企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引講解 課后練習(xí)

1、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引講解 課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目） 判斷題：1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行。 題號(hào)：Qhx005081 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：只要能夠?qū)崿F(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)其識(shí)別的各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，以確定這些缺陷單獨(dú)是否構(gòu)成重大缺陷。 題號(hào)：Qhx005086 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)其識(shí)別的各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，目的是確定這些缺陷單獨(dú)或組合

2、起來(lái)，是否構(gòu)成重大缺陷。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)就此以書面形式直接與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通。書面溝通既可在出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告之前進(jìn)行，也可在出具后進(jìn)行。 題號(hào)：Qhx005089 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：書面溝通應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告之前進(jìn)行。4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見。 題號(hào)：Qhx005080 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意

3、到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。5、內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)企業(yè)某個(gè)年度內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。 題號(hào)：Qhx005079 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：應(yīng)該是對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表意見。單選題：1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷的，除非審計(jì)范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表（ ）意見。 題號(hào)：Qhx005096 A、無(wú)保留 B、保留 C、否定 D、無(wú)法表示您

4、的回答：C正確答案：C題目解析：這種情況下，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。內(nèi)部控制審計(jì)后不允許發(fā)表保留意見。審計(jì)范圍受到限制時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告或解除業(yè)務(wù)約定。2、企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當(dāng)理由回避書面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為審計(jì)范圍受到限制，作出（ ）的審計(jì)處理。 題號(hào)：Qhx005093 A、解除業(yè)務(wù)約定或出具無(wú)法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 B、發(fā)表保留意見 C、發(fā)表否定意見 D、解除與該企業(yè)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系您的回答：A正確答案：A題目解析：內(nèi)部控制審計(jì)中，審計(jì)范圍限制會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師解除業(yè)務(wù)約定或出具無(wú)法表

5、示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照（ ）方法實(shí)施審計(jì)工作，該方法是注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、選擇擬測(cè)試控制的基本思路。 題號(hào)：Qhx005092 A、自上而下 B、自下而上 C、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 D、測(cè)試基礎(chǔ)您的回答：A正確答案：A題目解析：自上而下方法將使內(nèi)控審計(jì)更有效率和效果。4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能確定期后事項(xiàng)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具（ ）的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。 題號(hào)：Qhx005098 A、無(wú)保留意見 B、保留意見 C、否定意見 D、無(wú)法表示意見您的回答：D正確答案：D題目解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能確定期后

6、事項(xiàng)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。5、執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在（ ）的風(fēng)險(xiǎn)越高，給予該領(lǐng)域的審計(jì)關(guān)注就越多。 題號(hào)：Qhx005091 A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B、重大缺陷 C、多報(bào) D、少報(bào)您的回答：B正確答案：B題目解析：內(nèi)部控制審計(jì)中要特別關(guān)注的是內(nèi)控是否存在重大缺陷。多選題：1、同時(shí)符合以下哪些條件時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出具無(wú)保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（ ）。 題號(hào)：Qhx005107 查看答案 A、企業(yè)按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控

7、制評(píng)價(jià)指引以及企業(yè)自身內(nèi)部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引的要求計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過(guò)程中未受到限制 C、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后未發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào) D、內(nèi)部控制審計(jì)中未注意到非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷您的回答：AB正確答案：AB題目解析：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后未發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，或內(nèi)部控制審計(jì)中未注意到非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷，并不意味著財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制不存在重大缺陷。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，作出哪些處理是適當(dāng)?shù)模?）。 題號(hào)：Qhx005109

8、60;查看答案 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)進(jìn)行溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無(wú)需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無(wú)需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)；同時(shí)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，對(duì)重大缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 

9、D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見的影響，必要時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見或否定意見您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，不影響其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄的內(nèi)容包括（ ）。 題號(hào)：Qhx005110 查看答案 A、內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃及重大修改情況 B、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和選擇擬測(cè)試的內(nèi)部控制的主要過(guò)程及結(jié)果 C、測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性的程序及結(jié)果 D、對(duì)識(shí)別的控制缺陷的評(píng)價(jià)以及形成的審計(jì)結(jié)論和意見您的回答：ABCD正確答案：A

10、BCD題目解析：ABCD都是按照指引要求需要記錄的內(nèi)容。4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)審計(jì)范圍受到限制時(shí)，應(yīng)當(dāng)作出哪些審計(jì)處理（ ）。 題號(hào)：Qhx005108 查看答案 A、解除業(yè)務(wù)約定或出具無(wú)法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 B、就審計(jì)范圍受到限制的情況，以書面形式與董事會(huì)進(jìn)行溝通 C、解除與該客戶相關(guān)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中對(duì)重大缺陷做出詳細(xì)說(shuō)明您的回答：ABD正確答案：ABD題目解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)審計(jì)范圍受到限制，并不一定

