過抽取一份全過程的文件，來了解整個業(yè)務流程執(zhí)行情況的評估評價方法 B、指企業(yè)對財產(chǎn)進行盤點、清查，以及對存貨出、入庫等控制環(huán)節(jié)進行現(xiàn)場查驗 C、指企業(yè)針對具體的內(nèi)部控制業(yè)務流程，按照業(yè)務發(fā)生頻率及固

11、有風險的高低，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的業(yè)務樣本，對業(yè)務樣本的符合性進行判斷，進而對業(yè)務流程控制運行的有效性做出評價 D、指通過召集與業(yè)務流程相關(guān)的管理人員就業(yè)務流程的特定項目或具體問題進行討論及評估的一種方法 【正確答案】A21、（）是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎。A、內(nèi)部環(huán)境 B、風險評估 C、信息與溝通 D、內(nèi)部監(jiān)督 【正確答案】A22、以下不屬于內(nèi)部環(huán)境包括的內(nèi)容是（）。A、單位的治理結(jié)構(gòu) B、授權(quán)審批控制 C、內(nèi)部審計機制 D、單位的人力資源政策 【正確答案】B23、基本規(guī)范提出，建立

12、與實施內(nèi)部控制應當遵循5項原則，以下不屬于5項原則的是（）。A、全面性 B、重要性 C、成本效益原則 D、獨立性 【正確答案】D24、風險承受是指（）。A、單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略 B、單位在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略 C、單位準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略 D、單位對風險承受度之內(nèi)的風險，在權(quán)衡成本效益之后，不準備采取控制措施降

13、低風險或者減輕損失的策略。風險應對策略往往是結(jié)合運用的 【正確答案】D25、風險分擔是指（）。A、單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略 B、單位在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略 C、單位準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略 D、單位對風險承受度之內(nèi)的風險，在權(quán)衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。風險應對策略往往是結(jié)合運用的 【正確答案】C二、多選

14、題1、治理結(jié)構(gòu)是由（）組成。A、股東大會 B、董事會 C、監(jiān)事會 D、管理層 【正確答案】ABCD2、經(jīng)濟環(huán)境涉及很多因素，與企業(yè)內(nèi)部控制工作相關(guān)的內(nèi)容主要包括（）。A、經(jīng)濟體制 B、現(xiàn)代企業(yè)制度 C、法律法規(guī)及規(guī)范 D、市場環(huán)境 【正確答案】ABD3、以下屬于基本規(guī)范歸納的內(nèi)部控制的要素的有（）。A、內(nèi)部環(huán)境 B、指導、監(jiān)督和復核 C、風險評估 D、控制活動 【正確答案】ACD4、內(nèi)部環(huán)境包括（）。A、單位的內(nèi)部機構(gòu)設置及權(quán)責分配 B、單位文化 C、不相

15、容職務分離控制 D、會計系統(tǒng)控制 【正確答案】AB5、常用的風險應對策略有（）。A、風險規(guī)避 B、風險降低 C、風險分擔 D、風險承受 【正確答案】ABCD6、控制活動包括（）。A、不相容職務分離控制 B、財產(chǎn)保護控制 C、單位文化 D、預算控制 【正確答案】ABD7、內(nèi)部監(jiān)督包括（）。A、日常監(jiān)督 B、獨立復核 C、特殊授權(quán) D、專項監(jiān)督 【正確答案】AD8、企業(yè)實施發(fā)展戰(zhàn)略，需要從（）軟硬件方面進行配套建設。A、企業(yè)文化 B、人力資源管理制度

16、 C、信息系統(tǒng) D、組織架構(gòu) 【正確答案】ABCD9、在實際操作中，戰(zhàn)略評估一般分為（）層次。A、事中評估 B、報告評估 C、事前評估 D、事后評估 【正確答案】ACD10、社會責任，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括（）。A、產(chǎn)品質(zhì)量 B、環(huán)境保護 C、安全生產(chǎn) D、資源節(jié)約 【正確答案】ABCD11、籌資業(yè)務的不相容崗位包括（）。A、籌資方案的擬訂與決策 B、籌資業(yè)務的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄 C、籌資合同或協(xié)議的審批與訂立 D、與籌

17、資有關(guān)的各種款項償付的審批與執(zhí)行 【正確答案】ABCD12、固定資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位包括（）。A、固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行 B、固定資產(chǎn)投資預算的審批與執(zhí)行 C、固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行 D、固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批 【正確答案】BCD13、企業(yè)應當建立嚴格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。下列說法正確的有（）。A、企業(yè)外購無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時應聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見 B、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共

18、同填制無形資產(chǎn)移交使用驗收單，移交使用部門使用 C、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件 D、企業(yè)對投資者投入、接受捐贈、債務重組、政府補助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應辦理相應的驗收手續(xù) 【正確答案】ABCD14、企業(yè)應當指定專門機構(gòu)歸口管理工程項目，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告?？尚行匝芯繄蟾娴膬?nèi)容主要包括（）。A、建設地點 B、項目概況 C、項目建設的必要性 D、項目建設選址及建設條件論

19、證 【正確答案】BCD15、可行性研究是項目投資前期的一個決定性階段，是投資前期工作的核心內(nèi)容?？尚行匝芯靠紤]的因素一般有以下（）方面。A、市場分析 B、技術(shù)分析 C、財務經(jīng)濟分析 D、風險分析 【正確答案】ABC16、竣工決算由（）部分組成。A、竣工財務決算情況說明書 B、年度財務報表 C、審計報告 D、竣工決算報表 【正確答案】AD17、上市公司對外擔保風險歸納起來有以下（）。A、對擔保公司自身的風險 B、對流通股股東的風險 C、對擔保鏈上其他公司的風險 D、對證券市場的

20、風險 【正確答案】ABCD18、企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)以下（）情形的，不得提供擔保。A、擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 B、已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 C、財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的 D、與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的 【正確答案】ABCD19、上市公司須經(jīng)股東大會審核批準的對外擔保，包括（）。A、上市公司及其控股子公司的對外擔?？傤~,超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50以后提供的任何擔保 B、為資產(chǎn)負債率超過50的擔保對象提供的擔保 C、單筆擔保額超過

21、最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)20的擔保 D、對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保 【正確答案】AD20、企業(yè)應當按照批準的業(yè)務外包實施方案選擇承包方。承包方至少應當具備下列（）條件。A、承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織 B、承包方應當具備相應的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業(yè)技術(shù)資格 C、承包方的技術(shù)及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務外包的要求 D、具有相應的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所 【正確答案】ABCD三、判斷題1、基本規(guī)范將內(nèi)部控制定義為：“由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控

22、制目標的過程?！保ǎ℡、對 N、錯【正確答案】Y2、基本規(guī)范提出，建立與實施內(nèi)部控制應當遵循5項原則，即全面性、重要性、制衡性、公允性和成本效益原則。（）Y、對 N、錯【正確答案】N3、重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標。（）Y、對 N、錯【正確答案】N4、企業(yè)應當以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。內(nèi)部控制評價報告應于基準日后 6個月內(nèi)報出。（）Y、對 N、錯【正確答案】N5、監(jiān)事會對董事會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。經(jīng)理層對董事會負責，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。（）Y、對 N、錯【正確答案】N6、戰(zhàn)略分析評估是在戰(zhàn)略執(zhí)行的過程中對戰(zhàn)略實施的結(jié)果從財務指標、非財務指標進行全面的衡量。（）Y、對 N、錯【正確答案】N7、企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y8、籌資風險是指企業(yè)因籌資活動而