國(guó)際稅收習(xí)題及答案

1、第一章國(guó)際稅收導(dǎo)論 三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1 .歐盟的“自有財(cái)源”從本質(zhì)上看，是強(qiáng)加在成員國(guó)政府上的稅收收入。2 . 一國(guó)對(duì)跨國(guó)納稅人課征的稅收屬于國(guó)際稅收的范疇。3 . 一般情況下，一國(guó)的國(guó)境與關(guān)境不是一致的。4 .銷售稅是僅以銷售商品為課征對(duì)象的一個(gè)稅種。5 .預(yù)提稅是按預(yù)提方式對(duì)支付的所得課征的一個(gè)獨(dú)立稅種。6 .國(guó)際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢(shì)在商品課稅領(lǐng)域的體現(xiàn)是：關(guān)稅和增值稅的協(xié)調(diào)是 商品課稅國(guó)際協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。7 .沒有區(qū)域性國(guó)際稅收協(xié)調(diào)就沒有區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)的一體化。8 . 一國(guó)為吸引外資而實(shí)施較低的稅率也是惡性稅收競(jìng)爭(zhēng)的一種形式。四、選擇題1.國(guó)際稅收的本質(zhì)是（）oA.涉外稅收B.

2、對(duì)外國(guó)居民征稅C.國(guó)家之間的稅收關(guān)系2. 20世紀(jì)80年代中期,D.國(guó)際組織對(duì)各國(guó)居民征稅發(fā)生在西方國(guó)家的大規(guī)模降稅浪潮實(shí)質(zhì)上是（）oA.稅負(fù)過重的必然結(jié)果B.美國(guó)減稅政策的國(guó)際延伸C.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的客觀需要 D.稅收國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的具體體現(xiàn)3 . 1991年，北歐的挪威，瑞典，芬蘭，丹麥和冰島5國(guó)就加強(qiáng)稅收征管方面合 作問題簽訂了：（）。B.稅收管理互助多邊條約A.同期稅務(wù)稽查協(xié)議范本C.稅務(wù)互助多邊條約D. UN范本4 .（）是重商主義時(shí)代最著名的貿(mào)易協(xié)定，也是關(guān)稅國(guó)際協(xié)調(diào)活動(dòng)的開端。A.梅屈恩協(xié)定B.科布登一謝瓦利埃條約C.稅務(wù)互助多邊條約D.關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定第二章所得稅的稅收管轄權(quán)三、判斷題

3、（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1 .稅收管轄權(quán)不屬于國(guó)家主權(quán)，只是一種行政權(quán)力。2 .判定納稅人的身份是一國(guó)正確行使居民管轄權(quán)的前提。3 .美國(guó)的公司所得稅除了實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)之外，還堅(jiān)持公民管轄 權(quán)。4 .我國(guó)目前同時(shí)采用居所標(biāo)準(zhǔn)與停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)判定納稅人的居民身份。5 .我國(guó)判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際為法律標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，只要滿 足其一便可確定為本國(guó)居民。6 .外國(guó)公司設(shè)在本國(guó)境內(nèi)的分公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，由總機(jī)構(gòu)匯 總繳納所得稅。7 .中國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人須在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住才能確定為中國(guó)的居民。8 .法國(guó)人甲先生在2003年、2004年、2005年在美國(guó)各停留了 140天

4、，根據(jù)美 國(guó)現(xiàn)行的停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，他在2005年不被確認(rèn)為美國(guó)的居民。9 .某巴哈馬居民在我國(guó)境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅年度中在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)或 者累計(jì)居住不超過183天的個(gè)人，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，在境外雇主支付并 且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。 四、選擇題）的重要組成部分。.稅收管轄權(quán)是（1.A.稅收管理權(quán)B.稅收管理體制C.國(guó)家主權(quán)D.財(cái)政管理體制2.我國(guó)稅法規(guī)定，在我國(guó)無住所的人只要在一個(gè)納稅年度中在我國(guó)住滿（） 即成為我國(guó)的稅收居民。A. 90 天B. 183 天C. 1 年D. 180 天3 .中國(guó)采用（）來判斷租金所得的來源地。A.產(chǎn)生租金財(cái)產(chǎn)的

5、使用地或所在地B.財(cái)產(chǎn)租賃合同簽訂地C.租賃財(cái)產(chǎn)所有者的居住地D.租賃租金支付者的居住地4 .特許權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)主要有（）。A.特許權(quán)交易地標(biāo)準(zhǔn)B.特許權(quán)使用地標(biāo)準(zhǔn)C.特許權(quán)所有者的居住地標(biāo)準(zhǔn)D.特許權(quán)使用費(fèi)支付者的居住地標(biāo)準(zhǔn)5 .中國(guó)香港行使的所得稅稅收管轄權(quán)是（ ）oA,單一居民管轄權(quán)B.單一地域管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D.以上都不對(duì)6 .法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有：（）A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B.管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)C.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D.選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)7 .在世界上主要國(guó)家中，目前同時(shí)注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)和選舉權(quán)控 制標(biāo)準(zhǔn)來判定法人居民身份的國(guó)家是（）。A.美國(guó)B.日本C.

6、中國(guó)D ,澳大利亞8 . 一國(guó)與他國(guó)簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定一般只適用于締約國(guó)一方或締約國(guó)雙方的（）oA.國(guó)民B.公民C.稅收居民D.人民9 .關(guān)于當(dāng)事人在一個(gè)規(guī)定的年度中在一國(guó)停留多長(zhǎng)時(shí)間才被判定為該國(guó)居民，各國(guó)的規(guī)定并不完全一致，以下國(guó)家中采用半年期標(biāo)準(zhǔn)的有：（）。A.加拿大B.中國(guó)C.意大利D.央國(guó)10 .下列國(guó)家中，同時(shí)采用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)和選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn) 來判定法人居民身份的國(guó)家有：（）A.愛爾蘭B.澳大利亞C.墨西哥D.新加坡六、案例題某人從1998年起被德國(guó)西門子公司派到我國(guó)，在西門子公司與我國(guó)合資的甲公 司任職做法律顧問。該人每月的工資有兩家公司分別支付。我國(guó)境內(nèi)的甲公