11、會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師解除與該客戶相關(guān)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系。5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用以下哪些審計(jì)方法（ ）。 題號(hào)：Qhx005102 查看答案 A、詢問(wèn)適當(dāng)人員 B、觀察經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、檢查相關(guān)文件 C、重新執(zhí)行 D、重新計(jì)算您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：重新計(jì)算不是控制測(cè)試方法，而是一種實(shí)質(zhì)性程序。新審計(jì)準(zhǔn)則（2010版）要點(diǎn)及其對(duì)CPA審計(jì)實(shí)務(wù)的影響 課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目） 判斷題：1、期后事項(xiàng)致使管理層僅對(duì)此修改財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段提及對(duì)該期后事項(xiàng)實(shí)施的審計(jì)程序。 題號(hào)：Qh

12、x005271 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：A題目解析：依據(jù)1332號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則第15條第2款。2、同一會(huì)計(jì)主體，為了滿足不同財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的財(cái)務(wù)信息需求，采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)也可能不同。 題號(hào)：Qhx005273 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：A題目解析：同一會(huì)計(jì)主體，為了滿足不同財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的財(cái)務(wù)信息需求，既可以采用通用目的編制基礎(chǔ)，也可以采用特殊目的編制基礎(chǔ)。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任閱讀與財(cái)務(wù)報(bào)表一同披露的其他信息。 題號(hào)：Qhx005268 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：B題目解析：1521號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則第2條

13、指出：注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有專門責(zé)任確定其他信息是否得到適當(dāng)陳述。然而，由于已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表與其他信息之間可能存在的重大不一致將損害已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要閱讀其他信息。為此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任閱讀與財(cái)務(wù)報(bào)表一同披露的其他信息。4、質(zhì)量控制要素包括對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、相關(guān)職業(yè)道德要求、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、工作底稿、監(jiān)控七要素。 題號(hào)：Qhx005272 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：B題目解析：依據(jù)5101號(hào)準(zhǔn)則第31條第2款，質(zhì)量控制要素為對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、相關(guān)職業(yè)道德要求、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)

14、行、監(jiān)控六要素，不包括工作底稿。5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核上期財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果的目的是質(zhì)疑上期依據(jù)當(dāng)時(shí)可獲得的信息而作出的判斷。 題號(hào)：Qhx005284 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：B題目解析：1321號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則第14條第3款規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核的目的不是質(zhì)疑上期依據(jù)當(dāng)時(shí)可獲得的信息而作出的判斷。單選題：1、從集團(tuán)層面了解的控制不包括（ ）。 題號(hào)：Qhx005253 A、集中控制 B、同一控制 C、高層次控制 D、組成部分的業(yè)務(wù)流程控制您的回答：A正確答案：D題目解析：從集團(tuán)層面了解的控制包括：（1）集中控制，即集團(tuán)整體或

15、部分且在同一信息技術(shù)一般控制下的中央信息技術(shù)系統(tǒng)；（2）同一控制，即適用于全部或某些組成部分的信息系統(tǒng)的控制活動(dòng)；（3）高層次控制，即集團(tuán)層面的方案，如適用于整個(gè)集團(tuán)的行為守則、防止舞弊的方案等。組成部分的業(yè)務(wù)流程控制，需要在組成部分層面了解，不需要在集團(tuán)層面了解。2、管理層存在偏向的跡象，不包括（ ）。 題號(hào)：Qhx005249 A、客觀環(huán)境已經(jīng)發(fā)生變化，并相應(yīng)地改變會(huì)計(jì)估計(jì)或估計(jì)方法 B、針對(duì)公允價(jià)值會(huì)計(jì)估計(jì)，被審計(jì)單位的自有假設(shè)與可觀察到的市場(chǎng)假設(shè)不一致，但仍使用自有假設(shè) C、管理層選擇或作出重大假設(shè)以產(chǎn)生有利于管理層目標(biāo)的點(diǎn)估計(jì) D、選擇帶有樂觀

16、或悲觀傾向的點(diǎn)估計(jì)您的回答：A正確答案：A題目解析：依據(jù)1321號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則指南，管理層偏向的跡象，包括：（1）主觀地認(rèn)為環(huán)境已經(jīng)發(fā)生變化，并相應(yīng)地改變會(huì)計(jì)估計(jì)或估計(jì)方法；（2）針對(duì)公允價(jià)值會(huì)計(jì)估計(jì)，被審計(jì)單位的自有假設(shè)與可觀察到的市場(chǎng)假設(shè)不一致，但仍使用自有假設(shè)；（3）管理層選擇或作出重大假設(shè)以產(chǎn)生有利于管理層目標(biāo)的點(diǎn)估計(jì)；（4）選擇帶有樂觀或悲觀傾向的點(diǎn)估計(jì)。3、發(fā)表否定意見的情形是（ ）。 題號(hào)：Qhx005236 A、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或累計(jì)起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，但不具有廣泛性 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審

