財務(wù)部管理制度

1、三亞滴水之恩汽車服務(wù)有限公司 文件編號:cw20151001財務(wù)管理制度版本： 試用版狀態(tài)： 控制號：執(zhí)行時間： 2015年10月01日 編制： 孫特 日期：2015年10月01日批準(zhǔn): 日期：2015年 月 日文件審核記錄序號審核人審核人簽名日期1董事長2常務(wù)總經(jīng)理3財務(wù)經(jīng)理4銷售經(jīng)理5售后經(jīng)理6人事行政經(jīng)理7市場經(jīng)理8客服經(jīng)理文件授權(quán)發(fā)放對象（文件發(fā)放的對象根據(jù)文件適用范圍而定）職務(wù)/部門受控編號持有人簽名辦公室存檔本000董事長001常務(wù)總經(jīng)理002財務(wù)經(jīng)理003銷售經(jīng)理004售后經(jīng)理005人事行政經(jīng)理006市場經(jīng)理007客服經(jīng)理008目 錄第一章 總則.1第二章 財務(wù)部門的基本職能.1

2、第三章 財務(wù)工作管理.3第四章 財務(wù)核算實施規(guī)定3第五章 財務(wù)人員崗位責(zé)任6第六章 會計核算內(nèi)部制約制度7第七章 會計稽核制度.8第八章 原始記錄管理制度. 9第九章 現(xiàn)金收支管理制度.10第十章 銀行結(jié)算管理規(guī)定.11第十一章 發(fā)票領(lǐng)購、使用和保管管理規(guī)定.12第十二章 會計檔案管理辦法.13第十三章 財務(wù)人員工作交接制度.16第十四章 成本費(fèi)用核算制度.19第十五章 備用金借款及費(fèi)用報銷簽批程序.21第十六章 通信費(fèi)用報銷規(guī)定.21第十七章 差旅費(fèi)用報銷規(guī)定.24第十八章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報銷規(guī)定.25第十九章 資產(chǎn)采購及計提折舊管理規(guī)定.32第二十章 存貨采購報銷管理規(guī)定.34第二十一章 低

3、值易耗品管理規(guī)定.38第二十二章 資產(chǎn)盤查管理規(guī)定.39第二十三章 公務(wù)車費(fèi)用報銷管理規(guī)定.40第二十四章 汽車銷售業(yè)務(wù)的結(jié)算規(guī)定.41第二十五章 關(guān)于銷售部代辦其他業(yè)務(wù)的管理規(guī)定.42第二十六章 客戶退款的規(guī)定.43第二十七章 關(guān)于售后維修結(jié)算的規(guī)定.43第二十八章 關(guān)于售后業(yè)務(wù)的財務(wù)監(jiān)督與審查.45財務(wù)管理制度第一章 總則第一條：為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)和加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營中管理和提高經(jīng)濟(jì)效益方面的作用，特制定本制度。第二條：本辦法適用于三亞亞興汽車銷售服務(wù)有限公司(以下簡稱三亞亞興)。第三條：公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納及收銀組成。第二章 財務(wù)部門的基本職能第一條：認(rèn)

4、真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財政、稅收管理政策； 第二條：保障和維護(hù)股東的合法利益； 第三條：建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律； 第四條：按照公司的采購、銷售計劃籌集資金并合理調(diào)配，確保資金的安全； 第五條：學(xué)習(xí)并研究財政、稅收等有關(guān)的政策、法規(guī)，配合相關(guān)部門做好工作；第六條：每月初將財務(wù)報表及經(jīng)營情況說明書報總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)各一份；按工商、稅務(wù)銀行等部門的要求，適時報送相關(guān)資料。第三章 財務(wù)工作管理第一條：會計年度自每年公歷1月1日起到12月31日止； 第二條：記賬本位幣：人民幣；第三條：會計制度：執(zhí)行商品流通企

5、業(yè)會計制度；第四條：記賬原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則；第五條：會計核算：按企業(yè)財務(wù)通則、新會計準(zhǔn)則和商品流通企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行；第六條：財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第七條：財務(wù)工作人員在辦理會計事項時，必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納、記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第八條：會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定；第九條：財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向經(jīng)理書面匯報，并請求查明原因，做出處理。財務(wù)工作人員對上述

6、事項無權(quán)自行做出處理。第十條：財務(wù)工作人員應(yīng)會同人事行政部或庫管員定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十一條：財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，財務(wù)工作人員辦理移交手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理監(jiān)交。第十二條：會計檔案按會計法及會計基礎(chǔ)規(guī)范化有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十三條：財務(wù)人員有下列行為之一者將根據(jù)情況給予批評、罰款、辭退等處理，情節(jié)嚴(yán)重的將追究法律責(zé)任：1.違反財務(wù)規(guī)定，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；2.偽造、毀滅、隱匿會計憑證、帳表等會計資料的；3.利用工作之便，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；4.弄虛作假、泄漏機(jī)密、貪污及挪用公司款項的

7、；5.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或瀆職行為致使公司利益遭受損失的。第二十四條：附則本財務(wù)制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋；本財務(wù)制度從下發(fā)之日起施行。第四章 財務(wù)核算實施規(guī)定公司在財務(wù)核算體制上根據(jù)業(yè)務(wù)分為售前和售后，售前指營銷部門提供整車銷售及相關(guān)服務(wù)，售后維修站提供售后服務(wù)。為規(guī)范業(yè)務(wù)核算行為，現(xiàn)將核算業(yè)務(wù)劃分如下：1. 整車銷售和購進(jìn)東風(fēng)標(biāo)致汽車公司配件在公司核算，購進(jìn)商品的增值稅發(fā)票，在公司核算，用于進(jìn)項抵扣。2. 銷售汽車、代收購置稅及代辦上牌等事項收取款項與開具發(fā)票，由收銀負(fù)責(zé)，當(dāng)天收取款項或支票當(dāng)天送交出納，并由出納送存公司相應(yīng)的開戶銀行。3. 維修站收取客戶維修配件款、工時費(fèi)收入及維修部銷售