7、司每 月向其支付人民幣18000元，西門子公司每月向其支付工資折合人民幣27000 元。1999年9月，該人被西門子公司派到英國(guó)，負(fù)責(zé)一起訴訟案件。他在英國(guó) 工作15天，英國(guó)公司向其支付工資2000英鎊。完成工作后，該人返回我國(guó)的中 公司。請(qǐng)計(jì)算該人1999年9月應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅（不考慮稅收抵免問 題）o國(guó)際重復(fù)征稅及其減除方法笫三章.三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）L法律性重復(fù)征稅和經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅的區(qū)別主要在于納稅人是否具有同一性。2 .從效果上看，一國(guó)僅實(shí)行地域管轄權(quán)和一國(guó)對(duì)國(guó)外所得免稅對(duì)于居民納稅人 來說是一樣的。3 .只有抵免法和免稅法才能夠消除國(guó)際重復(fù)征稅，而其他方法只是減輕國(guó)

8、際重 復(fù)征稅的方法。4 .當(dāng)納稅人在國(guó)外的分公司有虧損的情況下，采用綜合限額法可以相對(duì)減少納 稅人的稅收負(fù)擔(dān)。5 .母公司用子公司所在國(guó)課征的股息預(yù)提稅進(jìn)行抵免屬于間接抵免。6 .判定自然人居民身份時(shí)，習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)先于重要利益中心標(biāo)準(zhǔn)。7 .在所得稅管轄權(quán)的協(xié)調(diào)原則中，居住地原則有利于實(shí)現(xiàn)稅收的資本輸出中性。8 .由于各國(guó)普遍實(shí)行的有限額的外國(guó)稅收抵免制度，所以國(guó)際稅收中性是不能 徹底實(shí)現(xiàn)的。四、選擇題1 .經(jīng)合組織范本規(guī)定，轉(zhuǎn)讓從事國(guó)際運(yùn)輸?shù)拇?、飛機(jī)、內(nèi)河運(yùn)輸?shù)拇换蚋綄儆诮?jīng)營(yíng)上述船舶、飛機(jī)或船只的動(dòng)產(chǎn)所取得的收益，應(yīng)由（）征稅。A.總機(jī)構(gòu)所在地B.交通工具長(zhǎng)期停泊地C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所

9、在地 D.交通工具所有人居住國(guó)2 .以下發(fā)達(dá)國(guó)家愛中，對(duì)稅收饒讓一直持反對(duì)態(tài)度的是（）。A.英國(guó)B.美國(guó)C.德國(guó)D.加拿大3 .兩大范本要求按照以下四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來判定納稅人的最終居民身份，該判定過程 是按照一定的順序進(jìn)行的，請(qǐng)為之排序：（）。（國(guó)籍 重要利益中心 永久性住所 習(xí)慣性住所）A. B.C.D.4 .根據(jù)兩大范本的精神，如果兩國(guó)在判定法人居民身份時(shí)發(fā)生沖突，則應(yīng)根據(jù)（）來認(rèn)定其最終居民身份。A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C.選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)5 .假定A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國(guó)的所得8 萬元，來自B國(guó)的所得2萬元。A、B兩國(guó)的所得稅稅率

10、分別為30%、25%,若A 國(guó)采取全額免受法，則A目應(yīng)征稅額為：）, 一A. 2.9萬元 B. 3萬元 C. 25萬元 D. 2. 4萬元6 .假定A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國(guó)的所得5 萬元，來自B國(guó)的所得2萬元，來自C國(guó)的所得3萬元。A、B、C三國(guó)的所得稅 稅率分別為30%、25%和30%,若A國(guó)采取綜合限額抵免法，則該公司的抵免限額為：（）。_A. L4萬元B. 1.6萬元C. 1.5萬元D. 3萬元7 .假定A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國(guó)的所得5萬元，來自B國(guó)的所得2萬元，來自C國(guó)的所得3萬元。A、B、C三國(guó)的所得稅 稅率分別為30%

11、、25%和30%,若A國(guó)采取分國(guó)限額抵免法，則該公司的抵免限額 為：（）。_A. 1.4萬元 B. 1.6萬元 C. 1.5萬元D.對(duì)B國(guó)所得的限額為0.6萬元，對(duì)C國(guó)所得的限額為0.9萬元。8 .經(jīng)合組織范本規(guī)定，一般情況下，動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)由（）對(duì)其征稅。轉(zhuǎn)讓者的居住國(guó)B.購(gòu)買者的居住國(guó) A.C.轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)所在國(guó)D.動(dòng)產(chǎn)的使用國(guó)9 .按照聯(lián)合國(guó)范本的精神，當(dāng)獨(dú)立勞務(wù)滿足（）條件時(shí)，勞務(wù)發(fā)生國(guó)可以對(duì)來源于該勞務(wù)的所得征稅。A.獨(dú)立勞務(wù)是通過發(fā)生國(guó)的固定基地進(jìn)行B.在勞務(wù)發(fā)生國(guó)停留183天C.其報(bào)酬由勞務(wù)發(fā)生國(guó)的居民支付且數(shù)額達(dá)到居住國(guó)和勞務(wù)發(fā)生國(guó)商定的數(shù) 額D.獨(dú)立勞務(wù)未通過勞務(wù)發(fā)生國(guó)的固定基

12、地進(jìn)行所獲的收入10.直接抵免適用于如下所得：（ ）oA.自然人的個(gè)人所得稅抵免B.總公司與分公司之間的公司所得稅抵免C.母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免D.母公司與子公司之間的公司所得稅抵免六、綜合題中國(guó)的A公司在乙國(guó)設(shè)立了持股比例為30%一家子公司B,在2003年度獲得利潤(rùn) 500萬美元，乙國(guó)的公司所得稅的稅率為25%；而這家子公司乂在丙國(guó)成立了一 家持股比例為50%的子公司C,同年獲得利潤(rùn)為400萬美元，丙國(guó)的公司所得稅 稅率為30%。甲國(guó)的本年度國(guó)內(nèi)盈利額為100萬美元，國(guó)內(nèi)的公司所得稅稅率為 50%o根據(jù)上述材料計(jì)算每個(gè)公司各自向所在居住國(guó)繳納的稅額。（征收股息預(yù)提 稅忽略不計(jì)）第

13、四章國(guó)際避稅概論三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1 .由于外國(guó)居民來源于美國(guó)的存款利息不必在美國(guó)納稅，因此美國(guó)也可以被認(rèn) 為是國(guó)際避稅地。2 .同為“純避稅地”，百慕大、開曼群島、瑙魯政府均在一定程度上對(duì)未來不征 稅提供過承諾八3 .跨向公司集團(tuán)最主要的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是全球稅后利潤(rùn)最大化。4 .國(guó)際避稅利用了現(xiàn)行稅法中的漏洞以減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)，造成了國(guó)家稅收 收入的減少，是一種違法行為。5 .離岸中心是與國(guó)際避稅地合二為一的，換句話說，離岸中心一般都是國(guó)際避 稅地。6 .中國(guó)香港實(shí)行單一地域管轄權(quán)，而且稅率較低，是亞洲著名的避稅地。四、選擇題1.下列幾項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)目標(biāo)的有（）A.將產(chǎn)品打入國(guó)外