17、計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性 C、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，如果認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或累計(jì)起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性您的回答：A正確答案：C題目解析：1502號(hào)準(zhǔn)則第9條規(guī)定：“在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，如果認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見”。為此，C正確，A、B、D分別為發(fā)表保留或無(wú)法表示意見的情形。4、當(dāng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效的

18、雙向溝通時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)采取的進(jìn)一步措施是（ ）。 題號(hào)：Qhx005240 A、發(fā)表無(wú)保留意見 B、就采取的措施征詢法律意見 C、與第三方或外部更高權(quán)力組織溝通 D、在法規(guī)允許前提下解除業(yè)務(wù)約定您的回答：A正確答案：A題目解析：依據(jù)1151號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則指南的規(guī)定，當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法實(shí)現(xiàn)與治理層有效的雙向溝通時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括：發(fā)表非無(wú)保留意見，就采取的措施征詢法律意見，與第三方或外部更高權(quán)力組織溝通，在法規(guī)允許前提下解除業(yè)務(wù)約定。題面中除A外，均正確。為此，選擇A。5、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任描述，不正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx00524

19、1 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師因利用專家的工作可以減輕對(duì)審計(jì)意見的責(zé)任 C、集團(tuán)項(xiàng)目合伙人還需要對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)承擔(dān)責(zé)任 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任實(shí)施審計(jì)程序，以識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位未能按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)進(jìn)行恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理或披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)您的回答：A正確答案：B題目解析：依據(jù)1421利用專家的工作準(zhǔn)則規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不因利用專家的工作而減輕審計(jì)責(zé)任。為此，題面中B的說(shuō)法是錯(cuò)誤的，其他說(shuō)法是正確的。多選題：1、在考慮被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)質(zhì)量時(shí)，除會(huì)計(jì)政策

20、、會(huì)計(jì)估計(jì)、披露外，還應(yīng)當(dāng)考慮的相關(guān)事項(xiàng)包括（ ）。 題號(hào)：Qhx005267 查看答案 A、報(bào)表中披露的特別風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)敞口和不確定性對(duì)報(bào)表的潛在影響 B、財(cái)務(wù)報(bào)表受非正常交易的影響程度及其單獨(dú)披露的程度 C、影響資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值的因素 D、對(duì)錯(cuò)報(bào)的選擇性更正您的回答：A正確答案：ABCD題目解析：1501號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則指南規(guī)定。2、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任描述的論述，哪些是正確的（ ）。 題號(hào)：Qhx005257 查看答案 A、負(fù)有與管理層、治理層和其他財(cái)務(wù)報(bào)表使用者進(jìn)行溝通和向其報(bào)告的責(zé)任 B、有責(zé)任在整個(gè)審計(jì)過(guò)程

21、中保持職業(yè)懷疑，考慮管理層凌駕于控制之上的可能性，對(duì)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤有效的審計(jì)程序未必對(duì)發(fā)現(xiàn)舞弊有效 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證 D、集團(tuán)項(xiàng)目合伙人還需要對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)承擔(dān)責(zé)任您的回答：正確答案：ABCD題目解析：依據(jù)1101號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則第24條、1141號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則第9條第1款、第6條、1401號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則第5條第2款。3、2010版審計(jì)準(zhǔn)則修訂了（ ）。 題號(hào)：Qhx005263 查看答案 A、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 B、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 C、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱

22、準(zhǔn)則 D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則您的回答：正確答案：AD題目解析：新審計(jì)準(zhǔn)則只修訂了審計(jì)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則，其他準(zhǔn)則未修訂。4、需要運(yùn)用職業(yè)判斷并保持職業(yè)懷疑的重要審計(jì)環(huán)節(jié)主要包括（ ）。 題號(hào)：Qhx005256 查看答案 A、通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（包括內(nèi)部控制），識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B、通過(guò)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，針對(duì)是否存在重大錯(cuò)報(bào)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) C、依據(jù)從獲取的審計(jì)證據(jù)中得出的結(jié)論，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見 D、提交審計(jì)報(bào)告您的回答：正確答案：ABC題目解析：依據(jù)1101號(hào)