8、附件與開具發(fā)票(含相關(guān)結(jié)算單據(jù))，由收銀負(fù)責(zé)，出納負(fù)責(zé)將當(dāng)天收取維修款項或支票當(dāng)天送相應(yīng)公司的開戶銀行。4. 上述業(yè)務(wù)所涉及的單據(jù)、發(fā)票必須于當(dāng)日(最遲在次日)交會計進(jìn)行賬務(wù)處理。5. 上述業(yè)務(wù)所牽涉到往來往來款和相應(yīng)的賬務(wù)處理由相應(yīng)會計負(fù)責(zé)。第五章 財務(wù)人員崗位責(zé)任一、 財務(wù)總監(jiān)(待定)1. 財務(wù)經(jīng)理受總公司及本公司總經(jīng)理雙重領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo),對公司資金運(yùn)營的安全性負(fù)責(zé)；2. 全面負(fù)責(zé)所屬公司的財務(wù)工作，同時參與公司所有的與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的重大決策，提出財務(wù)管理和財務(wù)運(yùn)作方面的意見和建議，并對公司的重大經(jīng)營計劃、方案等的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；3. 參與擬定公司年度預(yù)算決算方案、資金使用和調(diào)度計劃、成本費(fèi)用

9、計劃、籌資融資和投資方案等；4. 根據(jù)總公司下發(fā)的二級公司財務(wù)管理制度制定、完善公司財務(wù)制度，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后監(jiān)督執(zhí)行；5. 擬定公司年度銷售、生產(chǎn)計劃預(yù)算，資金及費(fèi)用預(yù)算；6. 參與所屬公司經(jīng)營計劃的制定；對公司的薪酬(工資、獎金)制度、業(yè)務(wù)提成辦法、公司福利制度、費(fèi)用報銷制度、除總公司審批以外的固定資產(chǎn)的購買和處理及與公司內(nèi)控有關(guān)的制度等事項的審議權(quán)；同時有權(quán)提出對公司現(xiàn)有制度進(jìn)行修改、完善；7. 事前參與和其他公司合作協(xié)議簽訂的談判及簽約(如保險協(xié)議、大宗附件、材料的采購協(xié)議等)，有權(quán)對所有的合同提出質(zhì)詢；8. 編制公司財務(wù)會計報告，公正評價和報告公司經(jīng)營管理業(yè)績，對向總公司述職、上報

10、、報告或申請的事項、數(shù)據(jù)的真實性負(fù)責(zé)；9. 及時發(fā)現(xiàn)和制止公司違反財經(jīng)法律、法規(guī)的行為和可能造成公司損失的經(jīng)營行為，并向集團(tuán)公司報告；10. 對所屬公司財務(wù)人員聘用或解聘有最終決定權(quán)；11. 了解、學(xué)習(xí)并掌握國家及三亞市有關(guān)稅費(fèi)政策，為公司的經(jīng)營決策提供信息；12. 協(xié)調(diào)財務(wù)部門與政府有關(guān)部門及公司其它部門的關(guān)系； 二、財務(wù)經(jīng)理1. 統(tǒng)計和提供經(jīng)營管理工作所需要的數(shù)據(jù)；2. 每月及時上報資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、管理及經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)表及相關(guān)財務(wù)分析報表，并做好預(yù)算的執(zhí)行情況分析工作；3. 負(fù)責(zé)費(fèi)用報銷及客戶退付款的財務(wù)審核工作，審核相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動是否成立，原始原始憑證是否合法，原始憑證是否與報銷單金額一

11、致，粘貼是否整齊，報銷手續(xù)及標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司規(guī)定。4. 檢查和監(jiān)督會計人員的工作；5. 負(fù)責(zé)原始憑證及記賬憑證的初審工作；6. 財務(wù)經(jīng)理出差等原因不在崗時，負(fù)責(zé)公司費(fèi)用支出的審批；7. 每月及時核對帳目，保證賬表、賬賬、賬實相符；8. 督促掛帳的清理及欠債的催收，對偏離財務(wù)規(guī)定的行為進(jìn)行調(diào)查，予以糾正，出具初步處理意見，上報財務(wù)經(jīng)理；9. 負(fù)責(zé)公司與神龍汽車公司及恒通華泰汽車公司返利獎金的審核跟蹤工作；10. 統(tǒng)計和提供經(jīng)營管理工作所需要的數(shù)據(jù)；11. 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理建立、實施、檢查和完善公司的財務(wù)管理和核算制度及督促各部門執(zhí)行。三、會計人員1. 負(fù)責(zé)會計檔案的保管、借閱、銷毀工作；2. 計算機(jī)

12、系統(tǒng)管理與維修，保證財務(wù)軟件的正常運(yùn)行；3. 每日下班前必須做好賬務(wù)備份；4. 負(fù)責(zé)記賬憑證錄入、審核、登記及月末賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)、過賬、結(jié)賬、生成會計報表、憑證打印及裝訂等工作，按月及時裝訂記賬憑證并根據(jù)實際需要打印各類會計賬簿的，年末負(fù)責(zé)裝訂成冊；5. 每月底與神龍汽車公司及恒通華泰汽車公司核對應(yīng)收賬款往來賬和增值稅發(fā)票的開具情況，并及時取得增值發(fā)票及抵扣聯(lián)；6. 負(fù)責(zé)融資采購車輛的付款、還款工作；7. 增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅（每月五日前將上月個人應(yīng)交所得稅明細(xì)表送行政部）等各種稅費(fèi)的計算、填報和繳納；8. 負(fù)責(zé)貨幣資金的收付，收入、成本及費(fèi)用支出核算，結(jié)營成果

13、的計算及分配，稅金的繳納和報出的會計報表的審核工作；9. 對發(fā)票、收據(jù)入賬的連續(xù)性和完整性進(jìn)行檢查，對當(dāng)月開具的發(fā)票、收據(jù)編制核銷清單，對發(fā)現(xiàn)的空號及時查明原因；(注：發(fā)票或收據(jù)核銷清單)10. 負(fù)責(zé)各項應(yīng)收，預(yù)付款項和應(yīng)付款項的核對及清理，每季度末將各項應(yīng)收和預(yù)付款項余額和賬齡、原因列表報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并提出清理措施；11. 按有關(guān)規(guī)定或合同控制應(yīng)收、預(yù)付款的限額和時間，實行跟蹤管理，隨時清理、核對和結(jié)算；12. 每月末與維修站索賠員確認(rèn)神龍公司及恒通華泰公司準(zhǔn)確索賠金額，保險公司索賠金額，同庫存管理員進(jìn)行帳實對帳；13. 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)卡片帳管理，登記使用部門、購入價值等，保證資產(chǎn)安全，完整