14、市場(chǎng)B.規(guī)避東道國(guó)的匯率風(fēng)險(xiǎn)C.獨(dú)占或多的合資企業(yè)利潤(rùn)D.轉(zhuǎn)移利潤(rùn)以避稅2 .下列國(guó)家中，不屬于純避稅地的有：（）。A.荷蘭 Bo香港C.瑞士D.巴哈馬共和國(guó)3 .納稅人利用現(xiàn)行稅法中的漏洞減少納稅義務(wù)稱為（）A.偷稅 B.節(jié)稅C.避稅 D.逃稅4 .下列國(guó)家中，在法律上引入了 “濫用法律”或者與之類似的概念以應(yīng)對(duì)納稅 人的避稅行為的有：（）。A.德國(guó)B.中國(guó)C.澳大利亞D.美國(guó)5 .世界銀行和國(guó)際貨幣基金組織曾建議起開征所得稅，但遭之拒絕的國(guó)家是：（）oA.瑙魯 B.百慕大C.開曼群島D.巴哈馬共和國(guó)O） （.在歐洲一向以低稅的避稅地而著稱的國(guó)家是：6.A.瑞士 B.列支敦士登 C.海峽群島

15、D.巴拿馬7.（）在1929年通過了控股公司稅收優(yōu)惠法，并據(jù)此對(duì)符合條件的控股公司不征所得稅。A.荷屬安第列斯B.盧森堡C.荷蘭D.中國(guó)第五章國(guó)際避稅方法三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1 .跨國(guó)公司如果想利用其海外企業(yè)的不同組織形式來避稅，那么，在正常盈利 階段，建立子公司更為有利，因?yàn)槟缸庸镜挠澮y(tǒng)一計(jì)算。2 .跨國(guó)公司以信托方式進(jìn)行國(guó)際避稅一般發(fā)生在民法法系的國(guó)家。3 .通過逆向避稅，外商投資企業(yè)減輕了其在我國(guó)及全球的納稅義務(wù)。4 .推遲課稅政策的取消，使跨國(guó)公司無法利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)手段規(guī)避母公司居住國(guó) 的稅收。5 .跨國(guó)公司的逆向避稅行為不屬于一般意義上的國(guó)際避稅問題。6 .內(nèi)部保險(xiǎn)公司

16、從產(chǎn)生伊始便設(shè)立在純避稅地，兼有商業(yè)和稅收兩方面原因。7 .內(nèi)部保險(xiǎn)公司一旦成為母公司所在國(guó)的居民公司，便會(huì)影響跨國(guó)公司利用之 來避稅的效果。四、選擇題1 .跨國(guó)公司編制國(guó)際稅收計(jì)劃的目標(biāo)包括：（ ）oA.減少子公司所在國(guó)的公司所得稅和預(yù)提稅B.減少中介國(guó)的公司所得稅和預(yù)提稅C.減少母公司居住國(guó)對(duì)海外匯回利潤(rùn)征收的所得稅D,減少母公司居住國(guó)的公司所得稅2 .荷蘭之所以被認(rèn)為適宜作為中介控股公司的居住國(guó)，原因在于：（）。A.荷蘭已同40多個(gè)國(guó)家締結(jié)了國(guó)際稅收協(xié)定B.荷蘭有參與免稅的規(guī)定C.荷蘭所得稅率低D.荷蘭關(guān)于設(shè)立中介控股公司的法律比較寬松3 .外商在我國(guó)避稅采用的最普遍、最經(jīng)常的一種手段是

17、：（ ）oA.外商投資企業(yè)的外方投資者不按協(xié)議或合同投足股本，企業(yè)需要的營(yíng)運(yùn)資 金由境外母公司貸款提供B.將技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)納入設(shè)備價(jià)格，規(guī)避我國(guó)的預(yù)提所得稅C.利用“兩免三減半”的創(chuàng)業(yè)期稅收優(yōu)惠避稅D.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)4.跨國(guó)公司想統(tǒng)一計(jì)算海外子公司利潤(rùn)以充分利用母公司居住國(guó)的外國(guó)稅收抵 免，則應(yīng)該建立（ ）oA.中介國(guó)際金融公司B.中介國(guó)際控股公司C.中介國(guó)際許可公司D,中介國(guó)際貿(mào)易公司5 .建立內(nèi)部保險(xiǎn)公司的商業(yè)原因主要有：（）A,進(jìn)入保險(xiǎn)行業(yè)B.避稅C.避免常規(guī)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)生的費(fèi)用D.滿足集團(tuán)的特殊保險(xiǎn)需要6 .可以利用信托避稅的國(guó)家是（）。A.德國(guó)B.中國(guó)C.瑞士 D.美國(guó)

18、o）.以下屬于國(guó)際稅務(wù)籌劃方案的是（7.A.利用中介國(guó)際金融公司避稅B.利用中介國(guó)際控股公司避稅C.利用中介國(guó)際許可公司避稅D.利用中介國(guó)際貿(mào)易公司避稅六、案例題假設(shè)有一跨國(guó)公司的母公司設(shè)在美國(guó)，在南非有一子公司，該子公司要向美國(guó)母 公司支付200萬美元的股息;美國(guó)的資本預(yù)提稅為30%,南非與荷蘭的稅收協(xié)定， 南非只對(duì)荷蘭公司征收5%的預(yù)提稅；根據(jù)美國(guó)與荷蘭的稅收協(xié)定，只征收5%的 預(yù)提稅。試分析利用中介國(guó)際控股公司來規(guī)避股息預(yù)提稅的方式與效果。第六章轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）L總公司與境外的常設(shè)機(jī)構(gòu)屬于同一法人實(shí)體，它們之間的貨物和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移不 屬于真實(shí)的轉(zhuǎn)讓交易，但出于

19、管理上的需要，國(guó)際稅收規(guī)范也允許把它們視作關(guān) 聯(lián)企業(yè)，要按照公平的合理價(jià)格進(jìn)行交易。（ ）2 . A公司與B公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系，a公司以10萬美元向B公司銷售一批貨物，B 公司將此批貨物經(jīng)過加工處理后，再以15萬美元銷售給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的C公司，B 公司所在國(guó)當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售利潤(rùn)率為20%,則根據(jù)再銷售價(jià)格法 確定的A公司的銷售收入應(yīng)該為15*（ 1-20/）（）3 .可比非受控價(jià)格法是指在可比情況下，按非受控納稅人與其他非受控納稅人 從事同樣的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的利潤(rùn)率，來推算出受控納稅人在關(guān)聯(lián)交易中應(yīng)使川 的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。（）4 .貝里比率=凈利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)費(fèi)用（）5 .由于總利潤(rùn)原則能簡(jiǎn)化稅務(wù)管