23、審計(jì)準(zhǔn)則第22條第2款規(guī)定。5、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核工作內(nèi)容包括（ ）。 題號(hào)：Qhx005262 查看答案 A、與合伙人討論重大事項(xiàng) B、復(fù)核報(bào)表及擬出具的報(bào)告 C、復(fù)核項(xiàng)目組重大判斷、結(jié)論底稿 D、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)論及意見的恰當(dāng)性您的回答：正確答案：ABCD題目解析：依據(jù)5101號(hào)準(zhǔn)則第52條。審計(jì)準(zhǔn)則修訂總體情況介紹 課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目） 判斷題：1、審計(jì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表也可以按照2010年修訂后的審計(jì)準(zhǔn)則。 題號(hào)：Qhx005117 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：A題目解析：按照修訂后的審計(jì)準(zhǔn)則，不

24、但能夠?qū)徲?jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，而且能夠?qū)徲?jì)公共部門實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表。2、按照稅務(wù)基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于特殊目的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)其進(jìn)行審計(jì)不能按照修訂后的審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。 題號(hào)：Qhx005118 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：B題目解析：按照修訂后的審計(jì)準(zhǔn)則，不但能夠?qū)徲?jì)通用目的財(cái)務(wù)報(bào)表，而且能夠?qū)徲?jì)特殊目的財(cái)務(wù)報(bào)表。3、2010版新審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1621號(hào)對(duì)小型被審計(jì)單位審計(jì)的特殊考慮廢止。 題號(hào)：Qhx005121 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：A題目解析：新審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1621號(hào)對(duì)小型被審計(jì)單位審計(jì)

25、的特殊考慮廢止，代之以在每項(xiàng)應(yīng)用指南中增加 “對(duì)小型被審計(jì)單位的特殊考慮”部分。4、2011年，美國(guó)PCAOB準(zhǔn)則已經(jīng)與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)趨同。 題號(hào)：Qhx005112 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：B題目解析：美國(guó)PCAOB準(zhǔn)則沒有與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)趨同，截止至2011年，PCAOB尚沒有明確的國(guó)際趨同立場(chǎng)。5、盡管書面聲明也是審計(jì)證據(jù)，但其本身并不為所涉及的任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能過(guò)分依賴書面聲明。 題號(hào)：Qhx005122 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：A題目解析：盡管書面聲明也是審計(jì)證據(jù)，但其本身并不為所

26、涉及的任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能過(guò)分依賴書面聲明。單選題：1、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則與美國(guó)PCAOB0準(zhǔn)則相比，在（ ）個(gè)領(lǐng)域存在實(shí)質(zhì)性差異。 題號(hào)：Qhx005124 A、2 B、3 C、4 D、5您的回答：A正確答案：C題目解析：國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則與美國(guó)PCAOB0準(zhǔn)則相比，在4個(gè)領(lǐng)域存在實(shí)質(zhì)性差異。2、2010年發(fā)布的新審計(jì)準(zhǔn)則中，新制定的準(zhǔn)則是（ ）。 題號(hào)：Qhx005127 A、與治理層的溝通 B、向治理層和管理層通報(bào)內(nèi)部控制缺陷 C、前注冊(cè)會(huì)計(jì)師與后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 D、對(duì)存貨、訴訟和索

27、賠、分布信息等特定項(xiàng)目獲取審計(jì)證據(jù)的具體考慮您的回答：A正確答案：B題目解析：本次發(fā)布的新審計(jì)準(zhǔn)則中，新制定的準(zhǔn)則是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1152號(hào)向治理層和管理層通報(bào)內(nèi)部控制缺陷。3、在集團(tuán)審計(jì)中，對(duì)于不重要的組成部分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的工作的類型是（ ）。 題號(hào)：Qhx005128 A、審計(jì) B、審閱 C、分析程序 D、審核4、在集團(tuán)審計(jì)中，對(duì)于因風(fēng)險(xiǎn)而重要的組成部分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要執(zhí)行的工作不包括（ ）。 題號(hào)：Qhx005130 A、使用組成部分重要性對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì) B、使用組成部分重要性對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施

28、審閱 C、針對(duì)與可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的一個(gè)或多個(gè)賬戶余額、一類或多類交易或披露事項(xiàng)實(shí)施審計(jì) D、針對(duì)可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施特定的審計(jì)程序您的回答：A正確答案：B題目解析：對(duì)由于其特定性質(zhì)或情況，可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，集團(tuán)項(xiàng)目組或代表集團(tuán)項(xiàng)目組的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行下列一項(xiàng)或多項(xiàng)工作：（一）使用組成部分重要性對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)；（二）針對(duì)與可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的一個(gè)或多個(gè)賬戶余額、一類或多類交易或披露事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)；（三）針對(duì)可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生