14、；14. 負(fù)責(zé)公司每月、季、年各項資產(chǎn)的盤點，并編制盤點報告；15. 按時填報相關(guān)報表。四、出納1. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行結(jié)算票據(jù)的收送存工作；2. 開具售前業(yè)務(wù)收據(jù)、發(fā)票；3. 保管現(xiàn)金、支票、印鑒、存折、有價證券等物品；4. 及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算，掌握公司每日銀行帳余額，并在上班后一小時內(nèi)填報銀行可用資金報表；5. 及時取回銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并妥善保管，年度終了，交檔案管理員存檔；6. 每月15日負(fù)責(zé)員工的工資發(fā)放（將工資存入員工的工資存折中）；7. 及時核對現(xiàn)金及銀行存款，保證現(xiàn)金和銀行存款賬賬、 賬實相符，做到日清月結(jié)；8. 根據(jù)審核后的收、付款憑證，據(jù)實辦理收、付款業(yè)務(wù)

15、；9. 每月1日，編制上月車輛銷售統(tǒng)計表；10. 按時填報有關(guān)報表。五、收銀1、銷售收銀1）負(fù)責(zé)銷售部業(yè)務(wù)范圍內(nèi)現(xiàn)金、銀行結(jié)算票據(jù)的收送工作；2）根據(jù)銷售不填開的開票通知單、精品加裝單等項目收款，并開具統(tǒng)一的機(jī)動車發(fā)票及精品收據(jù)、發(fā)票等；3）保管好現(xiàn)金、收據(jù)、發(fā)票、支票、發(fā)票專用章、及其他有價證券等物品4）按時填報銷售收入日報表及其他相關(guān)報表；2、售后收銀1） 負(fù)責(zé)維修站業(yè)務(wù)范圍內(nèi)現(xiàn)金、銀行結(jié)算票據(jù)的收送工作；2） 根據(jù)維修結(jié)算單收款、發(fā)車并開具維修站的收據(jù)、發(fā)票；3） 保管現(xiàn)金、收據(jù)、發(fā)票、支票、發(fā)票專用章、存折、有價證券等物品；4）按時填報維修收入日報表、毛利表及其他相關(guān)報表；六、崗位調(diào)整

16、財務(wù)經(jīng)理可根據(jù)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展變化以及人員的安排情況對財務(wù)相關(guān)崗位職責(zé)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。第六章 會計核算內(nèi)部制約制度1、 為了使會計人員更好的執(zhí)行會計準(zhǔn)則、經(jīng)濟(jì)法規(guī)，嚴(yán)格按照國家會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、完整，特制定本制度；2、 企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動構(gòu)成貨幣價格轉(zhuǎn)移的事項，會計機(jī)構(gòu)，會計人員對該項經(jīng)濟(jì)活動必須進(jìn)行會計監(jiān)督和會計核算；3、 送交財務(wù)部進(jìn)行會計核算的原始憑證，應(yīng)指定專職人員接收，并負(fù)責(zé)審核憑證的合法性、真實性、準(zhǔn)確性和完整性；4、 財務(wù)部會計憑證（原始憑證，記帳憑證）流轉(zhuǎn)程序：符合規(guī)定的原始憑證會計專職人員審核并制證會計主管人員核批稽核人員復(fù)核

17、出納人員收、付款；5、 公司財務(wù)專用章，企業(yè)法人支票私章等，必須指定專人分管；6、 出納以外的會計人員，一般不得經(jīng)管現(xiàn)金，有價證券和票據(jù)；7、 出納人員不得兼管稽核、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記及會計檔案的保管工作；8、 會計主管人員、稽核人員、會計專職人員不得兼管出納工作；9、 公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人和會計人員因公發(fā)生財務(wù)收支，本人在審批和會計核算中應(yīng)回避；10、 會計人員離職或工作崗位轉(zhuǎn)換，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時必須有監(jiān)交人員監(jiān)交。（一般會計人員離職由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理離職由財務(wù)總監(jiān)監(jiān)交）；11、 應(yīng)收票據(jù)的接受，貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)，保管應(yīng)收票

18、據(jù)的人 員不得經(jīng)辦會計記錄。第七章 會計稽核制度1、 會計稽核是對會計核算工作進(jìn)行的自我檢查審核工作，通過稽核，對日常核算中出現(xiàn)的疏忽，錯誤或不法行為，及時加以糾正或制止，以提高會計核算的工作質(zhì)量；2、 按照公司規(guī)定的要求，對財務(wù)計劃、費(fèi)用預(yù)算、成本計劃等進(jìn)行審查、審核，發(fā)現(xiàn)問題，提出修改意見或建議；3、 根據(jù)財務(wù)會計制度和財務(wù)收、支計劃，業(yè)務(wù)合同以及經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，逐筆審核各項收支。對計劃外或不符合規(guī)定的收支提出意見，采取措施及時處理；4、 對會計憑證、賬薄和會計報表的內(nèi)容進(jìn)行審核。審核憑證是否合理、合法，內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備，計算是否準(zhǔn)確、賬薄記錄是否符合記賬要求；每月底復(fù)核總帳與銀行

19、、現(xiàn)金等各類明細(xì)賬是否相符；復(fù)核所簽合同的收入是否按期如數(shù)收到；復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的要求。發(fā)現(xiàn)問題和差錯，通知有關(guān)人員查明，以理及時更正和處理；5、 不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況（一月不得少于一次），若發(fā)現(xiàn)問題及時督促查找原因，進(jìn)行處理；6、 財務(wù)計劃、費(fèi)用預(yù)算、成本計劃、工程預(yù)決算、業(yè)務(wù)合同等由財務(wù)主管人員負(fù)責(zé)稽核；7、 經(jīng)費(fèi)開支、工程進(jìn)度款項支付、清算、撥款等計劃核對工作，由專職會計人員稽核；8、 會計憑證、賬薄和會計報表的稽核工作，每月終由專職會計人員交叉進(jìn)行稽核工作；9、 庫存現(xiàn)金、銀行存款收支節(jié)余情況，由財務(wù)部主管和一名會計人員共同進(jìn)行不定期檢查；10、 費(fèi)