20、理，所以國(guó)際上普遍接受總利潤(rùn)原則作為跨國(guó)關(guān) 聯(lián)企業(yè)間收入和費(fèi)用分配的原則。（ ）6 .可比利潤(rùn)法主要用于對(duì)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整，特別是關(guān)聯(lián)企業(yè)自己開發(fā) 的、可能具有很大經(jīng)濟(jì)效益的無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。（ ）7 . 2005年5月，中、日兩國(guó)稅務(wù)部門經(jīng)過歷時(shí)一年的談判，在北京與夏普辦 公設(shè)備（常熟）有限公司簽署了我國(guó)笫一個(gè)雙邊預(yù)約定價(jià)協(xié)議。四、選擇題（含單選、多選）1 .最早在跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間不合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方面，通過立法確定具體的調(diào)整方 法的國(guó)家是（ ）oA.英國(guó)B.法國(guó)C.美國(guó)D.奧地利2 .企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要反映在下列哪幾個(gè)方面（）A.管理B.資本C.財(cái)務(wù)D.控制3 .從下面這個(gè)關(guān)系圖中，可

21、以確定幾對(duì)互為關(guān)聯(lián)的企業(yè)（）。A 公司 A. 6B, 8C. 10D. 12 30% 100% 4.根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中可以認(rèn)定甲乙兩公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)的有（）oA.甲公司在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面間接擁有乙公B公司C公司司100% 100%公司E公司D.B.甲乙兩公司直接同為丙所控制C.甲公司直接持有乙公司35%的股份D,丙公司持有甲公司28%的股份，同時(shí)持有乙公司23的股份5 .甲國(guó)的母公司把一批產(chǎn)品以3萬法郎的轉(zhuǎn)讓價(jià)格銷售給乙國(guó)子公司，乙國(guó)子 公司再以4萬法郎的市場(chǎng)價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N售出去。乙國(guó)當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的 銷售毛利率是10%,中國(guó)當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是15%

22、,按照比 照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，甲國(guó)稅務(wù)部門應(yīng)把母公司的銷售價(jià)格調(diào)整為（）。6 .中國(guó)A公司與乙國(guó)的B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A向B銷售一批產(chǎn)品，這批產(chǎn)品的 生產(chǎn)成本為300萬美元，A公司向B公司的銷售價(jià)格為330萬美元。市場(chǎng)上沒有 同類產(chǎn)品，當(dāng)?shù)氐暮侠砻蕿?5%,依照組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，這批產(chǎn)品的組成市場(chǎng) 價(jià)格為（）萬美元。A. 300B. 330C. 400D. 4407 .根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度的次 年起（）個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易。A. 2、4B. 3、5C.廣4D. 258 .下列各項(xiàng)中，屬于以利潤(rùn)為基礎(chǔ)的調(diào)整方法有（）。a.可比非受控價(jià)格法b.交易凈利潤(rùn)率法c.利潤(rùn)

23、分割法d.可比利潤(rùn)法 e.成本加利潤(rùn)法f.再銷售價(jià)格法A. b. c. eB.C. D. a. e. f9.下列選項(xiàng)中適用于預(yù)約定價(jià)協(xié)議的企業(yè)有（）。A.使用非標(biāo)準(zhǔn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的企業(yè)B.有大量的跨國(guó)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)C.產(chǎn)品在國(guó)外市場(chǎng)上面臨激烈競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)D.正在受到轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)審查的企業(yè)10 .預(yù)約定價(jià)協(xié)議的局限性主要表現(xiàn)在哪幾個(gè)方面（）。A.申請(qǐng)的復(fù)雜性非常高B .信息披露的要求非常嚴(yán)C.給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來的成本非常大D.給納稅人帶來的成本非常大11 .采用可比非受控價(jià)格法，必須考慮選用的交易與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易具有可 比性因素。這些因素包括：（ ）oA .購(gòu)銷過程B.購(gòu)銷環(huán)境C.購(gòu)銷環(huán)節(jié)D.購(gòu)銷

24、貨物12 .在圍繞可比利潤(rùn)法的爭(zhēng)論中，主張使用可比利潤(rùn)法的國(guó)家是（）。A.德國(guó)B.美國(guó)C.日本D.中國(guó)第七章其他反避稅法規(guī)與措施三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1.總的來看，排冰法所限制受益的公司都是那些容易充當(dāng)中介（管道）的公司， 使用這種方法時(shí)稅務(wù)部門并不需要具體核查被限制的公司是否是外國(guó)投資者為 避稅而建立的中介公司，只要一個(gè)公司不能排除其受限制的性質(zhì)，就不能享受稅 收協(xié)定的利益。（ ）根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的資本弱化的法規(guī)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān) 聯(lián)方2.債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例不超過2:1的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得 在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。（）3 .我國(guó)稅法就規(guī)定，

25、納稅人在一個(gè)納稅年度中在我國(guó)境內(nèi)居住滿180日的，要 就從我國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得繳納個(gè)人所得稅；臨時(shí)離境一次不超過30日， 或多次累計(jì)不超過90日的，不扣減日數(shù)。（ ）4 . 一般而言，在一個(gè)同時(shí)以注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)判定法人居民身 份的國(guó)家，法人居民移居他國(guó)相對(duì)來說困難較大，所以，目前大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家都 同時(shí)采用這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)判定法人的居民身份。（ ）5 . 一家美國(guó)公司通過設(shè)在荷蘭的基地公司向一家全資子公司銷售貨物，此時(shí)， 荷蘭基地公司所獲利潤(rùn)應(yīng)作為F分部所得，由美國(guó)公司向美國(guó)稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)納稅。（ ）6 .有A、B、C三國(guó)，A和B、B和C簽有國(guó)際稅收協(xié)定均規(guī)定對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)免 征預(yù)提