29、重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施特定的審計(jì)程序。5、對(duì)于中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號(hào)利用專家的工作，以下說(shuō)法正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx005131 A、同時(shí)規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家和管理層的專家 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家和管理層的專家的工作時(shí)需要實(shí)施的程序和考慮的事項(xiàng)相同 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家和管理層的專家的獨(dú)立性沒有差別 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任，這一責(zé)任不因利用專家的工作而減輕您的回答：A正確答案：D題目解析：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號(hào)利用專家的工作區(qū)分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家和管理層的專家。由于這兩類專家的獨(dú)立性不同，注冊(cè)

30、會(huì)計(jì)師在利用其工作時(shí)需要實(shí)施的程序和考慮的事項(xiàng)也相應(yīng)不同。因此，將利用管理層的專家部分移入第1301號(hào)審計(jì)證據(jù)中，作為獲取審計(jì)證據(jù)予以規(guī)范。第1421號(hào)利用專家的工作僅規(guī)范利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家的工作。準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任，這一責(zé)任不因利用專家的工作而減輕。多選題：1、關(guān)于審計(jì)報(bào)告中的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)，以下說(shuō)法不正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx005143 查看答案 A、只有涉及持續(xù)經(jīng)營(yíng)和重大不確定性，才可以在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 B、根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，如果某事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，則就可以作為強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)增加在審計(jì)報(bào)告中

31、 C、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)是指與使用者理解審計(jì)工作、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)的事項(xiàng) D、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)限定在已在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的事項(xiàng)您的回答：A正確答案：ABC題目解析：強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，是指審計(jì)報(bào)告中含有的一個(gè)段落，該段落提及已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)或披露的事項(xiàng)，根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要。2、以下關(guān)于書面聲明的說(shuō)法中，正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx005137 查看答案 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任并了解相關(guān)事項(xiàng)的管理層提供書面聲明。 B、針對(duì)交易的完整性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層就所有交易均已記

32、錄并反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中提供書面聲明。 C、書面聲明也是審計(jì)證據(jù)，可以為所涉及的任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 D、書面聲明的日期應(yīng)當(dāng)盡量接近對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期，但不得在審計(jì)報(bào)告日后。您的回答：正確答案：ABD題目解析：盡管書面聲明提供必要的審計(jì)證據(jù)，但其本身并不為所涉及的任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。而且，管理層已提供可靠書面聲明的事實(shí)，并不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師就管理層責(zé)任履行情況或具體認(rèn)定獲取的其他審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和范圍。3、以下屬于特殊目的編制基礎(chǔ)的是（ ）。 題號(hào)：Qhx005136 查看答案 A、計(jì)稅核算基礎(chǔ) B、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告

33、要求 C、企業(yè)會(huì)計(jì)制度 D、合同的約定您的回答：正確答案：ABD題目解析：特殊目的編制基礎(chǔ)，是指用以滿足財(cái)務(wù)報(bào)表特定使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息需求的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，包括計(jì)稅核算基礎(chǔ)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告要求、合同的約定等。4、在集團(tuán)審計(jì)中，對(duì)于因特定性質(zhì)或情況，可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，以下正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx005138 查看答案 A、針對(duì)可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施特定的審計(jì)程序 B、集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)層面實(shí)施分析程序 C、使用組成部分重要性對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì) 

34、D、針對(duì)與可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的一個(gè)或多個(gè)賬戶余額、一類或多類交易或披露事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)您的回答：正確答案：ACD題目解析：對(duì)由于其特定性質(zhì)或情況，可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，集團(tuán)項(xiàng)目組或代表集團(tuán)項(xiàng)目組的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行下列一項(xiàng)或多項(xiàng)工作：（一）使用組成部分重要性對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)；（二）針對(duì)與可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的一個(gè)或多個(gè)賬戶余額、一類或多類交易或披露事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)；（三）針對(duì)可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施特定的審計(jì)程序。5、修訂后的審計(jì)準(zhǔn)則體系具有的特點(diǎn)包括（ ）。 題號(hào)：Q

35、hx005135 查看答案 A、全面體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) B、增強(qiáng)識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的有效性 C、提高準(zhǔn)則理解和執(zhí)行的一致性 D、加強(qiáng)與治理層的有效溝通您的回答：正確答案：ABCD題目解析：修訂后的審計(jì)準(zhǔn)則體系具有的特點(diǎn)包括：提高準(zhǔn)則理解和執(zhí)行的一致性、全面體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、增強(qiáng)識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的有效性、加強(qiáng)與治理層的有效溝通、增強(qiáng)對(duì)小型企業(yè)審計(jì)的相關(guān)性。審計(jì)準(zhǔn)則1501-1503號(hào)-審計(jì)報(bào)告相關(guān)準(zhǔn)則 課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目） 判斷題：1、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段是未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露，但對(duì)使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要的事項(xiàng)。 題號(hào)：Qhx