20、用報賬時效性規(guī)定：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)辦理報賬手續(xù)，月底不得跨月3天，年終不得跨年5天，有特殊情形要事先知會單位負(fù)責(zé)人及財務(wù)經(jīng)理，否則財務(wù)不予受理。第八章 原始記錄管理制度為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的原始記錄管理程序，根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，特制定本制度。1、 原始記錄的范圍包括：原始憑證和記帳憑證。2、 辦理會計事項，必須取得或填制原始憑證，并按時效規(guī)定及時送交財務(wù)部辦理相應(yīng)的手續(xù)。3、 原始憑證的取得、填制、審核和處理必須符合下列要求：1） 嚴(yán)格按照如下規(guī)定的內(nèi)容填制或?qū)徍巳〉玫脑紤{證；憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名

21、或蓋章；按受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。2） 外單位取得的原始憑證，必須蓋有對方單位的公章，臺頭必須相符；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。3） 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。4） 對于填制一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。作廢時，各聯(lián)次應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。5） 員工公出借款憑證（出差申請表等）

22、，必須附在記賬憑證之后，收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得返還原借款憑據(jù)。國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或因簽定經(jīng)濟(jì)合同發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件或合同作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需單獨(dú)歸檔的，亦應(yīng)當(dāng)以復(fù)印件為附件。憑證不得涂改、挖補(bǔ)。如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。4、 記帳憑證的管理1） 財務(wù)部、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。2） 嚴(yán)格按以下內(nèi)容填寫和審核記帳憑證：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證的張數(shù)；填制憑證人員、復(fù)核人員、記帳人員、財務(wù)部主管簽名或蓋章。收、付款的記帳憑證應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章

23、。3） 填制的記帳憑證除了結(jié)帳和更正錯誤的情況下可以不附原始憑證外，其他記帳憑證都必須按要求附原始憑證。4） 如果在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時，再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“改正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯誤的，按會計更正法執(zhí)行。5） 記帳憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額最后一筆金額下的

24、空行處至合計數(shù)字的空行處劃線注銷。6） 填寫會計憑證，字跡必須清晰、工整并符合規(guī)范化的要求。7） 對于計算機(jī)制作的記帳憑證，要認(rèn)真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記帳憑證必須加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計主管人員印章或簽字。5、 會計憑證要及時傳遞，不得積壓，會計憑證的傳遞程序1） 符合規(guī)定的原始憑證專職會計人員審核制證會計主管人員核批 出納人員收、付款 稽核人員復(fù)核記帳人員記帳。6、 會計憑證的保管1） 會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照編號順序保管，記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證等按照規(guī)定的要求，裝訂、保管，不得丟失。2） 原始憑證不得外借，其他單位確需借用的，要按

25、規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3） 原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求取得相應(yīng)的合法證明或文字說明，按規(guī)定的程序辦理審核和報批手續(xù)。4） 記賬憑證所附原始憑證需單獨(dú)裝訂之情形，必須在記賬憑證上注明。第九章 現(xiàn)金收支管理規(guī)定現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的一種貨幣資產(chǎn)，可以隨時用其購買所需的物資，支付有關(guān)費(fèi)用，償還債務(wù)，也可以隨時存入銀行。由于我公司業(yè)務(wù)的特殊性，現(xiàn)金的流動性表現(xiàn)出來的不僅是頻繁，而且金額較大，因此，加強(qiáng)現(xiàn)金管理對于保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整顯得尤為重要，財務(wù)部在日常的工作中，必須執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例，在規(guī)定的范圍內(nèi)收支現(xiàn)金，管理現(xiàn)金。根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，公司在下列范圍內(nèi)可使用

26、現(xiàn)金：、職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼；、個人勞動報酬；、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；、結(jié)算起點以下的零星支出；、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。公司在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守以下幾項規(guī)定：1、 公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，存入公司帳戶，當(dāng)日銀行對公已經(jīng)下班，無法存入公司帳戶，在次日必須存入銀行。2、 公司支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。3、 公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，將預(yù)留銀行的印簽清晰地蓋在指定的位置，經(jīng)開戶銀行審核后予以辦理。4、 財務(wù)部門到

27、銀行提取或交納大額現(xiàn)金時，公司要給予車輛保證，公司內(nèi)部的同行人員不得少于兩人(客戶購車交現(xiàn)金時，銷售顧問或客戶本人應(yīng)與財務(wù)人員一起送存銀行)。有關(guān)部門或員工辦理公司業(yè)務(wù)（含退還客戶訂金等），需支用每筆超過3000元的現(xiàn)金時，經(jīng)辦人員或報銷人員需提前1個工作日通知財務(wù)部，否則由此而造成的不良后果，財務(wù)部不予負(fù)責(zé)。第十章 銀行結(jié)算管理規(guī)定根據(jù)兩則、兩制及銀行票據(jù)結(jié)算管理辦法有關(guān)規(guī)定，為完善公司財務(wù)管理制度，確保資金安全，保證正常經(jīng)營用款，特制定公司銀行結(jié)算管理辦法如下：1、 公司所發(fā)生的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不符合財務(wù)制度現(xiàn)金支出范圍的，應(yīng)使用支票、電匯、匯票等銀行結(jié)算票據(jù)進(jìn)行結(jié)算。2、 需要銀行結(jié)算票據(jù)

28、者，必須填寫請（領(lǐng)）款單，請領(lǐng)款單應(yīng)寫明用途、金額、時間等，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽批后，方可到出納處領(lǐng)取銀行結(jié)算票據(jù)。3、 銀行票據(jù)領(lǐng)用人對票據(jù)的使用負(fù)完全責(zé)任，必須按規(guī)定使用票據(jù)，不得超計劃使用，同時要注意保存，防止丟失，否則造成的損失，由銀行票據(jù)領(lǐng)用人負(fù)全部責(zé)任。4、 票據(jù)管理人員不得簽發(fā)空頭票據(jù)，遠(yuǎn)期票據(jù)，否則造成的銀行罰款等損失，由責(zé)任人賠償50%；我公司收到的銀行結(jié)算票據(jù)，首先應(yīng)檢查票據(jù)的有效性，確認(rèn)無誤后，交于出納，盡快送到銀行進(jìn)帳；如發(fā)現(xiàn)空頭票據(jù)或無效票據(jù)，立即通知付款人或經(jīng)辦人換票，并報告財務(wù)經(jīng)理和公司領(lǐng)導(dǎo)，及時追回款項。第十一章 發(fā)票領(lǐng)購、使用和保管管理規(guī)定發(fā)票是公司

