完整版會(huì)計(jì)分錄大全

1、【收藏】世界完整版會(huì)計(jì)分錄大全,財(cái)會(huì)人必收!一,蜂施（-）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)J借；庫存現(xiàn)金I貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借；庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入） 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交熠值稅（銷項(xiàng)稅額）3、退回暫借多余現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 J管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款4、盤盈現(xiàn)金（批準(zhǔn)前借；庫存現(xiàn)金j貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢j批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（無主款項(xiàng)）I 其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）（二）現(xiàn)金支出L、現(xiàn)金存入銀行/借：銀行存款貸:庫存現(xiàn)金2、出差等暫借3、發(fā)工資等借貸一借貸其他應(yīng)收款庫存現(xiàn)金應(yīng)付職工薪酬一一工資庫存現(xiàn)金4、購買或支付零星物資辦公費(fèi)等借；管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用銅造費(fèi)

2、用應(yīng)交稅期一一應(yīng)交熠值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：庫存現(xiàn)金5、盤虧,批準(zhǔn)前J借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢i貸：庫存現(xiàn)金批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）1管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分）貸；待處理財(cái)產(chǎn)損溢<-）收入1、現(xiàn)金存入銀行J借；銀行存款1貸:庫存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品收到貨款借：銀行存款1貸:主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為:其他業(yè)務(wù)收入）L 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅6肖項(xiàng)稅額）3、向銀行借款存入銀彳可借：銀行存款1貸；短期借款喉期借款（-）支出1、提現(xiàn)他；庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、用存款購買原材料借；原材料在途物資1應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3、用存款購買固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)

3、交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸；銀行存款4、用存款支付相關(guān)費(fèi)用借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用闈造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交熠值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸:銀行存款5、歸還銀行借款f借：短期借款長期借款貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入，借：其他貨幣資金一一XX1貸；銀行存款2、使用借：原材料；在途物資等應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額（取得專票）貸：其他貨幣資金一一乂乂3、剩余轉(zhuǎn)回借：根行存款貸；其他貨幣資金一一XX四、應(yīng)收囁（應(yīng)收票據(jù)）核算K銷售貨物貨款未收。昔；應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)4貸：主營業(yè)務(wù)收入I應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、收回欠款存入銀行J借，銀行存款1貸;應(yīng)收賬款位收票據(jù)3、應(yīng)收票據(jù)

4、到期無法收回/借：應(yīng)收賬款二貸；應(yīng)收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣）貸：應(yīng)收賬款5、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備6、沖銷多提壞賬準(zhǔn)備7、發(fā)生壞賬J借；資產(chǎn)減值損失1貸，壞賬準(zhǔn)備:壞賬準(zhǔn)備 :資產(chǎn)減值損失J借：壞賬準(zhǔn)備I貸，應(yīng)收賬款8、原壞賬又收回9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：應(yīng)收賬款 I貸；壞賬準(zhǔn)備 I借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸；應(yīng)收票據(jù)五、預(yù)付賬款核算1、頊付時(shí)J借：馥付賬款（項(xiàng)付額）I貸：銀行存款（預(yù)付額）2、發(fā)貨時(shí)借：原材料材料款應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸；預(yù)付賬款（全額）3、補(bǔ)付時(shí)J借：預(yù)付賬款（全額-預(yù)付額）1貸；銀行存款（全額-預(yù)付額

5、）六、其他應(yīng)收款核算 （-）定額備用金/借：其他應(yīng)收款一一備用金 1貸；庫存現(xiàn)金1、借用時(shí)2、報(bào)銷時(shí)J借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用闈造費(fèi)用I貸；庫存現(xiàn)金（二）非定額備用金1、借用時(shí)，借：其他應(yīng)收款一 一備用金I貸：庫存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí) 退回多余款借：管理費(fèi)用銷售身用闈造費(fèi)用借大于用庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一一備用金補(bǔ)足差麴借；管理費(fèi)用銷售費(fèi)用闈造費(fèi)用（借小于用） ，貸：其他應(yīng)收款一一備用金<I庫存現(xiàn)金（三）包裝物押金等lx支付附，借；其他應(yīng)收款一一包裝物押金（租入包裝物）1貸：銀行存款2、收回時(shí)（退回包裝物），借：銀行存款I(lǐng)貸：其他應(yīng)收款一一包裝物押金七、存觸算翩H<-）收入1、發(fā)票已到貨已入