36、005148 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：B題目解析：強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段是已在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露，但對(duì)使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要的事項(xiàng)。2、如果認(rèn)為有必要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表否定意見或無(wú)法表示意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在同一審計(jì)報(bào)告中對(duì)按照相同財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制的單一財(cái)務(wù)報(bào)表或者財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素、賬戶或項(xiàng)目發(fā)表無(wú)保留意見。 題號(hào)：Qhx005147 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：B題目解析：如果認(rèn)為有必要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表否定意見或無(wú)法表示意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在同一審計(jì)報(bào)告中對(duì)按照相同財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制的單一財(cái)務(wù)報(bào)表或者財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素、賬戶或項(xiàng)目發(fā)

37、表無(wú)保留意見。3、如果存在多個(gè)不確定事項(xiàng)，而且注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)每個(gè)單獨(dú)的不確定事項(xiàng)獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見。 題號(hào)：Qhx005146 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：B題目解析：在極其特殊的情況下，可能存在多個(gè)不確定事項(xiàng)。盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)每個(gè)單獨(dú)的不確定事項(xiàng)獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但由于不確定事項(xiàng)之間可能存在相互影響，以及可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生累積影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見。4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定恰當(dāng)?shù)姆菬o(wú)保留意見類型，取決于導(dǎo)致非無(wú)保留意見的事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表

38、產(chǎn)生或可能產(chǎn)生影響的廣泛性。 題號(hào)：Qhx005145 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：A題目解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定恰當(dāng)?shù)姆菬o(wú)保留意見類型，取決于下列事項(xiàng)：（一）導(dǎo)致非無(wú)保留意見的事項(xiàng)的性質(zhì)，是財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，還是在無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)；（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師就導(dǎo)致非無(wú)保留意見的事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生或可能產(chǎn)生影響的廣泛性作出的判斷。單選題：1、在以下哪種情形下應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見（ ）。 題號(hào)：Qhx005151 A、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，但不具有廣泛性 

39、;B、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，且具有廣泛性 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性。 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，且具有廣泛性。您的回答：A正確答案：D題目解析：如果無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見。

40、2、如果財(cái)務(wù)報(bào)表中指明該報(bào)表同時(shí)符合兩套會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以下說(shuō)法不正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx005149 A、只有這兩套會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都是適用的，聲明財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)符合兩套會(huì)計(jì)準(zhǔn)則才是恰當(dāng)?shù)摹?#160;B、只有當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表分別符合每套會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的所有要求時(shí)，聲明財(cái)務(wù)報(bào)表按照這兩套會(huì)計(jì)準(zhǔn)則才是恰當(dāng)?shù)摹?#160;C、如果財(cái)務(wù)報(bào)表按照某一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，并且包含附注或補(bǔ)充報(bào)表，以將其結(jié)果調(diào)節(jié)至按照另一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的結(jié)果，則聲明該財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)符合兩套準(zhǔn)則的要求是恰當(dāng)?shù)摹?#160;D、如果財(cái)務(wù)報(bào)表按照某一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，并且在財(cái)務(wù)報(bào)表附注說(shuō)明該財(cái)務(wù)報(bào)表符合另一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的程度。這種說(shuō)明屬于補(bǔ)充財(cái)務(wù)信息，應(yīng)當(dāng)

41、涵蓋在審計(jì)意見中。您的回答：A正確答案：C題目解析：如果財(cái)務(wù)報(bào)表按照某一財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，并且包含附注或補(bǔ)充報(bào)表，以將其結(jié)果調(diào)節(jié)至按照另一財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制的結(jié)果，則該財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照另一財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制。這是因?yàn)樵撠?cái)務(wù)報(bào)表并沒有按照另一財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)要求的方式列示所有信息。3、在以下哪種情形下應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見（ ）。 題號(hào)：Qhx005150 A、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，但不具有廣泛性 B、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，且具有廣泛性 C、注冊(cè)

42、會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性。 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，且具有廣泛性。您的回答：A正確答案：B題目解析：在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，如果認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。4、以下關(guān)于審計(jì)范圍受到限制的說(shuō)法，不正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx005152 A、首先要求管理層消除限制 B、如果管理層拒絕消除限制，應(yīng)當(dāng)