29、銷售商品、接受勞務(wù)和其他經(jīng)營活動中，開具給客戶的收款憑證，是確定公司經(jīng)濟(jì)收入行為發(fā)生的證明文件，是財務(wù)收入的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。財務(wù)部門必須嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國發(fā)票管理辦法、中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則及稅務(wù)部門的所有規(guī)定。發(fā)票的領(lǐng)購：公司經(jīng)營過程中需用的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、商品銷售發(fā)票、服務(wù)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等，由財務(wù)部指定的稅務(wù)員按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出購票申請，提供有關(guān)證件，購回所需發(fā)票，領(lǐng)回的發(fā)票必須進(jìn)行登記。發(fā)票的開具：公司在確認(rèn)銷售汽車、銷售商品、接受勞務(wù)成立時，應(yīng)向付款方開具相應(yīng)的發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時間和順序，逐欄、全部聯(lián)次一次

30、性如實開具，不得變更品名和金額，并加蓋公司發(fā)票專用章。不允許轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代其他單位開具發(fā)票，稅務(wù)部門未批準(zhǔn)前，不得拆本使用發(fā)票，不得擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。發(fā)票保管：發(fā)票領(lǐng)回后由稅務(wù)員登記、保管，各種類型的發(fā)票分別在出納處保留一本，但必須進(jìn)行登記，用完后辦理核銷手續(xù)，將已開具的發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)員保管(年終統(tǒng)一登記造冊，轉(zhuǎn)交檔案保管員)。發(fā)票登記簿、發(fā)票存根聯(lián)，作為會計檔案，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，方可報請稅務(wù)機(jī)關(guān)及公司領(lǐng)導(dǎo)查驗銷毀，未經(jīng)批準(zhǔn)，繼續(xù)保管。稅務(wù)員要定期按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報告發(fā)票使用情況。附：發(fā)票(收據(jù))領(lǐng)用登記表 支票領(lǐng)用登記表發(fā)票（收據(jù)）領(lǐng)用登記表序號領(lǐng)用日期發(fā)票收據(jù)起始號碼用途領(lǐng)

31、用簽名注銷日期注銷簽名起止1234支票領(lǐng)用登記表序號領(lǐng)用日期開戶行支票號金額用途簽名注銷第十二章 會計檔案管理辦法企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、會計查帳報告、驗資報告、財務(wù)會計制度、收款收據(jù)、稅務(wù)發(fā)票存根聯(lián)以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議等會計資料。一、 會計檔案的保存財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、順序立卷登記并保存。會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，具體類別和保管年限見下表。二、 會計檔案保管需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理 批準(zhǔn)，報董事會同意后執(zhí)行。由

32、會計檔案管理人編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由財務(wù)人員和人事行政部人員參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。三、 會計檔案的借用會計人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用登記手續(xù)。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)請示總經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記，登記項目包括查閱會計檔案人員的單位名稱、日期、會計檔案名稱及查閱理由。財務(wù)檔案一般不得借出財務(wù)部，如有特殊情況，需帶出到外復(fù)制或核對時，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并限期歸還。四、 由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)

33、交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字。第十三章 財務(wù)人員工作交接制度財務(wù)人員因工作調(diào)動或離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。財務(wù)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚。接管人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了業(yè)務(wù)。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好下列工作：1、將已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計憑證填制完；2、將所負(fù)責(zé)經(jīng)管的明細(xì)賬與總賬核對，保證賬賬相符；3、將未了事項寫出書面材料；4、編制移交清冊(一式三份)，列明移交的賬簿、憑證、文件、資料等物品；5、財務(wù)人員辦理交接時，必須由財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)(或其指定的會計)實行監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理或財

34、務(wù)總監(jiān)交接時，由總經(jīng)理實行監(jiān)交；6、移交完成，移交人、接交人及監(jiān)交人必須在交接清單上簽字，移交人、接交人各執(zhí)一份，另一份送交財務(wù)檔案管理員存檔。附：會計工作移交清冊表；科目余額及移交實物登記表；財務(wù)人員工作移交清冊表科目余額及移交實物登記表年 月 日移交人： 接交人： 監(jiān)交人：注：空白發(fā)票、有價證券、單據(jù)均需進(jìn)行登記；財務(wù)部門使用的公章、印鑒、鑰匙、銀行存折等必須登記；第十四章 成本費(fèi)用核算制度一、目的及范圍1、為加強(qiáng)公司成本管理，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司管理不斷提高，根據(jù)國家成本費(fèi)用管理規(guī)定及公司實際，制定本制度。2、公司的成本費(fèi)用包括：銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售稅

35、金及附加、營業(yè)外支出。二、 建立和完善成本管理基礎(chǔ)工作1、 原始記錄制度，公司各職能部門對生產(chǎn)經(jīng)營活動的最初記錄，應(yīng)按既定的格式、內(nèi)容、計算方法進(jìn)行填寫、簽署、傳遞、存檔，并定期清理，做到記錄及時和準(zhǔn)確。2、 定額管理制度，公司對生產(chǎn)經(jīng)營過程中人力、物力和財力的耗費(fèi)，應(yīng)當(dāng)用一定的方法制定物質(zhì)消耗定額、勞動（工時）定額、費(fèi)用定額等，在相對穩(wěn)定的前提下，隨著公司實際條件的變化和管理水平的提高，適時修訂。3、 計量驗收制度，嚴(yán)格的計量驗收，可為公司生產(chǎn)和成本核算提供可靠的數(shù)據(jù)。在物資的購進(jìn)、領(lǐng)用；產(chǎn)品的入庫、銷售等各個環(huán)節(jié)，應(yīng)配備專職人員及必要的計量工具進(jìn)行管理；公司的各種消耗應(yīng)以經(jīng)過計量的實際消耗