26、稅。A國(guó)的公司中將特許權(quán)出售給在B國(guó)的基地公司乙，再由乙向位于C 的另一公司出售。A和B稅收協(xié)定中規(guī)定采用真實(shí)法這一濫用反避稅條款，則A 和B對(duì)甲和乙之間的交易不給與免征預(yù)提稅的優(yōu)惠。（ ）7 .一英國(guó)公民J0E來華工作，他于2007年10月1日入境，2009年10月3日離 境，由于2008年圣誕節(jié)期間回國(guó)20天，每?jī)蓚€(gè)月回瑞士總部匯報(bào)工作一次，每 次離境3天，由于JOE共離境天數(shù)38天,所以其在中國(guó)境內(nèi)居住不滿365天，不 應(yīng)算作我國(guó)的居民納稅人。8 .中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法關(guān)于資本弱化稅務(wù)管理的規(guī)定對(duì)內(nèi)資企業(yè) 的影響是最大的。（ ） 四、選擇題（含單選、多選）L對(duì)付避稅地的法規(guī)首先是由

27、（）國(guó)在20世紀(jì)60年代初率先制定的。A.英國(guó)B.美國(guó)C.德國(guó)D.意大利2 .根據(jù)各國(guó)的立法，受控外國(guó)公司一般需要滿足哪些條件（ ）oA.本國(guó)居民在該外國(guó)公司中直接或間接擁有的股份不能低于一定比重。B.本國(guó)每一居民股東在該外國(guó)公司中直接或間接擁有的股份也應(yīng)達(dá)到規(guī)定比重C.受控外國(guó)公司所在國(guó)（地區(qū)）的稅負(fù)水平較低D.受控外國(guó)子公司應(yīng)大量從事消極投資業(yè)務(wù)3 .美國(guó)的A公司與列支敦士登一家公司B有關(guān)聯(lián)關(guān)系，則下列選項(xiàng)中哪些屬于A 公司的應(yīng)稅外國(guó)公司保留利潤(rùn)（）oA. B公司從A在德國(guó)的子公司取得的股息收入B. B公司收取的A公司在法國(guó)的銷售收入C. B公司收取的A公司在中國(guó)的服務(wù)所得D.A公司支付給

28、當(dāng)?shù)匾患冶ｋU(xiǎn)公司的保費(fèi)4.目前世界各國(guó)已經(jīng)開始采取的防止稅收協(xié)定被濫用的措施主要有哪些（）A.制定防止稅收協(xié)定濫用的國(guó)內(nèi)法規(guī)B.在雙邊稅收協(xié)定中加進(jìn)反濫用條款 限制稅收協(xié)定的談簽C.D.嚴(yán)格對(duì)協(xié)定受益人資格的審查程序5 .目前，世界上唯一一個(gè)通過制定國(guó)內(nèi)法規(guī)來防止稅收協(xié)定被濫用的國(guó)家是（）oA.英國(guó)B.美國(guó)C.瑞士D.法國(guó)6 .下列國(guó)家中，除了（）國(guó)以外，多數(shù)國(guó)家都通過規(guī)定債務(wù)/股本比率的 辦法來限制本國(guó)企業(yè)向國(guó)外關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。A.德國(guó)B.英國(guó)C.加拿大D,美國(guó)7 .各國(guó)采取的加強(qiáng)稅務(wù)行政管理工作的措施主要有（）A.加強(qiáng)納稅申報(bào)制度8 .加強(qiáng)稅務(wù)調(diào)查和稅務(wù)審計(jì)C.與銀行進(jìn)行密切的合作D.把

29、舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移給納稅人8.稅務(wù)部門在進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查的同時(shí)，還要進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，稅務(wù)部門一般采用的審 計(jì)方法有（）A.精查法B.抽查法C.分析法D.逆查法9,在雙邊國(guó)際合作中，國(guó)與國(guó)之間稅收情報(bào)交換的方式主要有（）。A.自動(dòng)交換B.根據(jù)要求交換C.自發(fā)交換D.同時(shí)檢查10 .一般而言，第三國(guó)居民濫用其他兩國(guó)之間的稅收協(xié)定，只要是為了規(guī)避有關(guān) 國(guó)家的（）A.個(gè)人所得稅B.預(yù)提所得稅C.公司所得稅D.財(cái)產(chǎn)稅n.在雙邊稅收協(xié)定中規(guī)定的反濫用稅收協(xié)定條款所規(guī)定的（）所限制的公司是那些容易充當(dāng)中介（管道）的公司。A.排除法B.渠道法C.真實(shí)法D.納稅義務(wù)法12 .在國(guó)與國(guó)之間稅收情報(bào)交換的幾種方式中，自動(dòng)交換主

30、要適用于有關(guān)哪種收入的情報(bào)（ ）oA.經(jīng)營(yíng)所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務(wù)收入D.股息、紅利等非主動(dòng)性所得13 .根據(jù)對(duì)付避稅地的立法，一國(guó)納稅人因在外國(guó)公司中擁有股份而取得應(yīng)歸其 所有的股息在未分配或未匯回以前要不要就此在本國(guó)申報(bào)納稅，取決于許多因素, 這些因素及有關(guān)規(guī)定構(gòu)成了對(duì)付避稅地立法的基本內(nèi)容，包括（）。A .對(duì)受控外國(guó)子公司的規(guī)定B.對(duì)外國(guó)個(gè)人控股公司所得的規(guī)定C.對(duì)外國(guó)基地公司的經(jīng)營(yíng)所得規(guī)定D.對(duì)與避稅地關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的成本費(fèi)用扣除的規(guī)定14 . 一般而言，受控外國(guó)公司是設(shè)立在稅負(fù)水平較低的國(guó)家或地區(qū)，在衡量受控 外國(guó)子公司的稅負(fù)時(shí)，通常使用的衡量指標(biāo)有哪些（ ）oA.名義稅率B.有效

31、稅率C.實(shí)際繳納的外國(guó)稅款應(yīng)當(dāng)繳納的外國(guó)稅款D.第八章國(guó)際稅收協(xié)定三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1 .經(jīng)合組織范本比較強(qiáng)調(diào)居民管轄權(quán)，而聯(lián)合國(guó)范本注重?cái)U(kuò)大地域管轄權(quán)。（ ）2 .我國(guó)對(duì)外簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定中規(guī)定的對(duì)專有技術(shù)使用費(fèi)征收的預(yù)提稅一般 實(shí)行10%的限制稅率，但對(duì)于特定先進(jìn)技術(shù)取得的使用費(fèi)，國(guó)內(nèi)稅法規(guī)定的稅收 待遇比對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定的稅收待遇還要優(yōu)惠，在這種情況下，稅務(wù)部門 則應(yīng)按稅收協(xié)定規(guī)定的10%對(duì)外商提供先進(jìn)技術(shù)取得的使用費(fèi)征收預(yù)提所得稅。（ ）3 .在判斷常設(shè)機(jī)構(gòu)時(shí)，由于機(jī)器設(shè)備屬于非固定場(chǎng)所，所以全球各國(guó)均不將其 作為常設(shè)機(jī)構(gòu)看待。（ ）4 .代表機(jī)構(gòu)如果僅為其總機(jī)構(gòu)的