43、與治理層溝通 C、如果管理層拒絕消除限制，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施替代程序 D、如果審計(jì)范圍受到限制導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)影響重大且具有廣泛性，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見您的回答：A正確答案：D題目解析：如果審計(jì)范圍受到限制導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)影響重大且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定或發(fā)表無(wú)法表示意見。多選題：1、非無(wú)保留意見的類型包括（ ）。 題號(hào)：Qhx005154 查看答案 A、無(wú)保留意見 B、保留意見 C、否定意見 D、無(wú)法表示意見您的回答：BCD正確答案：BCD題目解析：非無(wú)保留意見，是指保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見。2、以下哪種情形

44、應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見（ ）。 題號(hào)：Qhx005156 查看答案 A、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，但不具有廣泛性 B、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，且具有廣泛性 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性。 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，且具有廣泛性。您

45、的回答：正確答案：AC題目解析：當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見：（一）在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，但不具有廣泛性；（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性。3、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響具有廣泛性影響的情形包括（ ）。 題號(hào)：Qhx005155 查看答案 A、錯(cuò)報(bào)的影響僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的特定要素、賬戶或項(xiàng)目 B、錯(cuò)報(bào)不限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的特定要素、賬戶或項(xiàng)目產(chǎn)生影響 C、錯(cuò)報(bào)雖然僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的特定要

46、素、賬戶或項(xiàng)目產(chǎn)生影響，但這些要素、賬戶或項(xiàng)目是或可能是財(cái)務(wù)報(bào)表的主要組成部分 D、錯(cuò)報(bào)與披露相關(guān)，產(chǎn)生的影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要您的回答：正確答案：BCD題目解析：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響具有廣泛性的情形包括：（一）不限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的特定要素、賬戶或項(xiàng)目產(chǎn)生影響；（二）雖然僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的特定要素、賬戶或項(xiàng)目產(chǎn)生影響，但這些要素、賬戶或項(xiàng)目是或可能是財(cái)務(wù)報(bào)表的主要組成部分；（三）當(dāng)與披露相關(guān)時(shí)，產(chǎn)生的影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要。4、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則與其他國(guó)家或地區(qū)的審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，只有同時(shí)符合（ ）條件時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能夠在同一

47、份審計(jì)報(bào)告中同時(shí)提及兩套準(zhǔn)則。 題號(hào)：Qhx005153 查看答案 A、其他國(guó)家或地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則完全相同 B、其他國(guó)家或地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則不存在沖突 C、其他國(guó)家或地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和措辭完全相同 D、如果審計(jì)報(bào)告使用其他國(guó)家或地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的結(jié)構(gòu)和措辭，審計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的所有要素您的回答：正確答案：BD題目解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，還可能同時(shí)被要求按照其他國(guó)家或地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作。在這種情況下，

48、審計(jì)報(bào)告除了提及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則外，還可能同時(shí)提及其他國(guó)家或地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則。只有在同時(shí)符合下列條件時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才應(yīng)當(dāng)同時(shí)提及： （一）其他國(guó)家或地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則不存在沖突，即不會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成不同的審計(jì)意見，也不會(huì)導(dǎo)致在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形下而其他國(guó)家或地區(qū)的審計(jì)準(zhǔn)則不要求增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情況；（二）如果使用其他國(guó)家或地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的結(jié)構(gòu)和措辭，審計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括在本準(zhǔn)則第二十三條規(guī)定的所有要素，并且指明其他國(guó)家或地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引講解 課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目） 判斷題：1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為審計(jì)委員會(huì)和

49、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)就此以書面形式直接與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通。書面溝通既可在出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告之前進(jìn)行，也可在出具后進(jìn)行。 題號(hào)：Qhx005089 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：B題目解析：書面溝通應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告之前進(jìn)行。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，確定擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。 題號(hào)：Qhx005085 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。3、

50、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)其識(shí)別的各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，以確定這些缺陷單獨(dú)是否構(gòu)成重大缺陷。 題號(hào)：Qhx005086 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)其識(shí)別的各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，目的是確定這些缺陷單獨(dú)或組合起來(lái)，是否構(gòu)成重大缺陷。4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見。 題號(hào)：Qhx005080 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加

51、“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。5、如果某項(xiàng)控制正在按照設(shè)計(jì)運(yùn)行，執(zhí)行人員擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力，能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)，表明該項(xiàng)控制的設(shè)計(jì)是有效的。 題號(hào)：Qhx005084 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：如果某項(xiàng)控制由擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力的人員按照規(guī)定的程序與要求執(zhí)行，能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)，表明該項(xiàng)控制的設(shè)計(jì)是有效的。如果某項(xiàng)控制正在按照設(shè)計(jì)運(yùn)行，執(zhí)行人員擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力，能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)，表明該項(xiàng)控制的執(zhí)行是有效的。單選題：1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照（ ）方法實(shí)施審計(jì)工作，該方法是注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、選擇擬測(cè)試控制的基本思路。 題