36、為準(zhǔn)，不能以估算、或定額消耗為實際消耗。4、 物資清查盤點制度，銷售車輛每月全面盤點一次，配件每季度全面盤點一次另一個月抽盤一次，對發(fā)現(xiàn)的問題，及時要求實物管理部門提供整改方案和改善措施。三、 成本費(fèi)用計劃制度1、 編制部門及時間：由計劃經(jīng)營部、財務(wù)部、物料部、生產(chǎn)部于年前第四季度制定。2、 編制內(nèi)容：生產(chǎn)成本計劃，部門費(fèi)用計劃。3、 編制程序和方法：分析上年成本、費(fèi)用計劃完成情況，剔除不合理、偶發(fā)性因素；總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，發(fā)動員工提出降低成本的措施（合理化建議）。4、 預(yù)計計劃期外購物資、動力、勞務(wù)等價格對成本、費(fèi)用的影響。5、 了解公司近期和長期在產(chǎn)量、利潤等方面的目標(biāo)，在生產(chǎn)技術(shù)、經(jīng)營

37、管理方面的重大措施、指導(dǎo)方針。6、 測算計劃期成本、費(fèi)用降低幅度，按照先進(jìn)、合理的原則制定成本、費(fèi)用計劃。四、 成本、費(fèi)用核算制度1、 實際成本核算原則。根據(jù)會計報告期內(nèi)實際發(fā)生的材料成本費(fèi)用進(jìn)行核算，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的其他費(fèi)用，也都應(yīng)以實際發(fā)生數(shù)計入成本，不得以計劃成本、估計成本代替實際成本。2、 完整性、及時性、一貫性、客觀性原則。完整性是指對生產(chǎn)和經(jīng)營過程中所發(fā)生的成本費(fèi)用必須完整準(zhǔn)確地進(jìn)行核算。及時性指公司必須按月計算成本費(fèi)用，不得提前或延后。一貫性指要求公司的會計核算方法前后各期應(yīng)保持一致，如：成本核算的各種方法，包括材料的計價、費(fèi)用的分配等等，前后期必須一致，如須變更，應(yīng)將變更原因

38、及其對成本的影響，在當(dāng)期會計報告中說明。客觀性指財務(wù)核算以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3、 正確劃分各種費(fèi)用界限。1) 劃清成本費(fèi)用與非成本費(fèi)用的界限。2) 劃清本期成本費(fèi)用與非本期成本費(fèi)用的界限。3) 劃清公司內(nèi)部各部門之間的成本費(fèi)用界限。五、 成本費(fèi)用具體開支項目1、 經(jīng)營費(fèi)用1) 經(jīng)營費(fèi)用是指公司在銷售環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用。包括：工資、福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)會務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、路橋停車費(fèi)、燃料費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、維修維護(hù)費(fèi)、車輛保險費(fèi)、員工保險費(fèi)、折舊費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、清潔、

39、綠化、代辦服務(wù)費(fèi)等、其他。2) 會計科目設(shè)置：設(shè)置“經(jīng)營費(fèi)用”一級會計科目，根據(jù)車輛銷售、售后服務(wù)設(shè)置二級科目。核算公司銷售中的各項費(fèi)用，并按費(fèi)用項目設(shè)置三級科目，進(jìn)行明細(xì)核算，以準(zhǔn)確反映各項費(fèi)用的支出情況。期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，結(jié)轉(zhuǎn)后科目應(yīng)無余額。2、 管理費(fèi)用1) 管理費(fèi)用是公司各行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費(fèi)用。包括：工資、福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)會務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、路橋停車費(fèi)、燃料費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、維修維護(hù)費(fèi)、車輛保險費(fèi)、員工保險費(fèi)、折舊費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、清潔、綠化、稅費(fèi)、堤圍費(fèi)、代辦

40、服務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)等其他。l 職工福利費(fèi)按工資總額的14%提取，計入應(yīng)付福利費(fèi)。l 業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5。l 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)開支不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%的部份，準(zhǔn)予扣除，超過部份準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。l 公司可根據(jù)規(guī)定，逐年按年末應(yīng)收帳款余額（包括應(yīng)收帳款和應(yīng)收票據(jù)）的3%提取壞帳準(zhǔn)備，計入管理費(fèi)用。2) 會計科目設(shè)置：設(shè)置“管理費(fèi)用”一級會計科目并按上述開支項目設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。3、 財務(wù)費(fèi)用l 財務(wù)費(fèi)用系公司在籌集資金及運(yùn)用資金中所發(fā)生的費(fèi)用，包括利息凈

41、支出、金融手續(xù)費(fèi)、匯兌損益及貸款擔(dān)保費(fèi)等。l 科目設(shè)置：設(shè)置“財務(wù)費(fèi)用”一級會計科目并按上述各項設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)核算包括房產(chǎn)抵押費(fèi)用、銀承手續(xù)費(fèi)、存款利息收入、手續(xù)工本費(fèi)。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，結(jié)轉(zhuǎn)后科目應(yīng)無余額。4、 營業(yè)稅金及附加l 營業(yè)稅金及附加系公司經(jīng)營中以增值稅為基數(shù)，按7%、5%所交納的城建稅、教育費(fèi)附加。l 科目設(shè)置：設(shè)置“營業(yè)稅金及附加”一級科目，并按上述各項設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)核算。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，結(jié)轉(zhuǎn)后科目應(yīng)無余額。5、 列支出不得列入成本費(fèi)用：l 為購置建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；l 對外投資的支出；l 支付的行政罰款滯納

42、金、行政罰款、超額贊助和捐贈支出；l 在職工福利費(fèi)中開支的福利費(fèi)；l 國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。l 按權(quán)責(zé)發(fā)生制確定本期和其他期的成本費(fèi)用，不得任意預(yù)提和待攤費(fèi)用。第十五章 備用金借款及費(fèi)用報銷簽批程序為了規(guī)范財務(wù)報銷手續(xù)，控制各種費(fèi)用支出，保證各項費(fèi)用報銷的及時性，有關(guān)公司付款及報銷簽批要求如下：1、 報銷時間：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必需對經(jīng)辦的業(yè)務(wù)及時跟蹤并取得有效憑證，正常報銷時限為取得有效憑證或業(yè)務(wù)發(fā)生后經(jīng)辦人回公司后的一周內(nèi)辦理報賬手續(xù)，月底不得跨月3天，年終不得跨年5天，有特殊情形要事先知會單位負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管，否則財務(wù)不予受理。2、 報銷程序：l 粘貼票據(jù)：將各種報銷票據(jù)進(jìn)行合理