6、庫（或在途）借；原材料（在途物資）（買價(jià)+采購費(fèi)用）1 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸；銀行存款,應(yīng)付賬款,應(yīng)付票據(jù)預(yù)付賬款2、在途物資蛉收入庫J借：原材料Y貸；在途物資3、發(fā)票未到 貨已入庫 1月末暫估 /借：原材料1貨：應(yīng)付賬款'下月初紅沖 J借：原材料I貸；應(yīng)付賬款4、接受投入原材料5、盤盈材料修原材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本批準(zhǔn)前J借;原材料玄：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后/昔；待處理財(cái)產(chǎn)損溢JI貸：管理費(fèi)用（二）發(fā)出1、領(lǐng)用原材料r借：生產(chǎn)成本;制造物用管理費(fèi)用在建工程等貸：原材料2、盤后材料或庫存育品f批準(zhǔn)前f借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1貸；原材料/庫存商品L應(yīng)

7、交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤后進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣）1批準(zhǔn)后借；原材料（殘料部分）I其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（正常損耗）,I 營業(yè)外支出非常損失）貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工險(xiǎn)收入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本2、外購商品借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一成交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸;應(yīng)付賬款等3、銷售商品，借：主營業(yè)務(wù)成本 1貸；庫存商品需要安裝'支付貨款和稅費(fèi)f借貸支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)J借1揮支付安裝費(fèi)J借1手完工交付使用借111貸八、固定資產(chǎn)核算<-）增加1、投入.fit:固定費(fèi)產(chǎn)LS：實(shí)收資本2、購入 不需要安裝 借：固定資產(chǎn)（買價(jià)+運(yùn)雜

8、費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：銀行存款;在建工程應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）:銀行存款;在建工程應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交堵值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）:銀行存款;在建工程:銀行存款:固定資產(chǎn);在建工程3、自建（購入工程物資領(lǐng)用工程物資發(fā)生其他費(fèi)用完工交付使用借：工程物資，應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）I貸：銀行存款J借；在建工程（取得專票）:貸：工程物資借：在建工程L貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬借：固定資產(chǎn)貸：在建工程4、盤盈C-）減少1、對(duì)外投資2、盤虧批準(zhǔn)前批準(zhǔn)后（三）計(jì)提折舊J借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整借：長期股權(quán)投資（凈值=原值一已提折舊）累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定

9、資產(chǎn)（原值）借；待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值=原值-已提折舊）累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）借:營業(yè)外支出（凈值） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借；制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊） 管理府用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） <銷售費(fèi)用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本出租固定資產(chǎn)折舊） 貸：累計(jì)折舊 X.（E9）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理2、發(fā)生清理費(fèi)用3、收回出售價(jià)款、殘料、賠款等4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定奧產(chǎn)減值準(zhǔn)備I貸;固定資產(chǎn)f借；固定資產(chǎn)清理I貸：銀行存款借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交熠值稅（銷項(xiàng)稅額）I應(yīng)交營業(yè)稅r借；營業(yè)外支出（貸

10、：固定資產(chǎn)清理I借：固定資產(chǎn)清理L貸；營業(yè)外收入九、交易性金融奧產(chǎn)核算1、購進(jìn)r借：交易性金融資產(chǎn)一一成本（公允價(jià)值）投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用Y應(yīng)收股利（已宣言但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）貸；其他貨幣資金一一存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時(shí)j借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息i貸：投資收益收到時(shí)j借；銀行存款i貸：宓收股利/應(yīng)收利息3期末公允價(jià)值大于賬面余額借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)（市價(jià)與成本的差額;1貸；公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值小于賬面余額J借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸；交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)4、處置公允價(jià)值大于賬面余額同時(shí),借：銀行存款（處置收

11、入）貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益（差潁）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)的損益）-貸；投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益）公允價(jià)值小于賬面余額一借；銀行存款<投資收益交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)J貸；交易性金融資產(chǎn)一一成本同時(shí)V借：投資收益貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 .十、短期借款核算1、借入借：銀行存款 一貸；短期借款2、按月計(jì)提.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 一貸：應(yīng)付利息3、季末支付.【昔：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息 J貸：銀行存款4、到期還本Y“借：短期借款-貸：銀行存款+-、1、取得.借；銀行存款1貸：長期借款一一本金2、計(jì)提利息貓財(cái)務(wù)費(fèi)用1費(fèi)用化）在建工程（資本化）管理費(fèi)用籌建期）貸：應(yīng)付利息（分期