32、產(chǎn)品生產(chǎn)制造以及銷售該自產(chǎn)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)在中 國(guó)進(jìn)行了解市場(chǎng)情況、提供商情資料、聯(lián)絡(luò)及其他準(zhǔn)備性、輔助性活動(dòng)，但不包 括代表機(jī)構(gòu)為本公司的各類代理、服務(wù)性企業(yè)而進(jìn)行的同類或相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，則 此代表機(jī)構(gòu)不屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)。5 .中日雙方簽訂稅收協(xié)定，中方根據(jù)協(xié)定的規(guī)定，將投資所得并入常設(shè)機(jī)構(gòu)的 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中對(duì)其征收公司所得稅以后，如果常設(shè)機(jī)構(gòu)將這筆利潤(rùn)匯回日方的總機(jī) 構(gòu)，總機(jī)構(gòu)再據(jù)以分配股息時(shí)，中方作為該項(xiàng)投資所得的來源國(guó)，要征收預(yù)提稅。（ ）6 .中國(guó)政府按照中韓雙方政府的文化交流計(jì)劃按發(fā)排了一系列活動(dòng)，對(duì)于在活 動(dòng)中參與演出的藝術(shù)家取得的報(bào)酬，根據(jù)來源國(guó)對(duì)其所得征稅的原則，應(yīng)該由中 國(guó)政府征稅。（ ）

33、7 .某中國(guó)學(xué)生留學(xué)美國(guó)，根據(jù)中美締結(jié)的稅收協(xié)定，此人是中國(guó)居民，其在美 國(guó)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間從美國(guó)取得的為維持生活、接受教育的所得，可在美國(guó)全部免 稅。 （ ）8 .關(guān)于對(duì)船運(yùn)和空運(yùn)收入的征稅問題經(jīng)合組織范本強(qiáng)調(diào)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在國(guó)的 壟斷征稅地位；而聯(lián)合國(guó)范本為了照顧發(fā)展中國(guó)家的利益，主張由兩國(guó)分享對(duì)國(guó) 際海運(yùn)利潤(rùn)的征稅權(quán)。9 .中俄稅收協(xié)定是我國(guó)對(duì)外簽訂的笫一個(gè)全面性的避免雙重征稅協(xié)定。（ ）10 .由于聯(lián)合國(guó)范本對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)按“引力原則”征稅，所以常設(shè) 機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅利潤(rùn)不僅包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得，也包括股息、利息等資本所得。（ ） 四、選擇題（含單選、多選）1 .據(jù)有關(guān)資料記教，世界上第一

34、個(gè)國(guó)際稅收協(xié)定是由（）和（）兩個(gè)國(guó) 家在1899年6月簽訂的。A.英國(guó)B.法國(guó)C.德國(guó)D.奧地利2 .國(guó)際稅收協(xié)定適用范圍包括：（）。A.人的范圍B.稅種范圍C.空間范圍D.時(shí)間范圍3 .在國(guó)際稅收協(xié)定規(guī)定中，除了個(gè)別條款外，非締約國(guó)居民不能享受協(xié)定的待 遇，這些條款有（）。A .無差別待遇條款C.非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得B.稅收情報(bào)交換D.政府職員的退休金o） .聯(lián)合國(guó)范本和經(jīng)合組織范本均規(guī)定協(xié)定僅適用于對(duì)下列那些稅利M4.A.增值稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.關(guān)稅5.在兩個(gè)國(guó)際稅收協(xié)定范本中，用來確定居民身份的標(biāo)準(zhǔn)有（）。a.重要利益中心所在國(guó)b,永久性住所所在國(guó)c.習(xí)慣性住所所在國(guó)d.國(guó)籍在判斷居

35、民身份時(shí)的順序依次應(yīng)為（）。A. a-b-c-dB. a-d-b-cC. b-d-a-cD. b-a-c-d6.在國(guó)際稅收協(xié)定中，對(duì)同時(shí)為締約國(guó)雙方法人居民時(shí)，確定其居民身份的方 式有)oA .總機(jī)構(gòu)所在締約國(guó)B.總機(jī)構(gòu)所在締約國(guó)，同時(shí)要求總機(jī)構(gòu)所在國(guó)即為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，若實(shí)際管理機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一締約國(guó)，雙方協(xié)商D.同時(shí)列出總機(jī)構(gòu)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，但不明確指出采用哪種方法7.常設(shè)機(jī)構(gòu)還包括連續(xù)活動(dòng)一定時(shí)間以上（一般為半年或1年）的建筑工地、建筑、裝配和安裝工程，我國(guó)對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定將這個(gè)時(shí)限規(guī)定為（）A. 3個(gè)月B, 9個(gè)月C. 6個(gè)月D. 一年8.企業(yè)通過自己的雇員

36、或雇用的其他人員（非獨(dú)立代理人）為經(jīng)營(yíng)管理而提供一 定期限的勞務(wù)，也被認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)，我國(guó)對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定中規(guī)定的這一期限為（ ）oA.在任何12個(gè)月中連續(xù)超過6個(gè)月C.在任何12個(gè)月中連續(xù)超過9個(gè)月 9.下列選項(xiàng)中，屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)的有（A.外國(guó)公司在本國(guó)設(shè)立的辦事處B.在任何12個(gè)月中累計(jì)超過6個(gè)月D.在任何12個(gè)月中累計(jì)超過9個(gè)月）oB.外國(guó)公司為其在本國(guó)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存儲(chǔ)貨物或商品的庫(kù)房C.外國(guó)公司為商品進(jìn)行再標(biāo)簽活動(dòng)而存儲(chǔ)貨物或商品的庫(kù)房D.捕魚或潛水設(shè)備10 .國(guó)際稅收協(xié)定中涉及的所得類型包括（）。A.經(jīng)營(yíng)所得B.投資所得C.財(cái)產(chǎn)所得D .勞務(wù)所得11 .下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在中國(guó)納稅的有（