43、分類，整齊地粘貼在統(tǒng)一的“報銷單據(jù)粘貼單”上。l 填寫報銷單據(jù)：按照費(fèi)用類別填寫“費(fèi)用報銷單”，費(fèi)用報銷單填寫的內(nèi)容包括：報銷部門、報銷時間、單據(jù)及附件頁數(shù)、費(fèi)用要素、金額等；差旅費(fèi)報銷填寫專門的“差旅費(fèi)報銷單”，需將列示的有關(guān)內(nèi)容填寫完整。l 正常簽字程序：經(jīng)辦人簽字à部門經(jīng)理簽字à財務(wù)經(jīng)理審批à總經(jīng)理批準(zhǔn)à出納付款à領(lǐng)款人簽字。l 簡化簽字程序：經(jīng)辦人簽字à部門經(jīng)理簽字à財務(wù)經(jīng)理審批à總經(jīng)理授權(quán)人à出納付款à領(lǐng)款人簽字，下月初由財務(wù)部統(tǒng)一交總經(jīng)理簽批。l 簡化報銷程序適應(yīng)以下九類費(fèi)用：、按財

44、務(wù)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷的差旅費(fèi)、電話費(fèi)；、公司每月支付的水費(fèi)、電費(fèi)、公務(wù)用車燃油費(fèi)、過路過橋停車費(fèi)及商品車上牌服務(wù)費(fèi)；、公司已簽訂合同并按合同規(guī)定付款的業(yè)務(wù)；、報銷金額同請(領(lǐng))款金額一致的業(yè)務(wù)；、行政部采購的日常辦公用品；、采購的配件、附件；、新車銷售中的多收款項；、代辦其他業(yè)務(wù)的多收款項；、維修站修車客戶所交押金的退回及客戶修車先墊付現(xiàn)金后單位又轉(zhuǎn)過來款項。l 費(fèi)用要素有：辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、過路過橋停車費(fèi)、燃油及物料消耗、修理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、租賃費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、戶外展示費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸及裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、廠家配件、廠家附件、外購配件、外購附件、外購輔料、外購工具

45、、展廳配件、展廳汽油、設(shè)備等。3、 日常費(fèi)用報銷，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理的簽批時間為每周的星期二和星期五。4、 公司員工采購物品、固定資產(chǎn)、支付工程款、出差或支付外單位有關(guān)費(fèi)用借用現(xiàn)金(銀行結(jié)算票據(jù))，需填寫“借款申請單”，按照格式內(nèi)容填寫領(lǐng)用時間、部門名稱、領(lǐng)款用途、借用金額等，有合同的并附合同復(fù)印件，按正常簽字程序辦理付款手續(xù)，并實行前帳不清后款不借的原則。5、 辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出租車費(fèi)用（注明原因及路段）、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、廣告費(fèi)、燃料費(fèi)等其他費(fèi)用的報銷，應(yīng)有驗收人員（或證明人）簽字，注明事由，進(jìn)行合理分類，整齊地粘貼在統(tǒng)一的“報銷單據(jù)粘貼單”上，按照費(fèi)用類別填寫“費(fèi)用報銷單”，費(fèi)用報銷單填

46、寫的內(nèi)容及簽批程序同上。6、 屬于委托付款性質(zhì)的支出，如：電話費(fèi)、社會保障金等有合同的支出，應(yīng)按合同規(guī)定的付款方式支付，公司有關(guān)部門或員工應(yīng)將簽訂的各類付款合同復(fù)印件送交財務(wù)部。7、 部分崗位員工因工作需要，可借支一定額度的備用金用于周轉(zhuǎn)，但金額一般不超過一個星期的使用量，并要及時報銷。8、 有關(guān)部門或員工辦理公司業(yè)務(wù)(含退還客戶款項等)，需支付超過3000元的現(xiàn)金時，經(jīng)辦人員或報銷人員需提前1個工作日通知財務(wù)部，以免造成工作的延誤以及客戶不滿。9、 在下述各章節(jié)具體的各項費(fèi)用報銷及付款規(guī)定中未特別指明的，按上述要求辦理，有特別規(guī)定的按其規(guī)定。10、 此外，報銷客戶保險費(fèi)的一樣執(zhí)行先借款后報銷

47、沖賬的程序進(jìn)行報銷。（后續(xù)有修訂成統(tǒng)一由保險專員刷卡，后統(tǒng)一報賬的趨勢-待定。）第十六章 通信費(fèi)用報銷規(guī)定1、 報銷范圍：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)、部門經(jīng)理、服務(wù)經(jīng)理、銷售顧問、業(yè)務(wù)接待、主管會計、出納等可報銷手機(jī)費(fèi)。2、 報銷依據(jù)：報銷依據(jù)及手機(jī)號碼的管理：通信部門開據(jù)的話費(fèi)專用發(fā)票（顧客報銷憑證）或銀行等部門的代扣發(fā)票，客戶名稱或電話號碼必須為公司指定使用的號碼（只限一個號碼），手機(jī)號碼持有人在離開公司時需將手機(jī)號碼交還公司。3、 報銷標(biāo)準(zhǔn)：所有人員的通信費(fèi)用在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷，超過部分自負(fù)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)文件。其他人員需報銷通售費(fèi)用應(yīng)由部門提出書面申請，人事行政經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審批、