52、號(hào)：Qhx005092 A、自上而下 B、自下而上 C、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 D、測(cè)試基礎(chǔ)您的回答：A正確答案：A題目解析：自上而下方法將使內(nèi)控審計(jì)更有效率和效果。2、企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當(dāng)理由回避書面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為審計(jì)范圍受到限制，作出（ ）的審計(jì)處理。 題號(hào)：Qhx005093 A、解除業(yè)務(wù)約定或出具無(wú)法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 B、發(fā)表保留意見 C、發(fā)表否定意見 D、解除與該企業(yè)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系您的回答：A正確答案：A題目解析：內(nèi)部控制審計(jì)中，審計(jì)范圍限制會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師解除業(yè)務(wù)約定或出具無(wú)法表示意見

53、的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能確定期后事項(xiàng)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具（ ）的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。 題號(hào)：Qhx005098 A、無(wú)保留意見 B、保留意見 C、否定意見 D、無(wú)法表示意見您的回答：A正確答案：D題目解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能確定期后事項(xiàng)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。4、執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在（ ）的風(fēng)險(xiǎn)越高，給予該領(lǐng)域的審計(jì)關(guān)注就越多。 題號(hào)：Qhx005091 A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B、重大缺陷 C、多報(bào) D、少報(bào)您的回答：A正確答

54、案：B題目解析：內(nèi)部控制審計(jì)中要特別關(guān)注的是內(nèi)控是否存在重大缺陷。5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或者多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加（ ）予以說(shuō)明。 題號(hào)：Qhx005095 A、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 B、責(zé)任說(shuō)明段 C、審計(jì)意見段 D、其他事項(xiàng)段您的回答：A正確答案：A題目解析：應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中要指明，該段內(nèi)容僅用于提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者關(guān)注，并不影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表的審計(jì)意見。多選題：1、在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)

55、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，以同時(shí)實(shí)現(xiàn)以下哪些目標(biāo)（ ）。 題號(hào)：Qhx005099 查看答案 A、獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見 B、獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果 C、合理確定重要性水平 D、合理確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平您的回答：正確答案：AB題目解析：CD不是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，作出哪些處理是適當(dāng)?shù)模?）。 題號(hào)：Qhx005109 查看答案 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部

56、控制缺陷為一般缺陷的，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)進(jìn)行溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無(wú)需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無(wú)需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)；同時(shí)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，對(duì)重大缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見的影響，必

57、要時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見或否定意見您的回答：正確答案：ABC題目解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，不影響其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見。3、表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象，主要包括（ ）。 題號(hào)：Qhx005105 查看答案 A、企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào) D、企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效4、在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)以下哪些事項(xiàng)對(duì)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)

58、報(bào)表以及審計(jì)工作的影響（ ）。 題號(hào)：Qhx005100 查看答案 A、與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn) B、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項(xiàng) C、重要性、風(fēng)險(xiǎn)等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素 D、可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍您的回答：正確答案：ABCD題目解析：因?yàn)檫@四個(gè)因素都會(huì)對(duì)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表以及審計(jì)工作產(chǎn)生影響。5、內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，按其影響程度分為（ ）。 題號(hào)：Qhx005104 查看答案 A、重大缺陷 B、重要缺陷 C、一般缺陷 D、

59、單獨(dú)缺陷和組合缺陷您的回答：正確答案：ABC題目解析：?jiǎn)为?dú)缺陷和組合缺陷是注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷缺陷是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)要考慮的問(wèn)題。新審計(jì)準(zhǔn)則（2010版）要點(diǎn)及其對(duì)CPA審計(jì)實(shí)務(wù)的影響 課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目） 判斷題：1、已在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露，但與使用者理解審計(jì)工作或注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任，或與審計(jì)報(bào)告相關(guān)且未被法律法規(guī)禁止的事項(xiàng)。該事項(xiàng)不影響審計(jì)意見類型，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就這類事項(xiàng)可以增加其他事項(xiàng)段。 題號(hào)：Qhx005270 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：依據(jù)1503號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，增加其他事項(xiàng)段的事項(xiàng)是未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的事項(xiàng)。2、期后事項(xiàng)致使管理層僅對(duì)此修改財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段提及對(duì)該期后事項(xiàng)實(shí)施的審計(jì)程序。 題號(hào)：Qhx005271 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：A題目解析：依據(jù)1332號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則第15條第2款。3、主任會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。 題號(hào)：Qhx005280 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：1121號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則第22條規(guī)定，項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)對(duì)