37、）oA.英國(guó)某公司在北京設(shè)辦事處，其工作范圍為翻譯、提供食宿、進(jìn)行廣告宣傳 B.美國(guó)某公司在北京設(shè)辦事處，幫助其他美國(guó)公司與我國(guó)企業(yè)聯(lián)系業(yè)務(wù). C.甲為法國(guó)某公司雇員，被派到北京推銷其產(chǎn)品，并有簽訂合同的權(quán)力 D.德國(guó)一家廣告公司在北京設(shè)辦事處，為其他德國(guó)公司在北京做廣告宣傳 12.根據(jù)稅收協(xié)定范本的規(guī)定，如果居住國(guó)企業(yè)取得的投資所得與常設(shè)機(jī)構(gòu)或固 定基地有實(shí)際聯(lián)系，則來源國(guó)應(yīng)對(duì)這些所得征收下列哪些稅種（）A.公司所得稅B.個(gè)人所得稅C.預(yù)提稅D.財(cái)產(chǎn)稅13 .在采用實(shí)際所得方式確定常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)時(shí)，下列選項(xiàng)中屬于允許扣除的費(fèi)用 的是（ ）oA.特許權(quán)使用費(fèi)B.傭金利息 D.支付給總機(jī)構(gòu)的行政管

38、理費(fèi)用C.14 .中國(guó)航空公司有國(guó)際航運(yùn)業(yè)務(wù)，中國(guó)航空公司往返于中日之間業(yè)務(wù)利潤(rùn)的征 稅權(quán)應(yīng)當(dāng)歸哪國(guó)所有（）。A.中國(guó)B.日本C.中日兩國(guó)按比例分配D.兩國(guó)協(xié)商確定15 .某中國(guó)居民在日本受雇取得的收入，必須滿足下列哪個(gè)幾個(gè)條件，可以由中 國(guó)對(duì)其所得征稅（）。A.該人在日歷年度或會(huì)計(jì)年度中在日本停留時(shí)間不超過183天B.該項(xiàng)所得不是由日本的居民雇主支付或代表雇主支付的C.該項(xiàng)所得不是由中國(guó)的居民雇主支付或代表雇主支付的D.該項(xiàng)所得不是由雇主設(shè)在日本的固定基地所負(fù)擔(dān)的16 .某人在美國(guó)取得退休金，根據(jù)中美兩國(guó)締結(jié)的稅收協(xié)定，如果美國(guó)政府從其 建立的社會(huì)保險(xiǎn)金中支付，則應(yīng)在（）征稅；如果此人是中國(guó)

39、的國(guó)民或居民， 則應(yīng)由（）征稅。A,中美B,美中C.中中D,美美17 .下列各項(xiàng)所得中，原則上應(yīng)當(dāng)由居住國(guó)予以征稅的有（）a.獨(dú)立個(gè)人勞務(wù) b.非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)c.堇事報(bào)酬所得e.藝術(shù)家、運(yùn)動(dòng)員報(bào)酬所得f.退休金所得g.政府職員所得h.教師和研究人員所得i.學(xué)生和實(shí)習(xí)人員所得A. a c d gB. a e f gC. a f gD. b f g18.假如美國(guó)一企業(yè)在中國(guó)設(shè)立辦事處，此辦事處所從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與通過常設(shè) 機(jī)構(gòu)進(jìn)行的相同或類似，則由此經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得利潤(rùn)，根據(jù)經(jīng)合組織范本和聯(lián)合 國(guó)范本的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)分別由哪國(guó)征稅（）。A.美中B.中美C.中中D.美美第一章國(guó)際稅收導(dǎo)論三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)

40、予以更正）1. X 歐盟的“自有財(cái)源”從本質(zhì)上看，并不是強(qiáng)加在成員國(guó)政府上的稅收收 入，它是在成員國(guó)政府對(duì)本國(guó)納稅人強(qiáng)制課征基礎(chǔ)上取得的。2. X 一國(guó)對(duì)跨國(guó)納稅人課征的稅收屬于國(guó)家稅收的范疇。3. X 一般情況下，一國(guó)的國(guó)境與關(guān)境是一致的。4. X銷售稅是就銷售商品或提供勞務(wù)為課征對(duì)象的一個(gè)稅種。5. X 預(yù)提稅是按預(yù)提方式課征的個(gè)人所得稅或公司所得稅，預(yù)提稅并不是一 個(gè)獨(dú)立的稅種。6. X 國(guó)際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢(shì)在商品課稅領(lǐng)域的體現(xiàn)是：增值稅和消費(fèi)稅的 國(guó)際協(xié)調(diào)將逐步取代關(guān)稅的國(guó)際協(xié)調(diào)成為商品課稅國(guó)際協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。7. V 沒有區(qū)域性國(guó)際稅收協(xié)調(diào)就沒有區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)的一體化。8. X 不一

41、定。四、單項(xiàng)選擇題1. C. 2. D. 3. C. 4. A笫二章所得稅的稅收管轄權(quán)三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1. X稅收管轄權(quán)屬于國(guó)家主權(quán)。. J2.3. X 美國(guó)的個(gè)人所得稅除了實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)之外，還堅(jiān)持公民 管轄權(quán)4. X 我國(guó)目前同時(shí)采用住所標(biāo)準(zhǔn)與停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)判定納稅人的居民身份。5. X我國(guó)判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際為注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)， 只要滿足其一便可確定為本國(guó)居民。6. X 外國(guó)公司的分公司應(yīng)作為一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體自行繳納所在國(guó)的法人所 得稅。7. X 不一定，如個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)有住所，即使當(dāng)年不實(shí)際居住也可判定為中 國(guó)居民。8. X 甲先生這三年在美

42、國(guó)停留天數(shù)的加權(quán)計(jì)算結(jié)果為210天(=140+140X 1/3+140X1/6),達(dá)到183天標(biāo)準(zhǔn),他在2005年應(yīng)認(rèn)定為美國(guó)的居民。9. X 應(yīng)該為不超過90天，因巴哈馬與我國(guó)沒有稅收協(xié)定，所以不適用183 天標(biāo)準(zhǔn)。四、不定項(xiàng)選擇題1 C.2 C.3.A.4. B、C、D5. B.6. A、B、 C、 D. 7. D.8.C.9. A C、 D.10. B.(1)按當(dāng)月境內(nèi)、境外支付的工資總額計(jì)算的應(yīng)納稅額： (18000+27000-4800) X30%3375=8685 (元)(2)麥克先生當(dāng)月應(yīng)納稅額8685X 127000/ (27000+18000) X 15/30 =6079.

