中國現(xiàn)行稅制綜述習題

1、第十二章xx現(xiàn)行稅制綜述本章重點難點1 中國現(xiàn)行稅制體系設置的稅種很多，他們的組成是怎么樣的2xx 現(xiàn)行稅制結構及其特點,成因3xx 現(xiàn)行稅制存在的問題及完善學習目的2 掌握xx 現(xiàn)行稅制體系設置的稅種3 能分析中國現(xiàn)行稅制存在的問題及完善措施一、單項選擇題1 、下面不屬于流轉稅的是（）A、消費稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、印花稅2、我國現(xiàn)行稅制結構是（）A、以流轉稅和所得稅并重為雙主體B、以流轉稅為主體C、以所得稅為主體D、以資源稅為主體3、下面屬于財產稅的是（）A、營業(yè)稅B、企業(yè)所得稅C、房產稅D、資源稅4、耕地占用稅屬于一種（）A、流轉稅類B、財產稅類C、所得稅類D、資源稅類5、印花稅屬于一

2、種（）A、行為稅類B、財產稅類C、所得稅類D、流轉稅類6 關稅屬于一種（）A、流轉稅類B、財產稅類C、資源稅類D、行為稅類7 下面不屬于費改稅危害的是（）A、費改稅造成了主題的混亂，擾亂了分配秩序B、影響了投資環(huán)境，特別是影響了外商投資的積極性C、“費多稅少 ”矛盾的實質是政府部門收入機制的不規(guī)范以及由此引發(fā)的政府部門行為的不規(guī)范，且容易產生腐敗行為D、增加了財政支付的負擔8、稅制結構是指（）A、一國具體稅種的構成及其各自的地位B、費改稅C、稅收與非稅收入D、流轉稅的組成單項選擇題參考答案1、 D2、 A3、 C4、 D5、 A6、 A7、 D8、 A二、多項選擇題1 、下面屬于流轉稅的是（）

3、A、增值稅B、消費稅10/ 9C、營業(yè)稅D、關稅2、下面屬于所得稅的是（）A、企業(yè)所得稅B、個人所得稅C、印花稅D、城市建設維護稅3、下面屬于資源稅的是（）A、資源稅B、耕地占用稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、土地增值稅4、下面屬于財產稅的是（）A、房產稅B、契稅C、車船使用稅D、城市房地產數E、車船使用牌照稅5、下面屬于行為稅的是（）A、固定資產投資方向調節(jié)稅B、印花稅C、城市建設維護稅D、土地增值稅6、下列關于中國現(xiàn)行稅制的多層次調節(jié)作用說法正確的是（）A、第一個層次是在生產和流通階段形成收入的過程進行調節(jié)B、第二個層次是在利潤形成階段對生產經營者的各種級差收入進行調節(jié)C、第三個層次是在分配階段對

4、生產經營者實現(xiàn)的利潤進行調節(jié)D、第四個層次是歲企業(yè)稅后留利進行調節(jié)E、第五個層次是對個人財產和收入進行調節(jié)7、我國現(xiàn)行稅制結構實行以流轉稅和所得稅并重為雙主體的原因是（）A、對社會主義市場經濟的宏觀調控要求稅收及稅種設置要有助于國家產業(yè) 政策的執(zhí)行B、對社會主義市場經濟的宏觀調控要求稅收及稅種設置要有助于分配政策 的執(zhí)行C、對社會主義市場經濟的宏觀調控要求稅收及稅種設置要有助于消費政策 的執(zhí)行D、我國現(xiàn)有的生產力水平及其分布情況8、費改稅是指（）A、將可以以稅收星系取得收入的各種收費”改為稅收B、是一種整頓預算外資金”的有效措施C、是一種整頓規(guī)范政府收入機制的有效措施D、一i種稅種多項選擇題參

5、考答案1、 、 ABCD2、 AB3、 ABCD4、 ABCDE5、 ABC6、 ABCDE7、 ABCD8、 ABC三、簡答題1 、請簡述中國現(xiàn)行稅制體系設置的稅種及組成情況？答：中國現(xiàn)行稅制體系是多種稅的復稅制體系：（ 1）流轉稅值4 個稅種：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅；（ 2）所得稅制2 個稅種：企業(yè)所得稅、個人所得稅；（ 3）資源稅制4 個稅種：資源稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅；（ 4）財產稅制3 個稅種： 房產稅、契稅、車船使用稅；（ 5）行為稅制3 個稅種：固定資產投資方向調節(jié)稅、印花稅、城市建設維護稅。四、論述題1 、請分析中國現(xiàn)行稅制存在的問題及完善措施？答：(

6、一 )現(xiàn)行稅制存在的問題：1 . 交通運輸,建筑安裝以及某些勞務服務業(yè)被排除在增值稅征收范圍之外,造成增值稅鏈條缺損,抵扣不準確,稅負不公平等等問題,必須擴大增值稅征收范圍,使工業(yè)、商業(yè)、服務業(yè)等經濟活動基本納入增值稅征收范圍.2 .所得稅在內外資企業(yè)之間和不同經濟區(qū)域之間差別過大,減免范圍過寬.3.稅費關系處理不當,即造成了分配主體的混亂,也影響了投資環(huán)境,更易產生腐敗.(二 )完善措施1. 完善流轉稅制度(1)擴大增值稅征稅范圍(包括整個服務業(yè))；(2)完善流轉稅各種稅收法律的立法工作2 .完善所得稅制度(1)改革個人所得稅: 擴大征稅范圍；完善計征方法。3 .其他稅種的改革(1)增設證券

7、交易稅；(2)開征遺產贈與稅；(3)建立新的土地使用稅,新的房產稅；(4)修訂契稅條例,擴大征稅范圍,縮小減免稅優(yōu)惠；（5）修訂耕地占用稅暫行條例,擴大征稅范圍,調整征收標準,縮減優(yōu)惠政策,完善征管辦法。（三 ）完善后的我國新稅制體系1 . 流轉稅制:增值稅,消費稅,營業(yè)稅,關稅 .2 .所得稅制:企業(yè)所得稅,個人所得稅.3 .資源稅制:資源稅,耕地占用稅,土地使用稅,土地增值稅.4 .財產稅制:房產稅,契稅,遺產稅,車船稅.5 .行為稅制:固定資產投資方向調節(jié)稅,印花稅,城鄉(xiāng)維護建設稅,社會保險稅,證券交易稅,屠宰稅,筵席稅。2 請分析我國費改稅的問題及對策？答：（1）費改稅是指將可以以稅收星系取得收入的各種“收費 ”改為稅收，是一種整頓 “預算外資金”、規(guī)范政府收入機制的有效措施。公共收費制度的基本內容： 1 行政性收費：是指國家機關及其授權單位在行駛國家管理職能過程中收取的費用，其實質是國家意志和權力的經濟表現(xiàn)2 事業(yè)性收費：是指非營利性的國家事業(yè)單位在向社會提供公共服務時依照有關規(guī)定收取的費用，其實質是對服務性勞動的補償（ 2）費改稅的必要性：1 費改稅造成了主題的混亂，擾亂了分配秩序。造成政出多門、多頭分配，分散了政府利益，資金分散使用，也削弱了政府對國民收入分配的主要調節(jié)作用。2 影響了投資環(huán)境，特別是影響了外商投資的