12、付息）1 長期借款一一應(yīng)計(jì)利息一;欠付息）3、歸還本息借：長期借款一一本金）應(yīng)計(jì)利息（一次付息） 應(yīng)付利息（分期付息）1貸：銀行存款十二、工核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資2、發(fā)放工資3、代扣款頊4、上交代扣款5、分配工資借:庫存現(xiàn)金1貸：銀行存款借:應(yīng)付膽工薪酬一一工資I貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)付職工薪酬一一工資,貸：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅登一一個(gè)人所得稅I 其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅貸：銀行存款借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用錯(cuò)售費(fèi)用在建工程研發(fā)支出I貨；應(yīng)付職工薪酬一一工資十三、應(yīng)慍項(xiàng)I需（-）應(yīng)付賬款1、發(fā)生時(shí)2、償還時(shí)3、無法支付時(shí)（二）預(yù)收賬款1、預(yù)收時(shí)2、發(fā)貨時(shí)3、補(bǔ)收時(shí)借二原材料管理費(fèi)用應(yīng)

13、交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸二應(yīng)付賬款借；應(yīng)付賬款貸：銀行存款re：應(yīng)付賬款I(lǐng)貨；營業(yè)外收入借;銀行存款貨：預(yù)收賬款借，預(yù)收賬款貸;主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額）借，銀行存款貸;預(yù)收賬款（三）其他應(yīng)付款（如押金）1、發(fā)生時(shí)j借；銀行存款I(lǐng)貸：其他應(yīng)付款2、退回時(shí)/借，其他應(yīng)付款I(lǐng)貸：銀行存款十四、應(yīng)郊I費(fèi)核算（皤值稅）1、銷項(xiàng)（一般銷售）借：銀行存款應(yīng)收票據(jù)位收賬款1貸；主營業(yè)務(wù)收入材料銷售為；其他業(yè)務(wù)收入）1應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交噌值稅（銷項(xiàng)稅額）2、進(jìn)項(xiàng)（一般 借：原材料在途物資應(yīng)交稅踐一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款應(yīng)收票據(jù)值收賬款（買價(jià)一進(jìn)項(xiàng)） （買價(jià)X稅率） （買

14、價(jià)）免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款運(yùn)費(fèi) 借；借；原材料在途物資應(yīng)交稅期一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等貸：原材料庫存商品4、月末處理余額在貸方）表示應(yīng)交而未交熠值稅L應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交嚕值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）J借，應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ）貨：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅 余額在借方表示多交或尚未抵扣的熠值稅I采用預(yù)繳增值稅方式、不采用預(yù)繳方式5、上交稅費(fèi)當(dāng)月交當(dāng)月"當(dāng)月交上月J借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交堵值稅I貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）不作處理借：應(yīng)交稅會(huì)一一應(yīng)交贈(zèng)值稅（已交稅金）I貸：

15、銀行存款,借:應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅t貸；銀行存款2、生產(chǎn)車間發(fā)生的科工借：生產(chǎn)成本 貸：原材料十五、解費(fèi)1、支付管理費(fèi)用等借；管理費(fèi)用管理部門費(fèi)用）銷售會(huì)用（銷售部門費(fèi)用）V財(cái)務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)）制造費(fèi)用車間一般耗用） 貸：銀行存款,庫存現(xiàn)金應(yīng)付職工薪酬3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本I貸；制造費(fèi)用4、結(jié)轉(zhuǎn)元工廠品J借：庫存商品1貸：生產(chǎn)成本5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本 /借：主營業(yè)務(wù)成本一貸；庫存商品6、支付各種罰款J借：營業(yè)外支出I貸：銀行存款7、計(jì)提所得稅/借：所得稅賽用貸；應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅3、上交所得稅借：應(yīng)交稅量一一應(yīng)交所得稅I貸；銀行存款什、所有者實(shí)收資本1、接受投資借；銀行存款原材料:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)貸;實(shí)收資本/股本資本公積2、資本溢價(jià)"借；銀行存款貸：實(shí)收資本股本J 資本公積一一資本溢價(jià):股本溢價(jià)3、資本公積轉(zhuǎn)增資本T借：資本公積貸：實(shí)收資本盈余公積4、提取法定盈余公積一油；利潤分配一一提取法定盈余公積 一費(fèi)：盈余公積一一注定盈余公積5、盈余公積補(bǔ)弓借；盈余公積貸：利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬借：利潤分配一一未分配利潤貸：利潤分配一一提取法定盈余公積利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧+11、結(jié)轉(zhuǎn)損益收益借；主營業(yè)務(wù)收入