43、5 (元)第三章國(guó)際重復(fù)征稅及其減除方法三、判斷題(若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正)1. V2. V3. V4. X 當(dāng)納稅人在國(guó)外的分公司由虧損的情況下，采用分國(guó)限額法可以相對(duì)減 少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。5. X母公司用子公司所在國(guó)課征的股息預(yù)提稅進(jìn)行抵免屬于直接抵免。6. X 判定自然人居民身份時(shí)，重要利益中心標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)先于習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)。7. J在所得稅管轄權(quán)的協(xié)調(diào)原則中，居住地原則有利于實(shí)現(xiàn)稅收的資本輸出 中性。8. X可以徹底實(shí)現(xiàn)。四、不定項(xiàng)選擇題1. C. 2. B.3. D.4. D.5. D.6. C. 7. D. 8. B.9. A B、 C. 10. A、 B、 C.六、綜合題中國(guó)的A公司在乙國(guó)

44、設(shè)立了持股比例為30%一家子公司B,在2003年度獲得利潤(rùn) 500萬美元，乙國(guó)的公司所得稅的稅率為25%；而這家子公司乂在丙國(guó)成立了一 家持股比例為50%的子公司C,同年獲得利潤(rùn)為400萬美元，丙國(guó)的公司所得稅 稅率為30乳甲國(guó)的本年度國(guó)內(nèi)盈利額為100萬美元，國(guó)內(nèi)的公司所得稅稅率為 50%。根據(jù)上述材料計(jì)算每個(gè)公司各自向所在居住國(guó)繳納的稅額。(征收股息預(yù)提 稅忽略不計(jì))本題屬于母子公司之間復(fù)雜的三層間接抵免問題。C公司向丙國(guó)納稅：C公司納公司所得稅(400X30%)120萬美元C公司稅后所得(400-120)280萬美元C公司付給B公司股息(280X50%)0萬美元B公司向乙國(guó)納稅：B公司承

45、擔(dān)的C公司稅額(120X40 /80)60萬美元B公司全部應(yīng)稅所得(500 + 60 + 140)700萬美元萬美元 175) 25%X700公司抵免前應(yīng)納乙國(guó)所得稅(B.B公司稅后所得(700-175)B公司付給A公司股息(525X30%)525萬美元157. 5萬美元50萬美元B公司實(shí)際抵免額B公司抵免后應(yīng)納乙國(guó)所得稅(700X25%50)A公司向甲國(guó)納稅：A公司所獲股息承擔(dān)的B公司和C公司稅額(125+60) X157.5 / 525A公司全部應(yīng)稅所得(100+ 157.5 + 55.5)A公司抵免限額(157. 5+55.5) X50%因?yàn)?5.5萬美元小于抵免限額106.5萬美元，所

46、以A公司實(shí)際抵免額A公司抵免后應(yīng)納甲國(guó)所得稅(313X50%55. 5)50萬美元125萬美元55. 5萬美元313萬美元一106. 5萬美元55. 5萬美元101萬美元B公司的抵免限額(60+140) X25% 因?yàn)锽公司承擔(dān)的C公司稅額60萬美元大于抵免限額50萬美元，所以B公司的 實(shí)際抵免額為50萬美元。笫四章國(guó)際避稅概論三、判斷題(若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正)1. V2. X瑙魯政府沒有提供過對(duì)未來不征稅的承諾。3. V 跨國(guó)公司集團(tuán)最主要的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是全球稅后利潤(rùn)最大化。4. X 國(guó)際避稅利大體上說是一種合法行為。5. V 離岸中心是與國(guó)際避稅地合二為一的，換句話說，離岸中心一般都是國(guó) 際避稅地

47、。6. V中國(guó)香港實(shí)行單一地域管轄權(quán)，而且稅率較低，是亞洲著名的避稅地。 四、不定項(xiàng)選擇題1 A、 B、 C、 D. 2. A、 B、 C. 3. C 4 A、 B、 C、 D. 5. D.6. B.7. B.第五章國(guó)際避稅方法三、判斷題(若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正)1. X 跨國(guó)公司如果想利用其海外企業(yè)的不同組織形式來避稅，那么，在正常 盈利階段，建立子公司更為有利，因?yàn)樽庸九c母公司各自納稅。2. X 跨國(guó)公司以信托方式進(jìn)行國(guó)際避稅一般發(fā)生在普通法系的國(guó)家。3. X沒有減輕。4. X 轉(zhuǎn)讓定價(jià)手段規(guī)避母公司居住國(guó)的稅收仍然有機(jī)可趁。5. V 跨國(guó)公司的逆向避稅行為不屬于一般意義上的國(guó)際避稅問題。6.

48、 X 早期的內(nèi)部保險(xiǎn)公司都是建在母公司的居住國(guó)。7. V內(nèi)部保險(xiǎn)公司一旦成為母公司所在國(guó)的居民公司，便會(huì)影響跨國(guó)公司利 用之來避稅的效果。四、不定項(xiàng)選擇題1 A、B、C. 2 A、B 3 D. 4 B. B、C、D6. D.7. A、 B、 C、 D.六、案例題假設(shè)有一跨國(guó)公司的母公司設(shè)在美國(guó)，在南非有一子公司，該子公司要向美國(guó)母 公司萬美元的股息。試分析利川中介國(guó)際控股公司來規(guī)避股息預(yù)提稅的方式與效 果。200支付.（假定美國(guó)與南非之間沒有稅收協(xié)定）答：由于美國(guó)與南非之間沒有國(guó)際稅收協(xié)定，因此美國(guó)母公司直接從南非子公司 取得的股息要繳納30%的預(yù)提稅，稅后凈股息只有140萬美元。美國(guó)母公司可

49、在 荷蘭設(shè)立一家中介控股公司，南非子公司改由荷蘭的控股公司100對(duì)空股。此時(shí)， 南非子公司就不再向美國(guó)母公司支付股息，而向荷蘭控股公司支付。根據(jù)南非與 荷蘭的稅收協(xié)定，南非只對(duì)荷蘭公司征收5%的預(yù)提稅，因此，荷蘭控股公司只 需繳納南非的預(yù)提稅10萬美元，稅后獲得凈股息190萬美元。如果荷蘭控股公 司把190萬美元的股息支付給美國(guó)的母公司，根據(jù)美國(guó)與荷蘭的稅收協(xié)定，只征 收5%的預(yù)提稅。因此，美國(guó)母公司只需繳納9. 5萬美元的預(yù)提稅?？偟膩碚f， 南非子公司通過荷蘭中介控股公司向美國(guó)母公司轉(zhuǎn)匯股息，預(yù)提稅總稅負(fù)為 19.5萬美元（即10萬美元+9. 5萬美元），這比直接向美國(guó)母公司支付股息少付 預(yù)提稅40. 5萬美元（即200萬美元X 30%19. 5萬美元）。第六章轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1. V總公司與境外的常設(shè)機(jī)構(gòu)屬