48、總經(jīng)理簽批。4、 報銷時間、方法：為確保費(fèi)用支出的真實、準(zhǔn)確、及時，公司員工手機(jī)費(fèi)委托銀行代交代扣統(tǒng)一報銷，并根據(jù)報銷標(biāo)準(zhǔn)超出限額部分從其下月工資中扣除。第十七章 差旅費(fèi)用報銷規(guī)定為了保證出差人員工作與生活的需要，本著滿足需要，勤儉節(jié)約的精神，根據(jù)公司實際情況制定本規(guī)定。公司員工因公出差，應(yīng)填寫差旅費(fèi)用報銷單，按程序?qū)徍撕炁?，到財?wù)部門按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費(fèi)并領(lǐng)取一定數(shù)量的伙食補(bǔ)助，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：級別標(biāo)準(zhǔn)交通工具交通補(bǔ)貼餐費(fèi)補(bǔ)貼住宿補(bǔ)貼一類城市二類城市一類城市二類城市一類城市二類城市總經(jīng)理飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷副總經(jīng)理飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙705080604002

49、80總監(jiān)飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙50306040300240經(jīng)理飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙40304040280220主管飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙30204040220170普通員工火車/汽車30204040170150一、 因公出差須填寫出差申請表，一般人員報各部門經(jīng)理批準(zhǔn)，部門經(jīng)理報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽批后復(fù)印一份給人事行政部留底計算考勤。二、 到外地出差的出差人員，所發(fā)生的差旅費(fèi)按各項標(biāo)準(zhǔn)憑票限額內(nèi)據(jù)實報銷，除出差補(bǔ)助提供餐票外，住宿、交通補(bǔ)助必須提供有效票據(jù)，其他發(fā)票不予報銷。三、 凡隨同公司領(lǐng)導(dǎo)出差，乘坐交通工具和食宿與領(lǐng)導(dǎo)分不開的工作人員可按職務(wù)高的開支標(biāo) 準(zhǔn)執(zhí)行。四、 長途差費(fèi)的計算方法是：實際出差天數(shù)*每天伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)+住

50、宿補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)+交通費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。五、 兩個或兩個以上同性人員出差的，原則上兩人住一間房，兩人住宿費(fèi)合計報銷按級別較高者報銷標(biāo)準(zhǔn)的120%范圍內(nèi)據(jù)實報銷，經(jīng)理（含經(jīng)理）以上人員出差，可單獨(dú)住宿。六、 出差期間，若發(fā)生招待費(fèi)，按報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)用要求單獨(dú)填報?？偙O(jiān)級以上人員出差當(dāng)天參加招待的，當(dāng)天補(bǔ)助費(fèi)報銷扣減30元/天。部門經(jīng)理級以下人員出差當(dāng)天參加招待的，當(dāng)天補(bǔ)助費(fèi)報銷扣減20元天。七、 公司地處市內(nèi)，上班后辦理公司有關(guān)事務(wù)，除公司總經(jīng)理、副總及總監(jiān)外，其他人員一般情況下不得乘坐出租車，特殊情況須乘坐者需由總經(jīng)理或授權(quán)人員特批。公司員工外出辦事、修車，誤餐費(fèi)15元每餐/人標(biāo)準(zhǔn)，每月25日各部門制表領(lǐng)

51、款(交通費(fèi)用統(tǒng)一粘貼)，按程序辦理。八、 公司訂票一律由人事行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)（注：人事行政部負(fù)責(zé)訂票人員須在訂票費(fèi)發(fā)票上簽字并交還當(dāng)事人，由當(dāng)事人與其他出差費(fèi)用一同報銷）。九、 參加上海通用公司的培訓(xùn)不按上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，可按照上海通用的安排或根據(jù)實際情況核準(zhǔn)同意，原則上住宿費(fèi)實報實銷，（按不超過135元天人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，含早餐），伙食費(fèi)補(bǔ)貼15元/餐，市內(nèi)交通費(fèi)按不超過6元/天據(jù)實報銷，不得報銷其他補(bǔ)助。十、 員工出差，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以先預(yù)借所需要的差旅費(fèi)，待出差回公司后7天內(nèi)到財務(wù)部報銷，交回多余借款，否則財務(wù)部有權(quán)從本人工資中扣還。附：出差申請單 短途費(fèi)用差旅明細(xì)表第十八章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報銷規(guī)定一

52、、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為銷售、維修等經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。二、 交際應(yīng)酬費(fèi)實行預(yù)算控制、開支、審批、報銷、考核的全程式管理。三、 公司內(nèi)的所有管理人員或員工外出辦理公司業(yè)務(wù)，根據(jù)工作的實際情況需進(jìn)行業(yè)務(wù)招待或贈送禮品時，應(yīng)事先填制業(yè)務(wù)招待及禮品費(fèi)用申請單，報總經(jīng)理審批簽字。四、 根據(jù)實際需要，日常招待費(fèi)實行年度預(yù)算定額控制，超支不補(bǔ)、節(jié)余收回，因?qū)嶋H需要在月度計劃以外開支的招待費(fèi)，必須在開支前先行申報，待批準(zhǔn)后方可開支、報銷，其報批實行總經(jīng)理、財務(wù)雙簽制度；五、 業(yè)務(wù)處理完后應(yīng)及時報銷，報銷手續(xù)如下：將有關(guān)票據(jù)整齊地粘貼在統(tǒng)一的“報銷單據(jù)粘貼單”上，按照費(fèi)用類別填寫“費(fèi)用報銷單”

53、，費(fèi)用報銷單填寫的內(nèi)容包括：報銷部門、報銷時間、單據(jù)及附件頁數(shù)、用途、金額等。如實際費(fèi)用未超出預(yù)計費(fèi)用的則按報銷程序中簡化簽字程序辦理；實際費(fèi)用超出業(yè)務(wù)招待及禮品費(fèi)用申請單預(yù)計費(fèi)用的，則在其備注欄寫明原因交總經(jīng)理再次簽字確認(rèn)后按上述程序報銷。六、 簽字流程為：由部門經(jīng)理簽字>財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司相關(guān)制度審核>總經(jīng)理簽批>出納付款>領(lǐng)款人簽字。附：業(yè)務(wù)招待及禮品費(fèi)用申請單業(yè)務(wù)招待及禮品費(fèi)用申請單年 月 日日期地點早餐 中餐 晚餐客人單位及職務(wù)預(yù)計人數(shù)招待部門陪同人員預(yù)計費(fèi)用￥大寫：人民幣備注實際費(fèi)用￥總經(jīng)理經(jīng)手人： 部門經(jīng)理： 財務(wù)經(jīng)理： 總經(jīng)理：要求:1、如為禮品，請在備注欄注明禮品具體名稱及數(shù)量